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1、集團(tuán)公司資金管理中心會(huì)計(jì)管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): XX集團(tuán)有限公司資金管理中心會(huì)計(jì)制度 第一章總 則第一條為規(guī)范XX集團(tuán)有限公司資金管理中心（以下簡稱資金管理中心）會(huì)計(jì)核算工作，根據(jù)XX集團(tuán)有限公司資金管理中心章程和金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度，制定本制度。第二條會(huì)計(jì)年度每年自公歷月日起至月日止。年終日辦理決算，如遇例假日，仍以該日為決算日。第三條本制度采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。第四條本制度采用借貸記賬法，和復(fù)式憑證記賬法，即一張憑證同在借貸雙方記賬，且同一憑證借貸方發(fā)生額必相等。 第五條本制度采用外匯分賬制。決算時(shí)各種分2、賬貨幣除應(yīng)分別編制決算表外，還應(yīng)根據(jù)規(guī)定要求，折合成人民幣匯總編制決算報(bào)表。第六條人民幣以元為單位，記至分，分以下四舍五入。元以上計(jì)數(shù)逗點(diǎn)采用三分位制。各種外幣以該貨幣的個(gè)位為單位，小數(shù)點(diǎn)以下，應(yīng)視該貨幣的輔幣進(jìn)位而定。一切會(huì)計(jì)憑證均應(yīng)按規(guī)定標(biāo)明該貨幣的簡寫符號(hào)。常用的代用符號(hào)為：“第”號(hào)為“#”；“每個(gè)”為“” ；人民幣元符號(hào)為“ ￥”；港幣元符號(hào)為“HKD”;美元符號(hào)為“USD”；年、月、日簡寫順序應(yīng)自左而右“年/月/日”；年利率簡寫為“年%”，月利率簡寫為“月 ”；日利率簡寫為“日 ”。第七條本制度在會(huì)計(jì)憑證、傳票、賬戶、賬薄、賬務(wù)組織等方面,若電腦會(huì)計(jì)有具體規(guī)定的，從其規(guī)定。第八條本制3、度所指的銀行指資金管理中心開戶銀行，收款單位、付款單位均指在資金管理中心開戶的成員單位,外單位指未在資金管理中心開戶或雖在資金管理中心開戶但收付款賬號(hào)非資金管理中心賬號(hào)的單位。第九條本制度經(jīng)集團(tuán)公司審核批準(zhǔn)后執(zhí)行，解釋權(quán)歸資金管理中心,自資金管理中心成立之日起執(zhí)行。本制度若需修改，由資金管理中心結(jié)算部提出修改意見，經(jīng)資金管理中心主任審核，并報(bào)集團(tuán)總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)后執(zhí)行。第二章會(huì)計(jì)核算基本規(guī)定一、會(huì)計(jì)核算程序第十條資金管理中心會(huì)計(jì)核算按如下程序辦理： 根據(jù)發(fā)生的會(huì)計(jì)事項(xiàng)取得或填制會(huì)計(jì)憑證； 根據(jù)記賬憑證通過電腦記載分戶賬； 根據(jù)已處理的憑證同銀行和企業(yè)交換單據(jù)； 每日營業(yè)終了，辦理日結(jié)，由電腦生成明4、細(xì)賬和總賬，并打印科目日結(jié)單，做好數(shù)據(jù)備份； 月度終了辦理月結(jié)，年度終了辦理決算和年度結(jié)轉(zhuǎn)，并按規(guī)定定期編制會(huì)計(jì)報(bào)表； 定期將經(jīng)過業(yè)務(wù)處理的憑證、賬薄和報(bào)表整理、裝訂，歸檔保管。