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1、集團公司固定資產清查管理制度附購置審批表編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 第1章 總則第1條 為加強公司固定資產管理，提高固定資產使用效益，優化資產配置，確保公司經營管理目標的實現，根據國家有關法規，結合公司實際情況，特制定本制度。第2條 固定資產：指單位價值在人民幣1,000元以上，或使用年限在一年以上的建筑物、機器設備、電子設備、交通運輸工具、家具及其他與經營活動有關的設備；包括（低值易耗品：指單位價值在人民幣100元至1,000元，且使用年限在一年以下的與經營活動有關的家具、辦公用品及各類設備等。）第3條 公司2、綜合部是公司資產的歸口管理部門，負責資產的購置、保管、維修、報廢、清查等工作；公司財務部是固定資產的價值管理部門，負責固定資產的價值核算。第4條 固定資產管理的內容包括資產購置、資產調劑和調撥、資產核算、資產保管、清查及處置。第2章 資產購置第6條 公司固定資產購置應當納入全面預算管理體系。公司綜合部負責統計各部門固定資產申購情況、編制公司年度固定資產投資計劃與預算、安排資產購置等事項。第7條 每年年底綜合部向各資產使用部門下發固定資產需求統計表（附件1），各部門申報本部門固定資產購置需求，經部門負責人審核后提交綜合部。第8條 固定資產的使用部門在申報固定資產需求時應考慮固定資產的使用情況、公3、司發展戰略和經營目標等因素；對固定資產的投資項目還需進行可行性進行研究和分析，組織專家進行論證；對于30萬元以上的固定資產投資項目，應當考慮聘請獨立的中介機構或專業人士進行可行性研究與評價。可行性研究成果、公司領導審批意見連同需求統計表一并提交綜合部。第9條 綜合部對各部門提交的固定資產需求統計表進行審核匯總，編制固定資產購置計劃表（附件2），經綜合主管審核后，提交財務主管、分管副總審核、總經理審批。審批通過后的固定資產購置預算將納入全面預算管理。第10條 每月計劃工作會前，綜合部應當根據年度固定資產購置計劃安排本月固定資產購置計劃與預算，并填寫固定資產購置審批表（附件3），提交公司工作計劃會4、審批，審批通過后由財務部根據會議要求負責平衡資金收支工作。第11條 制定月度購置計劃時應當注意以下幾點：（1）固定資產購置應堅持多方詢價（不少于三方）的原則，保證資產購置價格的合理性。（2）單批購置固定資產金額達到50萬元以上采用公開招標采購，招標文件和成交合同交財務部備案。（3）對不宜招投標的，應當進行市場調查和多渠道詢價，然后確定供貨商。（4）進行供貨商的選擇時，應著重考慮供貨商的資質、能力、信譽以及質量保證體系；同時，根據供貨廠商的報價函及其他書面資料、價格、品質、交貨期、付款條件、廠商信譽以及歷史使用情況等選擇出最優者。第12條 綜合部實施采購時應當嚴格執行資金支付審批程序，請款時應當5、注明資產名稱、規格型號、預算金額、供應商以及購置原因等。第13條 預算外固定資產臨時購置申請應由使用部門提出，填寫固定資產購置審批單（附件3），經綜合主管、財務主管、分管副總審核后提交總經理審批。預算外固定資產購置申請還應當詳細說明購置原因和相關費用。購置申請批準后由綜合部統一安排固定資產的購置。第3章 資產的驗收、登記與領用第14條 綜合部采購人員接到供應商發來的設備等固定資產后，由綜合主管組織使用部門一同對固定資產進行驗收，并填寫固定資產驗收單（附件4）。第15條 固定資產驗收合格后，財務部應當對固定資產進行分類編號。編制固定資產目錄及統一編號時應注意以下幾點：1進行固定資產編號時應遵循統6、一規定的編號方法； 1.1固定資產的資產編號 1）固定資產由財務部編號后交綜合部。 