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1、證券公司稽核內(nèi)部控制管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 稽核管理制度第一章總則第一條為保證公司經(jīng)營方針、政策及各項制度的貫徹執(zhí)行，建立有效的決策監(jiān)督和反饋機制，加強經(jīng)營風險防范，維護公司財產(chǎn)的安全、完整和有效的經(jīng)營；加強稽核工作的嚴肅性、獨立性和權威性，根據(jù)證券法、證券公司內(nèi)部控制制度的要求和公司的各項管理制度的規(guī)定，制定本制度。第二條公司總部專設稽核部門負責公司的稽核工作。稽核部門直接對公司董事會負責，稽核工作保持相對獨立性。第二章稽核部門的職責第三條公司稽核部門在公司總稽核領導下工作。1.稽核業(yè)務的管理以公2、司各部門和分支機構為單位,實行稽核專員管理制度。2.公司全資子公司和控股子公司，應設置專（兼）職稽核員。稽核員在業(yè)務上接受公司稽核部門的指導。3.稽核工作的實施方式，包括：現(xiàn)場稽核、非現(xiàn)場稽核、專項稽核。第四條公司稽核部門的職責是：1.負責定期組織檢查和評估公司各有關部門經(jīng)營管理活動等是否合法、合規(guī)，是否符合公司有關管理制度的規(guī)定，督促各項管理措施和規(guī)章制度的貫徹實施。2.定期組織公司內(nèi)控制度的審核，對公司內(nèi)控環(huán)境的的有效性、科學性進行評價。3.對分支機構、子公司的主要負責人，關鍵崗位的負責人進行離任審計。4.查處公司內(nèi)部的違法、違規(guī)行為，違反公司制度的行為和其它責任事故。5.對外出具公司內(nèi)部3、(含子公司)的稽核檢查報告。6.其他需要稽核的事項。第五條稽核檢查和離任審計活動，以工作小組或審計小組的形式進行，由稽核主審擔任組長,負責具體項目的組織和實施。組長的職責包括:1.負責編制稽核(審計)工作方案，提出稽核目的、組織方式、重點和完成時間。2.負責收集和整理被稽核單位的有關數(shù)據(jù)資料。3.負責協(xié)調(diào)小組的工作進度，并向總稽核報告工作。4.負責起草和提交稽核(審計)報告。第六條稽核部門在稽核工作中，享有知情權、檢查權、建議權。1.參與制定、審查、修訂公司的各項管理制度、規(guī)定和操作規(guī)程。2.要求被稽核單位提供有關業(yè)務數(shù)據(jù)、財務資料，以及其他文件及報告材料。3.對被稽核單位的經(jīng)營管理活動實施檢4、查，糾正違規(guī)的業(yè)務和管理活動，并要求其限期整改。4.對違法亂紀行為和相關責任人提出處理建議；對阻撓、拒絕稽核檢查工作的責任人員，提請公司有關部門追究其責任。第七條稽核專員在其職責范圍內(nèi)，可以行使調(diào)查、談話、查閱、取證的權力。被稽核對象應在下述工作范圍內(nèi)，配合稽核專員履行其職責。1.列席有關業(yè)務會議，調(diào)閱公司相關規(guī)章制度文件。2.調(diào)閱各業(yè)務部門有關經(jīng)營管理計劃及其執(zhí)行情況。3.要求被檢查部門就相關問題提供有關材料，做出口頭或書面說明。第八條稽核部門及稽核專員在其工作職責范圍內(nèi)，必須對稽核事項的調(diào)查程序和工作報告的結論負責。1.在稽核檢查周期內(nèi)，對被稽核對象存在的問題和經(jīng)營風險的揭示無重大遺漏。25、.對被稽核單位內(nèi)控機制和內(nèi)控體系存在的缺陷的揭示無重大遺漏。3.對被審計個人的經(jīng)營管理責任事項充分揭示無重大遺漏。4.對出具的稽核檢查報告和審計報告的客觀性負責。第九條稽核部門及稽核人員在以下情況中可以免除責任:1.稽核檢查或審計工作報告中已給予充分以說明的；2.按例行工作程序,及時向相關部門和單位作出了通報的；3.