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1、飼料公司增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)開票管理制度新制度編碼文件版本編寫人編寫日期原制度編碼文件密級秘密審核人審核日期文件級別集團級正文頁數(shù)復(fù)核人評審日期制度類別管理程序附件數(shù)1批準人生效日期1 目的為規(guī)范增值稅發(fā)票開具管理，防范稅務(wù)風險，特制定本制度。2 適用范圍集團所有使用增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票的分子公司。3 定義和縮略語增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)（下稱“金稅系統(tǒng)”）：是指稅務(wù)機關(guān)發(fā)行的專門用于企業(yè)端開具增值稅發(fā)票的企業(yè)端開票系2、統(tǒng)。該系統(tǒng)由專用設(shè)備（金稅卡、稅控IC卡、稅控IC卡讀卡器）、通用設(shè)備（計算機、平推針式發(fā)票打印機）及開票軟件（防偽稅控開票子系統(tǒng)）組成。金稅接口：由第三方公司開發(fā)的具有將公司ERP系統(tǒng)銷售數(shù)據(jù)導(dǎo)出、模擬開票并加密、導(dǎo)入金稅系統(tǒng)開具稅務(wù)發(fā)票、開票信息反寫ERP系統(tǒng)等功能的軟件。4 相關(guān)文件無。5 職責分子公司財務(wù)經(jīng)理：負責申請增值稅一般納稅人資格認定及金稅系統(tǒng)安裝，制定金稅系統(tǒng)及增值稅發(fā)票管理規(guī)定。分子公司稅務(wù)會計：負責增值稅發(fā)票領(lǐng)購及開具、增值稅抄報稅、金稅系統(tǒng)日常管理。6 流程無7 規(guī)定7.1 增值稅一般納稅人資格認定7.1.1 飼料、動保、機械等生產(chǎn)性公司，年應(yīng)征增值稅銷售額（含免稅銷售3、額，下同）在50萬元以下（含本數(shù)，下同）的，為小規(guī)模納稅人；貿(mào)易公司或以貿(mào)易業(yè)務(wù)為主（銷售額的比重在50%以上）的銷售性公司，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的，為小規(guī)模納稅人。7.1.2 分子公司財務(wù)經(jīng)理應(yīng)當在公司年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準后按照增值稅一般納稅人資格認定管理辦法（國家稅務(wù)總局令第22號）的規(guī)定組織辦理增值稅一般納稅人資格認定工作。7.1.3 申請認定增值稅一般納稅人，公司應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)提交如下資料：（1） 增值稅一般納稅人申請認定表（2） 稅務(wù)登記證副本；（3） 財務(wù)負責人和辦稅人員的身份證明及其復(fù)印件；（4） 會計人員的從業(yè)資格證明；（5） 經(jīng)營場所產(chǎn)權(quán)證明或租賃協(xié)議，或4、其他可使用場地證明及其復(fù)印件；（6） 稅務(wù)機關(guān)要求的其他有關(guān)資料。7.2 增值稅防偽稅控系統(tǒng)申請7.2.1 公司在取得增值稅一般納稅人資格后，財務(wù)經(jīng)理應(yīng)當在自稅務(wù)機關(guān)認定為一般納稅人的當月，向主管稅務(wù)機關(guān)申請安裝金稅系統(tǒng)。7.2.2 主管稅務(wù)機關(guān)批準后，公司取得增值稅防偽稅控系統(tǒng)使用通知書，財務(wù)經(jīng)理按通知書的要求進行如下工作：7.2.2.1 安排兩名以上會計人員到主管稅務(wù)機關(guān)指定的金稅系統(tǒng)技術(shù)服務(wù)單位接受操作培訓(xùn)，購買企業(yè)開票設(shè)備。7.2.2.2 按照防偽稅控系統(tǒng)的技術(shù)要求和安全要求配備計算機、打印機等設(shè)備，落實安全措施。7.2.2.3 攜帶以下資料到主管稅務(wù)機關(guān)辦理防偽稅控發(fā)行手續(xù)：（1）增5、值稅防偽稅控系統(tǒng)使用通知書；（2）加蓋增值稅一般納稅人確認章的稅務(wù)登記證（副本）；（3）經(jīng)辦人和企業(yè)法定代表人的身份證件；（4） 防偽稅控設(shè)備；（5） 稅務(wù)機關(guān)要求的其他資料。7.3 稅務(wù)基礎(chǔ)信息報備7.3.1 分子公司取得一般納稅人資格認定并安裝增值稅防偽稅控系統(tǒng)后，應(yīng)在當月將相關(guān)信息向財務(wù)中心稅務(wù)管理部進行報備，填寫增值稅一般納稅人信息表（見附件5），并將認定增值稅一般納稅人資格通知書、增值稅防偽稅控系統(tǒng)使用通知書、一般納稅人資格證書復(fù)印件以傳真或掃描的形式報送。 7.4 增值稅發(fā)票管理7.4.1 發(fā)票開具7.4.1.1 分子公司財務(wù)經(jīng)理應(yīng)當指定專門的財務(wù)人員負責增值稅發(fā)票的領(lǐng)購和開具。76、.4.1.2 分子公司銷售已經(jīng)免稅備案的飼料產(chǎn)品不得開具增值稅專用發(fā)票，只能開具增值稅普通發(fā)票；銷售非免稅貨物給個人只能開具增值稅普通發(fā)票，銷售非免稅貨物給單位客戶可以應(yīng)客戶要求開具增值稅專用發(fā)票。非免稅貨物指各分子公司銷售的應(yīng)稅原料、廢舊包裝物、煤渣、廢舊固定資產(chǎn)等。7.4.1.3 開具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)要求客戶提供營業(yè)執(zhí)照、組織機構(gòu)代碼證、國稅稅務(wù)登記證和一般納稅人資格證復(fù)印件。7.4.1.4 銷售收入及對應(yīng)的銷售折扣應(yīng)開具在同一張發(fā)票上，折扣金額單列一行列示，不得將折扣金額單獨開具發(fā)票。不需要發(fā)票的客戶，其發(fā)票聯(lián)在開具后由稅務(wù)會計月末統(tǒng)一裝訂后妥善保管。