2）編號方式：資產分類編號+地區代碼(兩位拼音字母)+購買年份(兩位數字)+流水號碼+部門代碼 3）資產編號中資產名稱代碼：BGZ 辦公桌 BGY 辦公椅 HUA 花 SF 沙發 CJ 茶幾 YJ 衣架 GZ 柜子 DJJ 對講機 DN 電腦 YSQ 云速球 GDJ 視頻光端機 LXJ 錄像機 YP 硬盤 XSQ 顯示器 JG 機柜 SXT 攝像頭 DYJ打印機 YCJ 驗鈔機 BXG 保險柜 DKQ讀卡器 AQM 安全帽 UPS UPS延時器 LUQ 路由器 RSQ 熱水器 ZT 字臺CSYP床上用品 DS 7、電視 YSJ 飲水機 DSG電視鍋子 KT 空調 CL 窗簾RSH 熱水壺 SF沙發 XYJ 洗衣機 PJ 盆架 BR被褥 CZ 餐桌CJ 餐具 DRQ 電熱器 GZT 工作臺 CFYP廚房用品 WSYP 衛生用品 DZ 凳子BG 冰柜 XDG 消毒柜 CG 櫥柜 QB 氣泵 DB地磅 FDJ 發動機 ZXB 自吸泵 YX 音響設備 SCA 水車 SQCA 三橋車 DRC單人床 TYY投影儀TEL 電話 EL 其他 各類部門代碼：綜合部-ZH 財務部-CW 人事部-RS 廚房CF CJ 車間 EL其他 例：2014年1月綜合部購入辦公桌，編號：BGZ14001ZH2號碼一經編定不能隨意變動；38、新增固定資產應從現有編號依次續編；4每一固定資產編號確定后，實物標牌號應與賬面編號一致；5編號只有發生固定資產處置，如固定資產調出、報廢等情況時才能注銷，并且編號一經注銷通常不能補空。第16條 綜合部負責建立固資產卡片，一式三份，財務部、綜合部和使用部門各一份。在每一張卡片中，應記載該項固定資產的編號、名稱、規格、技術特征、技術資料編號、附屬物、使用單位、所在地點、開始使用日期、中間停用日期、原價、使用年限、購建的資金來源、折舊率、大修理基金提存率、大修理次數和日期、轉移調撥情況、報廢清理情況等詳細資料。第17條 為了匯總反映各類固定資產的增減變動和結存情況，使固定資產卡片適應固定資產增減變動9、的要求，綜合部應按固定資產類別建立固定資產管理臺帳（附件5），對固定資產的增減進行序時核算，每月結出余額。第4章 資產的使用、折舊與維護第18條 各資產使用部門要指定相關人員負責固定資產管理并建立實物管理臺帳；個人使用的固定資產，由本人負責管理，責任到人。固定資產使用人、使用地點變動，應由轉出部門提出申請，由綜合部辦理相關手續并報財務備案，方可進行資產轉移。 第19條 固定資產使用期間發生故障或損壞時，應立即通知綜合部，以便及時組織維修。各部門應將固定資產質量及供應商的售后服務情況報綜合部備案。第20條 公司財務部負責按財務會計制度進行固定資產核算并按財務制度規定計算固定資產折舊費。第21條 10、綜合部應當于每年年末編制固定資產維修計劃，維修費用應當納入年度部門預算。 第22條 每月計劃工作會前，綜合部應當編制月度固定資產維修計劃，月度維修費用應當納入月度部門預算，提交計劃工作會審議，審議通過后提交財務部門備案。第23條 固定資產需要修理時，由使用部門提出申請，經綜合部組織維修，維修完成后，由使用部門相關人員驗收，并在固定資產維修記錄表（附件6）上簽字確認。第25條 綜合部提交維修經費付款申請時應當嚴格執行資金支付審批程序。預算外修理費用支出時應當嚴格執行預算外審批程序。第5章 資產報廢與報損第26條 每月，綜合部在計劃工作會前統計各部門固定資產報廢情況，編制月度固定資產報廢計劃并納入11、部門月度預算，并填寫固定資產處置審批單（附件7），經綜合主管、財務主管、分管副總審核后，提交總經理審批。第27條 固定資產批準報廢后綜合部應當要及時進行實物處理、更新固定資產卡片和固定資產管理臺帳相關信息；財務部及時進行帳務處理。第28條 對已批準報廢的固定資產進行遴選。通過適當維護、修理，能夠繼續使用的物品由綜合主管負責調劑給有需求的部門使用；對已批準報廢并經遴選后剩下的物品由綜合主管進行作價處理，物品經公司有關部門和領導審核批準后進行處理。第29條 當固定資產破損或丟失時，固定資產使用部門填寫固定資產處置審批單（附件8），提交綜合部審核。第30條 綜合部對固定資產報損或報失情況進行核實后，12、在固定資產處置審批單內填寫調查意見，并簽字確認，并將固定資產處置審批單送財務部審核。第31條 財務部對報損、報失的固定資產的價值進行估算并填寫相關數據，報分管副總審核、總經理審批。第32條 綜合部根據審批通過的固定資產處置審批單更新固定資產的臺帳和卡片的相關信息，財務部根據審批通過的固定資產處置審批單進行報損、報失固定資產的賬務處理。第6章 資產出售與捐贈第32條 固定資產出售是指固定資產以有償轉讓的方式變更所有權或使用權，并收取相應收益的處置。第33條 在資產出售前由固定資產使用部門對資產出售的必要性、可行性及原因進行說明，并在此基礎上填寫固定資產處置審批單（附件7），報綜合部審核。