資金管理中心辦理收付款結(jié)算業(yè)務(wù)，必須按下列程序辦理： 付出款項(xiàng),要有付款單位簽開的付款憑證(根據(jù)有關(guān)規(guī)定可由資金管理中心代扣的款項(xiàng)除外)； 對(duì)成員單位提交的付款憑證，要按“審核-驗(yàn)印-記賬-復(fù)核-簽發(fā)回單（-開出銀行付款憑證-提交銀行付款）的程序辦理；成員單位間的轉(zhuǎn)賬結(jié)算必須先記付款單位賬戶，后記收款單位賬戶； 現(xiàn)金收入必須“先收款，后記賬”，現(xiàn)金支出必須“先記賬，后付款”； 對(duì)收款單位提交的收款憑證，須在銀行收妥入賬5、后方可辦理記賬、入賬手續(xù)；對(duì)收款單位提交的外單位付款憑證，須在付款銀行辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)，并由資金管理中心開戶銀行收妥入賬后方可辦理入賬手續(xù)。以上款項(xiàng)在入賬前不可支付，特殊情況須透支款項(xiàng)須經(jīng)資金管理中心主任審批，其透支額放入企業(yè)透支款科目核算，視為短期借款，計(jì)收貸款利息，透支逾期五天以上需在信貸部補(bǔ)辦借款手續(xù)； 當(dāng)日對(duì)外營業(yè)時(shí)間內(nèi)受理的收付款結(jié)算憑證，必須當(dāng)天處理完畢。二、會(huì)計(jì)憑證第十二條會(huì)計(jì)憑證分基本憑證和特定憑證兩種。基本憑證是資金管理中心根據(jù)有關(guān)業(yè)務(wù)的原始憑證及業(yè)務(wù)事實(shí)自行編制憑以記賬的傳票，按其性質(zhì)分為以下幾種： 付款通知書 內(nèi)部轉(zhuǎn)賬支票 特種轉(zhuǎn)賬傳票 借貸記賬憑證 利息單 貸款憑證 還款憑6、證 表外科目付出傳票 表外科目收入傳票特定憑證是根據(jù)某項(xiàng)業(yè)務(wù)的特殊需要而制定的專用憑證，資金管理中心用以代替?zhèn)髌辈{以記賬。特定憑證的格式根據(jù)業(yè)務(wù)核算需要制訂。第十三條憑證一般須具備下列要素： 年、月、日（特定憑證代替?zhèn)髌睍r(shí)，應(yīng)注明記賬日期）； 科目及對(duì)方科目或會(huì)計(jì)分錄； 戶名及賬號(hào)； 貨幣名稱及金額； 業(yè)務(wù)事實(shí)摘要及附件張數(shù)； 按照規(guī)定的單位印章； 資金管理中心有關(guān)人員印章；第十四條填制會(huì)計(jì)憑證，必須做到要素齊全、內(nèi)容完整、及時(shí)真實(shí)、數(shù)字正確、字跡清楚。各種付款憑證和單聯(lián)式憑證用碳素墨水或藍(lán)黑墨水書寫，多聯(lián)式套寫憑證用圓珠筆雙面復(fù)寫紙?zhí)讓懀坏梅謴垎螌憽Ｓ涃~憑證的金額只填寫一筆數(shù)字時(shí)，應(yīng)在小7、寫數(shù)字前填寫人民幣符號(hào)“￥”，可以不填合計(jì)數(shù)，但應(yīng)將其下面空行用斜線劃銷。填寫多筆數(shù)字時(shí)，不必在每筆數(shù)字前加“￥”符號(hào)但應(yīng)在合計(jì)數(shù)前填寫“￥”符號(hào)。第十五條在處理憑證時(shí)，必須認(rèn)真審查。 審查憑證要從有關(guān)業(yè)務(wù)的具體要求出發(fā)，并注意以下幾點(diǎn)： 是否為資金管理中心受理的憑證； 是否錯(cuò)用憑證種類或填錯(cuò)賬戶； 憑證的聯(lián)數(shù)及附件是否齊全； 憑證是否超過有效期限； 簽字、印章是否真實(shí)齊全； 大小寫金額是否相等，貨幣符號(hào)有無漏寫、錯(cuò)寫； 款項(xiàng)的來源、用途是否符合有關(guān)規(guī)定； 數(shù)字的計(jì)算是否正確，匯價(jià)、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)有否用錯(cuò)。各種現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬傳票，在辦妥收款、付款或轉(zhuǎn)賬手續(xù)后，應(yīng)即加蓋“現(xiàn)金轉(zhuǎn)訖”或“轉(zhuǎn)訖”章。有關(guān)經(jīng)辦人8、員必須在傳票上蓋章證明。