午啪啪夜福利无码亚洲,亚洲欧美suv精品,欧洲尺码日本尺码专线美国,老狼影院成年女人大片

1、速凍食品公司內部審計管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: XXXX食品股份有限公司內部審計制度第一章總則第一條為了加強公司內部管理和審計監督，維護公司和全體股東的合法權益，保障企業經營活動健康發展，保證資產的增值保值，根據中華人民共和國公司法、中華人民共和國審計法、XX證券交易所中小企業板塊上市公司特別規定、XXXX食品股份有限公司章程等有關規定，結合公司的實際情況，制定本制度。第二條內部審計是公司內部建立的一種獨立的咨詢、評價、控制和監督活動。它通過系統、規范的方法，審查、評價公司各級組織經營活動及目標實現、內2、部控制建立執行、資源利用狀況等，并提供相關的分析、建議，協助、監督管理人員認真地履行職責。第三條公司及所屬的全資子公司、控股子公司、分公司依照本規定接受審計監督。第二章審計機構第四條公司在董事會下設審計委員會，同時成立內審部作為審計委員會的執行機構，配備專職審計人員。審計人員根據審計工作需要組成審計小組，按審計計劃開展審計工作。第五條公司內審部由董事會審計委員會直接領導，對董事會負責，并接受上級部門的指導監督。第六條內部審計是公司內部控制體系的重要組成部分，審計人員是審計工作的實施主體，是公司實行審計監督的執行人員，必須嚴格遵守職業道德和審計工作紀律，樹立良好的職業形象。第七條內部審計人員應當3、具備與其從事的內部審計工作相適應的專業知識和業務能力，不斷提高內部審計工作的質量和效率，樹立內部審計部門和人員的權威性。第八條內部審計人員辦理審計事項，應當依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔自律、保守秘密，不得濫用職權、循私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。第九條公司依法保護內審人員開展正常的內部審計工作，不受其他部門或者個人的干涉。任何部門和個人不得打擊報復堅持工作原則的內部審計人員。對違反審計工作規定的部門和個人由公司根據情節輕重，給予行政處分、經濟處罰，或者提請有關部門處理。第十條對審計人員泄露公司機密、以權謀私、玩忽職守，應給予紀律處分；觸犯刑律的，應追究刑事責任。第三章審計機構的職4、責第十一條內審部的主要職責是：（一）按照有關法律、法規和公司的基本情況，起草內部審計制度、規定和辦法；（二）對公司各部門資金、財產、權益的安全完整進行審計監督；（三）對公司各部門內部控制制度的健全性、適應性、有效性及執行情況進行審計監督；（四）檢查監督公司各部門財務工作的規范性、會計信息的真實、準確、完整性；（五）負責對公司有關部門負責人離任、調任和任期目標完成情況的審計工作，（六）對公司基建、技術改造、重大維修工程項目預算的執行、建設成本的真實性和經濟效益進行審計。（七）負責公司風險控制工作，對公司風險進行評估和監測，提出防范和化解經營風險的建議；（八）完成董事會交辦的其他審計事項。第四章審5、計范圍和權限第十二條內審部在董事會審計委員會的直接領導下，根據公司不同時期的工作重心，依照國家法律、法規和政策以及公司的有關規章制度，全方位、多層次地開展審計工作，獨立行使內部審計監督權，對公司董事會報告工作，確保公司內部經營管理活動的真實性、合法性和效益性。第十三條內審部對公司及所屬的全資子公司、控股子公司、分公司的下列事項進行審計：（一）財務收支及其有關的經濟活動；（二）資產、負債、損益情況的真實性、合規性和效益性；（三）對內部控制制度和其他各項管理措施的健全性、有效性進行審查、評價，并提出改進建議；（四）對所屬單位全面預算的執行情況進行審查、評價；（五）因合并、分立、撤銷等事項引起的資產6、變化；（六）投資項目（基本建設、技改等）概（預）算、決算；（七）企業對外投資的立項、簽訂、投出和收回、經營狀況及其效益等活動等情況。（八）對相關部門負責人進行任期經濟責任的期中或終結審計；（九）企業經營管理中的重要問題的專項調查，為領導決策提供依據；（十）公司及本單位領導和上級內審部門交辦的其它任務。第十四條內審部的主要權限是：（一）根據內部審計工作的需要，要求有關單位按時報送計劃、預算、決算、報表和有關文件、資料等；（二）審核憑證、帳表、決算，檢查資金和財產，檢測財務會計軟件，查閱有關文件和資料；（三）參加與審計事項有關會議或召開與審計事項有關的會議；（四）對審計涉及的有關事項進行調查，并索7、取有關文件、資料等證明材料；（五）對正在進行的嚴重違反財經法規，將會造成損失或浪費的行為，經董事會同意，做出臨時制止決定；（六）對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供有關資料的情況，經董事會批準，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議；（七）提出改進管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財經法規行為的意見；（八）對嚴重違反財經法規和造成嚴重損失或浪費的直接責任人員，提出處理的建議，并按有關規定，向公司領導反映。