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1、能源有限公司固定資產管理制度附表單編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: xx能源（內蒙古）有限公司固定資產管理制度（試行稿）一、 總 則第一條 控制目標：為了加強公司固定資產的管理，保證固定資產的安全完整，充分發揮固定資產效能，根據國家有關部門規定，結合公司實際情況，特制定本辦法。第二條 本制度所稱固定資產：是指公司從事經營業務和完成各項工作的主要勞動資料，單位價值在2000元以上，使用年限在一年以上的房屋建筑物、運輸工具、通訊設備、以及其他與公司生產經營有關的設備等有形資產。沒有同時滿足以上兩個條件的，列為低值易耗品。2、臨時辦公房以及各類屬于周轉性的生產工具及設施，不論價值大小及使用期限，都不列為固定資產。第三條 公司固定資產按取得來源不同，嚴格按照以下方法計價：（一）購入的固定資產：按實際支付的價款(包括買價、支付的包裝費、運輸費、途中保險費、購置的稅費、安裝費、整理費)。（二）自行建造的固定資產：按建造過程中實際發生的全部支出及相對應的借款利息對應的人工等其他攤銷費用計價。（三）投資者投入的固定資產：按照評估或者合同、協議、評估價確認的價值計價。（四）在原有基礎上進行改建、擴建的固定資產：按原有固定資產價值加上由于改擴建而增加的支出，減去改建、擴建中發生的變價收入后的余額計價。 （五）公司接受的債務人以非3、現金資產抵償債務方式取得的固定資產，或以應收債權換入固定資產的，按應收債權的賬面價值加上應支付的相關稅費作為入賬價值。如涉及補價的，按以下規定確定受讓固定資產的入賬價值。 1、收到補價的，按應收債權的賬面價值減去補價，加上應支付的相關稅費作為入賬價值（應按對方開出的票面價值入賬）。 2、支付補價的，按應收債權的賬面價值加上支付的補價和應支付的相關稅費，作為入賬價值。（六） 以非貨幣性交易換入的固定資產，按換出資產的賬面價值加上應支付的相關稅費作為入賬價值。如涉及補價的，按以下規定確定換入固定資產的入賬價值： 1、收到補價的，按換出資產的賬面價值加上應確認的收益和應支付的相關稅費減去補價后的余額4、，作為入賬價值。2、支付補價的，按換出資產的賬面價值加上應支付的相關稅費和補價，作為入賬價值。（七） 接受捐贈的固定資產：按所附單據確定的金額加上由公司負擔的運輸費、保險費、安裝調試費等計價，沒有所附單據的參照同類設備的市場價值進行評估入賬，同時接受固定資產時所發生的各項費用，應當計入固定資產價值。（八） 盤盈的固定資產：按照同類固定資產的市場價或重置完全價值計價。（九）已投入使用但尚未辦理移交手續的可先按暫估價入賬，待建設單位確定實際價值后，再按實際價款調整。對于已經入賬的固定資產，原則上不得變更其原始價值，除非發生下列情況，才可以變動：1、根據國家規定對固定資產進行重新估價； 2、增加補充5、設備或改良裝置； 3、將固定資產的一部分拆除； 4、根據實際價值調整原來的暫估價值； 5、發現原記固定資產價值有了錯誤。第四條 固定資產使用及管理涉及的風險：（一） 固定資產業務違反國家法律法規，可能遭受外部處罰、經濟損失和信譽損失。（二） 固定資產業務未經適當審批或超越授權審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導致資產損失。（三） 固定資產購買、建造決策失誤，可能造成公司資產損失或資源浪費。（四） 固定資產使用、維護不當和管理不善，可能造成公司資產使用效率低下或資產損失。（五） 固定資產處置不當，可能造成公司資產損失。（六） 固定資產會計處理和相關信息不合法、真實、完整，可能導致公司資產賬實不符6、或資產損失。第五條 強化控制下列關鍵方面或者關鍵環節：（一） 職責分工、權限范圍和審批程序應當明確規范，機構設置和人員配備應當科學合理。