各項(xiàng)原始憑證，按規(guī)定作為傳票附件時(shí)，應(yīng)加蓋“附件”戳記，以便和傳票相區(qū)別。第十六條核算完畢的傳票，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行裝訂。裝訂前應(yīng)先檢查科目日結(jié)單張數(shù)、憑證張數(shù)、附件張數(shù)以及有關(guān)印章是否完整齊全，發(fā)現(xiàn)不符或不全的，必須由有關(guān)人員更正補(bǔ)齊。裝訂應(yīng)有固定次序，以便日后查閱。其排列順序是：按每種貨幣日記表的科目進(jìn)行排列，先表內(nèi)科目后表外科目，科目內(nèi)憑證先借方后貸方，先現(xiàn)金后轉(zhuǎn)賬，表外科目先收入后付出；原始憑證及有關(guān)單證附于記賬憑證后面，并加蓋“附件”戳記。科目日結(jié)單分別排在各科目傳票前。裝訂傳票前，應(yīng)折疊整齊，另加封面封底，在左上角裝訂，封面上應(yīng)填明日期、號(hào)碼、冊(cè)數(shù)、傳票總張數(shù)、貨幣9、名稱、附件張數(shù)等有關(guān)內(nèi)容。裝訂成冊(cè)后應(yīng)在結(jié)線處用紙條加封，由裝訂人員另蓋騎縫章。封面上應(yīng)由裝訂人員、會(huì)計(jì)主管人員蓋章。憑證過多可分冊(cè)裝訂，憑證過少可合訂。“年度科目結(jié)轉(zhuǎn)對(duì)照表”應(yīng)裝訂在新年度第一冊(cè)憑證之前。裝訂成冊(cè)的憑證，應(yīng)按年度分冊(cè)編列順序號(hào)，及時(shí)登記入庫保管。已裝訂的傳票不得隨便拆開，如因特殊原因需要取出附件（原則上只提供復(fù)印件）須經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員和主任批準(zhǔn)，并注明理由及取出日期，原件應(yīng)復(fù)制副本訂在原處，并由會(huì)計(jì)主管人員及有關(guān)人員會(huì)同蓋章證明。第三章賬務(wù)組織與賬務(wù)處理第十七條資金管理中心的賬務(wù)組織包括明細(xì)核算和綜合核算兩系統(tǒng)。明細(xì)核算按賬戶核算，綜合核算按科目核算。兩者根據(jù)同一憑證分別進(jìn)行，10、堅(jiān)持總分核對(duì)、數(shù)字相符。對(duì)所有賬務(wù)的記載，都必須經(jīng)復(fù)核員復(fù)核。第十八條明細(xì)核算由下列部分組成： 分戶賬分戶賬是明細(xì)核算的主要形式，是各科目的明細(xì)記錄，必須按戶立賬，連續(xù)記載，電腦記賬時(shí)每筆賬必須記入分戶賬。存款賬戶只能反映貸方余額，貸款賬戶只能反映借方余額。 登記薄登記薄是應(yīng)某些業(yè)務(wù)需要而設(shè)置的賬薄，也是用以控制重要空白憑證、有價(jià)單證和實(shí)物的重要賬薄以及統(tǒng)馭卡片的輔助賬薄，必須手續(xù)嚴(yán)密、記載及時(shí)重要空白憑證納入電腦核算管理之后則不需設(shè)手工登記薄。 現(xiàn)金收入日記薄和現(xiàn)金付出日記薄。 余額表余額表根據(jù)分戶明細(xì)賬戶的余額填計(jì)，由電腦自動(dòng)生成，根據(jù)需要打印。第十九條綜合核算由下列部分組成： 科目日結(jié)單11、科目日結(jié)單根據(jù)同一科目的傳票分別現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬的借方、貸方數(shù)由電腦自動(dòng)生成。科目日結(jié)單每個(gè)營業(yè)日均需打印。全部科目日結(jié)單的借貸方合計(jì)數(shù)必須相等。 總賬總賬按科目設(shè)置，其借貸發(fā)生額，根據(jù)科目日結(jié)單由電腦自動(dòng)生成，并結(jié)出余額。總賬按月打印。 日計(jì)表日計(jì)表由電腦根據(jù)總賬生成。每日營業(yè)終了之后打印。