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1、 集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)種類及內(nèi)容管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: XX集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)管理制度第一章 總則第1條為了加強(qiáng)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，完善集團(tuán)內(nèi)部控制制度，優(yōu)化集團(tuán)各業(yè)務(wù)流程，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家審計(jì)法規(guī)，結(jié)合實(shí)際情況，特制定本辦法。第2條 本制度所指的內(nèi)部審計(jì)是本著對企業(yè)負(fù)責(zé)的態(tài)度和提高企業(yè)內(nèi)部管理服務(wù)的意識，依據(jù)公司相關(guān)制度和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的原理、原則，對企業(yè)生產(chǎn)管理活動(dòng)中的業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行鑒證，對其真實(shí)性、正確性表述意見，實(shí)施監(jiān)督、鑒證和評價(jià)。其職責(zé)不僅僅是查錯(cuò)糾錯(cuò)；主要負(fù)責(zé)對公司經(jīng)營管理的各方面各環(huán)2、節(jié)的健全性、有效性，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效益性進(jìn)行獨(dú)立監(jiān)督和評價(jià)，揭示矛盾、找出差距、分析原因、研究措施、提出建議，將服務(wù)意識貫穿于企業(yè)管理的全過程，以促進(jìn)企業(yè)不斷完善自我約束機(jī)制，適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的需要而有序發(fā)展。第3條 內(nèi)部審計(jì)的基本原則：獨(dú)立性原則、合法性原則、實(shí)事求是原則，客觀公正原則、廉潔奉公原則、保守秘密原則。第二章 審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員第4條集團(tuán)不單獨(dú)設(shè)立審計(jì)部門，審計(jì)職能實(shí)行小組負(fù)責(zé)制，審計(jì)小組成員實(shí)行董事長指派制、獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，定期或不定期依照本制度行使審計(jì)職權(quán)，不受其他部門和個(gè)人的干涉。第5條內(nèi)審人員工作態(tài)度應(yīng)力求親切，切忌傲凌或偏私。內(nèi)審人員必須依法審計(jì)、忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、廉3、潔奉公，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。公司應(yīng)對審計(jì)人員工作進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)和處罰。第6條內(nèi)審人員按審計(jì)程序開展工作，對審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)予保密，未經(jīng)批準(zhǔn)不得公開。第7條 內(nèi)審人員依法行使職權(quán)，受法律保護(hù)，任何部門、個(gè)人不得阻撓和打擊報(bào)復(fù)。第三章 審計(jì)機(jī)構(gòu)職責(zé)第8條 根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，集團(tuán)財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)組應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)：1.制定集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作制度，編制公司年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃，并組織實(shí)施；2.對集團(tuán)及其各權(quán)屬子公司的財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營績效以及其他有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；3.對集團(tuán)及其各權(quán)屬子公司內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全性、合理性和有效性進(jìn)行評審；對有關(guān)業(yè)務(wù)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)測4、試評估；4.對公司重要崗位負(fù)責(zé)人及各權(quán)屬子公司主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行任期或離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；5.對集團(tuán)及各權(quán)屬子公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，對發(fā)生重大經(jīng)營、財(cái)務(wù)、法律異常的子公司，及時(shí)組織進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)；6.