（二） 固定資產取得依據應當充分適當，決策過程應當科學規范。（三） 固定資產取得、驗收、使用、維護、處置和轉移等環節的控制流程應當清晰嚴密。（四） 固定資產的確認、計量和報告應當符合公司會計準則的規定。二、 職責分工與授權批準第六條 公司建立固定資產業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責、權限，確保辦理固定資產業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。同一部門或個人不得辦理固定資產業務的全過程。第七條 固定資產業務不相容崗位至少包括：（一） 固定資產投資預算的7、編制與審批；（二） 固定資產投資預算的審批與執行；（三） 固定資產采購、驗收與款項支付；（四） 固定資產的處置與執行；（五） 固定資產取得與處置業務的執行與相關會計記錄。第八條 公司配備合格的人員辦理固定資產業務。辦理固定資產業務的人員具備良好的業務素質和職業德。第九條 公司對固定資產業務建立嚴格的授權批準制度，明確授權批準的方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規定經辦人的職責范圍和工作要求。嚴禁未經授權的機構或人員辦理固定資產業務。第十條 審批人根據固定資產業務授權批準制度的規定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。1、購置2、處置三、 取得與驗收控制第十一條 對于外購的固定資產建立請8、購與審批制度，明確請購部門(或人員)和審批部門(或人員)的職責權限及相應的請購與審批程序。固定資產采購過程應當規范、透明。對于一般固定資產采購，由供應部門充分了解和掌握供應商情況，采取比質比價的辦法確定供應商；對于重大的固定資產采購，采取招標方式進行，支付時通過銀行支付到對方賬戶，并有對方開具對應的增值稅發票，并能以現金購入的方式購買。（一）固定資產購置實行計劃管理。各部門購置固定資產前應事先填寫“固定資產購置申請單”，該申請單必須明確所要購置資產的規格、型號、單價、數量、金額。提交固定資產報批申請時，單筆價值10萬元以上需附送固定資產投資的可行性研究報告，單筆價值10萬以下的可只提交購置理由9、說明。（二） 各部門購置固定資產時，經財務部審核并財務部門制定人員進行資產評估意見，報相關部門審批。第十二條 建立嚴格的固定資產交付使用驗收制度，確保固定資產數量、質量等符合使用要求。新增固定資產購置完畢(新建、改擴建工程項目辦理竣工決算手續后)，經辦人填寫“固定資產驗收交接單”一式三聯，第一聯由資產管理部門留存，第二聯送財務部門記賬(附購置、新建固定資產申請單)，第三聯由使用部門留存。固定資產由資產管理部門按公司制定的分類標準編號、粘貼標簽后，由使用部門領取使用。公司對經營租賃、借用、代管的固定資產應設立登記簿記錄備查，避免與本公司財產混淆，并應及時歸還。第十三條 公司財務部門應當按照公司會10、計準則的規定，及時確認固定資產的購買或建造成本。第十四條 對需要辦理產權登記手續的固定資產，公司應及時到相關部門辦理。第十五條 明確應投保固定資產的范圍和標準，由固定資產管理部門會同財務部門等擬訂投保方案，經批準后辦理投保手續。由專人負責固定資產保險的投保、賠付等事項。四、 使用與維護控制第十六條 本公司設備管理部門負責固定資產管理，管理人員設置固定資產卡片，對固定資產進行實物核算。固定資產卡片一式兩聯，一聯由設備管理部門保管，一聯隨固定資產轉移，由固定資產使用部門保管。固定資產卡片按固定資產種類設置，一物一卡，詳細記錄該項固定資產的購置時間、原價、使用年限、折舊率、轉移或變更、維修記錄等。第11、十七條 為了保證固定資產處于良好的狀態，充分發揮其效能，各部門應做好固定資產的修理、維護工作，一般不計提大修理基金。