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1、集團公司內(nèi)部稽核審計制度及部門職責編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 內(nèi)部稽核（審計）制度第一章 總 則第一條 為加強內(nèi)部稽核監(jiān)督，規(guī)范內(nèi)部稽核工作，維護企業(yè)合法權(quán)益，促進廉政建設，保證企業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)有關(guān)審計準則，結(jié)合集團的實際情況，特制定本制度。第二條 內(nèi)部稽核（審計）制度是集團管理制度的重要組成部分。實行經(jīng)常性的稽核有利于維護國家財經(jīng)法紀，促進集團及附屬公司守法經(jīng)營，保證集團各項規(guī)章制度第三條 本制度適用于集團本部、辦事處和各級附屬公司。本制度所稱“集團”是指廣東控股有限公司；“附屬公司”是指集團持股超過50%2、或控制其董事會的公司；“二級公司”是指由集團控股的二級公司。第二章 稽核機構(gòu)和人員第四條 集團設立稽核監(jiān)察部。稽核監(jiān)察部在集團董事會領導下獨立行使稽核（審計）監(jiān)督權(quán)，負責對集團本部及各附屬公司的經(jīng)營管理及財務制度執(zhí)行情況進行定期、不定期的監(jiān)督、核查，對二、三級公司負責人進行任期經(jīng)濟責任審計、離任審計、對重要崗位人員進行輪休稽核。第五條 稽核監(jiān)察部向集團董事長、分管領導負責并報告工作。二級公司應結(jié)合本公司的實際情況設立稽核部（審計部），稽核人員行政上隸屬二級公司，業(yè)務主要受集團稽核監(jiān)察部領導，向二級公司董事會、集團稽核監(jiān)察部負責并報告工作。第六條 稽核人員應當忠于職守，堅持獨立、客觀、公正的原則3、，認真、嚴肅、謙虛、謹慎地執(zhí)行稽核任務，秉公維護公司權(quán)益。第七條 稽核人員必須嚴守公司機密，廉潔奉公，不得濫用職權(quán)，謀取私利，徇私舞弊。第八條 稽核人員必須具備相應的專業(yè)知識和業(yè)務能力，認真鉆研業(yè)務，不斷提高業(yè)務水平和操作能力。第九條 稽核人員辦理稽核事項，若與被稽核單位或個人有利害關(guān)系，應主動回避。被稽核單位或個人也有權(quán)申請稽核人員回避。具體回避的事項，由稽核監(jiān)察部決定。第三章 稽核部門職責第十條 集團稽核監(jiān)察部依據(jù)國家法律、法規(guī)以及集團的各項規(guī)章制度、禁令對集團本部、辦事處和附屬公司的下列事項進行稽核：（一） 依法經(jīng)營和貫徹執(zhí)行集團各項規(guī)章制度的情況；（二） 財務計劃、預算的制定和執(zhí)行情況4、；（三） 財務收支的真實性、合法性；（四） 內(nèi)部控制制度的建立、健全和執(zhí)行情況。（五） 基建工程項目的審批、招標、和預算、決算情況；（六） 各類經(jīng)濟合同、協(xié)議的合法性和履行情況；（七） 資產(chǎn)經(jīng)營、管理情況，負債及或有負債情況，股東權(quán)益的安全性、完整性；（八） 離任審計；（九） 輪休稽核；（十） 集團董事會交辦的其他稽核事項；第十一條 對違反有關(guān)法律、法規(guī)和集團規(guī)章制度的行為，予以制止。第十二條 對嚴重違反有關(guān)法律、法規(guī)和集團規(guī)章制度的行為，造成嚴重浪費、損失的單位和個人，提出追究責任的建議。第十三條 及時向集團董事會匯報稽核中發(fā)現(xiàn)的、急需解決的重大問題。第十四條 將稽核情況、評價、意見、建議等5、以“稽核報告”的形式呈報集團董事會和稽核監(jiān)察委員會，抄送相關(guān)二級公司董事會。第十五條 進行后續(xù)稽核，對被稽核單位落實“稽核報告”提出的建議、措施和董事會指示的情況進行跟進檢查、監(jiān)督。