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1、集團公司全面預算管理機構及職責編制、考核制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 全面預算管理制度下面是某集團公司全面預算管理制度，供讀者參考。制度名稱集團公司全面預算管理制度編 號執行部門第1章 總則第1條 目的為合理分配企業人、財、物等戰略資源，協助企業實現既定的戰略目標，并與相應的績效管理相配合，有效監控戰略目標的實施進度，控制費用支出以及預測資金需求、利潤和期末財務狀況等，特制定本制度。第2條 全面預算的定義全面預算是對企業在一定時期內（一般為一年）各項業務活動、財務表現等方面的總體預測。第3條 編制依據1國家相2、關方針政策，國內外經濟環境及消費市場發展趨勢。2過去年度實際經營情況及本年度預計的內、外部變化因素。第4條 編制范圍公司實行全面預算管理，所有收、支項目都必須納入全面預算的編制范圍。第5條 編制原則預算的編制要遵循合法性、可行性、客觀性、科學性和經濟性原則。第6條 編制內容本集團公司實行全面預算管理，將預算具體劃分為經營預算、投資預算和財務預算三大類。其中，經營預算和投資預算必須以貨幣的形式反映在財務預算內。1經營預算是對企業日常發生的各項基本經營活動做出的預算，具體包括銷售預算、生產預算、材料采購預算、人工預算、制造費用預算、單位生產成本預算、營業費用和管理費用預算等。2投資預算是在資本性支3、出可行性研究的基礎上編制的預算，具體反映何時投資、投資多少、資金來源和投資收益等。3財務預算是反映預算期內有關現金收支、經營成果和財務狀況的預算，具體包括現金預算、預計利潤表、預計資產負債表。第7條 適用范圍本制度適用于集團公司及下屬分（子）公司。第2章 預算管理機構及其職責第8條 預算管理委員會預算管理委員會是公司預算管理的最高決策機構，由公司總經理、副總、總會計師和各部門負責人組成。1公司總經理為預算管理委員會主任，負責本公司的全面預算工作。2公司總會計師為預算管理委員會副主任，在公司總經理領導下主持全面預算工作。3公司副總對所主管的業務預算負責，組織、指導相關職能部門開展全面預算工作。44、公司各部門負責人在主管副總的領導下，對其負責的具體業務開展全面預算工作。第9條 財務部1公司財務部設立專門的預算管理崗位，負責處理分公司預算管理工作的日常事務。2公司各職能部門要選定預算管理人員，具體負責本部門預算工作，按職責分工承擔預算管理責任。第10條 分（子）公司預算管理機構分（子）公司經理是本企業預算管理的第一責任人。各分（子）公司要結合實際需要組建本單位的預算管理機構和人員。第11條 預算管理委員會議事規則預算管理委員會會議由主任或主任指定的人員召集，每季度召開一次；若遇到特殊情況，經半數以上的委員提議，可以召開臨時會議。第12條 預算管理各級機構的主要職責預算管理各級機構的主要職責5、如下表所示。預算管理各級機構的主要職責一覽表預算管理機構主要職責預算管理委員會主任1負責（或指定他人）召集并主持召開預算會議2根據預算管理委員會會議的討論結果，做出最終決策3負責（或指定他人）與公司各子（分）公司對接年度預算指標4負責子（分）公司預算指標的批準、分解及下發工作5負責審批所有預算外支出事項預算管理委員會副主任負責協調預算管理的各項工作，監督預算管理的全過程，包括預算的編制、審核、上報、審批、分解下達、執行、控制、分析、評價和考核主管副總根據分管職責，負責所主管業務預算管理的全面工作財務部1制定預算管理制度或辦法，報預算管理委員會審批2傳達預算的編制程序和方法，指導各部門及分（子）6、公司編制預算3對各部門和分（子）公司編制的預算草案進行初步審查、協調和平衡，匯總后編制預算草案，提交預算管理委員會審批4在預算會議上，介紹預算的編制情況，提出對有關問題并接受他人質詢，明確預算修改方向，跟蹤預算修改并重新匯總5向各分（子）公司統一下達經預算管理委員會討論批準的預算方案6在預算執行過程中，監督、控制各部門和各分（子）公司的預算執行情況，定期編制、上報預算執行情況報告和預算差異分析報告7遇有特殊情況時，向預算管理委員會提出預算修正建議8參與對預算完成情況及預算管理工作的考核各職能部門市場營銷部負責銷售收入、銷售費用的預算審批，以及招待費和出差人員差旅經費等費用的預算編制工作采購部負7、責材料采購的預算管理，參與工程投資及生產設備采購的預算管理工作生產計劃部負責生產計劃的審批，產品原料成本、燃料動力、修理費、技術使用費、技術開發費、停（開）工損失、工程投資等的預算管理人力資源部負責公司人工及其相關費用、勞務費用的預算管理以及預算考核兌現工作行政管理部負責車輛使用費及修理費、財產保險費、租賃費、折舊費和印刷費的預算管理；負責會議費、通信費、辦公費等使用計劃的編制第3章 預算編制第13條 主要預算指標的制定方法1經營預算，以銷售預算為起點，倒推成本、費用預算指標，并以此編制生產預算、材料預算等各項預算指標。2投資預算，落實總公司核定的投資規模、投資項目、投資完成期限。