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1、集團預算編輯、發布調整管理流程制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 集團預算管理流程制度第一章 總 則一、本制度用于規范全集團預算編制、發布、調整、預算內報備及預算外審批流程，明確各部門在預算編制過程中應當承擔的職責及數據傳遞流程，確保預算數據的可驗證性。二、預算形成應當采用自上而下，自下而上，最后由集團總裁對下發布的程序。三、各公司預算編制應當執行總經理負責，計劃財務部牽頭，各職能部門積極配合的責任制。四、預算經集團總裁簽發后，各公司應分解貫徹落實，經集團總裁簽發的預算執行目標將作為各公司年度考核基數，各項目實際執2、行達到或超過預算總額的50%、80%、100%時以及日常實際執行超出原計劃安排時，公司計劃財務部應做好預警工作，向費用預算部門發出書面預警通知并留存一份備查，同時報公司總經理。公司應當按月編制預算執行情況報告，報公司總經理及集團成本管理部。年度預算總額用盡在未經恰當程序申報審批追加預算的情況下，計劃財務部應當止付。各公司財務部應當積極通過實時預警、付款審批控制等方式確保預算目標的實現。五、原則上各公司應當通過融資、合理安排預算支付進度等各種手段自行平衡本公司預算。六、預算編制部門分類口徑為：前期開發部、工程技術部、材料配置部、預算部費用編入開發間接費，計劃財務部、綜合辦公室費用編入管理費用，營3、銷企劃部費用編入營業費用，借款利息收支按是否符合資本化的條件分別編入開發間接費利息或財務費用利息，銀行結算手續費、銀行顧問費及匯兌損益編入財務費用。部門職責如有合分，由實際執行業務的部門編制相關預算。負責綜合類費用預算的應當按上述分類原則分類、分部門編制預算。七、業務費預算的編制應當細化至部門、涉及人員數量及對應金額。第二章 編輯、發布流程一、每年四季度進入來年預算編制發布流程。二、十月八日至十月十日，集團公司決策委員會應召開 “來年宏觀形式及集團公司年度戰略目標分析會”（也可由戰略投資部召集），重點在于分析宏觀形式及集團公司自身經營狀況，根據宏觀形式及集團公司長期戰略目標并結合目前集團公司整4、體狀況制定來年戰略方針，至少包括宏觀形式分析、判斷，集團公司現狀，集團整體營銷目標并分解至各公司，各公司各工程項目進度安排，各公司重大管理及人事變革，成文后以年宏觀形式及集團公司年度戰略目標形式下發至集團公司各部門及下屬各公司。三、十月十一日至十月二十日，集團公司決策委員會應召集集團公司各部門負責人及下屬各公司總經理對年宏觀形式及集團公司年度戰略目標進行討論并就其中擬定的各公司營銷、工程、管理目標任務征求各公司意見，經調整后正式下發公司年度目標任務至各公司及集團公司各部門（至少包括成本管理部、運營管理中心及監察審計部）。四、十月二十一日至十月三十日，集團公司成本管理部根據公司年度目標任務經會商5、運營管理中心并征求決策委員會意見后，發布年預算編制大綱（以下簡稱大綱），大綱應數字化各公司總體營銷目標，工程款預算方式，費用控制目標，預算平衡要求并統一各公司預算編制格式。五、十月三十一日至十一月二日，下屬各公司總經理應當組織召開“公司年度目標任務”大會，部署來年工作，下達工作指標，由計劃財務部布置來年預算編制工作，下達預算編制方案，明確預算編制分工責任。六、十一月三日至十一月二十二日，下屬各公司各部門按公司計劃財務部分工要求編制本部門來年預算，一般而言，各部門分工如下： （一）工程技術部職責、負責書面提交經總經理審批同意后的各項目工程進度到預算部、材料配置部、前期開發部、營銷企劃部（如前期開6、發部職能由綜合辦公室承擔則交綜合辦公室）；、根據工程進度、合同或預/決算總額以及約定的或公司擬定的付款條件編制來年工程款（包括各類基建工程款、監理費、基礎設施費、配套工程、拆遷補償費、設計費、招標代理類咨詢費以及其他與工程相關的費用）支付計劃交預算部審核（如工地用水電費先由我公司墊付，則該項也應編制預算），經預算部審核并經總經理簽字后交計劃財務部。