按審計準則和審計慣例可以免除責任的其他情形。第三章稽核人員的任職標準第十條稽核人員的任職標準1.符合公司員工選聘的基本要求；2.取得證券執(zhí)業(yè)資格，并具備從事稽核業(yè)務要求的綜合專業(yè)素質(zhì)；3.品格優(yōu)秀,遵循準則，嚴守公司商業(yè)秘密。第十一條稽核業(yè)務人員分為高級稽核經(jīng)理、稽核經(jīng)理和稽核助理6、三個層次。稽核經(jīng)理和稽核助理由公司稽核部門提名，并報公司總稽核批準,報公司人事部門備案；高級稽核經(jīng)理由公司稽核部門負責人提名，由公司總稽核會同公司人事部門負責任命。第四章稽核檢查第十二條稽核檢查的組織,可以是由稽核部門單獨組織的例行檢查，也可以由稽核部門牽頭組織或參與其他相關部門組織的專題檢查。附圖是稽核檢查流程的示意圖。第十三條稽核工作開始前，經(jīng)總稽核批準,向被稽核單位發(fā)出稽核通知書。根據(jù)稽核通知的要求，被稽核單位應在規(guī)定的時間內(nèi)向工作小組提供有關稽核調(diào)查資料和調(diào)查問卷。稽核調(diào)查資料包括但不限于：1.公司下達的各項計劃及其執(zhí)行情況。2.月度、季度和年度會計報表及其分析資料。3.交易系統(tǒng)數(shù)據(jù)資7、料。4.內(nèi)部控制狀況的自查（自評）報告。5.部門業(yè)務規(guī)章制度及其有關資料。稽核通知書可以是書面、電子郵件或其他方式。可以提前送達，也可以現(xiàn)場送達。第十四條稽核人員在稽核過程中，應按照稽核檢查的規(guī)范要求，結合稽核目的和重點進行調(diào)查、分析和記錄，建立稽核工作底稿。稽核調(diào)查范圍包括但不限于：1.經(jīng)營管理及財務狀況分析。2.對特殊業(yè)務活動及風險狀況的分析。3.對異常交易及違規(guī)交易操作的分析。4. IT信息系統(tǒng)管理狀況的調(diào)查。5.對骨干員工的座談調(diào)查。6.風險案例專項調(diào)查。第十五條稽核工作結束后，稽核小組應根據(jù)稽查情況寫出“稽核檢查報告”，并與被稽核單位書面交換意見。稽核檢查報告經(jīng)總稽核審定后以稽核部文8、件形式上報公司領導、主管部門，發(fā)往被稽核單位。第十六條稽核檢查報告應包括以下基本內(nèi)容：1.稽核的目的、范圍、內(nèi)容、方式和時間；2.被稽核單位的基本情況；3.內(nèi)部控制制度的評價；4.稽核中發(fā)現(xiàn)的問題；5.稽核結論。第十七條被稽核單位、有關責任人對稽核檢查報告中所列事實、所作結論和處理意見如有異議，應自接到報告日起的五個工作日內(nèi)，向稽核部門或總稽核提出書面陳述意見和復審要求。未按期提出異議的，視同認可。第十八條被稽核單位應自接到報告日起的五個工作日內(nèi)，根據(jù)報告中所列問題和意見應逐一檢查對照，提出限期整改措施，書面報送公司稽核部門。根據(jù)整改措施的落實情況，稽核部門認為有必要時可進行后續(xù)稽核。第十九條9、對被稽核單位的稽核檢查和評價結論，作為對其進行管理分類評級的重要依據(jù)。同時，列入該部門年度綜合考核范圍。第五章制度評審第二十條內(nèi)控制度年檢的評審原則和要求，按照證券公司管理辦法、證券公司內(nèi)部控制指引的相關規(guī)定為依據(jù)。評價的標準包括但不限于：制度體系的完整性、制度的合理性、制度的時效性等。第二十一條內(nèi)控制度年檢的范圍，涵蓋公司各職能部門、分支機構的內(nèi)控環(huán)境和內(nèi)控管理的各項業(yè)務和行政管理制度。年檢的重點包括并不限于：部門基本管理制度、業(yè)務管理制度、崗位工作流程、決策監(jiān)督與考核管理制度等。第二十二條內(nèi)控制度年檢的程序，按照文本評審、檢查通報、限期整改、驗收通過的基本流程進行。內(nèi)控制度年檢每年進行一次10、，并提出年檢報告。