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1、集團公司固定資產及低值易耗品管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 一、 目 的為加強集團公司及各分公司的資產管理，保證公司的資產合理、有效的使用，維護公司的資產安全及完整；有效控制辦公消耗成本，規范公司辦公用品的申購、購置、入庫、出庫、發放、領用等管理工作，特制定本制度。二、 使用范圍本制度適合集團公司及各分公司三、 歸口管理公司的固定資產及低值易耗品實行歸口管理個人責任制原則1、 固定資產及低值易耗品歸各公司辦公室統一管理。2、 固定資產管理主管、固定資產管理員編制隸屬于辦公室。3、 固定資產的管理以各公司部門2、為最小管理單位。4、 部門經理是部門資產管理的第一責任人，固定資產管理員是各公司固定 資產的第一責任人，固定資產管理主管是管理職責人。5、 日常辦公用品的管理歸各公司固定資產管理員。四、 具體制度內容1. 固定資產管理制度1.1. 固定資產概述：固定資產是指為生產商品、提供勞務、對外出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一年會計年度的有形資產。固定資產應同時滿足下列兩個條件，才能予以確認：1、與該固定資產有關的經濟利益很可能流入企業。2、該固定資產的成本能夠可靠地計量。另外單位價值在2000元以上，并且使用期限超過兩年的，也應當作為固定資產。1.2. 固定資產的購置、驗收：固定資產的購置要納入年3、度預算管理，嚴格執行審批手續。各部門使用固定資產如有新增需求，由使用部門填寫固定資產申請單，報經批準后由實物資產管理部門配合采購部統一購置。新增固定資產購置完畢，資產管理員組織使用、技術、財務等相關部門進行現場驗收。驗收合格后，填寫固定資產驗收交接單一式二聯，一份給固定資產管理員，另一份送財務部門記帳。1.3. 固定資產的入庫、出庫、使用：固定資產驗收合格后需辦理相關的入庫手續，辦理出庫時，必須由部門經理簽字確認、并填寫出庫單據，寫明具體用途。與產品配套的相關資料應交辦公室固定資產管理員統一管理。1.4. 固定資產的調撥：1、固定資產在本公司內部變動時應填寫固定資產調配單。公司與公司之間變動時4、應填寫固定資產調撥單。2、公司內部部門間資產變動時，需由資產轉入部門填寫固定資產調配單，寫明資產轉移原因，經資產調出、調入部門經理簽字后，報辦公室和資產管理人員簽字審核，由公司總經理簽字后方可執行。3、公司與公司之間進行資產轉移時，需填寫固定資產調撥單。資產調入公司辦公室的固定資產管理員，負責辦理固定資產調撥單流程的簽字確認工作，固定資產調撥單需資產調出、調入部門經理簽字，經雙方公司的辦公室主任、固定資產管理員、財務經理、集團公司固定資產主管、雙方公司總經理簽字確認后方能執行，雙方財務人員必須對公司賬上的固定資產做相應的變更。固定資產調撥單一式四份分別由雙方公司資產管理員、公司財務各持一份。45、若資產的原使用部門現在已不存在、或不好界定時，則在原使用（單位）部門欄中一律填寫現在資產所在的辦公室，并由現在資產所在的資產管理員填寫資產啟用單后，再做資產的調配、或調撥工作。5、對于公司間需要暫借使用的固定資產，可由雙方公司的資產管理員，辦公室主任、財務經理、公司總經理簽字確認，并填寫資產暫借使用單。暫借的資產不做資產轉賬，但在固定資產臺帳表中應注明資產來源（調配、調撥、暫借），資產暫借要填寫固定資產暫借單，資產借入由雙方資產管理員共同辦理。1.5. 固定資產的封存、啟用：固定資產由使用部門提出封存意見。封存資產時，由資產的使用部門填寫固定資產封存申請單，部門經理簽署意見，公司總經理審批，6、由辦公室統一指定設備封存地點進行封存。凡符合下列條件之一的，使用部門應填寫固定資產封存申請單。1、閑置1個月以上的固定資產。2、因部門調整變動，2個月內不會再使用的辦公設備。 啟用固定資產設備時，由使用單位提出申請，填寫啟封單，經辦公室同意，主管領導批準后，方可投入使用。因設備長期閑置產生的維修費用，由使用部門所在公司承擔。1.6. 固定資產的盤點、清查：為了保護固定資產的安全與完整，各公司資產管理人員于每月27日對公司資產進行盤點，以掌握固定資產的實有數量，查明有無丟失、 毀損或未列入帳的固定資產，保證賬實相符。固定資產管理員必須根據盤點情況編寫資產盤點報告，由辦公室主任簽字確認。每個季度對7、公司的固定資產進行一次清查。清查時要填寫固定資產毀損和盤盈、盤虧情況表，上報主管部門簽字確認。