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1、酒業集團股份有限公司生產全面預算管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 全面預算管理制度第一條總則（一）目的為配合XXXX酒業集團股份有限公司占略目標以及經營計劃的實現，構建集團化管理控制鏈，合理配置和直轄市資源，有效控制、考核集團積壓預算編制部門的全部經營管理活動，防范和及時化解經營風險，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于西鳳，XXXX酒業集團股份有限公司其目前存在或日后貪污設立的直接或間接控股的各分、子公司共同組成的企業法人聯合體，具體成員包括但不限于（三）專用語和縮略語無（四）總體說明XXXX酒業集團股2、份有限公司實行以戰略為導向的全面預算管理制度，由集團制定經營戰略，確定整體戰備目標，各預算編制部門對集團經營戰略進行細化和延伸，制定經營管理計劃鳳業務預算、資本預算為基礎，以經營利潤為重要目標，以盈利預測和現金流預測為核心進行預算編制，將集團未來的經營活動過程以計劃的方式通過數據的形式具體、系統的反映出來，并作為預算招待和考核的依據。集團戰略、全面預算、經營績效是一個密不可分的、高效互動的有機整體，本來面目預算在其中起著承前啟后的重要作用。集團通過全面預算來臨控戰略目標的實施進度，而全面預算的執行評價將作為集團對下屬各預算編制部門績效考核的重要依據。第二條 組織與職能 集團全面預算決策委會員集3、團全面預算執行小組預算編制部門預算編制部門預算編制部門預算編制部門（一）集團全面預算決策委員會1、組織形式集團成立全面預算決策委會員，由總裁帶頭，負責并領導、推行全面預算管理，具體組織形式如下：委員會：副委員長：成員：2、職能：（1）審批和發布全面預算管理制度、各年度預算實施方案、與預算相關的控制政策、考核標準及獎懲辦法；（2）根據公司戰略規范和年度經營總計劃確定年度預算總目標；（3）組織召開質詢會，審查、討論預算編制部門的年度預算數據，提出質詢及修正建議；（4）批準集團整體預算； （5）審查預算外支出，對預算調整申請進行審核，提出處理意見： （6）接受預算編制部門期間及年度預算執行報告，召集4、預算執行分析會議，討論并作出考核評價： （7）當企業內外環境發生變化時，討論井修訂年度預算；（8）裁決有關預算沖突。 （二）集團全面預算執行小組 l、組織形式 集團成立全面預算執行小組，貫徹落實全面預算決策委員會的決策精神，負責全面預算管理的具體推進工作，由組長、副組長向全面預算決策委員會匯報工作。具體組織形式如下：組長：副組長：主要成員：2、職能（1）擬定和修訂全面預算管理制度、各年度預算實施與預算相關的控制政策、考核標準及獎懲辦法，并上報全面預算決策委員會審議； （2）根據年度經營總計劃，將全面預算決策委員會提出的全面預算總目標進行分解、下達到各預算編制部門； （3）協助全面預算決策委員會5、對各預算編制部門的年度工作目標及經營管理計劃進行審查； （4）編寫并提供各部門編制預算所需的表樣及編制說明，培訓和指導各部門正確編制預算； （5）根據年度預算實施方案，制定時間進度表，落實各預算編制部門的預算編制具體事宜，對各部門的預算編制過程進行指導，對預算數掘進行審查和整體協調，匯總完成集團預算，上報全面預算決策委員會審議： （6）向各預算編制部門下達經批準的金面預算方案； （7）監督各部門的預算執行情況，定期進行預算執行情況的分析評價和反饋，促使其達成預算目標； （8）接受井審查各預算編制部門提出的預算調整申請，向全面預算決策委員會提出修訂預算建議： （9）針對各預算編制部門提交的期間及6、年度預算執行工作報告，提出工作改進與績效考核建議，上報全面預算決策委員會審議并反饋其決策結果： （10）經全面預算決策委員會授權，協調、處理預算執行過程中出現的問題：（11）其他有關預算推行的策劃與聯絡事項。 （三）各預算編制部門 1、編制責任，由中心總監或負貴人負責。 