綜合部審13、核簽字后，財務主管填寫處置意見，經總經理審批后組織執行。第34條 處置申請中應注明該項固定資產的原價、已計提折舊、預計使用年限、已使用年限、預計出售價格或轉讓價格等。對于重大固定資產處置，應當聘請具有資質的中介機構進行資產評估。第35條 處置完成后綜合部應當及時注銷相關資產的卡片、臺帳。財務部應對已銷固定資產及時取得銷售發票和有關稅、費票據，記錄和報告固定資產的銷售情況，防止出現資產已處置而固定資產賬面未注銷的情形，同時要對固定資產的銷售收入進行資金管理和監控。第36條 固定資產捐贈是無償產權轉讓，應嚴格履行報批手續，綜合部填寫固定資產處置申請表，注明處置方式為捐贈后報財務主管、分管副總審核、14、總經理審批，審批后方可辦理捐贈手續。第37條 企業辦理固定資產捐贈手續，必須取得固定資產捐贈接收方的相關接收憑證，并作為財務部賬務處理的憑證。財務部在處理捐贈固定資產賬務時，應嚴格按照國家相關規定。第7章 固定資產清查第38條 為確保公司固定資產做到賬實相符，公司綜合部負責固定資產的清查盤點工作，清查盤點每年至少進行一次。第39條 綜合主管負責編制固定資產盤點計劃、固定資產盤點表（附件8）。經綜合主管審批后，向使用部門和財務部門傳達盤點計劃，進行人員的安排，發放盤點表，提前做好盤點的各方面準備。第40條 在實地盤點時，應由綜合部、財務部會計以及固定資產的使用部門人員共同參與，進行盤點。第41條15、 盤點結果和差異應由綜合部、財務部會計和固定資產使用部門3方簽字確認。固定資產盤點表分別由綜合部和財務部歸檔保存。第42條 對企業固定資產的盤盈和盤虧，應由綜合部分析差異原因，及時形成處理建議，落實責任人，填寫固定資產盤盈/盤虧處理審批表并上報綜合主管、財務主管、分管副總審核、總經理審批。第43條 盤盈的固定資產，按照同類或類似固定資產的市場價，減估計折舊的差額計入營業外收入；對屬于建設項目的，應沖減工程成本。第44條 盤虧及毀損的固定資產，按照原價扣除累計折舊、變價收入、過失人及保險公司賠款后的差額計入營業外支出；對屬于建設項目的，應計入工程成本。第45條 對盤盈或盤虧的固定資產，由綜合主管16、負責填制或注銷固定資產卡片、臺帳，財務部負責更改固定資產相關賬務。第8章 附則第46條 本制度批準后自頒布之日起執行。第47條 綜合部負責本制度的制定、解釋、修改、廢除等工作。附件1：固定資產需求統計表固定資產需求統計表部門：申報日期：序號名稱數量預算用途備注合計編制人員：審核人員：注：備注可注明需要時間，緊急程度，所附說明清單等。附件2：固定資產購置計劃表固定資產購置計劃表部門名稱數量預算用途備注合計編制人員：審核人員：附件3：固定資產購置審批單固定資產購置審批表年 月 日申請部門經辦人資產項目規格型號數量/單位金額用途備注所附材料部門主管簽字： 年 月 日綜合主管簽字： 年 月 日財務主管17、簽字： 年 月 日分管副總簽字： 年 月 日總經理簽字： 年 月 日附件4：固定資產驗收單固定資產驗收單日期資產編號 資產名稱 規格（型號） 資產代碼 購置日期計量單位 單價（元） 金額（元） 對方單位安裝使用地點附件情況 固定資產驗收情況說明： 參加驗收人員簽字： 驗收日期： 年 月 日 附件5：固定資產管理臺帳固定資產管理臺帳部門：序號年固 定 資 產 名 稱購進時 間規格及型號單價數量金額憑證號碼存放地點使用人移動情況維修情況處理情況月日移交人接收人用途附件6：固定資產維修記錄固定資產維修記錄日期資產名稱使用部門故障原因處理人員維修方法維修費用驗收確認附件7：固定資產處置審批單固定資產處18、置審批單日期： 申請部門經辦人員部門負責人資產名稱規 格使用年限購置日期賬面原值已用年數已提折舊賬面殘值使用人員處置原因變價收入處理費用實際損失額擬處理辦法綜合主管簽字： 年 月 日財務主管簽字： 年 月 日分管副總簽字： 年 月 日總經理簽字： 年 月 日備注簽字： 年 月 日附件8：固定資產盤點表固定資產盤點表資產編號資產名稱品牌及型號單位數量存放地點現狀保管人簽字123456789101112131415161718192021222324 盤點人簽字: 日期附件9：盤盈/盤虧處理審批表盤盈/盤虧處理審批表日期：盤點部門申報事項盤盈/盤虧資產名稱規格型號保管人員存在地點購置日期發生日期賬面原值賬面凈值盤盈/盤虧說明處理建議綜合主管意見財務主管意見分管副總意見總經理意見