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1、零售公司審計制度及工作程序編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 審 計 制 度為規范企業的經營管理行為、提高經濟效益、降低經營風險，充分發揮審計監督作用,結合公司的具體情況，特制定本制度，作為監察審計工作的依據。第一條總則根據國家政策、財經法規和公司的經營目標、預算及規章制度，對公司的財務收支及其經濟活動的真實性、合法性和效益性進行審計監督，以達到堵塞漏洞、完善制度、改進經營管理、提高經濟效益及降低風險的目的。第二條 審計原則獨立、客觀、公平、公正。第三條 審計目的1. 維護公司利益，提高經營管理效益；2. 保障公司資產2、的安全與完整；3. 維護公司經營管理體制，改善經營管理，保障公司穩步、快速發展；4. 杜絕舞弊，倡導廉潔自律；第四條 審計機構及審計人員1. 公司設監察審計部，監察審計部直接對總裁負責及報告。2. 公司總部設總部監察審計部，各區部設區部監察審計部，區部監察審計部向總部監察審計部負責及報告；3. 總部監察審計部設總監、經理，區部監察審計部設經理；4. 總部監察審計部設工程審計組、審計內勤組、審計外勤組，區監察審計部設審計外勤組。第五條 審計人員的職責和權利1. 審計人員職責1) 負責各經營體系經營目標、預算、績效的審計及監督；2) 各經營體系會計報表審計；3) 各新開店、老店整改工程項目的事前、3、事中、事后審計；4) 重要及關鍵崗位的離任審計；5) 公司重大投資項目可行性審計；6) 董事會決議及經營方針、目標計劃落實及執行情況審計；7) 內部控制制度的制定和執行情況的審計；8) 國家有關法規執行情況審計；9) 公司資產、資金的完整性、使用情況及安全性審計；10) 根據董事會的交辦和授權，實施其他專項審計。2. 審計人員享有以下權利：1) 有權請各公司按時呈報經營計劃（目標）、預算、會計報表及其他有關資料；2) 審閱各公司的會計憑證、賬簿、報表及其他相關財務核算資料；3) 查閱各公司的會計檔案、有關合同、文件、工程資料等，并可復制、復??；4) 對資產、商品、材料、現金及其他財產物資進行抽4、查、盤存；5) 檢查公司各項合同及規章制度的執行情況；6) 就審計相關事項詢問有關人員；7) 調查有關客戶、往來單位（個人）的業務，必要時可函證；8) 對不稱職的工作人員，按新一佳獎懲條例向公司提出懲處意見；9) 對正在進行的嚴重侵害公司利益,違反財經法規及公司規章制度的行為,提請公司領導或有關部門做出臨時的制止決定；10) 對拒絕、阻撓和破壞審計工作秩序的單位和個人，可提出追究有關人員責任的建議；11) 有權提出改善經營管理的建議以及糾正違反規定的意見,對嚴重失職造成重大損失的有關人員, 按新一佳獎懲條例向公司提出懲處意見；12) 行使公司賦予的其他權利。第六條 被審單位或個人的權利和義務15、. 權利：對審計報告（征求意見稿）書面提出反饋意見，對審計結論的申訴權。2. 義務1) 積極提供財務核算及相關文件、合同、制度、預決算、工程圖紙等資料；2) 如實回答審計人員提出的問題，配合審計調查取證；3) 主動向審計人員介紹企業的財務狀況、經營管理情況、工程施工情況及存在的問題；4) 提供必需的工作場所和工作條件；5) 對審計結論必須無條件執行，積極進行落實、整改，并將執行的情況和結果書面反饋監察審計部。第七條 審計工作依據1. 國家及地方的法律、法規、財經政策、會計準則、公司的規章制度（包括總部、區部、門店及各部門）和公認的審計準則；2. 各項規章制度實施的具體細則及流程；3. 經批準下6、達的預算、經營指標、計劃及績效考核方案；4. 