2、職能 （1）根據公司經營戰略，確定本部門年度工作目標，編寫經營管理計劃，并上報全面預算決策委員會審議通過： （2）組織人員參與預算編制培訓，按照預算編制時間進度表，指導本部門預算編制，對預算數據進行初步審查，匯總完成預算初稿，上報集團預算執行小組審議； （3）根據批準通過的全面預算方案，監督本中心/部門的預算執行情況，參與7、預算執行情況的分析評價和反饋；（4）初步審查本部門提出的預算調整申請，向集團預算執行小組提出預算調整或修正建議；（5）編寫期間及年度預算執行工作報告，上報集團預算執行小組初步審查；（6）協助集團預算執行小組協調、處理預算執行過程中出現的問題；（7）其他有關預算推行的策劃與聯絡事項。第三條全面預算編制（一）編制原則及方法 1、以戰略為導向，以經營管理計劃為依托，以銷售為起點。2、編制預算采用上下結合、綜合平衡的辦法：自上而下分解目標，明確任務；自下而上層層填報，遙級審核把關、匯總；最終進行綜合平衡、審核通過。（二） 預算層級及編制期間1、根據集團組織架構、產品線、業務模式、管控式等分層次建立預算8、編制體系，預算的層級可以分為集團所度預算、部門預算等。2、集團年度預算的編制期間為會計氣度，最小編制單元為月度。（三）預算編制內容全面預算是由一系列預算按其經濟內容及相互關系有序排列組成的有機體，主要包括目標設定與分解、經營預算、資本預算、財務預算、預算編制說明五部分。1、目標設定與分解以集團戰略及年度經營總計劃為依托面制定出集團年度經營目標，根據預算層級和預算期間，將年度經營總計劃分解為各預算編制部門經營管理計劃書，將年度經營總目標分解為各預算編制部門預算地，進行逐級分解與下達，作為編制預算的出發點。2、經營預算經營預算是指與集團日常業務直接相關的基本活動的預算，與盈利預測和現金流預測有關。9、主要包括：銷售預算、自制產品成本預算、OEM產品成本預算、委外加工產品成本預算、生產預算、采購預算、期末存貨預算、營業費用預算、管理費用預算、財務費用預算、制造費用預算、直接八工預算等。這些預算分別反映公司收入與成本費用的構成情況。3、資本預算資本預算是指涉及集團醬性收支的預算。包括籌資預算、投資預算（固定資產新增和購置預算、在建工程投資預算和無形資產投資預算表）等。4、財務預算財務預算的指與公司現金收支、經營成果和財務狀況有關的各項預算，主要包括：收款預算、付款預算、現金預算、應交稅金及附加預算、預計損益、預計資產負債、預計現金流量、關鍵營運指標預算等。5、預算編制說明主要說明編制預算采用的10、會計政策以及與預算有關的重要事項，以便于閱讀和理解各預算報表。包括業務前提條件與達理基礎、產銷計劃排程、主要業務交易量、產品毛利率水平、信用政策、折舊政策、稅收政策、重要費用支出項目說明等。編制說明一般附在預算表樣后。（四）年度預算編制流程全面終身制流程（五）年度預算編審程序下一年度預算的編審工作一般在上一年度下半年開始，具體時間參照各年度集團工作計劃時間表，并盡量考慮招待中的易操作性，具體時間進度和編審程序說明如下：序號時間內 容19月上旬集團預算執行小組參照全面預算管理制度，結合實際情況，編寫下年度全面預算編制說明，提交預算招待小組組長審議，根據其意見進行修改直至審核通過。29月中旬全面預11、算決策委員會組織召開預算啟動會議，傳達集團的戰略規劃及年度經營管理總體目標框架，發布來年的全面預算編制說明，預算招待小組下發預算編制通知并提供相關預算編制表單至各預算編制部門。39月下旬各預算編制部門組織召開預算會議，傳達預算編制精神，提出來年的工作目標框架并制定本部門制訂下年度工作目標和經營管理計劃。410月上旬預算決策委員會會議，聽取各部門的下年度工作目標和經營管理計劃并審議，公司經營管理總目標、分目標和經營管理計劃，并要求集團預算招待小組指導各預算編制部門按照規定的表彰格式編制全面預算。510月下旬各預算編制部門完成預算初稿編制后，召開會議，討論通過該預算編制部門下年度全面預算數據，上報12、至集團預算招待小組審查。