7.4.1.5 集團統(tǒng)一開發(fā)金稅7、接口軟件，使用金稅系統(tǒng)開票增值稅發(fā)票的公司，按金稅接口操作手冊進行各項操作，發(fā)票開具后將開票信息反寫到ERP系統(tǒng)相應(yīng)銷售單據(jù)。7.4.2 發(fā)票作廢7.4.2.1 一般納稅人在開具增值稅發(fā)票當月，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理；開具時發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢。作廢發(fā)票須在金稅系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理，在紙質(zhì)發(fā)票（含未打印的發(fā)票）各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。7.4.2.2 以下情況為符合作廢條件：（1） 收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)的時間未超過銷售方開票當月；（2） 銷售方未抄稅并且未記賬；（3） 購買方未認證或者認證結(jié)果為“納稅人8、識別號認證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”。7.4.3 紅字發(fā)票7.4.3.1 一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，購買方應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)填報開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單，主管稅務(wù)機關(guān)對一般納稅人填報的申請單進行審核后，出具開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單銷售方憑購買方提供的通知單開具紅字專用發(fā)票，在金稅系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具；7.4.3.2 納稅人銷售貨物并向購買方開具增值稅專用發(fā)票后，由于購貨方在一定時期內(nèi)累計購買貨物達到一定數(shù)量，或者由于市場價格下降等原因，銷貨方給予購貨方相應(yīng)的價格優(yōu)惠或補償?shù)日劭邸⒄圩屝袨椋匆陨弦?guī)定執(zhí)行。7.4.3.3 一9、般納稅人開具增值稅普通發(fā)票發(fā)生上述情形需要開具紅字發(fā)票的，按專用發(fā)票的規(guī)定處理。7.4.4 發(fā)票保管7.4.4.1 各公司應(yīng)建立發(fā)票使用登記制度并設(shè)置發(fā)票使用登記簿，登記發(fā)票使用情況。7.4.4.2 各公司應(yīng)當按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票使用登記簿，應(yīng)當保存五年。保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。7.4.4.3 發(fā)票記賬聯(lián)作為會計核算的原始憑證，其保存期限同會計憑證。7.4.4.4 發(fā)票丟失，應(yīng)于丟失當日書面報告主管稅務(wù)機關(guān)，并在報刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。7.4.4.5 財務(wù)經(jīng)理每月至少一次對發(fā)票的購入及領(lǐng)用情況進行盤點檢查。7.5納稅申報10、 7.5.1抄稅：次月3日前，增值稅發(fā)票開票員必須對金稅卡進行抄稅處理，將防偽稅控開票系統(tǒng)中開具的增值稅發(fā)票信息讀入稅控IC卡中，然后到主管稅務(wù)機關(guān)將開票信息讀入稅務(wù)端電腦系統(tǒng)或通過網(wǎng)絡(luò)報送抄稅資料。收入確認：使用SAP系統(tǒng)的公司，當月收入確認應(yīng)當按照財務(wù)月結(jié)年結(jié)管理制度之規(guī)定，月末最后一天16:00之后停止發(fā)貨單過賬，16:00之后發(fā)貨不確認為當月銷售收入，計入下月銷售收入；使用EAS系統(tǒng)的公司，月末最后一天24:00之后的發(fā)貨不確認為當月銷售收入。收入申報：抄稅后，稅務(wù)會計應(yīng)在月初申報時間內(nèi)進行增值稅納稅申報，銷售收入應(yīng)當區(qū)分免稅貨物銷售收入和非免稅貨物銷售收入分開統(tǒng)計填列申報，申報的開票11、收入及未開票收入之和應(yīng)當與分子公司利潤表營業(yè)收入數(shù)據(jù)一致，申報的開票收入不得大于公司利潤表中的營業(yè)收入。折扣申報：銷售收入應(yīng)當按照扣除當月銷售折扣的凈額進行申報。當月銷售折扣包含基礎(chǔ)折扣、月返、年返及特殊折扣。年末申報要求：分子公司全年開票收入金額應(yīng)當與公司利潤表中的營業(yè)收入金額一致，如全年開票收入金額小于利潤表中的營業(yè)收入，其差額應(yīng)當與增值稅納稅申報表附列資料（表一）的“未開具發(fā)票”金額一致。不得出現(xiàn)全年開票收入金額大于利潤表中的營業(yè)收入金額的情況。財務(wù)經(jīng)理應(yīng)當在12月份的增值稅納稅申報過程中復(fù)核各項申報數(shù)據(jù)是否與賬務(wù)數(shù)據(jù)匹配，檢查無誤后方可進行申報。7.6日常安全管理金稅系統(tǒng)安裝調(diào)試正常后，在日常使用過程中應(yīng)加強安全管理，非指定人員不得操作金稅系統(tǒng)；不得自行拆卸計算機主板上的金稅卡。稅控機必須專機專用，防止其它應(yīng)用軟件與系統(tǒng)發(fā)生沖突而影響使用。（1） 記錄 序號單據(jù)名稱存放部門存放期限1增值稅發(fā)票存根聯(lián)財務(wù)部5年2發(fā)票使用登記簿財務(wù)部5年3發(fā)票領(lǐng)購登記薄財務(wù)部5年4增值稅發(fā)票記賬聯(lián)財務(wù)部15年