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1、鋼鐵爐料有限責(zé)任公司往來款項(xiàng)管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: 湖北xx鋼鐵爐料有限責(zé)任公司往來款項(xiàng)管理制度為加強(qiáng)xx公司往來款項(xiàng)的管理、提高資金使用水平，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)清理不合理的資金占用，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整，根據(jù)會計(jì)法、企業(yè)會計(jì)制度等相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本辦法。一、 管理范圍1.本制度中除特殊注明之外，“xx公司”是指湖北xx鋼鐵爐料有限公司，“權(quán)屬子公司”是xx公司擁有實(shí)際控制權(quán)的全資子公司2.本制度適用于xx公司及權(quán)屬子公司的往來賬款的核算及管理：包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其2、它應(yīng)收款、預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、其它應(yīng)付款、預(yù)收賬款等管理。二、管理責(zé)任人1、財(cái)務(wù)部部長負(fù)責(zé)xx公司總體往來款項(xiàng)管理工作。2、各權(quán)屬子公司的負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)該機(jī)構(gòu)的往來款項(xiàng)的管理。三、管理內(nèi)容（一）往來賬款按業(yè)務(wù)內(nèi)容設(shè)置二級科目，并按往來單位或個(gè)人進(jìn)行輔助核算。要求正確使用會計(jì)科目，做到往來單位明確、記賬清楚、余額準(zhǔn)確、賬表相符，做好經(jīng)辦部門、經(jīng)辦人的登記，每月終了列出分戶清單，并及時(shí)提供給清繳部門組織清收或及時(shí)報(bào)賬清算。（二）建立往來款項(xiàng)責(zé)任制，嚴(yán)格執(zhí)行催款制度。經(jīng)辦人為第一責(zé)任人，經(jīng)辦人及經(jīng)辦部門應(yīng)做好往來款項(xiàng)的登記備查工作，并定期和財(cái)務(wù)部核對，做到該收的資金及早收回，該付的3、資金合理支付。（三）往來款項(xiàng)應(yīng)定期對賬，并制定往來清理計(jì)劃。1、xx公司內(nèi)部各單位之間每月核對清理一次往來，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)解決，減少內(nèi)部互相拖欠債務(wù)，杜絕單方掛賬現(xiàn)象的發(fā)生。2、xx公司及權(quán)屬子公司外部往來款項(xiàng)每季度至少核對一次，與重點(diǎn)客戶核對，應(yīng)派員前往，一般用戶，可采用發(fā)函或電子郵件的方式核對；查清拖欠原因，及時(shí)解決存在問題，責(zé)任部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門及時(shí)對應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行清理回收，減少不合理占用和可能的壞帳損失。并配合財(cái)務(wù)部門做好催繳記錄，定期及每年度終了對應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行檢查，預(yù)計(jì)應(yīng)收帳款可能發(fā)生的壞帳損失，并計(jì)提壞帳準(zhǔn)備。3、往來款項(xiàng)核對結(jié)果必須形成書面文字記錄，并把各種函證憑證裝訂成冊，及時(shí)歸檔4、，方便日后查證。4、對長期無人追索的款項(xiàng)應(yīng)進(jìn)行調(diào)查，確屬不需付的賬款，報(bào)請批示后，及時(shí)做賬務(wù)處理。（四）建立備用金領(lǐng)用和報(bào)銷制度1.公司員工因公需要借款的，應(yīng)提前一天向財(cái)務(wù)部提出申請，必須填制借款單，寫明借款日期、用途、金額、還款期限，經(jīng)該部門部長及財(cái)務(wù)部會計(jì)審核，交主管副總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借支一定數(shù)額的備用金。2.公司員工零星購物借用現(xiàn)金，必須在一周內(nèi)結(jié)清賬務(wù)。3.員工出差借款的，必須在返回單位報(bào)到后一周內(nèi)結(jié)清賬務(wù)。凡超過一周未報(bào)銷結(jié)賬的，員工應(yīng)定出還款計(jì)劃，財(cái)務(wù)部門有權(quán)從次月開始在該員工工資中扣除，直至扣完為止。在還款期限內(nèi)，員工沒還清借款的，從工資中逐月扣除，并不得再借新款。財(cái)務(wù)部應(yīng)根5、據(jù)制度規(guī)定進(jìn)行定期清帳，每月末、季末、年末必須進(jìn)行借款清理，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)上報(bào)，確實(shí)有難以清理的，由相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)協(xié)助辦理。（五）應(yīng)付賬款管理1、xx公司財(cái)務(wù)部對于各應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)按欠款對象、業(yè)務(wù)分類進(jìn)行登記；2、對于已登記的應(yīng)付款項(xiàng)要按月、季、年或按合同訂立的要求進(jìn)行清理兌付，結(jié)算要定期與對方單位或個(gè)人核對所登記應(yīng)付款項(xiàng)金額是否相符，如有差錯(cuò)應(yīng)及時(shí)查找原因，保持雙方余額一致；3、對因結(jié)算單據(jù)等原因無法確定實(shí)際價(jià)格的應(yīng)付款項(xiàng)，要按會計(jì)制度要求月末進(jìn)行估價(jià)驗(yàn)收入庫。