需要強調的是：對于有工程進度安排但由于尚未簽訂合同也未編制預算的項目（如后配套、裝飾及其他工程等），工程技術部也應明確分項列示該等項目并包含于本計劃內，同時提請預算部填充預算總額及來年付款計劃；、編制本部門辦公用品（包括書籍、報刊雜志、安全用品、日常7、辦公用品等）采購申請計劃及日常維修計劃交綜合辦公室；、編制本部門差旅費、業務招待費、培訓費、會務費、訴訟費、工地施工房拆改或維修計劃安排及預算額度經總經理審批后交計劃財務部。 （二）預算部、根據工程預/決算或合同以及工程技術部提交的經總經理審批同意后的來年工程進度審核工程部提交的工程款支付計劃和材料配置部提交的材料采購及付款計劃；、編制本部門辦公用品（包括書籍、報刊雜志、安全用品、日常辦公用品等）采購申請計劃及日常維修計劃交綜合辦公室；、編制本部門預決算軟件、差旅費、業務招待費、培訓費、會務費以及決算審核審計咨詢費計劃安排及預算額度經總經理審批后交計劃財務部。（三）前期開發部、根據工程技術部提8、交的經總經理審批同意后的來年工程進度及合同編制來年各項規費、規劃可行性研究費、前期物管費及土地款（含契稅）支付進度經總經理審核、簽字后交計劃財務部；、編制本部門辦公用品（包括書籍、報刊雜志、日常辦公用品等）采購申請計劃及日常維修計劃交綜合辦公室；、編制本部門差旅費、業務招待費、培訓費、會務費計劃安排及預算額度經總經理審批后交計劃財務部。（四）材料配置部、根據工程技術部提交的經總經理審批同意后的來年工程進度以及已經簽訂的購銷合同編制來年各項材料采購計劃及付款進度經預算部審核并經總經理簽字后交計劃財務部；、編制本部門辦公用品（包括書籍、報刊雜志、日常辦公用品等）采購申請計劃及日常維修計劃交綜合辦公9、室；、編制本部門差旅費、業務招待費、培訓費、會務費計劃安排及預算額度經總經理審批后交計劃財務部。（五）營銷企劃部、根據公司年度目標任務中對總體營銷目標的要求細化編制各項目營銷目標包括個項目合同成交額、回籠額經總經理審批后交計劃財務部；、根據年度營銷任務以及已經簽訂的合同編制銷售代理費、銷售服務費、廣告宣傳費、租賃費計劃安排及預算額度，要求必須細化至各類具體營銷項目，經總經理審批后交計劃財務部。需要強調的是：對于售樓部裝修、沙盤、模型也應在廣告宣傳費中預算，售樓部租賃費單獨在營業費用租賃費中預算；、編制本部門辦公用品（包括書籍、報刊雜志、服裝、合同文本、日常辦公用品等）采購申請計劃及日常維修計劃10、交綜合辦公室；、編制本部門營銷軟件、差旅費、業務招待費、培訓費、會務費、訴訟費計劃安排及預算額度經總經理審批后交計劃財務部。（六）綜合辦公室、根據各部提交的日常辦公用品采購計劃及日常維修計劃并考慮應由綜合辦公室負責的綜合性日常辦公用品（如辦公耗材、紙張、純凈水、花卉、報刊雜志等）及維修、大型固定資產添置、管理軟件購置計劃編制各部辦公費、維修費、固定資產購置、無形資產購置預算經總經理審批后交財務部。需要強調的是：對于空調、電腦、電視、汽車等固定資產類采購應當編制固定資產購置預算，辦公家具做辦公費預算；、編制公司工資薪金、福利費實際開支、社保費、通訊費、辦公房租賃費、汽車費、公司用水電費、培訓費、11、會務費、咨詢訴訟費預算經總經理審批后交計劃財務部。部分項目解釋如下：A、工資薪金預算應當在定員定崗的基礎上按本年全員工資薪金+本年全員半年獎+本年發上年年終獎+銷售人員提成獎編制+各類補貼、津貼；B、福利費實際開支指預算年度實際需要開支的福利項目預算，包括：各類節日、員工生日、高溫補貼、旅游、工作餐及體檢等福利性費用；C、通訊費應當包括個人通訊費報銷、公司電話費、郵電費；D、汽車費應當根據公司車輛保有情況編制預算，應當詳細編列各車汽油費、過路橋費、養路費、保險費及汽車維修費并與上年比較；E、咨詢訴訟費應當包括各類咨詢、聘請常年法律顧問以及日常訴訟費。、編制本部門差旅費、業務招待費計劃安排及預算12、額度經總經理審批后交計劃財務部。（七）總經理、負責審核各部提交的年度預算，明確提出審核意見并簽字確認；、負責編制（或組織相關部門編制）公司年度長短期股權投資及投資收益預算（包括投出或收回）簽字確認后交計劃財務部匯總；、負責編制（或組織相關部門編制）總經理業務費預算簽字確認后交計劃財務部匯總。（八）計劃財務部、編制本部門日常辦公用品（包括書籍、報刊雜志、日常辦公用品等）采購申請計劃及日常維修計劃交綜合辦公室；、根據公司預算年度資金狀況及可用資源編制融資預算；、編制公司折舊費、資產攤銷、銀行利息手續費等、各類稅金預算經總經理審批后納入預算匯總。