3財務預算，8、根據經營預算、投資預算及其他有關資料，編制現金流量預算、預計利潤表和預計資產負債表。第14條 依據零基預算和彈性預算相結合原則編制的預算指標1銷售收入，根據預計銷售業務量和銷售單價確定預算收入。2銷售稅金及附加，根據業務量及適應稅率編制。3主要原材料成本，根據生產業務量、預計單位成本確定預算成本。4輔助材料和燃料動力成本根據生產業務量、預計消耗定額、預計單位成本確定預算費用。第15條 采購零基預算、定基增減預算方法編制的預算指標修理費1保修定額和保修的生產裝置發生變化的，采用零基預算；未發生變化的，根據歷史資料編制。2維修、大修項目根據維修項目計劃、修理內容和有關定額編制零基預算。第16條 采9、用零基預算方法編制的預算指標勞務費根據用工數量、用工類型、用工單位成本定額編制零基預算。依據公司減員增效的原則，為鼓勵減少用工總量，提高勞動效益，不得根據用工數量的多少編制彈性預算。第17條 采用定基增減預算方法編制的預算指標業務招待費、辦公費、差旅費、會議費、低值易耗品及通訊費，根據歷史數據，采用從緊控制的原則編制。第18條 年度預算的編制1各職能部門和各分（子）公司根據下一年度的經營發展目標和對經濟形勢、自身條件的初步分析，按照預算編制的原則和方法編制本部門和本單位的下一年度初步預算，并按要求上報公司財務部。2財務部會同生產計劃部、市場營銷部等部門，根據公司對下一年度的初步計劃以及各職能部10、門、各分（子）公司的初步預算編制公司年度預算草案，報公司預算管理委員會。3預算管理委員會對年度預算草案進行充分討論，由財務部根據會議形成的決定對草案進行修改、完善，并做好各級單位年度預算指標的對接工作；根據對接結果和正式的預算批復意見，形成公司年度預算。4依據年度預算，分解編制各職能部門和分（子）公司預算，報預算管理委員會討論，由預算管理委員會主任批準并簽發。第19條 季度預算的編制根據年度預算，要求分（子）公司分解編制季度預算，并按時上報本單位財務部。第20條 月度預算的編制根據季度預算，要求分（子）公司分解編制月度預算，并按時上報本單位財務部。第4章 全面預算執行、控制與差異分析第21條 11、全面預算的執行1公司采用全面預算，年初必須重新建立新年度的責任中心、承諾項目，并生成新的預算結構。2公司使用的預算方式是支付預算，在預算系統中起實際控制作用。3編制預算時，要嚴格按照責任中心和承諾項目進行。4在達到管理要求的前提下，預算結構應簡單清晰。第22條 預算的執行控制1預算控制主要按照金額進行管理，同時運用項目管理、數量管理的方法。2在預算管理過程中，預算內的項目由部門主任、分（子）公司經理進行控制，財務部、市場營銷部負責監督；預算外支出由分公司經理直接控制。3預算目標是與績效考核掛鉤的硬性指標，一般情況下不得調整。4費用的年度預算如遇特殊情況確需增加，必須由執行單位提出申請、說明原因12、及預測今后發展趨勢，上報相關部門并由預算管理委員會最終審核通過后方可實行。第23條 預算的差異分析1各職能部門及分（子）公司要按時檢查、追蹤本部門或本單位預算的執行情況，在每月的經濟活動分析中說明預算差異，并按時上報財務部。2財務部編制公司預算差異分析報告，為整個預算執行的動態控制提供資料依據。第24條 預算差異分析報告預算差異分析報告包括以下三項內容。1預算額、本期實際發生額、本期差異額、累計預算額、累計實際發生額、累計差異額。2差異額分析。3產生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的建議。第5章 預算考核與激勵第25條 預算考核的含義1對全面預算管理13、系統進行考核評價，即對企業經營業績進行評價。2對預算執行者進行考核評價。第26條 預算考核的作用預算考核是發揮預算約束與激勵作用的必要措施，通過預算目標的細化分解與激勵措施的付諸實施，達到引導公司每一位員工向公司戰略目標方向努力的效果。第27條 預算考核的原則預算考核一個認可預算執行效果的過程，考核時應遵循以下原則。1目標原則。以預算目標為基準，按預算完成情況評價預算執行者的業績。2激勵原則。預算目標是對預算執行者業績評價的主要依據，考核必須與激勵制度相配合。3時效原則。預算考核是動態考核，每期預算執行完畢應立即進行。4例外原則。對于一些阻礙預算執行的重大因素，如本行業產業環境的變化、市場的變14、化、重大意外災害等，考核時應作為特殊情況處理。5分級考核原則。預算考核要根據組織結構層次或預算目標的分解層次進行。第28條 預算考核的指標1年度預算指標既是各部門經理、各分（子）公司管理層年度業績考核的主要指標，也是同績效考核相掛鉤的主要指標。2各分（子）公司要把預算指標進一步分解，落實到車間、班組、個人，并建立相應的考核約束機制。第29條 預算考核的執行與兌現1財務部按季度向預算管理委員會通報預算的完成情況。2根據分公司的效益情況和考核結果，由人力資源部按季度進行考核預兌現。3根據年度財務決算結果，年終由人力資源部進行考核總兌現。第6章 附則第30條 本制度由公司財務部擬定，經預算管理委員會批準后自正式頒布之日起執行。第31條 本制度的修訂權、解釋權歸公司財務部。編制人員審核人員批準人員編制日期審核日期批準日期