第四章 稽核部門權(quán)限第十六條 集團稽核監(jiān)察部有以下權(quán)限：（一） 核查被稽核單位的會計憑證、帳冊、報表、各類單證、契證、經(jīng)濟合同（協(xié)議）、董事會決議、辦公會議決議、工作總結(jié)等資料；（二） 要求提供年度財務計劃或預算，基建工程的審批文件、預算和決算，項目投資的可行性分析、審批文件及有關(guān)資料；（三） 檢查庫存現(xiàn)金、有價證券及其他實物財產(chǎn)的保管、使用情況；（四） 檢查空白業(yè)務單證如保險單、銷售發(fā)票等保管和使用情況；（五） 6、向與稽核事項有關(guān)的人員（包括董事會成員）進行調(diào)查、取證。若有需要，可要求被調(diào)查人員在一定的時間內(nèi)（不超過20個工作日）遞交與口述情況相應的書面材料；（六） 對與稽核事項有關(guān)的投資項目、重要的客戶等進行實地調(diào)查、取證。第十七條 對違反有關(guān)法律、法規(guī)和集團規(guī)章制度的單位及有關(guān)直接責任人提出處理意見，報集團董事會或其授權(quán)和稽核監(jiān)察委員會審定。第十八條 監(jiān)督被稽核單位執(zhí)行經(jīng)集團董事會或其稽核監(jiān)察委員會審議“稽核報告”的有關(guān)決議、決定，及其確認或同意“稽核報告”提出的有關(guān)處理意見和整改措施。第五章 稽核方式第十九條 稽核可采用預告稽核或突擊稽核。第二十條 集團稽核監(jiān)察部定期、不定期對稽核單位進行例行稽核7、和專向稽核。“例行稽核”是指對被稽核單位遵守法律法規(guī)、集團規(guī)章制度以及財務收支等情況進行全面稽核；“專項稽核”是指根據(jù)需要對被稽核單位某一方面存在的問題進行稽核。第二十一條 稽核采用就地稽核和報送稽核。除后續(xù)稽核可被實際情況采用報送稽核方式外，其他稽核工作一般采用就地稽核。第六章 稽核工作基本程序第二十二條 集團稽核監(jiān)察部根據(jù)集團董事會或其稽核監(jiān)察委員會的授權(quán)和部門職責開展稽核（審計）工作。第二十三條 實施稽核前，稽核監(jiān)察部門應組織好稽核力量，成立稽核小組。如自身稽核力量不足，可與有關(guān)部門協(xié)商，聯(lián)合組織稽核力量。稽核小組負責人應由稽核部門人員承擔。第二十四條 ，稽核監(jiān)察部應在稽核人員進駐被稽核8、單位3個工作日發(fā)出書面通知（突擊稽核除外），被稽核單位在接通知后應準備有關(guān)資料，提供工作條件。稽核通知書主要包括下列內(nèi)容：，（一） 稽核依據(jù)、范圍、內(nèi)容方式和時間。（二） 稽核組長以及其他稽核人員的名單。（三） 要求被稽核單位提供資料和清單及其他有關(guān)要求。第二十五條 被稽核單位及接受調(diào)查人員必須如實向稽核人員反映和提供公司的經(jīng)營和財務情況、資料，不得隱瞞。第二十六條 稽核人員可采用檢查、監(jiān)盤、觀察、詢問及函證、計算、分析性復核等稽核方法，充分、適當?shù)幕艘罁?jù)。第二十七條 稽核小組應在實施必要的稽核程序后，以稽核證據(jù)為基礎，形成稽核意見，出具稽核報告。第二十八條 “稽核報告”應實事求是地闡述被稽9、核單位的基本情況、主要債權(quán)債務情況、投資項目情況，客觀、公正地評價其經(jīng)營情況和財務狀況，指出被稽核單位存在的問題，提出相應的建議、措施。第二十九條 稽核報告在報董事會及其稽核檢查委員會之前，可將“稽核報告”稿或有關(guān)部分內(nèi)容，送被稽核單位征詢意見，被稽核單位、人員如有意見，應在收到報告稿5天內(nèi)提出書面意見報稽核監(jiān)察部，或建議雙方當面交換意見，稽核監(jiān)察部應認真研究、復核被稽核單位、人員和有關(guān)部門的意見。第三十條 對重要事項進行后續(xù)稽核，對于稽核報告提出的建議和整改措施，被稽核單位應認真落實，將具體情況專題上報集團董事會并抄報稽核監(jiān)察部備案。稽核監(jiān)察部在稽核報告發(fā)出6個月內(nèi)，檢查落實情況。第三十一條10、 稽核事項終結(jié)，稽核人員應及時將稽核工作底稿及有關(guān)資料連同稽核報告分類整理、歸檔、形成稽核檔案。