第四章記賬規(guī)則與錯(cuò)賬沖正第二十條記賬規(guī)則 賬務(wù)的記載與處理，必須根據(jù)傳票有關(guān)事項(xiàng)記載，如傳票內(nèi)容不全或有錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)由原經(jīng)辦人員將傳票內(nèi)容補(bǔ)充更正，并加蓋名章后，據(jù)以記賬。 憑證和賬薄用藍(lán)、黑墨水鋼筆書寫，復(fù)寫賬頁用雙面復(fù)寫紙和藍(lán)、黑色圓珠筆書寫。紅墨水鋼筆、紅色復(fù)寫紙、紅色圓珠筆只用于劃線和當(dāng)年錯(cuò)賬沖正。 賬表12、憑證上書寫文字及金額，一般應(yīng)占全格的二分之一。摘要欄文字一格寫不完可在下一格接著寫，但其金額應(yīng)填于末一行文字的金額欄內(nèi)。賬薄余額結(jié)清時(shí)，應(yīng)在元位以“”表示結(jié)平。 賬薄上的一切記載，不得涂改、修補(bǔ)、刀刮、皮擦和用藥水銷蝕。第二十一條錯(cuò)賬沖正賬務(wù)處理要嚴(yán)肅認(rèn)真，一旦發(fā)生差錯(cuò)應(yīng)按下列規(guī)定進(jìn)行改正和沖正。 已經(jīng)記賬的傳票發(fā)現(xiàn)科目或賬務(wù)有誤，應(yīng)由制票人改正傳票和賬頁，并加蓋名章，再通過電腦沖正。 對(duì)于當(dāng)天記錯(cuò)的賬，先通過“抹賬”功能抹去錯(cuò)賬，再通過“記賬”功能手工輸入憑證號(hào)記正確賬。 對(duì)于當(dāng)天以前的賬，若發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，或需調(diào)整，均需先通過“沖正”功能手工記紅字賬，再記正確的賬。 對(duì)于錯(cuò)賬采用先沖錯(cuò)賬后記正確13、賬的方法，而不采用調(diào)賬方法。對(duì)于損益類科目沖正時(shí)，必須按收入類科目記貸方，支出類科目記借方的規(guī)定沖正。 原系現(xiàn)金傳票，隔日發(fā)現(xiàn)賬務(wù)記載錯(cuò)誤，按轉(zhuǎn)賬方法沖正，不再通過現(xiàn)金科目。 上年錯(cuò)賬在本年發(fā)現(xiàn)，應(yīng)用反方向藍(lán)字傳票沖正。 沖正各計(jì)息戶錯(cuò)賬，應(yīng)計(jì)算應(yīng)加（或應(yīng)減）積數(shù)進(jìn)行調(diào)整。 錯(cuò)賬沖正，必須經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員審查后才能辦理沖賬。第八章 利息計(jì)算第二十二條資金管理中心對(duì)存款利息按月預(yù)提，按季結(jié)息；對(duì)貸款按月計(jì)收利息，應(yīng)收未收利息計(jì)算復(fù)利。按月收取利息的，以每月的二十日為結(jié)息日；按季收取利息的，以三、六、九、十二月的二十日為結(jié)息日。 第二十三條利率的換算和利息的計(jì)算方法如下：第八章 利率的換算： 年利率14、（月）月利率 月利率（天）日利率 年利率（天）日利率第八章 利息的計(jì)算方法如下： 定期利息存貸款計(jì)算天數(shù)時(shí)，應(yīng)“算頭不算尾”，即從存入、貸出的當(dāng)日算起，至取出歸還日的上一日止。如在結(jié)息日計(jì)算時(shí)，應(yīng)包括結(jié)息日，其計(jì)算公式如下：利息計(jì)息積數(shù)日利率 逐筆計(jì)息。存貸款均按存入或貸出的實(shí)際天數(shù)進(jìn)行計(jì)算，其計(jì)算公式是：利息本金天數(shù)日利率 凡利率調(diào)整后，需按規(guī)定分段計(jì)息的，必須按每段的時(shí)間和利率，分別計(jì)算，然后加總。 因錯(cuò)賬沖正涉及到計(jì)息的，應(yīng)根據(jù)其發(fā)生額、天數(shù)算出應(yīng)減或應(yīng)加積數(shù)，調(diào)整積數(shù)，于計(jì)息時(shí)一并計(jì)算。 