清查固定資產，需達到如下要求：1、對固定資產的名稱、型號、規格、附件的齊全情況，存放地點以及數量等應詳細核對清楚；2、對設備的帳、物、卡、金額等達到正確統一；3、統計需要封存、可以報廢的固定資產情況，提出處理意見。1.7. 固定資產的臺帳建立、更新：1、必須建立統一格式的固定資產臺帳表，目前統一使用office 軟件的excel模塊建立excel文件；2、具體臺帳關鍵字項目應當包括（資產編號、資產名稱、資產類別、資產規格、資產型號、計量單位、資產單位原值、數量、總價、購置日期、出廠編號、使用部門、資產8、負債人、存放地點、資產來源、入賬日期、臺帳更新人、更新日期、備注等）；3、臺帳應具有數據分類及數據篩選功能。4、固定資產管理員負責本公司固定資產臺帳的更新公司。1.8. 固定資產的報修、維修及報廢：1、各部門固定資產如因損壞需要維修時，由使用部門固定資產負責人填寫固定資產維修申請單，經部門經理、辦公室簽字確認后上報公司總經理，總經理審批后，由公司固定資產管理人員統一修理。2、固定資產的報廢，凡符合下列條件之一者，固定資產的使用部門可以提出該部門固定的報廢申請a、超過使用年限，主要結構陳舊，精度低劣生產率低，耗能高，而且不能改造利用的。b、不能動遷的設備，因工房改造或工藝布置改變必須拆除的。c、9、腐蝕嚴重無法修復或繼續使用要發生危險的。d、絕緣老化，磁路失效，性能低劣無修復價值的。e、維修費用過高、沒有維修價值的。f、因事故或其他自然災害，使設備遭受損壞無修復價值的。3、各部門提出固定資產的報廢申請并填寫固定資產報廢申請單，部門經理簽字后轉交到辦公室固定資產管理員，經固定資產管理員、辦公室主任、財務經理簽字后，上報公司總經理簽字執行。4、 對報廢后固定資產的處理，由部門提出、固定資產管理員經辦、財務經理簽字、總經理審批，進行變賣，變賣后的資金由財務部進行入賬處理。也可以統一封存，由公司總經理簽署同意處理意見。 2. 低值易耗品管理制度2.1. 低值易耗品概述低值易耗品是指在一定價格范圍10、內（一般單個商品金額小于2000元以下），一次使用不改變其形態、性能，可重復使用或出現正常損耗且不符合固定資產標準物品。如：筆、印料、硒鼓、打印頭、紙張、信封、電池、本子、存儲介質、文件夾、夾子、低值家具、袋子、話機、小電器、電源、文具、裝訂材料、維修工具、洗滌用品、接待用品、其他小物品等。2.2. 低值易耗品分類低值易耗品按其用途分為辦公用品、家具用品、勞保用品及其他四類。2.3. 低值易耗品的購買、收料、驗收、入庫、出庫、報銷低值易耗品購置應按計劃進行，購買前由固定資產管理員統計各部門需求，匯總后由采購部門進行集中詢價，認價簽字后由辦公室報公司總經理批準，經批準后由辦公室統一購置。購買時嚴11、格按采購單規格、型號、性能參數、價格購買，各需求職能部門對本部門需求物品 進行產品各項性能驗收，驗收合格后方能辦理收料、入庫的手續填寫。各需求部門出庫時必須由部門經理簽字確認、并寫明具體用途。低值易耗品的報銷單據上必須附有正式發票、購買材料審批計劃清單、收料單或入庫單方可到財務部進行辦理報銷手續。2.4. 值易耗品的登記和領用低值易耗品購回后，經入庫登記后方可領用。各部門領用的辦公用品應采用登記表格式進行登記。個人使用物品，使用人即為保管人，部門使用物品，由部門指定管理人員。2.5. 低值易耗品的管理、報廢和變更。低值易耗品的管理歸口為辦公室，負責低值易耗品的購買統計、申請上報。辦理在用低值易12、耗品的請領、發放、報廢和臺賬登記，確保賬物相符。2.6. 定期進行清查盤點。各使用部門必須對存放的低值易耗品進行定期（每月22號）清查盤點，進而核實物品的實際數量，有無損壞，并與賬面記錄進行核對。與財務處進行對賬，做到賬賬相符。經清查盤點出現的盤虧、盤盈，應填寫低值易耗品核銷清單，說明原因，經使用部門領導簽字及辦公室主任簽字后，到辦公室辦理核銷手續。五、 制度配套表單相關附件文件1、 辦公室物品領用表2、 辦公室用品申請表3、 固定資產報廢審批表4、 固定資產購置單5、 固定資產盤點表6、 固定資產臺帳表7、 固定資產調撥（公司之間）8、 固定資產調撥單(公司內部)9、 固定資產調配單(公司內13、部)10、固定資產維修單11、固定資產驗收單12、固定資產驗收交接單13、固定資產暫借單14、需求計劃匯總15、資產封存、啟封單普通辦公用品領用單部室： 領用日期：序號物品名稱規格數量備注1234567891011121314151617181920經辦人： 部門經理：常用易耗辦公用品 部門需求計劃表（2010. 3 . 1 - 2010. 3 . 