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1、股份公司無形資產管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 1 控制目的1.1規范無形資產的管理行為，避免因違反國家法律法規而遭受的財產損失風險；1.2防范無形資產管理中的差錯和舞弊；1.3明確職責權限，降低經營決策、資產管理風險。2 適用范圍本制度適用于公司的無形資產管理。3 崗位分工與授權批準3.1實行不相容崗位相分離原則；無形資產投資預算的編制與審批分離；無形資產的采購、驗收與款項支付分離；無形資產處置的申請與審批，審批與執行分離；無形資產業務的審批、執行與相關會計記錄分離。3.2經辦和核算無形資產業務人員的素質2、要求具備良好的職業道德、業務素質；熟悉無形資產的用途、性能等基本知識；符合公司規定的崗位規范要求。3.3部門具體職責審計部及法律事務部：審核無形資產購置方案；審核無形資產購置相關文件。經辦部門：提出無形資產購置方案；組織實施無形資產業務取得過程；組織無形資產驗收；辦理無形資產處置；建立無形資產臺賬；定期對無形資產安全、實用性進行檢查。財務部：建立無形資產臺賬；對無形資產進行會計核算；參與無形資產的驗收、檢查、處置工作；定期進行無形資產清查盤點；監督、指導管理部門對無形資產的管理。版本號 編 寫審 核批 準1冉啟榮簽 名日 期4 無形資產取得與驗收控制4.1無形資產投資預算管理公司無形資產投資預3、算的編制、調整、審批、執行等環節，按預算控制制度執行；公司根據發展戰略和生產經營實際需要，并綜合考慮無形資產投資方向、規模、資金占用成本、預計盈利水平和風險程度等因素編制預算；對無形資產投資項目進行可行性研究和分析論證的基礎上合理安排投資進度和資金投放。4.2無形資產外購流程各經辦部門：.1根據年度預算提出請購申請；.2采購項目已經可行性論證并且可行；.3對請購的無形資產的性能、技術參數有明確要求；.4編制無形資產購置申請表。法律事務部/財務部:.1審核合同條款的合規性；.2審核財務相關條款的適用性。授權審批人:.1按照公司授權，在授權范圍內審批；.2審批時應充分考慮審核部門的意見，未經審核的4、采購項目不予審批。4.3 無形資產驗收 外購無形資產.1外購無形資產由技術質量部組織，按照合同、技術交流文件規定的驗收標準進行驗收；.2在辦理無形資產驗收手續的同時，技術質量部應完整地取得產品說明書及其他相關說明資料；.3技術質量部持發票和相關資料到財務部辦理無形資產入賬手續；自制無形資產.1自制無形資產制作完成后，由項目負責人向技術質量部提出驗收申請；.2自制無形資產由技術質量部負責組織驗收；.3財務部依據制作部門提供的項目驗收報告、相關驗收單據進行相應的賬務處理。4.4無形資產的日常管理無形資產的日常管理由財務部和技術質量部共同管理。無形資產管理部門負責根據無形資產的使用狀況，及時維護本部5、門無形資產臺帳。無形資產管理臺帳登記的內容包括：無形資產的名稱、規格型號，單位價值，數量，生產廠家，啟用時間，使用部門，攤銷年限，使用狀態。公司技術質量部、財務部定期（至少一年一次）核對相關賬簿、記錄和文件，發現問題，及時向上級報告和處理，以確保無形資產賬務處理和資產價值的真實性。無形資產管理臺帳的保管期限為無形資產攤銷完后5 年。財務部根據購置合同明確的使用期限與估計使用年限孰低確定無形資產的攤銷年限。所有權歸屬公司的無形資產均屬攤銷范圍。4.5無形資產的權利保持技術質量部應保持公司無形資產在壽命時限內的占有權，具體參照知識產權管理規定執行。5 無形資產處置和特許使用5.1 無形資產處置 無6、形資產處置申請：無形資產不能繼續使用時，由使用部門詳細填寫無形資產處置申請表。 處置鑒定：由無形資產使用部門組織有關部門的技術專業人員對處置的無形資產進行技術鑒定，確保無形資產處置的合理性。 處置審批：根據權限對無形資產使用部門上報的無形資產處置申請表進行審查，并簽署意見。 處置審計：.1審計部在處置前會同相關部門或人員對無形資產的處置依據，處置方式、處置價格等進行審核，重點審核處置依據是否充分，處置方式是否適當，處置價格是否合理；.2財務部在處置后根據審批人批準的呈批表，認真審核無形資產處置憑證，檢查批準手續是否齊全，批準權限是否適當等，審核無誤后據以編制記賬憑證，進行賬務處理。5.2 無形7、資產特許使用公司特許其他公司使用公司的無形資產，由技術質量部會同財務部擬定方案，經授權人員批準后辦理相關手續，簽訂合同。合同應當明確無形資產特許使用期間的權利義務。6 監督檢查6.1 監督檢查主體 監事會：依據公司章程對公司無形資產業務決策的審批進行監督。 審計部：依據公司授權和部門職能描述，對公司無形資產購置、處置的執行合規性進行審計監督。 財務部：依據公司授權，對公司無形資產管理進行監督。6.2 監督檢查內容無形資產業務相關崗位人員的設置情況。重點檢查是否存在不相容職務混崗的現象。6.2.2無形資產業務授權批準制度的執行情況：重點檢查在辦理請購、審批、采購、驗收、 付款、處置等無形資產業務8、時是否有健全的授權批準手續，是否存在越權審批行為。無形資產投資預算制度的執行情況：重點檢查購建無形資產是否納入預算，預算的編制、調整與審批程序是否適當。無形資產處置制度的執行情況：重點檢查處置無形資產是否履行審批手續，作價是否合理。檢查入帳依據是否合法，完整。6.3 監督檢查結果處理 不按照上述流程操作，造成無形資產增加、啟用、變更、處置不能及時進行處理，按照損失程度相應承擔責任。 對監督檢查過程中發現的無形資產內部控制中的薄弱環節，審計部應當提請有關部門采取措施加以糾正和完善。7 附則7.1本制度由董事會負責解釋和進行修改。7.2本制度在執行中與國家相關法律法規抵觸時，以國家法律法規規定為準.。7.3本制度自公司董事會審議通過之日起實施。