應(yīng)收未收利息和應(yīng)付利息均應(yīng)按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算。逾期年以上的貸款，不再計(jì)算應(yīng)收未收利息，作賬外15、備查登記。 對(duì)應(yīng)計(jì)復(fù)利的貸款利息，按該貸款的相同利率和結(jié)息期計(jì)算復(fù)利。第八章 印章和憑證管理第二十四條資金管理中心會(huì)計(jì)印章分為：財(cái)務(wù)章、業(yè)務(wù)用公章、轉(zhuǎn)訖章、現(xiàn)金轉(zhuǎn)訖章、現(xiàn)金收訖章、現(xiàn)金付訖章。 財(cái)務(wù)章用于向銀行開戶和支取款項(xiàng)； 業(yè)務(wù)用公章用于各項(xiàng)查詢查復(fù)、賬務(wù)聯(lián)系書、開出資金證明及其他業(yè)務(wù)信函證明； 轉(zhuǎn)訖章用于已轉(zhuǎn)賬的憑證及收賬通知、支款通知； 現(xiàn)金轉(zhuǎn)訖章用于已收訖和付訖的銀行現(xiàn)金收付款憑證； 現(xiàn)金收訖章用于資金管理中心的現(xiàn)金收入憑證； 現(xiàn)金付訖章用于資金管理中心的現(xiàn)金付出憑證。對(duì)以上各種印章設(shè)立會(huì)計(jì)印章使用及保管登記薄。各印章根據(jù)使用情況由專人保管，營業(yè)結(jié)束后應(yīng)鎖入保險(xiǎn)柜。第二十五條資金管理16、中心會(huì)計(jì)重要單證包括從銀行購入的普通支票、匯票委托書、電匯憑證以及資金管理中心自行印制的付款通知書、內(nèi)部轉(zhuǎn)賬支票等。各種重要單證應(yīng)登記重要空白憑證使用登記薄，專人保管，營業(yè)后鎖入保險(xiǎn)柜。對(duì)重要單證要建立領(lǐng)用、收發(fā)和定期檢查制度。填錯(cuò)作廢的重要空白憑證，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，及時(shí)登記“作廢重要單證登記薄”，并將作廢的重要空白憑證裝訂在當(dāng)日同類重要單證之后。第二十六條開戶單位印鑒卡（冊(cè)）作為重要憑證，由接票員專門保管，營業(yè)終了鎖入保險(xiǎn)柜。其他任何人不得隨意翻動(dòng)印鑒卡（冊(cè)），更不得攜出營業(yè)廳，不得以任何方式進(jìn)行復(fù)制。第八章 會(huì)計(jì)報(bào)表第二十七條資金管理中心會(huì)計(jì)報(bào)表包括日計(jì)表、月計(jì)表、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、17、費(fèi)用明細(xì)表、財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表、利潤分配表。第二十八條日計(jì)表每日營業(yè)終了編制，月計(jì)表每月終了編制。資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、費(fèi)用明細(xì)表按月編制，財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表、利潤分配表按年編制。第八章 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、人員及內(nèi)部控制第二十九條資金管理中心設(shè)財(cái)務(wù)結(jié)算部，負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算工作。第三十條財(cái)務(wù)結(jié)算部人員設(shè)置及崗位職責(zé)。 