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1、集團公司固定資產管理職責及核算、清查制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 目錄第一章、總則 第二章、固定資產的定義與分類第三章：固定資產的管理職責第四章：固定資產的購置及核算第五章、固定資產的保管第六章、固定資產的清查第七章、固定資產的處置第八章、固定資產的修理和更新第九章、附則第十章：附件 第一章、總則第一條：固定資產是集團公司進行生產經營活動的基礎，為切實提高集團所有固定資產利用效率，創建公司內部固定資產有效配置的最佳環境，實現資源共享，確保公司固定資產的安全完整和高效運作，實現固定資產的保值、增值，依據國家有關2、會計制度，結合集團公司的實際情況，制定本制度。第二條：本制度適用集團公司總部及各下屬公司。第二章、固定資產的定義與分類第三條：定義：固定資產指使用期限較長，單位價值較高，并在使用過程中保持原有實物形態的資產,具體包括： 1、使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等。 2、不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在元以上，并且使用期限超過兩年的，也應當作為固定資產。第四條：固定資產分類： 固定資產按其屬性共分為五大類： 1.房屋及建筑物，公司擁有的供生產經營使用的廠房、辦公樓等； 2.機器設備，生產過程中所使用的各種機器設備； 3.通用設備：與3、生產經營有關的器具、工具、家具等； 4.交通運輸設備，包括小汽車、貨車等； 5.電子設備，包括電腦、傳真機、復印機、打印機等電子辦公設備。 第三章：固定資產的管理職責第五條：固定資產管理要求1、 統一固定資產編碼、固定資產目錄、固定資產折舊目錄、固定資產卡片、固定資產報表。2、 根據國家固定資產的管理標準，正確劃分固定資產的分類與范圍，明確固定資產管理人員的職責與權限。 3、 定期分析、研究固定資產的使用情況。4、 按照規定，準確計提折舊進行核算。5、 定期清查固定資產。第六條：職責、財務部職責：負責固定資產統一核算、監控固定資產處置的相關手續、建立固定資產的賬卡、正確計提固定資產折舊，搞好固4、定資產的總分類核算和明細分類核算。、資產管理部門職責：固定資產管理部門即固定資產的使用部門，負責固定資產實物管理，建立固定資產實物臺賬、保證固定資產的完整、附件不得丟失，負責辦理固定資產處置的審批手續。 第四章：固定資產的購置及核算第七條：固定資產購置 固定資產購置實行預算管理。 1、各部門在量力而行和保證生產經營需要的前提下，在編制年度全面預算時，編制年度固定資產購置預算，經公司董事會批準的購置預算作為年度固定資產購置額度； 2、使用部門和采購部門應嚴格按照公司批準的年度預算進行固定資產的購置； 3、出現預算超支或預算外的固定資產購置，應嚴格執行追加預算程序； 4、固定資產的購置由使用部門根5、據預算，填寫“資產采購申請表”，經過審批后，采購部按照采購流程進行采購。第八條：各公司因生產經營需要，需租入固定資產的，應按照固定資產購置的相關程序處理。第九條：固定資產計價 1、外購按照買價加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安裝成本和繳納的稅金等計價。 2、作為投資者投入的固定資產，按照評估確認或者合同、協議約定的價值計價。第十條：固定資產的編號應與金蝶賬務系統固定資產模塊中的資產編號一致，統一由財務部負責編訂。第十一條：固定資產折舊政策、公司采用直線法計提折舊。 