611月上旬集團預算招待小組對各部門的預算視準儀進行審核，召開會議，討論各部門的經營管理計劃、目標設定和全面預算，并將修正意見反饋回各預算部門進行調整修訂。711月中旬各預算編制部門根據集團預算招待小組的修正意見調整本部門的經營管理計劃、目標設定和全面預算并再次提報。811月下旬集團預算執行小組召開預算會議，審議并通過各部門的經營管理計劃、目標設定和全面預算，并形成集團年度預算上報至全面預算決策委員會。912月上旬根據全面預算決策委員會的審議意見，由集團預算招待小組對集團年度預算進行修正調整并于12月中旬再次提報至全面預算決策委員會。修正情況同步通報各預算編制部門。1013、12月下旬待全面預算決策委員會批準后，集團預算招待小組正式頒布各預算編制部門的年度經營計劃及全面預算，書面批復各部門的年度經營計劃及全面預算。以上具體時間參照年度集團工作計劃時間進度表進行調整。（六）月度資金付款計劃1、資金付款計劃提交時間各中心/部門于每月25日前提下交月電子版的資金付款計劃，每月1日前提交當月簽字版的資金付款計劃。2、資金付款計劃的審批（1）兒童事業部、品牌市場中心、體育市場中心、鞋商品管理中心、服裝商品管理中心和器材管理中心的資金付款計劃，全面預算決策委員會委員長擁有最終解釋權；（2）其他中心的資金付款計劃，由其分管副總裁最終審批。3、資金付款（1）請款主體、付款項目和事14、由，付款時間：上旬、中旬和下旬，付款金額；（2）廣告費、研究開發費、咨詢及中介費和檢驗檢測費的付款計劃中應列明各筆費用相應的合作方，并注明合同約定的付款方式和付款期限。資金付款計劃詳見附件一。第四條預算執行與控制（一）關鍵指標監控1、在預算執行的過程中，對預算關鍵指標進行監控，關鍵指標主要有：銷售額、毛利率、凈利潤、費用率、應收賬款周轉率、存貨周圍率等。根據指標的性質按年度、季度或月度選擇具體的監控期間。2、集團預算執行小組負責統計和監控預算關鍵指標值的變化，如指標出現異常，則應落實具體原因，編寫異常情況報告，提出改善建議，并提交相關責任部門，督促其加以改善，重大異動情況則應上報集團預算決策委15、員會知悉。（二）費用預算管控各費用項目的預算按專項進行使用的控制，未經批準，結余的費用預算費用不得結轉后期使用。費用預算分為：年度控制、半年度控制、季度控制、月度控制、月后控制、項目控制和不可控制項目。1、年度控制（1）當年累計付款金額在年度預算范圍內或發生額比預算超出5%以內的允許開支，否則不予開支。（2）屬于年度控制的費用項目：團隊建設費。（3）團隊建設費按團隊建設費用管理辦法（編號：西鳳/財務/制度0008號）的標準進行控制，目前為人均1000元/年。2、半年控制（1）年度累計付款金額在半年度預算范圍內或發生額比預算超出5%以內的允許開支，否則不予開支。（2）屬于半年控制的費用項目：咨詢16、及中介費、宣傳費、市場拓展費和渠道補助。3、季度控制（1）當季累計付款金額在當季預算范圍內或發生額比預算超出5%以內的允許開支，否則，不予開支。（2）屬于季主度控制的費用項目：培訓費、招聘會、會務費、研究開發費、檢驗檢測費、差旅費、低值易耗品、租賃及物業管理費、修理費、保險費、安全費、保潔綠化費、搬遷費、福利費、交際應酬費和其他。4、月度控制（1）當月累計付款金額在當月預算范圍內或發生額比預算超出5%以內的允許開支，否則不予開支。（2）懶于月控制的費用項目：小車費。5、月后控制（1）月后整理當月支付的付款金額，超出當月預算范圍的，分析超支的原因，并對超支進行跟蹤落實。（2）屬于月后控制的費用項17、目：工資、水電費、辦公費、社保統籌費、通訊費和物流費。6、項目控制（1）預算應具體明細到各個項目，各項目的預算不得挪用，每個項目累計付款金額在項目預算范圍內或發生額比預算超出5%以內的允許開支，否則不予開支。（2）屬于項目控制的費用項目：廣告費。7、屬于不可控的費用項目：稅費、工會經費、折舊費、無形資產攤銷、壞帳準備和存貨跌價準備。費用預算控制表詳見附件二。（三）資本性開支預算管控資本性開支主要包括固定資產和無形資產的開支，固定資產和無形資產的界定參照西鳳酒集團股份有限公司資產管理辦法。