結(jié)算部經(jīng)理負(fù)責(zé)結(jié)算部整體工作，依照資金管理中心的章程和金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度制定并實(shí)施資金管理中心的會(huì)計(jì)核算制度，處理銀行與企業(yè)的日常結(jié)算業(yè)務(wù)及中心的會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)，及時(shí)編制資金管理中心有關(guān)資金報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表及分析工作； 結(jié)算部副經(jīng)理兼任會(huì)計(jì)主管，協(xié)助經(jīng)理做好結(jié)算部的日常工作，管理營業(yè)廳會(huì)計(jì)柜臺(tái)的業(yè)務(wù)運(yùn)作，協(xié)調(diào)18、結(jié)算部各崗位人員間的關(guān)系，負(fù)責(zé)組織各種憑證、賬簿、報(bào)表的整理、裝訂、移交工作，在經(jīng)理不在崗位期間完成主任交給的臨時(shí)工作； 柜臺(tái)結(jié)算員擔(dān)任前臺(tái)接單、驗(yàn)印、查詢賬戶余額及記賬工作；熟悉結(jié)算辦法及電腦操作，及時(shí)、準(zhǔn)確地辦理企業(yè)開戶、資金結(jié)算業(yè)務(wù)； 復(fù)核員負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、準(zhǔn)確性，審核后加蓋復(fù)核章，銀行票據(jù)加蓋預(yù)留印鑒，對(duì)出入單據(jù)復(fù)核把關(guān)，負(fù)責(zé)憑證的整理、裝訂和保管； 銀行結(jié)算員根據(jù)資金管理中心結(jié)算辦法，負(fù)責(zé)資金管理中心與銀行的結(jié)算工作，并負(fù)責(zé)資金管理中心與銀行及企業(yè)的對(duì)賬、查詢工作； 中心出納員負(fù)責(zé)保管登記銀行承兌匯票，保管支票、匯票委托書等銀行付款憑證，擔(dān)任資金管理中心經(jīng)費(fèi)出納，每月編制費(fèi)19、用明細(xì)表。第三十一條為確保資金安全，資金管理中心的每筆賬務(wù)都必須經(jīng)過至少兩人處理才能完成，各崗位之間相互控制。 結(jié)算部經(jīng)理（或副經(jīng)理）掌握基本賬務(wù)系統(tǒng)的“主管”級(jí)權(quán)限，負(fù)責(zé)系統(tǒng)維護(hù)，增設(shè)或注銷操作員，負(fù)責(zé)幣別、科目、單位代碼、會(huì)計(jì)報(bào)表格式維護(hù)等，不得擔(dān)負(fù)記賬、復(fù)核職能； 柜臺(tái)核算員負(fù)責(zé)保管并驗(yàn)對(duì)單位印鑒卡（冊(cè)）和業(yè)務(wù)用公章，保管資金管理中心內(nèi)部付款憑證； 復(fù)核員保管銀行預(yù)留印鑒和轉(zhuǎn)訖章、現(xiàn)金轉(zhuǎn)訖章，對(duì)銀行支款憑證加蓋預(yù)留印鑒； 銀行結(jié)算員負(fù)責(zé)和銀行的票據(jù)清算、對(duì)賬，到出納處領(lǐng)用并填寫銀行支款憑證； 中心出納負(fù)責(zé)保管銀行承兌匯票、銀行付款憑證。第九章結(jié)算辦法及操作規(guī)程一、開戶辦法第三十二條資金管20、理中心根據(jù)成員單位歷史開戶情況，選擇實(shí)力雄厚、結(jié)算便利、服務(wù)一流的商業(yè)銀行開立結(jié)算賬戶，經(jīng)人民銀行批準(zhǔn)后與其簽署集中結(jié)算協(xié)議。資金管理中心成員單位的所有資金往來統(tǒng)一經(jīng)過資金管理中心開設(shè)的結(jié)算戶，即所有成員單位在銀行的賬號(hào)相同，但戶名不同（即一個(gè)賬號(hào)，多個(gè)戶名）。資金管理中心統(tǒng)一對(duì)成員單位編制代碼（見TCL集團(tuán)有限公司資金管理中心成員單位代碼表），成員單位在填寫結(jié)算憑證和通知往來單位付款時(shí)，應(yīng)在統(tǒng)一的銀行賬號(hào)后附上本單位代碼。第三十三條各成員單位均需在資金管理中心開設(shè)賬戶。