4、定期分析應(yīng)付賬款，確定付款順序，在企業(yè)資金許可的情況下，盡可能先付長期合作有穩(wěn)定貨源供應(yīng)商的貨款。5、設(shè)備物資管理部負(fù)責(zé)項(xiàng)目、設(shè)備質(zhì)保金6、的備查登記工作，定期和財(cái)務(wù)部核對，對三年以上賬齡的應(yīng)付款及項(xiàng)目、設(shè)備有問題不再支付的質(zhì)保金，設(shè)備物資管理部出具相關(guān)的說明，由財(cái)務(wù)部上報(bào)，批準(zhǔn)后及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。6、加強(qiáng)物資采購和工程建設(shè)合同管理，經(jīng)辦部門嚴(yán)格按照合同的約定付款，超過合同價(jià)款的項(xiàng)目必須另行報(bào)批。7、建立付款審批制度。采購和工程付款一律填寫付款審批單，按規(guī)定程序和權(quán)限進(jìn)行審批后，財(cái)務(wù)綜合考慮資金情況予以統(tǒng)一安排。處理賬務(wù)時(shí)應(yīng)附上合同復(fù)印件及審批件并載明結(jié)余金額.（六）應(yīng)收帳款管理1、應(yīng)分別不同單位的名稱、不同個(gè)人的姓名設(shè)立明細(xì)帳戶。記帳時(shí)應(yīng)按發(fā)生的時(shí)間、內(nèi)容逐筆登記，準(zhǔn)確反映其形成回收及增減變化情況；2、財(cái)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)根據(jù)銷售部門7、提供的各項(xiàng)憑證包括合同、發(fā)貨單、保險(xiǎn)單證、貨物清單、質(zhì)量判定證件等，計(jì)算應(yīng)收的價(jià)款、雜費(fèi)、稅金及墊付的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)，并開具發(fā)票填制結(jié)算憑證按結(jié)算金額逐筆登記；3、每月終了對應(yīng)收帳款進(jìn)行全面清理，將應(yīng)收帳款余額與總帳核對，檢查結(jié)算情況，發(fā)現(xiàn)異常及時(shí)上報(bào)；4、定期應(yīng)對應(yīng)收帳款余額進(jìn)行帳齡分析，對帳齡較長的應(yīng)收帳款，應(yīng)按照收帳程序，明確催收措施及人員，加快資金的周轉(zhuǎn)。（七）加強(qiáng)信息交流與溝通，財(cái)務(wù)部門及相關(guān)業(yè)務(wù)管理部門應(yīng)定期進(jìn)行交流，相互配合，上傳下達(dá)，共同做好往來賬款的管理工作。四、壞賬損失的確認(rèn)應(yīng)收賬款具有以下特征之一者，根據(jù)公司的管理權(quán)限，經(jīng)國有資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)，可作為壞賬損失處理，并沖銷原已8、計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備。1、債務(wù)單位撤銷或破產(chǎn)，依照民事訴訟法進(jìn)行清償后確實(shí)無法追回的部分；2、債務(wù)人死亡，既無遺產(chǎn)可供清償，又無義務(wù)承擔(dān)人確實(shí)無法追回的部分；3、債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過三年、確實(shí)不能收回的應(yīng)收賬款。已經(jīng)確認(rèn)為壞賬的應(yīng)收款項(xiàng)，并不表明公司放棄收款的權(quán)利。如果未來某一時(shí)期收回已作為壞賬處理的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)該及時(shí)恢復(fù)債權(quán)，并按照正常收回欠款進(jìn)行會計(jì)賬務(wù)處理。五、壞帳準(zhǔn)備的計(jì)提xx公司對應(yīng)收款項(xiàng)計(jì)提壞帳準(zhǔn)備，采用“備抵法帳齡分析法”，壞帳準(zhǔn)備的提取比例為：逾期一年以內(nèi)的（含一年）按其余額的5%計(jì)提；逾期1-2年按其余額的20%計(jì)提；逾期2-3年按其余額的50%計(jì)提；逾期3-4年按其余額的9、80%計(jì)提；逾期5年以上的按其余額的100%計(jì)提；經(jīng)確定的呆死帳應(yīng)100%計(jì)提。六、壞帳損失的核銷1、xx公司及權(quán)屬子公司對于確實(shí)無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)查明原因，屬人為原因的，追究相關(guān)人員責(zé)任；正常報(bào)損的，應(yīng)由有關(guān)責(zé)任部門和財(cái)務(wù)部共同提出書面報(bào)告，由使用部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)主管、財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事長批準(zhǔn)；資產(chǎn)損失超過200萬元，或單筆資產(chǎn)損失超過20萬元的，報(bào)市政府國資委核準(zhǔn)；批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部進(jìn)行壞帳損失處理，沖減提取的壞帳準(zhǔn)備。2、權(quán)屬子公司未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自核銷任何金額的應(yīng)收款壞帳損失。3、經(jīng)批準(zhǔn)后的壞賬，要采用賬銷案存方法處理，財(cái)務(wù)部門要建立備查登記簿，并以每一戶設(shè)置一個(gè)檔案文件，將經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議書、民事訴訟和有關(guān)法律公正文件、催款處理往來書信、發(fā)生業(yè)務(wù)的單據(jù)和會計(jì)結(jié)算憑據(jù)、往來明細(xì)賬頁復(fù)印件以及壞賬申報(bào)批準(zhǔn)書等各項(xiàng)資料裝入袋內(nèi)，作為會計(jì)檔案保存。