預計凈殘值率 、年折舊率 該類固定資產折舊年限、公司固定資產凈殘值率按照固定資產原值的5%確定。、固定資產的使用年限分類規定如下6、： 房屋及建筑物 20年 機器設備 10年 通用設備 5年 交通運輸設備 4年 電子設備 3年 第十二條：折舊的計提范圍1. 所有在賬的房屋和建筑物；2. 生產和非生產用的各類機器設備、工器具等；3. 季節性停用和大修理停用的機器設備；4. 車間內替換使用的機器設備；5. 租出固定資產；6. 通過融資租賃方式租入的固定資產。第十三條：下列固定資產不得提取折舊：1. 在未正式交接生產使用以前，進行試車的固定資產；2. 通過局部輪番大修實現整體更新的固定資產、道路、廣場、地坪等；3. 已滿規定折舊年限，并已提足折舊（即凈值等于原值5%）的固定資產及未提足折舊提前報廢的固定資產；4. 視同已提足折舊7、的固定資產，今后不再計提折舊；5. 以經營租賃方式租入的固定資產；6. 國家規定不提折舊的其它固定資產（如土地等）。第十四條：固定資產按月進行計提折舊。當月增加的固定資產，當月不提折舊，于下月開始計提折舊；當月減少的固定資產，當月照提折舊，于下月開始停提折舊。第十五條：待報廢固定資產累計折舊計算到填報“固定資產報廢申請表”的時間，同時停止計提折舊，如果批準報廢，則注銷資產，轉入清理程序。如果不同意報廢，該項資產在報廢申報時則處在使用中（不含不提折舊及已提足折舊的），則對停提的月份進行補提折舊，進行正常核算。第五章、固定資產的保管第十六條：固定資產的管理實行“統一領導、分級管理、誰使用、誰負責”8、原則。各資產使用部門應按照固定資產管理制度，清晰界定使用責任，避免主體不清，權責不明。各資產使用部門主管是本部門資產的第二責任人。第十七條：固定資產的賬務管理。1、各下屬公司財務部根據取得的固定資產的類別及會計科目關系，錄入金蝶固定資產模塊，生成固定資產編號，制作固定資產卡片。2、固定資產卡片應粘貼于相應資產上，使用部門負責固定資產卡片的維護。 3、固定資產除由財務部在總帳和固定資產模塊里進行核算外，另設固定資產登記薄，按固定資產類別設置賬頁，并按使用部門分設專檔逐項序時登記。4、資產使用部門應當建立完整的固定資產明細賬。 5、為了保證會計記錄正確性，做到賬賬相符，卡片、登記薄和金蝶系統應定期9、核對。第六章、固定資產的清查第十八條：固定資產的清查1、集團公司每年將統一安排固定資產清查工作，各公司也可根據需要對固定資產隨時進行全面清查，清查工作由各公司財務部負責組織實施，各資產使用部門進行密切配合。2、清查資產時，要求逐項清查，認真核對，做到賬卡相符，賬實相符。 3、清查時要求編制“固定資產清查盤點表”，對發現的問題根據實際情況填制“固定資產處置申請表”，報各級審批后進行相應處理。4、各公司對固定資產盤盈部分，應查明原因，補足相關手續，由財務部進行入賬或調賬。5、各公司對固定資產盤虧部分，應查明原因，追究相關責任，填制“固定資產處置申請表”，經公司內部和集團總部各級審批后轉入待處理財產10、損溢。 6、各公司使用部門需對申報的盤盈、盤虧的固定資產組織鑒定審查，由各下屬公司財務部組織匯總上報國稅部門審批處理，相關資料報總部財務部備案。 第七章、固定資產的處置第十九條：固定資產的調撥 1、由于生產經營管理等方面的原因，固定資產發生轉移時，必須辦理固定資產調撥轉移手續。2、公司內部調撥固定資產，由調入部門負責填制“固定資產處置申請表”，經過各下屬公司內部相關審批后，持手續辦理資產實物交接并報財務部備案進行賬務處理。3、集團內公司間調撥固定資產視為出售，一律要經集團總部總裁辦簽字審批。第二十條：各公司不得以任何名義擅自出借、出租固定資產。確需出租、出借的，需填寫“固定資產處置申請表”，公11、司內部審批后，報總部財務部和總裁辦審批。