成員單位開戶應(yīng)提交開戶申請(qǐng)、授權(quán)書、營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件及企業(yè)法人代碼復(fù)印件，需開立外匯賬戶的還需持外匯管理局核發(fā)的外匯賬戶使用證21、或外商投資企業(yè)外匯登記證。原則上每個(gè)成員單位每幣別只開設(shè)一個(gè)結(jié)算賬戶。成員單位在資金管理中心以外的銀行，原則上只保留一個(gè)舊賬號(hào)，作為零星費(fèi)用開支使用，其余銀行賬戶應(yīng)在兩個(gè)月內(nèi)取消。成員單位在資金管理中心開戶后，應(yīng)在五個(gè)工作日內(nèi)將原所有銀行賬戶余額(每個(gè)賬戶保留100元用以保留賬戶，保留賬戶期限為兩個(gè)月，特殊情況可以延長至97年12月31日。) 轉(zhuǎn)到資金管理中心賬戶(保留的費(fèi)用賬戶保留適當(dāng)余額)。除保留的費(fèi)用賬戶外，其他銀行賬戶一律不得辦理新發(fā)生的結(jié)算業(yè)務(wù)。資金管理中心根據(jù)各成員單位情況，核定保留費(fèi)用賬戶的存款限額，該賬戶除少量零星現(xiàn)金存入外(每日不超過一萬元)，只付不收，余額不足時(shí)由成員單位從22、資金管理中心的賬戶撥入。第三十四條開戶程序1、 審查印鑒卡片成員單位在資金管理中心開戶需經(jīng)資金管理中心負(fù)責(zé)人在開戶申請(qǐng)表上簽署意見，由柜臺(tái)接票員發(fā)給該單位印鑒卡（一式三份，企業(yè)一份，資金管理中心兩份）填寫，柜臺(tái)接票員受理單位交來的印鑒卡片時(shí)，應(yīng)審查印鑒卡填寫是否完整，印鑒是否齊全清晰，公章名稱與單位全稱是否相符。2、編制賬號(hào)根據(jù)開戶單位的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)和開設(shè)的幣別確定該單位的賬號(hào)（詳見資金管理中心賬號(hào)編制方法）。3、開戶登記 根據(jù)開戶單位名稱、賬號(hào)登記開(銷)戶登記薄,印鑒卡放入印鑒冊(cè)。4. 開設(shè)存款賬戶根據(jù)已開戶的單位賬號(hào)在電腦逐項(xiàng)登記, 開設(shè)單位存款賬戶。二 、賬戶變更及撤消的處理第三十五條成員23、單位在資金管理中心開立的結(jié)算賬戶，因機(jī)構(gòu)撤并、地址遷移、戶名變更等原因，申請(qǐng)銷戶、并戶、移戶或改名時(shí)，須報(bào)經(jīng)資金管理中心負(fù)責(zé)人同意后，分別辦理下列手續(xù)： 銷戶與并戶單位申請(qǐng)銷戶或并戶時(shí)要與中心核對(duì)存貸和應(yīng)收賬戶余額，全部無誤時(shí)交回重要空白憑證，給予辦理銷戶手續(xù)并在開（銷）戶登記薄上注名銷戶日期，抽出印鑒卡加蓋“注銷”戳記與付款憑證一起裝訂，收回的空白重要憑證剪角作廢。 更改名稱單位名稱更改應(yīng)由單位向中心提供如同辦理新開戶的新印鑒卡片,經(jīng)審核符合要求并報(bào)資金管理中心負(fù)責(zé)人同意后辦理戶名更改手續(xù),或撤消原賬戶開立新賬戶。 更換印鑒單位因人員變動(dòng)或其他原因需更換印鑒時(shí)，必須向中心遞交企業(yè)法人出具證明24、的新印鑒卡片，在新印鑒卡片背面加蓋全部原印鑒，另蓋單位公章證明，并填明注銷和啟用日期。三 、辦理單位付款手續(xù)的處理第三十六條成員單位與資金管理中心辦理結(jié)算，不再對(duì)銀行直接辦理結(jié)算。成員單位和資金管理中心之間使用內(nèi)部憑證往來。第三十七條單位付款時(shí)填制“付款通知書”（一式二聯(lián)）及其它有關(guān)資料（見本制度第三十六條），并寫明付款方式，加蓋預(yù)留印鑒。接票員應(yīng)審查單位的“付款通知書”填寫內(nèi)容是否真實(shí)，金額大小寫是否一致，并折角驗(yàn)對(duì)印鑒，核對(duì)賬號(hào)、戶名、日期及存款余額，然后，在第二聯(lián)加蓋“轉(zhuǎn)訖章”后退回給企業(yè)入賬。