第六章離任審計第二十三條子公司負責人及財務部負責人、證券營業(yè)部負責人及財務部負責人離職前，必需進行離任審計。離任審計范圍包括但不限于：財務會計責任、經(jīng)營管理責任、財經(jīng)法紀責任，以及其它及被審計人員在有關審計事項中的責任情況。第二十四條離任審計，可以由被審計人本人提出申請，或由主管部門委托，或根據(jù)公司授權決定進行。被審計人應在審計小組到達前五個工作日，向審計小組提交書面任期述職報告。離任審計的工作程序，參照稽核檢查的程序規(guī)定。第二十五條離任審計報告的內(nèi)容包括但不限于:1被審計人所在部門概況以及被審計人崗位任職基本情況。2被審計人任期內(nèi)的主要經(jīng)營目標與業(yè)績表現(xiàn)。3重要審計事項以及11、審計責任。4被審計人財務、會計責任與財經(jīng)法紀責任的綜合評價。5.有關工作移交事項的說明。第七章稽核問責制第二十六條實行稽核問責的范圍，是指對公司經(jīng)營管理活動中的重大責任事故、重大損失案件、侵害公司利益的行為進行問責。主要包括：重大責任事故；濫用職權和管理失職行為；侵害公司利益的行為以及稽核中發(fā)現(xiàn)的重大問題。第二十七條問責的對象包括公司各級部門、分支機構、子公司和員工。問責事項的調(diào)查與處理實行專案負責制，由總稽核直接管理。第二十八條納入問責程序的責任事項，對相關部門和當事人的處理與處罰，以問責會議的形式進行。作出處分和處罰決定時，遵循多數(shù)通過的表決原則。第八章處理與處罰第二十九條處理與處罰方式(12、一)、對部門的處理處罰：1、經(jīng)濟處罰；2、通報批評；3、取消年度評獎資格；4、建議作出人事調(diào)整；以上四種方式可以單處或并處。(二)、對責任人的處理與處罰：1、經(jīng)濟處罰；2、通報批評；3、警告；4、降級；5、撤職；6、除名；以上六種方式可以單處或并處。第三十條處分或處罰決定，按以下三重情形處理：1.對常規(guī)稽核檢查中發(fā)現(xiàn)的違法、違規(guī)、違反公司制度的行為，由公司總稽核提出稽核處理建議，責成其主管部門作出處理并通報稽核部門。2.對情節(jié)嚴重的并造成消極影響的,報經(jīng)公司總裁同意,由稽核部門作出處理，處理結果上報董事長，并在全公司通報。3.對嚴重超越?jīng)Q策權限、超越操作權限、違犯操作流程等，造成公司較大經(jīng)濟損13、失等重大責任，依照稽核問責的處理程序進行。由公司人力資源總部作出處理并通報。第三十一條作出稽核事項調(diào)查處理過程中，應遵守公開、公正、嚴謹?shù)脑瓌t，說明作出稽核處理決定的事實、理由及依據(jù)，充分聽取被稽核單位、有關責任人的陳述和辯解，不得因被稽核單位和有關責任人的辯駁而加重處罰。第三十二條被稽單位和有關責任人，違反本制度有關規(guī)定，阻撓、拖延提供稽核工作所需要的有關資料的，或者提供虛假資料、隱瞞事實真相的，或惡意攻擊、陷害稽核人員等行為，經(jīng)查證屬實，可視其情節(jié)給予被稽核單位負責人和直接當事人經(jīng)濟處罰、通報批評、辭退的處分。第三十三條稽核部門和稽核人員，違反本制度有關規(guī)定，對存在的問題故意隱瞞不報，損害了公司利益的，或假公濟私、蓄意打擊報復被稽核對象等行為，經(jīng)查證屬實，可視其情節(jié)給予直接責任人經(jīng)濟處罰、通報批評、調(diào)離稽核崗位、辭退的處分。第九章附則第三十四條公司稽核部門，負責定期組織、召開公司“稽核情況通報會”，就檢查中發(fā)現(xiàn)的有關問題和潛在的風險狀況，進行通報和提出警示。第三十五條稽核業(yè)務方案、工作報告、有關工作底稿和專項調(diào)查報告，是稽核業(yè)務的重要檔案，必須由專人管理，定期保存。第三十六條本規(guī)定自發(fā)布之日起實行。原xx證券（稽）字1999第01號稽核管理制度同時中止執(zhí)行。第三十七條本規(guī)定的解釋、修訂權屬稽核總部。