30） 部門： 分類序號品名規格分配數量申請數量備注12345678910個人易耗品12345678910部門經辦人簽字部門經理簽字固定資產報廢審批單固定資產名稱規格型號生產廠家購入時間報廢數量規定使用年限購 價人民幣：總值含安裝人民幣：實際使用年14、限資產編號：設備制造號：報廢原因： 注：報廢原因屬下列情況：1、使用年限過長，元器件陳舊，喪失功能，同時腐蝕嚴重，絕緣老化。( )2、技術落后，質量低劣，耗能高，應用中不能滿足最低性能指標，屬淘汰之列。( )3、損壞嚴重，無配件，或維修費用過高，無維修價值。( )4、其他原因： 年 月 日使用部門意見：技術鑒定部門意見： 年 月 日資產管理部門意見： 年 月 日財務部門意見： 年 月 日公司總經理批示： 年 月 日備 注：申報部門： 資產管理員： 年 月 日固定資產申購單姓名職位部門申請日期需求日期序號資產名稱規格型號數量用途單價總價部門經理簽字綜合辦主任簽字總經理簽字固定資產盤點情況表序號固15、定資產資產名稱計量單位賬面數量單價總價實際數量取得日期規格型號使用部門存放地點使用狀況使用方向盤點情況盤點說明備注固定資產臺帳表資產編號資產名稱資產類別資產規格資產型號計量單位資產單位原值數量總價購置日期出廠編號使用部門存放地點資產負責人資產來源入賬日期臺帳更新人更新日期備注固定資產調撥單（公司之間）原使用（單位）部門調入（單位）部門資產編號資產名稱規 格購置日期數 量單 價總金額調撥原因調出部門意見調入部門意見調出部門財務意見調入部門財務意見調出公司資產管理管理員意見調入公司資產管理管理員意見調出公司總經理意見調出公司總經理意見備 注填表人： 部 門： 年 月 日固定資產調撥單（公司之間）原16、使用（單位）部門調入（單位）部門資產編號資產名稱規 格購置日期數 量單 價總金額調撥原因調出部門意見調入部門意見調出部門財務意見調入部門財務意見調出公司資產管理管理員意見調入公司資產管理管理員意見調出公司總經理意見調出公司總經理意見備 注填表人： 部 門： 年 月 日固定資產調撥單（公司內部調配）原使用部門調入部門資產編號資產名稱規 格購置日期數 量單 價總金額調撥原因調出部門意見調入部門意見資產管理管理員意見公司總經理意見備 注填表人： 部 門： 年 月 日固定資產調撥單（公司內部調配）原使用部門調入部門資產編號資產名稱規 格購置日期數 量單 價總金額調撥原因調出部門意見調入部門意見資產管理17、管理員意見公司總經理意見備 注填表人： 部 門： 年 月 日固定資產調配單原使用部門調入部門資產編號資產名稱規 格購置日期數 量單 價總金額調撥原因調出部門意見調入部門意見資產管理管理員意見公司總經理意見備 注填表人： 部 門： 年 月 日固定資產調配單原使用部門調入部門資產編號資產名稱規 格購置日期數 量單 價總金額調撥原因調出部門意見調入部門意見資產管理管理員意見公司總經理意見備 注填表人： 部 門： 年 月 日公司固定資產維修單資產名稱資產數量規格型號資產用途使用部門申請人開始維修日期維修費用維修單位結束維修日期故障描述部門經理資產管理辦公室公司財務公司經理固定資產驗收單領用部門: 設備18、名稱臺件到貨日期采購人型號、規格單價領用日期領用人粗 檢外包裝及儀器外觀是否破損驗收結論與意見裝箱單、合格證、說明書、保修單、附件是否齊全其它驗收人：產品技術說明書要求性能指標實 測 性 能對驗收結果的意見質量性能檢測檢測人：驗收部門領導簽字：資產管理部門意見固定資產交接驗收單領用部門: 設備名稱臺件到貨日期采購人型號、規格單價領用日期領用人粗 檢外包裝及儀器外觀是否破損驗收結論與意見裝箱單、合格證、說明書、保修單、附件是否齊全其它驗收人：產品技術說明書要求性能指標實 測 性 能對驗收結果的意見質量性能檢測檢測人：驗收部門領導簽字：資產管理部門意見固 定 資 產 暫 借 單序號資產名稱資產類別19、資產規格資產型號計量單位資產單位原值數量購置日期暫借日期歸還日期借入單位資產部門資產負債人備注123456789固定資產管理員簽字：固定資產管理員簽字：辦公室主任簽字：辦公室主任簽字：財務經理簽字：財務經理簽字：公司總經理簽字：公司總經理簽字：各部門辦公用品需求計劃匯總（2010.1.1-1.31）序號品牌（品名）規格（型號）部 門合計單位單價（元）合計（元）備注辦公室采購部工程部技術部財務部預算部123456789101112131415161718192021222325262728公司經理審核綜合辦公室審核統計人年 月 日年 月 日年 月 日固定資產啟封單序號名稱規格、型號數量單位狀態啟封日期使用存放地點備注啟封原因申請部門申請人保管人部門經理公司經理固定資產封存單序號名稱規格、型號數量單位狀態啟封日期使用封存地點備注啟封原因申請部門申請人保管人部門經理公司經理