公司對外及對內簽訂的各類合同、協議、責任書；5. 公司各類申請、報告的批復；6. 能客觀反映公司經營管理、財務核算情況的會計憑證、賬簿、報表及其他輔助資料；7. 工程概預算、招投標、驗收、簽證、定額、價格確認單等文件及圖紙。第八條 審計工作程序1. 日常監督1) 根據各公司每月的經營狀況及財務數據進行分析；2) 針對發現的差異、異常情況及問題，向該公司發出限期整改通知書，要求在規定期限內作出解釋及整改；3) 針對限期整改通知書提出的問題，該公司須在規定的期限內書面作出解答或反饋整改結果；4) 在規定的期限內沒有書面反饋或沒有整改的，審計部在規定期滿7、的次日第二次發出限期整改通知書，并將此結果書面知會總裁辦及總部人力資源部；5) 對屢次未作解答、未整改、未反饋的單位，監察審計部將其列入審計計劃或進行專項審計。2. 經營審計1) 根據審計工作計劃安排及特殊需要，制定項目審計工作計劃及方案（包括審計范圍、內容、方式、時間等）組成審計工作小組，并進行具體工作分工；2) 向被審企業下達審計工作通知書，并向被審企業提供擬準備的相關資料清單；3) 被審計單位在收到審計工作通知書后，應準備好相關資料，并為審計組提供必要的辦公場所；4) 審計人員在審計過程中，應做好完整的審計工作記錄，并建立審計工作底稿，審計工作底稿需經被審單位相關部門的負責人簽署意見；58、) 完成審計事項后，項目審計負責人撰寫審計報告。3. 工程審計1) 門店發出工程結算申請；2) 總部監察審計部根據時間安排發出審計通知書；3) 與施工現場管理人員及施工方共同核實、確認工程量；4) 與施工方辦理結算確認書；5) 出具工程審計報告。4. 審計報告的三級審核1) 一級審核，項目審計負責人對審計小組的其他成員的工作底稿進行審核；2) 二級審核，審計經理對項目審計提交的審計報告進行審核；3) 三級審核，審計總監審核并簽署審計報告。5. 除特殊的專項審計及工程審計外，審計工作報告初稿在履行三級審核后（未簽署）可征得被審單位（個人）的意見。被審計單位（個人）在收到審計報告后，如對其報告內容9、持不同意見，應于三日內向審計組提出書面反饋意見，否則視同同意審計報告內容。6. 審計工作人員應對被審單位提出的反饋意見認真核實，如情況屬實，應對審計報告進行補充、修改；如與事實不符，審計人員須堅持自己的觀點，并將被審單位（個人）的反饋意見作為審計報告的附件一并上報。7. 建立審計檔案,每一審計事項必須按規定要求建立審計檔案,以備查考,非經批準,不得銷毀。第九條 審計結論及其跟蹤、落實1. 除特殊的專項審計外和工程審計外，審計報告在總裁批示后，審計人員應將批示意見及時反饋給被審單位（個人）進行落實；2. 被審單位（個人）應根據總裁批示的精神及審計意見，對存在的問題在一周內提出整改方案，書面呈報總10、部監察審計部；在一個月內按整改方案整改完畢，并將整改結果書面呈報總部監察審計部；3. 審計人員應根據總裁的批示、審計意見及被審單位（個人）的整改措施，對被審單位（個人）后續的整改落實情況進行跟蹤、檢查，發現問題及時糾正，同時將被審單位的整改、落實情況及時向總裁匯報。第十條 審計工作紀律1. 忠于職守、秉公辦事，不得以權謀私、玩勿職守、弄虛作假；2. 審計人員，應本著獨立、客觀、公平、公正的原則，在對有關事項進行調查、取證、判斷和分析時，必須是以事實為依據，不得參雜任何個人的成見；3. 審計人員應保持審計工作的相對獨立性，在與被審單位（個人）或被審事項存在利益關系（包括但不限于：請吃、收受財物、親屬在被審單位工作、與被審單位（個人）關系密切）的，應予以回避；4. 審計工作人員在實際工作中，應當嚴格保守被審單位（個人）的秘密。第十一條 其他1. 本制度自總裁簽署之日起生效。2. 本制度最終解釋權歸總部監察審計部。