（九）對公司頒布的內控制度有權檢查和監督執行情況，對操作不合理或不執行的單位和個人提出整改意見和建議，造成嚴重后果的提出懲罰措施；第五章審計程序第十五條審計程序分為計劃、實施、終結8、三個階段，對有些審計項目，還需實施后續審計。第十六條審計項目的計劃階段是指審計項目從確定到實施前制定具體審計方案的過程，該過程主要確定審計目標、制定審計方案，以明確各項工作的主次、先后次序等。審計人員在對企業實施審計前，應當充分做好準備工作，以利于提高工作效率，盡量縮短現場審計時間，減輕企業負擔。第十七條審計工作的實施階段主要是調查、核實經濟事項，搜集審計證據等。審計人員實施審計時，應當對審計工作進行記錄，編制審計工作底稿。第十八條審計人員應在審計實施結束后，以經過核實的審計證據為依據，形成審計結論與建議，出具審計報告。審計報告是審計人員對被審計單位（項目）的經濟活動審核后進行評價，提出意見、9、建議，做出結論的文件，因此要做到：審計報告應當有恰當的標題，明確的署名和報告日期，做到格式規范，事實可靠，證據充分，定性準確，結論公正，建議可行，語言簡練，表達確切，觀點鮮明，審計報告的主要形式和內容如下：（一）標題；（二）主送單位或單位負責人名稱；（三）被審計企業概況；（四）審計的內容、范圍、方式、時間等；（五）采用的主要審計程序與審計方法；（六）審計結論；（七）發現的主要問題，按事件的影響金額和性質分四類描述，突出重點；（八）上次整改報告檢查情況：（九）其他需要說明的事項；（十）審計建議；（十一）審計組成員簽字；（十二）報告日期。第十九條后續審計階段（一）被審計單位經理及財務經理應在審計報10、告下發10日內對審計發現的問題逐一分析原因及整改措施，要求對審計的問題指定整改責任人和整改完成時間，上報審計小組組長。（二）被審計單位要對審計整改實施情況進行反饋，在每月25日前將本月審計整改實施進度上報給審計小組組長，對于沒有按整改報告時間完成的內容要說明原因，直到問題全部整改完畢后不再上報；內審部在后續審計中重點檢查整改情況。（三）各審計小組負責人在接到各被審計單位上報審計整改報告后，要對其進行檢查、審核，對于不合規定、整改不徹底的公司，責令其退回，重新進行上報。（四）被審計單位按照規定，按時上報其審計整改方案和進度報告，對于逾期不報、不據實上報整改進度的單位，內審部將根據其情節輕重，上報11、其主管部門進行處理。第二十條內部審計具體流程（一）內審部根據全年工作計劃擬定當月審計計劃，報董事會批準后實施；（二）內審部下達審計指令，同時下發審計通知單通知被審計單位。（三）審計準備階段審計組根據審計指令的要求，認真做好準備：收集各種資料，編制審計計劃，根據確定審計總體策略、重大會計事項及重要審計區域，對審計組人員做具體分工。（四）審計階段審計組成員按內部審計方法和程序進行審計：根據各自的分工進行實地審查工作(包括內查外調找有關人員核實和做好記錄)，對執行初步調查程序發現的問題進行深入調查分析；編制審計工作底稿；審計組組長要復核工作底稿及審計小結，與審計組成員交換意見或直接詢問被審計單位。若12、要求增加必要的信息，需擴大審計范圍時，應重新編制有關計劃及方法。（五）審計終結階段1、編制審計報告草稿并與被審計單位交流意見審計組組長從全部的工作底稿匯總問題、意見及建議，草擬審計報告。就審計報告提及的意見和建議與被審計公司管理層進行商討。對與被審計公司管理層分歧之處實施追加程序予以核實，完成審計報告。2、審計部內部審核將審計報告呈報內審部經理審閱。經審閱若需增加必要的信息，制定相關的計劃并實施進一步審計程序。3、向公司董事會呈交審計報告審計組對被審計單位做出實事求是、客觀公正的審計結論。經內審部經理審核后呈報董事會審批，審計組將批準后的審計報告或審計決定抄送被審計單位和被審計單位的上級領導。13、（六）后續審計階段在必要時，審計人員對審計項目整改情況進行追蹤，一直到審計事項整改完畢為止。第六章審計檔案第二十一條審計檔案是內審部門在審計活動中形成的，具有保存價值的各種形式的真實記錄，是考察審計工作，研究審計歷史的根據，是各單位檔案的重要組成部分。建立和管理審計檔案是內審部門的重要任務。第二十二條審計檔案的立卷工作應實行誰審計，誰立卷、按項目立卷、邊審計，邊整理，審結卷成的原則，定期移交，集中管理，不得長期留存個人手中。第二十三條審計檔案保管期分為：一般檔案：供當期稽核使用和下期審計參考的檔案，至少保存15年；特別檔案：審計報告、審計決定等重大、特別事項的審計檔案，永久保存。第七章附則第二十四條本制度由公司審計委員會負責解釋。第二十五條本制度自董事會審議通過后生效，修改時亦同。