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1、通信建設公司會計核算及監督制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 通信建設公司會計制度第一章 總則第一條 為了規范本公司的會計行為，保證會計資料真實、合法和完整，及時、準確的提供經營管理活動所需要的信息和符合國家要求的財務信息，提高經營管理水平和經濟效益，提升公司的市場競爭能力，制定本制度。第二條 根據中華人民共和國會計法、企業會計準則、企業會計制度和相關法律、法規，結合本公司生產經營特點和實施全面預算管理的需要設置會計核算體系，以反映公司的財務狀況、經營成果和資金情況以及各預算主體經營狀況信息。第三條 根據公司現行的2、治理結構和管理機制，董事會是公司現行會計核算的最高權利機構，董事長代表公司對會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。第四條 公司依法設置會計賬簿，并保證其真實、完整。第五條 公司會計人員依照本制度規定進行會計核算，實行會計監督。任何部門或者個人不得以任何方式授意、指使、強令財務部、會計人員偽造、變造會計憑證、會計賬簿和其他會計資料，提供虛假財務會計報告。任何部門或者個人不得對依法履行職責的會計人員實行打擊報復。第六條 財務部具體實施公司的會計工作，公司總部、各分公司實行統一的會計制度。第二章 會計機構和會計人員第七條 公司和各分公司分別設立財務部負責日常會計核算和會計監督。并且負責對各責任中心3、的責任收入、責任成本費用進行輔助記錄。（一） 公司財務部 公司各職能部門是費用中心，公司財務部負責核算其日常費用開支。公司財務部在公司和各分公司收支核算的基礎上編制公司的資產負債表、利潤表和現金流量表。公司財務部應同時對各責任中心的成本收入、費用開支進行輔助記錄。（二）分公司財務部 各分公司財務部負責各工程項目收入的核算及核算分公司各職能部門的成本費用開支；各施工處作為內部利潤中心管理，由各工程項目小組的項目內勤在分公司核定的備用金限額內進行日常開支的報賬。分公司財務部提供工程項目實際開支與項目成本費用定額之間的差異情況。并進行下屬各責任中心的收入、成本費用開支的輔助記錄。第八條 根據會計核算4、和會計監督的需要，財務部內部實行分工負責制，設財務部經理、總賬、往來賬、電算化、成本會計、出納等崗位，按照崗位確定其工作職責（實施細則見附件一）。日常業務由財務部經理組織實施，并直接對財務總監負責。分公司財務部成員由分公司財務部經理提名，經分公司財務總監批準后任職。第九條 會計核算的日常事務主要包括憑證管理、賬務處理、成本核算、會計報告、會計檔案管理、會計監督等。第十條 財務部內部建立稽核制度，不相容職務要分離。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。第十一條 公司的會計人員，必須取得會計從業資格證書。擔任會計主管（含）以上的人員應當具備會計師以上專業技術5、職務資格或者從事會計工作三年以上經歷。第十二條 會計人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。一般會計人員辦理交接手續，由財務部經理監交；會計主管以上（含）辦理交接手續，由財務總監監交（實施細則見附件二）。第三章 會計核算第十三條 財務部根據實際發生的經濟業務事項進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告，不得以虛假的經濟業務事項或者資料進行會計核算。第十四條 公司發生下列事項，財務部需及時辦理會計手續、進行會計核算：（1）貨幣資金和有價證券的收付；（2）財產物資的收發、增減和使用；（3）債權債務的發生和結算；（4）資本的增減； （5）收入、支出、費用、成本、財務成果的6、計算和處理；（6）其他需要辦理會計手續、進行會計核算的事項。 第十五條 公司會計年度自公歷1月1日起至12月31日止，結賬日期為月末最后一天，經濟事項必須完全反映在所發生的當期。為了便于及時核算公司的財務狀況，分公司的財務報告必須在次月5個工作日內報送到公司財務部。