第三十二條 稽核檔案應按有關(guān)保密規(guī)定妥善保管，嚴控查閱范圍。查閱稽核檔案，應經(jīng)稽核監(jiān)察部負責人同意。第三十三條 稽核檔案按有關(guān)報告報出日期起計，至少保存十年。第三十四條 稽核人員掌握的與稽核事項有關(guān)的資料（包括資料的原件、復印件和儲存資料的電腦磁盤等）應在稽核事項終結(jié)后全部交給稽核監(jiān)察部專人存檔、保管。原件依規(guī)定須存放在被稽核單位，其經(jīng)該單位主要負責人、財務總監(jiān)（對財務文件、單位而言）或公司秘書（對其他文件而言）、檔案文件保管人簽署證實并證明存放地點的復印件交稽核監(jiān)察部專人存檔、保管。第七章 離任審11、計第三十五條 集團附屬公司、部門行使經(jīng)營管理權(quán)的主要負責人、各辦事處負責人如因任職期滿、提拔、辭（免）職或離（退）休等，須進行離任審計。集團人事考核部在下達離任通知時應通知集團稽核監(jiān)察部及相應的公司、部門、辦事處。第三十六條 集團稽核監(jiān)察部負責對集團有關(guān)部門、辦事處和二、三級公司主要負責人進行離任審計。第三十七條 稽核監(jiān)察部應按企業(yè)所在地的會計準則和有關(guān)法律法規(guī)、集團的規(guī)章制度和任務計劃，對離任人任期內(nèi)履行經(jīng)濟責任進行審計。第三十八條 離任審計內(nèi)容主要包括離任人任期內(nèi)經(jīng)營管理業(yè)績、存在問題和應承擔的經(jīng)濟責任。具體內(nèi)容：（一） 審查資產(chǎn)的管理和保值增值情況；（二） 審核離任人離職卸任時企業(yè)的財務12、狀況和任期內(nèi)的經(jīng)營效益及其他經(jīng)營管理業(yè)績；（三） 評價離任人任期內(nèi)計劃、預算、任務和其他經(jīng)濟指標的完成情況；（四） 審核離任人任期內(nèi)重大的經(jīng)營管理決策、未了經(jīng)濟合同、法律訴訟和遺留問題的情況；（五） 評價離任人任期內(nèi)各項內(nèi)部控制制度的建立、健全和執(zhí)行情況；（六） 評價離任人任期內(nèi)執(zhí)行有關(guān)法律、集團各項規(guī)章制度的情況，離任人履行職責中廉潔、忠誠和勤勉方面的情況。（七） 審查財務收支活動的合法性、合規(guī)性；（八） 其他重要審計的事項；第三十九條 離任人應在接到離任通知后20個工作日內(nèi)，向上一級公司稽核監(jiān)察部和接任人或接管人提交述職報告。稽核監(jiān)察部接到述職報告后，根據(jù)具體情況成立審計小組，安排離任審計13、。 述職報告應包括以下內(nèi)容：（一） 任職時間及上任時企業(yè)的基本情況；（二） 離職時企業(yè)基本情況；（三） 任期內(nèi)完成各項經(jīng)濟指標情況；（四） 任期內(nèi)開展業(yè)務，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益等主要業(yè)績；（五） 任期內(nèi)是否守法經(jīng)營及遵守集團的規(guī)章制度；（六） 在對外投資、擔保、放賬、高風險業(yè)務和其他業(yè)務中有無失誤，有無造成損失或潛在損失以及本人應承擔責任，應吸取經(jīng)驗教訓；（七） 任期內(nèi)有無利用職權(quán)違規(guī)獲取收入和利益；（八） 遺留問題及解決辦法和意見；（九） 對公司今后發(fā)展業(yè)務和完善管理的意見、建議；（十） 其他需要說明的事項。第四十條 自審計小組進點之日起，原則上應在1個月內(nèi)完成現(xiàn)場審計檢查工作。特殊情14、況的，經(jīng)稽核監(jiān)察部總監(jiān)同意可適當延長審計時間。第四十一條 審計小組應在完成現(xiàn)場審計工作后的20個工作日內(nèi)提出審計報告。第四十二條 審計小組應征求離任人、接任人的意見，并由離任人、接任人和稽核監(jiān)察部簽字認可，若無法達成一致意見，離任人和接任人應在接到審計報告5個工作日內(nèi)提交書面意見，稽核監(jiān)察部應將審計報告連同書面意見呈交集團董事會裁定。