固定資產因故須送廠商修復時，由固定資產使用部門提出申請，報總經理審批后安排修理，固定資產管理部門負責和廠商進行交接和修復后的驗收手續。支付修理費用時，財務部根據固定資產管理部門提供的驗收手續核查，發生的經常性修理作為收益性支出處理，直接計入當月費用；如果修理費用數額較大或發生不夠均衡，應當采用預提或待攤的辦法，以便均衡各期的成本費用。第十八條 本公司固定資產按其用途可分房屋建筑物、運輸設備、機器設備、電子設備及其他四大類。各類固定資產按照取得時的實際成本進行初始計量。固定資產處理12、時涉及棄置費用的，按照現值計算確定計入固定資產成本和相應的預計負債。第十九條 固定資產折舊采用直線法平均計算, 并按固定資產類別的原價、估計經濟使用年限和估計殘值,確定其折舊率如下表（見附表）：第二十條 本公司定期對固定資產進行盤點。（一） 盤點前，固定資產管理部門、使用部門和財務部門應當進行固定資產賬簿記錄的核對，保證賬賬相符。 （二） 每年末公司必須進行一次全面的盤點清查。固定資產盤點工作應由公司主管領導負責，組織固定資產管理部門，使用部門和財務部門，依靠員工全面清點實物，以實物與賬、卡相對照，查清固定資產的數量、質量和技術狀況，填制固定資產盤存表。（三） 財務部將固定資產盤點清查表與財務13、賬面記錄核對后，固定資產如有發生盤盈、盤虧，編制“固定資產清查盈虧報告表”一式二聯。由固定資產使用部門和管理部門逐筆查明盤盈、盤虧的原因，明確處理辦法，呈報總經理核準后，于年度結束后20日前上報財務部。（四） 對盤盈的固定資產，應計入當期營業外收入，盤虧或毀損的固定資產，在減去過失人或者保險公司等賠款和殘余價值后，計入當期營業外支出。對于發生的盤盈、盤虧，應及時查明原因并追究相關人員的責任。 （五） 固定資產管理部門和財務部門對固定資產進行檢查、分析。檢查分析應包括定期核對固定資產明細賬與總賬，并對差異及時分析與調整。第二十一條 固定資產存在可能發生減值跡象的，應當計算其可收回金額;可收回金額14、低于賬面價值的，應當按照國家統一的會計準則的規定計提減值準備、確認減值損失。第二十二條 由于技術更新、公司轉產等，出現多余的、不需用的固定資產，固定資產管理部門和使用部門應當及時提出處理措施，經總經理或董事長研究決定后，應按固定資產凈值或市場價格情況進行轉讓處理。五、 處置與轉移控制第二十三條 本公司建立固定資產處置的相關制度，確定固定資產處置的范圍、標準、程序和審批權限。（一） 固定資產報廢要符合下列情況： 1、 主要結構和部件損壞嚴重，無修復價值； 2、 設備陳舊、技術性能很低且無改造價值； 3、 因事故和意外災害造成嚴重破壞，無修復價值； 4、 因新建、改擴建需拆除；上級主管部門有文件規15、定，強行報廢。（二） 固定資產報廢應由使用部門提出報告，報財務部會同有關主管技術部門進行技術鑒定，填制“固定資產報廢、出售申請表”，經相關部門批準后才可報廢。在辦妥批準手續后，由財務部門將有關固定資產轉入固定資產清理，此后方可開始固定資產的拆除清理。（三） 固定資產審批權限：凡5萬元以下(含5萬元)的報副總經理批準，凡5萬元以上請示總經理后批準； （四） 固定資產的處置應由獨立于固定資產管理部門和使用部門的其他部門或人員辦理。固定資產處置價格應總經理審批后確定。對于重大的固定資產處置，應當考慮聘請具有資質的中介機構進行資產評估。固定資產處置涉及產權變更的，應及時辦理產權變更手續。第二十四條 抵16、押資產的毀損、出租、外借處理（一）已經提供抵押借款的固定資產如有發生毀損、出租或外借時，財務部應事先備函，寫明抵押編號及資產名稱、數量，向固定資產管理部門報備，由財務部向貸款及抵押權登記機構辦理標的物增減變更手續。 （二） 固定資產出租或外借，管理部門應先會簽財務部門后，呈總經理核準后才能辦理，并應制定契約，副本送財務部門以備核對，契約內容應包括修繕保養、稅金、租金、運雜費、歸還期限、保持原狀、附屬設備明細等，其出入原存放地點，應填寫“固定資產驗收交接單”。