第二十一條：固定資產出售、捐贈，須填制固定資產處置申請表并附相應材料，公司內部審批后，報總部財務部和總裁辦審批。第二十二條：固定資產的報廢 1、固定資產符合下列條件之一者可以申請報廢：1.1已滿規定使用年限，并喪失使用效能，無修復使用價值的；1.2屬于技術淘汰，設備陳舊，以及國家明文規定淘汰使用的設備，又無修理配件來源，無技改、修復使用價值的；1.3因生產工藝改變，并已喪失原有價值、又無改造利用價值的；1.4由于生產建設、城市建設規劃等原因必須折除又無再利用價值的；1.5無法修復的危房及自然災害或事故造成設備毀損嚴重，無修復使用價值的；1.6設備腐蝕、磨12、損程度嚴重，雖可修復利用，但修復費用較大，利用價值低的； 1.7其他符合報廢條件的固定資產。 2、在兩年內進行過大修理的固定資產不準報廢。3、對于需要報廢的固定資產，使用部門負責填寫“固定資產處置申請表”，需經公司內部審批后，報總部財務部和總裁辦審批。4、各公司財務部對申請的待廢固定資產進行分類鑒定審查，然后負責上報國稅部門鑒定審批。批準后，辦理注銷固定資產手續，同時轉入固定資產清理。第二十三條：各下屬子公司財務部要將應清理的固定資產，按資產項目建立固定資產清理明細賬，同時將卡片抽出單獨保管。各公司財務部負責監控處置收入，并記入營業外收入。第二十四條：固定的報損、報失應使用部門填寫“固定資產處13、置申請表”，應查明原因，追究相關責任，經公司內部審批后，報總部財務部和總裁辦審批。審批完成后，各公司財務部進行相應賬務處理。第二十五條：固定資產發生其他特殊處置情況，需請示總部財務部后進行相應處理。第八章、固定資產的修理和更新第二十六條：固定資產修理1、處在質保期內的固定資產需要修理時，須由采購部門配合使用部門聯系相應的供應商進行修理。2、超過質保期的固定資產需要修理時，需要由使用部門填寫“固定資產處置申請表”，修理費用在2萬元以內的由各下屬公司內部審批，超過2萬元的，需要經總部審批。 3、各下屬公司機動車輛在接近國家規定的強制報廢年限時，嚴禁安排大修理。第二十七條：固定資產的更新必須列入年度14、采購預算，執行公司預算程序。各下屬公司對固定資產的更新必須執行固定資產的報廢和購置流程。 第九章、附則第三十八條：本制度解釋權歸集團公司財務部。第三十九條：本制度經總裁辦公室討論通過并由執行副總裁簽字后生效,修改亦同。第十章、附件附件一：資產采購申請單請購部門請購日期申請人設備名稱 廠家規格型號價格到貨時間請購理由成本分析本年預算總額本月預算額本年已支出額預算負責人：部門負責人審核意見： 簽字： 年 月 日公司負責人批準意見： 簽字： 年 月 日執行副總裁批準意見： 簽字： 年 月 日公司董事長批準意見： 簽字： 年 月 日備注：采購申請單一式四聯，請購人、采購部、財務部、總部財務部各一聯。附15、件二：固定資產卡片 資產編號資產調撥情況資產名稱日期調出部門調出地點調入部門調入地點規格型號計量單位資產原值購置日期相關配件使用部門存放地點使用人 附件三：固定資產 清 查 盤 點 表部門：盤點時間： 年 月 日使用部門：單位：元序號資產編號固定資產名稱規格型號計量單位單價帳面數實物數盤盈數盤虧數備注數量金額數量金額數量金額數量金額12345678910111213合 計部門負責人：監盤人：盤點人：附件四：固定資產處置申請表 設備編號名 稱規格型號購置日期數量購入原值累計折舊處置方式資產情況說明及處置原因： 經辦人： 年 月 日部門負責人意見： 簽字： 年 月 日財務部門意見： 簽字： 年 月 日公司負責人意見： 簽字： 年 月 日集團財務部意見： 簽字： 年 月 日總裁辦意見： 簽字： 年 月 日注：1、處置申請單一式三聯，使用部門、財務部、總部財務部各一聯。 2、處置形式包括：內部調撥；出售；出借；出租；對外捐贈；報廢；報損；報失；盤虧；修理；其他