第四十三條 二級公司稽核監(jiān)察部對有關(guān)離任人進行離任審計，應在進行前將審計方案報集團稽核監(jiān)察部，若有必要，集團稽核監(jiān)察部應給與指導、協(xié)助，審計結(jié)束后，應將審計報告報集團稽核監(jiān)察部備案。第八章 重要崗位輪休稽核第四十四條 集團實行重要崗位強制輪休制度，由稽核監(jiān)察部門實15、施稽核。第四十五條 輪休稽核對象包括：（一） 各級公司董事長、副董事長、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、董事、總監(jiān)；（二） 集團本部及二級公司各部門正副職，集團辦事處主任、副主任；（三） 各級公司財務部門、采購部門、銷售部門、投資部門、建設部門等重要崗位主要負責人；（四） 人事、稽核部門認為需要輪休的其他人員。第四十六條 除集團本部各部門、辦事處重要崗位、由同級稽核部門進行輪休稽核外上級公司稽核部門一般只負責對下一級公司主要負責人進行輪休稽核，其他重要崗位輪休人員由同級稽核部門進行輪休稽核。第四十七條 一般情況下，同一公司或部門無論有多少人輪休，每年只安排一次輪休稽核，由稽核部門根據(jù)輪休計劃與實際情況統(tǒng)籌安16、排。第四十八條 當年已經(jīng)進行例行稽核或離任審計的，輪休時可不做稽核。輪休稽核時間范圍可追溯至上年度稽核基準日止。第四十九條 稽核內(nèi)容主要包括輪休對象任職期間的經(jīng)營管理業(yè)績、存在問題和應承擔的經(jīng)濟責任。公司經(jīng)營班子輪休稽核內(nèi)容參照第七章第三十九條。其它重要崗位輪休稽核內(nèi)容包括；（一） 審核任職期間執(zhí)行有關(guān)法律、法規(guī)、集團各項規(guī)章制度的情況；（二） 評價任職期間各項內(nèi)部控制制度的建立、健全和執(zhí)行情況；（三） 評價任職期間對有關(guān)計劃、預算、任務和其他經(jīng)濟指標的完成情況；（四） 審查任職期間各項財務收支活動的合法性、合規(guī)性；（五） 審查任職期間有無利用職權(quán)違規(guī)獲取收入和利益。第九章 獎 懲第五十條 稽17、核（審計）報告作為被稽核（審計）單位負責人升職、調(diào)任、降職、免職、辭退等人事任免的參考依據(jù)。對于能遵守國家有關(guān)法規(guī)和集團各項規(guī)章制度，特別是能貫徹執(zhí)行集團財務制度，完成集團下達經(jīng)濟指標的單位或有關(guān)人員，以及在稽核工作中秉公辦事敢于同不正之風作斗爭者，應給予表彰或獎勵。第五十一條 被稽核單位或個人有下列行為之一的，視情節(jié)嚴重給與行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。（一） 違法違規(guī)經(jīng)營，違反集團各項規(guī)章制度、禁令；（二） 不如實、全面提供資料，弄虛作假，涂改或毀滅憑證、賬簿和有關(guān)文件；（三） 拒絕提供會計憑證、賬冊、報表、業(yè)務單據(jù)及其他有關(guān)文件；（四） 抵觸、阻撓稽核人員行使職權(quán)，拒絕、破壞監(jiān)督檢查；（五） 拒不執(zhí)行稽核報告提出處理意見和整改措施，給公司帶來經(jīng)濟損失或產(chǎn)生不良影響；（六） 打擊報告稽核人員或提供線索者。第五十二條 稽核人員有下列之一的，視情節(jié)輕重給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。（一） 對被稽核單位或者人員的違法違紀問題隱秘不報；（二） 泄露國家秘密或者被稽核單位商業(yè)秘密；（三） 濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守及其他違法違紀行為。第十章 附 則第五十三條 本制度由集團董事會授權(quán)稽核監(jiān)察委員會解釋。第五十四條 本制度自頒布之日起開始施行。