（三） 對于固定資產的內部調撥，移出部門應填制固定資產內部調撥單，明確固定資產調撥時間、調撥地點、編號、名稱、規格、型號等，經有關負責人審17、批通過后，及時辦理調撥手續。固定資產內部調撥單一式四聯，固定資產管理部門會簽后，送移入部門簽認，第一聯送固定資產管理部門，第二聯送財務部門，第三聯送移入部門，第四聯移出部門留存。固定資產調撥的價值應當由公司財務部門審核批準。固定資產采購申請單年 月 日申請部門：預算項目申請人： 使用人資產名稱（規格、型號）單價（元）數量合計總計購置原因（購置要求）：如為新入職員工增加資產，此處應加入人力資源部的確認簽字。（可后附材料說明）部門資產管理員及倉庫主管簽字： 對部門內部級公司倉庫是否有此類閑置可利用的資產進行說明。部門領導意見：根據本部門的實際情況，及資產管理員的意見進行審核。技術副總： 考慮購置物18、品的技術實用性能與價值對比主管副總意見：綜合考慮其實用價值，及是否有其可替代方式財務部意見：財務資產評估價值分析：對是否進行預算申請進行審核。及是否公司有同類產品，可否綜合利用財務預測分析購置固定資產創造的價值分析財務主管副總：是否合符公司的整體利益總經理簽字：對上述情況簽署意見。詢供方名稱報價聯系人聯系電話確定購買方：價詢價人：注：此表一式三份，使用部門、管理部門、財務部各一份。 固定資產驗收單 資產編號 資產名稱 規格（型號） 資產代碼 購置日期計量單位 單價（元） 金額（元） 出廠日期 資產管理人合同簽訂單位資產相關紙質資料管理員生產廠家 安裝單位附件情況 固定資產驗收情況說明： 參加驗19、收人員簽字： 驗收日期： 年 月 日 管理部門經理簽字： 主顧副總經理簽字： 注：此表一式三份，使用部門、管理部門、財務部各一份。xx能源（內蒙古）有限公司固定資產調撥申請書申請部門申請人申請日期設備的名稱及數量資產使用目的預計使用時間原資產歸屬部門部門負責人建議年 月 日領導批示年 月 日備注注：此表一式四份，使用部門、管理部門、財務部各一份。xx能源（內蒙古）有限公司固定資產調撥單人民幣：元序號資產編號資產名稱型號規格計量單位數量購入原值原保管人現保管人技術資料是否完整設備現在使用狀態123456789101112合 計資產調出部門資產調入部門資產管理職能部門財務部門總經理（或常務副總）資20、產管理員：資產管理員：審核人：備案人：負責人：負責人：負責人：負責人： 年 月 日 年 月 日 年 月 日 年 月 日 年 月 日注：此表一式四份，使用部門、管理部門、財務部各一份固定資產折舊率明細表類別預計殘值率折舊年限年折舊率房屋建筑物 3%-5%20-30年3.17-4.85%機器設備0%-5%3-10年9.5-33.33%電子設備及其他0%-5%3-8年11.88-33.33%運輸設備0%-5%3-8年11.88-33.33%固定資產盤點表單位名稱：xx能源（內蒙古）有限公司基準日： 年 月 日盤點日： 年 月 日資產編碼資產名稱類別型號單位入賬方式供應商投用日期使用狀況使用部門數量原21、值原幣使用壽命使用人保管人備注設備外觀內部狀態發票未到但已經入庫的固定資產資產編碼資產名稱類別型號單位入賬方式供應商投用日期使用狀況使用部門數量原值原幣使用壽命使用人保管人備注設備外觀內部狀態未入賬的固定資產未入賬的固定資產注：此表一式三份，使用部門、管理部門、財務部各一份。固定資產報廢申請單 編號：申報部門 申報日期 年 月 日 資產編號 資產名稱 型號與規格 已使用年限 資產原值/凈值 數量 報廢原因： 填報部門： 填報人：負責人： 年月日 鑒定專家小組（不少于三人）意見： 鑒定人： 年月日 技術部門處理意見： 經辦人： 年 月 日 技術部門負責人簽名： 總經理意見 注：此表一式三份，使用部門、管理部門、財務部各一份。