對集團(tuán)及其各權(quán)屬子公司的基建工程和重大技術(shù)改造固定資產(chǎn)等的立項(xiàng)、概（預(yù)）算。決算和竣工驗(yàn)收進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；7.集團(tuán)及其各權(quán)屬子公司的貨物（勞務(wù)）采購、產(chǎn)品銷售、項(xiàng)目招標(biāo)、對外投資及風(fēng)險(xiǎn)控制等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；8.對集團(tuán)及其各權(quán)屬子公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中的重要經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行簽約前的審核審計(jì)；第9條 集團(tuán)財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)組應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對襯會中介機(jī)構(gòu)開展集團(tuán)及各權(quán)屬子公司有關(guān)財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評估及相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)工作結(jié)果的真實(shí)性、5、合法性進(jìn)行監(jiān)督。第10條 集團(tuán)財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)組應(yīng)當(dāng)與外部審計(jì)相互協(xié)調(diào)，并按有關(guān)規(guī)定對外部審計(jì)提供必要的支持和相關(guān)工作資料。第四章 審計(jì)對象、范圍和依據(jù)第11條內(nèi)部審計(jì)的對象：1.集團(tuán)各職能部門、員工；2.集團(tuán)及全資子公司、分公司、控股公司；3.集團(tuán)參股企業(yè)的派駐人員；4.董事長（或總裁）認(rèn)為需要檢查的其他事項(xiàng)和人員。第12條內(nèi)部審計(jì)范圍：1.國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)及公司相關(guān)管理制度執(zhí)行情況；2.財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行和決算；3.公司資產(chǎn)的使用、管理及保值增值情況；4.基建工程預(yù)、決算的真實(shí)合法性；5.公司領(lǐng)導(dǎo)離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任；6.資源配置、利用、開發(fā)的有效性；7.專項(xiàng)工作的審計(jì)；8.其他審計(jì)事項(xiàng)。第13條內(nèi)部6、審計(jì)依據(jù)：1.國家法律、法規(guī)、政策；2.公司規(guī)章制度；3.公司經(jīng)營方針、計(jì)劃、目標(biāo)；4.其他有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。第四章 審計(jì)種類和方式第14條公司內(nèi)部審計(jì)包括：1.例行審計(jì)。對被審單位財(cái)務(wù)收入的合法性、真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)督檢查。2.專項(xiàng)審計(jì)。包括：（1）管理審計(jì)。對被審單位管理活動(dòng)的效率性進(jìn)行審計(jì)。（2）效益審計(jì)。在財(cái)務(wù)收支審計(jì)基礎(chǔ)上，對其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)效益性、合理性進(jìn)行審計(jì)。（3）任期審計(jì)。對被審單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進(jìn)行審計(jì)。（4）審計(jì)調(diào)查。對公司普遍存在的問題進(jìn)行專題調(diào)查。第15條公司內(nèi)部審計(jì)方式有：1.報(bào)送（送達(dá)）審計(jì)。被審單位接到審計(jì)通知書，應(yīng)在指定時(shí)間將有關(guān)材料送審計(jì)機(jī)構(gòu)接受審計(jì)檢查。2.就地7、審計(jì)。審計(jì)人員到被審單位進(jìn)行審計(jì)。 第五章 內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容第16條內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容包括：1.財(cái)務(wù)計(jì)劃及其預(yù)算的執(zhí)行決算；2.固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的立項(xiàng)、資金來源，以及預(yù)算、決算、竣工、開工審計(jì)；3.資產(chǎn)管理情況；4.經(jīng)營成果，財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性；5.內(nèi)部控制制度的健全、嚴(yán)密、有效性；6.重要經(jīng)濟(jì)合同、契約的簽訂；7.各部門、關(guān)聯(lián)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)離任審計(jì)；8.聯(lián)營、合資、合作企業(yè)和項(xiàng)目投入資金、財(cái)產(chǎn)使用及其效果；9.