第十六條 會計核算采用借貸記賬法，以權責發生制為基礎，各項財產物資按取得時的實際成本計價，收入與其相關的成本、費用相互配比。會計核算應遵循謹慎原則的要求，合理核算可能發生的損失和費用。公司的各項財產在取得時應當按照實際成本計量。其后，各項財產如果發生減值，應當按照本制度規定計提相應的減值準備。除法律、行政法規和國家統一的會計制度另有7、規定者外，公司一律不得自行調整其賬面價值。第十七條 會計核算指標應當口徑一致、相互可比。不得隨意變更。如確有必要變更，將變更的情況、變更的原因及其對公司財務狀況和經營成果的影響，在財務報告中說明。第十八條 財務部可在企業會計制度所規定的會計科目的基礎上，設置二和三級明細科目、或增添部分會計科目，反映公司發生的經濟業務和參與執行全面預算管理制度的預算主體的業績，同時增加內部往來以反映公司統包工程項目在各分公司之間的分配時的內部轉移定價，以及公司以內部銀行的方式調劑各分公司之間的資金余缺。月末由財務部編制資產負債表時將其相互抵消。第四章 會計憑證、會計賬簿第十九條 公司會計憑證、會計賬簿、財務報告8、和其他會計資料，必須符合企業會計準則、企業會計制度等相關制度的規定，不得偽造、變造會計憑證、會計賬簿及其他會計資料，不得提供虛假的財務會計報告。第二十條 會計憑證管理包括原始憑證管理和記賬憑證管理（實施細則見附件六）。會計人員按照會計制度的規定對原始憑證進行審核，不真實、不合法的原始憑證一律不予接受。業經審核的原始憑證及有關資料可以編制記賬憑證。各預算主體對其經濟業務事項的原始單據的合理性負責，財務部對合理性僅作形式上的審查但需對其合法性負責。第二十一條 公司會計賬簿包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。會計賬簿必須以經過審核的會計憑證為依據登記，各項經濟業務必須在統一會計賬簿上登記、核算9、，不得私設會計賬簿。第二十四條 公司定期將會計賬簿記錄與實物、款項及有關資料相互核對，保證賬實相符、賬證相符、賬賬、賬表相符（實施細則見附件六）。第五章 編制和提供財務報告第二十五條 公司財務報告包括對外財務報告和內部財務報告。對外財務報告按照國家有關規定由會計報表、會計報表附注和財務情況說明書組成；內部財務報告主要是為了管理及考核各預算主體的經營狀況和預算執行情況，財務部審核、編制、匯總各預算主體的收入、成本、可控費用等項目，編制預算執行情況報告。第二十六條 財務報告主要由財務部經理根據經過審核的會計賬簿記錄和有關資料編制。向不同的會計資料使用者提供的財務報告，其編制依據一致。第二十七條 對10、外財務報告由董事長和財務部經理、財務總監簽名并蓋章。公司董事長應當保證其真實、完整。如果有關法律、行政法規規定對外財務報告須經注冊會計師審計的，注冊會計師及其所在的會計師事務所出具的審計報告應當隨同財務會計報告一并提供。（實施細則見附件十）。第二十九條 會計憑證、會計賬簿、財務報告和其他會計資料應當建立檔案，妥善保管，其保管期限和銷毀辦法由財務總監根據國家相關規定制訂（實施細則見附件七）。第六章 會計監督第三十條 建立健全本公司內部會計監督制度：（一）記賬人員與經濟業務事項和會計事項的審批人員、經辦人員、財物保管人員的職責權限相互分離、相互制約；（二）對外投資、資產處置、資金調度和其他重要經濟11、業務事項等由股東大會、董事會、總經理在職權范圍內決策，并由財務部具體執行；（三）財產清查由財務部定期或不定期組織實施；（四）會計資料由財務總監負責組織人員定期和不定期進行內部檢查。第三十一條 財務部對原始憑證、實物、款項、財務收支進行審核和監督，對各預算主體執行全面預算的情況進行監督。第三十二條 總經理應當保證財務部、會計人員依法履行職責，不得授意、指使、強令財務部、會計人員違法辦理會計事項，并授權財務總監制訂具體的會計監督辦法（實施細則見附件八）。第三十三條 公司行政和作業部門、員工個人對違反本制度和國家相關法律、法規的行為，有權向公司審計部門檢舉。審計部有權處理的，按照職責分工及時處理；無權處理的，及時向審計委員會匯報。審計部應當為檢舉人保密。第七章 附則第三十四條 本制度由公司財務部擬定，報董事會批準后執行，解釋、修改權歸公司董事會。第三十五條 本制度自xx年1月1日起實施。