部分項目解釋如下：A、資產攤銷預算應當關注低值易耗品攤13、銷，因辦公類采購均在綜合辦公室編制并納入辦公費預算，不應重復編制；B、稅金預算時，車船稅、房產稅、印花稅、應當編入管理費用稅費項目，銷售類增值稅屬現金流量項目，其他諸如土地增值稅、城建稅、教育費附加、營業稅等應當編入稅金及附加項目，當然對于因對外出租業務產生的營業稅及附加、房產稅應當編入其他業務支出項目。、編制本部門培訓費、差旅費、審計咨詢費、業務費、會務費、財務軟件購置計劃安排及預算額度經總經理審批后納入預算匯總；、匯總各部經總經理審批后的各項預算，按規定的預算格式編制本公司預算年度全面預算并再次報總經理復核審批簽字。七、十一月二十三日至十一月二十五日，各公司計劃財務部上報本公司來年全面預算14、至集團公司成本管理部，成本管理部初步匯總審核。八、十一月二十六日至十二月十八日，集團公司成本管理部牽頭組織專人赴各地審核各公司上報的來年全面預算并分別出具預算審核報告初步確定提交決策委員會審核的全面預算數據。九、十二月十九日至十二月二十一，集團公司決策委員會初步審核各公司來年全面預算。十、十二月二十二日至十二月二十五日，集團成本管理部組織召開全面預算會議，決策委員會各成員充分討論各公司來年全面預算，并最終修改定稿。十一、十二月二十六日至十二月三十一日，集團公司成本管理擬定各公司年度預算執行目標，經集團總裁簽字后下發至各公司。十二、預算年度一月一日自一月十日，由下屬公司計劃財務部牽頭召開預算分解15、落實會議，將年度預算執行目標分解至月并落實到費用控制部門報集團成本管理部備案。第三章 預算內報備及預算外審批流程一、本流程用于規范預算內報備及預算外項目申報審批流程。二、預算內開支的項目按如下程序報備：1、業務費開支：日常業務費按月匯總并于次月5日內報集團常務副總裁并主管財務副總裁；送禮類支出在額度內應先報集團公司常務副總裁及主管財務副總裁審核并經總裁審批后開支；2、其他類開支：按財務信息報送要求每月報財務統計備案。三、預算外項目一般指因經營環境或工程進度變化，預算時無法預測需要新增的項目，因特殊事項出現時需要在原預算的基礎上增加額度的項目。四、預算外項目按如下流程辦理申報審批：1、申報公司根16、據預算外項目的性質提出書面申請報告，經總經理審批簽字后按集團公司管理分工提交集團總部垂直主管部門審批；2、集團總部垂直主管部門審核同意后，根據預算外項目書面申請報告填寫預算外項目審批表經各級審批后，審批表原件交集團公司成本管理部備案，復印件傳申報公司按審批意見辦理。五、對業務費類的預算外項目由申報公司提出書面申請報告，經總經理審批簽字后直接報集團主管財務副總裁及常務副總裁審核經總裁審批后，成本管理部留存原件并將復印件傳申報公司執行。第四章 預算調整流程一、由于預算數據大多系根據現狀及對未來形式的判斷得出，往往與實際情況存在偏差，為確保預算目標的合理性應當允許局部調整。二、預算調整項目包括此前各17、公司已經按預算外程序申報并經審批的項目以及因預算環境變化需要申請在下半年調整的項目。三、原則上預算每年允許調整一次，每年6月份為年度預算調整期。四、六月一日至六月十日，各公司就需要調整的預算項目編制詳細的預算調整申請報告（流程可按編制年度預算時的流程，仍執行第一章第三條的責任制），每個調整項目應當詳細編列調整理由。報告應分段列示此前已經按預算外程序申報并經審批的項目和因預算環境變化需要申請在下半年調整的項目。預算調整申請報告經總經理簽字后提交集團公司成本管理部。五、六月十一日至六月二十日，集團公司成本管理部初步審核各公司預算調整申請報告，并提出初審意見。六、六月二十一日至六月二十五日，集團決策委員審核各公司預算調整申請報告及成本管理部初審意見，確認允許調整的預算項目。七、六月二十六日至六月三十日，成本管理部根據決策委員會意見調整年度預算執行目標經總裁簽字后下發預算目標調整方案。第五章 附則一、本制度由集團公司成本管理部負責解釋。二、本制度經集團總裁簽字后生效，此前下發的與本制度相悖的規定自本制度生效之日起停止執行。附件：預算外項目審批表 集團有限公司 20xx年12月8日