配合國家審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)（會計(jì)）師事務(wù)所，對公司、有關(guān)部門的審計(jì)；10.其他交辦審計(jì)事項(xiàng)；11.向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)送審計(jì)工作計(jì)劃、報(bào)告、統(tǒng)計(jì)報(bào)表等資料。第六章 內(nèi)部審計(jì)的主要職權(quán)第17條內(nèi)部8、審計(jì)行使下列職權(quán)：1.召開本公司、部門、關(guān)聯(lián)企業(yè)有關(guān)審計(jì)工作會議；2.參與重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性論證或可行性報(bào)告事前審計(jì)；3.要求被審單位及時(shí)提供計(jì)劃、預(yù)算、決算、合同協(xié)議、會計(jì)憑證、帳簿等文件資料；4.檢查被審計(jì)單位的憑證、帳簿、報(bào)表、資產(chǎn)；5. 對審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料；6. 參加相關(guān)會議、接受業(yè)務(wù)培訓(xùn)；7. 提出改進(jìn)管理、提高效益的建議和優(yōu)化、糾正經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的意見；8.對嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的人員，提出追究責(zé)任的建議；9.對審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時(shí)向董事會（或董事長、總裁）報(bào)告；10.對阻撓破壞審計(jì)工作及拒絕提供資料的，有權(quán)向總裁提出建議9、，采取必要措施，追究有關(guān)人員責(zé)任；11.參與制定、修訂有關(guān)規(guī)章制度。第七章 內(nèi)部審計(jì)工作程序第18條內(nèi)部審計(jì)工作程序：1.制定公司審計(jì)計(jì)劃和工作方案，經(jīng)總裁批準(zhǔn)組織實(shí)施，必要時(shí)報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)。2.書面通告被審計(jì)單位，說明審計(jì)內(nèi)容、種類、方式、時(shí)間。3.實(shí)施審計(jì)。審計(jì)人員可采取審查憑證、帳表、文件、資料、檢查現(xiàn)金、實(shí)物、向有關(guān)單位和人員調(diào)查取證等措施。4.提出審計(jì)報(bào)告，作出審計(jì)結(jié)論及審計(jì)處理意見。5.下達(dá)審查處理決定。6.復(fù)審，被審單位、個(gè)人在接到審查處理決定15天內(nèi)，向公司提出書面復(fù)審申請，經(jīng)總裁批準(zhǔn)，組織復(fù)議。7.進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。第19條審計(jì)程序過程注意事項(xiàng)：1.審計(jì)前，應(yīng)向被審計(jì)單位出示由總經(jīng)10、理簽章的審計(jì)通知書及授權(quán)審計(jì)通知書；2.審計(jì)處理決定由總經(jīng)理批準(zhǔn)下達(dá)；3.復(fù)議期間，原審計(jì)結(jié)論和決定必須照常執(zhí)行；4.重大事項(xiàng)審計(jì)報(bào)告報(bào)董事會備案；5.審計(jì)過程中若發(fā)現(xiàn)問題，可隨時(shí)向公司報(bào)告及時(shí)制止。第八章 審計(jì)檔案制度第20條審計(jì)部門建立、健全審計(jì)檔案管理制度。第21條審計(jì)檔案管理范圍：1.審計(jì)通知書和審計(jì)方案；2.審計(jì)報(bào)告及其附件；3.審計(jì)記錄、審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)；4.反映被審單位和個(gè)人業(yè)務(wù)活動(dòng)的書面文件；5.董事長（或總裁）對審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)報(bào)告的指示、批復(fù)和意見；6.審計(jì)處理決定以及執(zhí)行情況報(bào)告；7.申訴、申請復(fù)審報(bào)告；8.復(fù)審和后續(xù)審計(jì)的資料；9.其他應(yīng)保存的。第22條審計(jì)檔案管理11、參考公司檔案管理、保密管理等辦法執(zhí)行。第九章 獎(jiǎng)勵(lì)與處罰第23條審計(jì)人員對被審計(jì)單位的人員之遵紀(jì)守法、效益顯著行為向董事長（或總裁）提出各類獎(jiǎng)勵(lì)建議。第24條審計(jì)人員對下列行為之一單位和個(gè)人，根據(jù)情節(jié)輕重，向董事長（或總裁）提出各類處罰建議：1.拒絕提供有關(guān)文件、憑證、帳表、資料和證明材料的；2.阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；3.弄虛作假、隱瞞事實(shí)真相的；4.拒不執(zhí)行審計(jì)結(jié)論和決定的；5.打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員或舉報(bào)人的。第25條對有下列行為的審計(jì)人員，根據(jù)情節(jié)輕重給予各類處罰：1.利用職權(quán)謀取私利的；2.弄虛作假、徇私舞弊的；3.玩忽職守，給公司造成重大損失的；4.泄露公司秘密的。第26條對審計(jì)過程的以上行為，構(gòu)成犯罪的，提請司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。第十章 附則第27條本辦法由審計(jì)小組解釋、補(bǔ)充，自發(fā)布之日起實(shí)施。