各中心/部門資本性開支必須嚴格按照本性開支預算進行控制，無預算不得開支。資本性開支按項目控制，各項目間和預算18、不得挪用，每個項目累計開支在預算范圍內或發生額比預算超出5%以內的允許開支，否則將不予開支。資本性開支預算主要通過采購環節、合同環節和付款環節進行控制，月末根據財務會計提供的付款明細做復核。（四）資金付款計劃管控各中心/部門應強加力規范資金使用和管理，提高資金使用效率，使公司的資金結構及資金成本處于最優化的狀態。原則上單筆金額為10萬元以上的不在資金付款計劃范圍內的經濟業務不予開支，若為運營上急需付款的經濟業務，可例外放行，例外放行段經財務管理中心的分管副總裁簽批后方可開支。例外放行的次數多反映該中心/部門編制的付款計劃準確度越差。（五）預算調整1、預算調整的原則預算經審批后，原則上不作調整。19、如確系未預見市場因素或環境因素導致經營發生重大變動需進行調整的，需遵循以下原則：（1）預算調整事項不能偏離企業發展戰略和年度財務預算目標；（2）預算調整方案應當在經濟上能夠實現最優化。2、預算調整的程序（1）日常調整預算調整由預算編制部門提出書面申請報告，報告中應包括以下內容：（a）主要財務指標的調整情況；（b）預算調整幅度；（c）調整原因；（d）預計招待情況和保障措施。財務管理中心對預算編制部門的預算調整報告進行審核，提出處理意見，并根據預算授權表（參見以下表格）分別送相關領導審批，審批同意后主可調整。費用預算調整申請表詳見附見三；資本性預算調整申請表詳見附件四；（2）費用預算半年度調整為了20、提高預算執行的準確率，每年6月份可對下半年（即7月至12月）做一次預算調整，此次調整不納入考核范圍，逾期不作調整的，視同放棄。預算編制部門對半年度預算調整后，與年度預算中下半年預算偏差較大的，應做說明。財務管理中心對下半年預算調整進行審核，提出審核處理意見，并根據算授權表（參見以下表格），報送相關領導審批，方可進行調整。（3）銷售預算調整每次訂貨會結束的10個工作日內，銷售管理中心、海外事業部、兒童事業部、運動生活事業部應將各市場銷售數據報送財務管理中心預算管理部，由預算管理部根據銷售數據的變更進行調整。3、預算授權表（以下幣種均為人民幣）類別金額復核權審批權預算審批不限全面預算決策委員會副委21、員長費用預算調整1萬元-500萬元預算執行小組副組長500萬元以上全面預算決策委員會副委員長資本性調整在建工程、無形資產（商標、知識產權、土地、其他。不含信息無形資產）1萬元-10萬元分管（副）總裁10萬元以上分管（副）總裁交通設備資本開支、信息系統開發資本開支（布線工程、服務器、PC電腦、存儲設備、網絡交換機、打印機、復印機、其他硬件其其他信息軟件）、其他資產1萬元-8萬元分管（副）總裁8萬元以上分管（副）總裁生產設備、辦公設備（辦公桌椅、食堂、員工宿舍家具、研發設備、質量測試設備、其他設備）1萬元-5萬元分管（副）總裁5萬元以上分管（副）總裁第五條預算評價與考核（一）預算分析評價1、月度分22、析報告：每月預算執行小組整理和匯總各預算編制部門上月預算招待分析報告，并于每月14日前上報全面預算決策委員會。2、季度分析報告：每季度終了預算執行小組根據各預算編制部門上季度預算執行分析報告，分析整體預算執行情況，提出管理和改善意見，并于每季度終了后45日內上報全面預算決策委員會。3、年度分析報告：每年終了預算執行小組根據各預算編制部門上年預算執行報告，分析整體預算招待情況，提出管理和改善意見，并于每年終了后60日內上報全面預算決策委員會。（二）預算招待考核預算考核方式采用綜合考核方式，原則上由預算執行小組根據各單位預算編制準確性和及時性、預算控制情況和預算分析報告的質量進行評價，報績效管理委會會審核確定。具體每年的考核方式由預算執行小組提交考核方案，報全面預算決策委員會確定。第六條附則（一）本制度由財務管理中心制度與解釋，并可根據實際情況予以修訂。（二）本制度自頒布日起執行。（三）本制度生效后，原全面預算調整制度、費用即時控制管理辦法、西鳳酒集團股份有限公司資金付款計劃管理辦法自動失效。