并按單位付款要求，填制支票、電匯、匯票委托書等銀行結(jié)算憑證由資金管理中心到銀行辦理付款手續(xù)，付25、款通知書第一聯(lián)連同支票存根或回單由資金管理中心留存入賬。第三十八條 成員單位每月向資金管理中心上報(bào)現(xiàn)金用量計(jì)劃，其日常零星現(xiàn)金直接從期保留賬戶中提取，特殊情況，需用大量現(xiàn)金，可由企業(yè)填制付款通知單到資金管理中心換開現(xiàn)金支票到銀行提取現(xiàn)金（或由資金管理中心到銀行提取現(xiàn)金給付）。第三十九條為確保成員單位的資金安全，對(duì)單位的付款，資金管理中心應(yīng)根據(jù)下列情況進(jìn)行不同的處理： 單筆付款或多自筆付給同一單位超過50萬元（含），不到100萬元，由結(jié)算部經(jīng)理批準(zhǔn)；超過100萬元（含），不到200萬元，由資金管理中心主任批準(zhǔn)；超過200萬元（含），由集團(tuán)總會(huì)計(jì)師審批。 單位境外付款：需提供批文、報(bào)關(guān)單、發(fā)票、合26、同的原件和復(fù)印件兩份（審核后原件退回單位，復(fù)印件中心留存作賬，一份交銀行辦理付款手續(xù)），以及填好的“匯出匯款申請(qǐng)書”，票證員應(yīng)對(duì)上述材料進(jìn)行審核。 單位上繳稅款時(shí)，單位需提供“繳稅通知書”的原件及第一聯(lián)的復(fù)印件（第一聯(lián)原件在辦完付款手續(xù)后退回單位，復(fù)印件中心留存作賬），接票員要核對(duì)“繳款通知書”與“付款通知單”的金額及用途是否相同。 單位要求開限額支票用于零星采購時(shí)：資金管理中心只對(duì)單位出納辦理（不對(duì)單位業(yè)務(wù)員辦理）。在支票領(lǐng)用本上登記支票號(hào)碼、限額、領(lǐng)用單位名稱、領(lǐng)用日期，并要求單位領(lǐng)用人（出納）簽名，且及時(shí)（兩天）拿支票存根回資金管理中心核銷入賬。 單位購置汽車等大型固定資產(chǎn)時(shí)，需提供購置27、批文、購置合同、集團(tuán)公司有關(guān)批文等合法單證。 單位基建支出（工程款）：單位要提供（集團(tuán)）公司批準(zhǔn)的基建計(jì)劃和經(jīng)預(yù)算部門審查批準(zhǔn)的施工合同等有效付款單證。 單位對(duì)外投資：須提供集團(tuán)公司批準(zhǔn)同意對(duì)外投資的文件。 對(duì)于已辦理付款手續(xù)但款項(xiàng)沒有付出（如退票）：票證員應(yīng)當(dāng)填寫“特種轉(zhuǎn)賬傳票”注明退款原因。傳票第二聯(lián)給付款單位收回退款，第一聯(lián)和退回的作廢支票或退款通知給會(huì)計(jì)做賬。四、辦理單位轉(zhuǎn)入（收）款手續(xù)的處理第四十條 收款時(shí)由資金管理中心負(fù)責(zé)將銀行的進(jìn)賬單等收款憑證換制內(nèi)部“特種轉(zhuǎn)賬傳票”（一式二聯(lián)），第一聯(lián)連同銀行進(jìn)賬單等收款憑證由資金管理中心留存入賬，第二聯(lián)送交企業(yè)入賬。第四十一條當(dāng)企業(yè)收入小額現(xiàn)28、金直接存入資金管理中心賬戶，回單交給資金管理中心換制內(nèi)部“特種轉(zhuǎn)賬支票”，回單連同特種轉(zhuǎn)賬支票第一聯(lián)由資金管理中心入賬，第二聯(lián)加蓋“現(xiàn)金轉(zhuǎn)訖章”交企業(yè)入賬。第四十二條接票員接到各單位送來的支票和填寫好的進(jìn)賬單時(shí)，應(yīng)認(rèn)真審查支票和進(jìn)賬單的內(nèi)容是否正確，金額是否相符，大小寫是否一致，支票是否在付款期內(nèi)（支票付款期十天，從簽發(fā)的次日算起，到期日遇例假日順延），支票上的收款單位名稱是否與在資金管理中心開戶的單位名稱相符。審查無誤后，接票員開出“收發(fā)憑證清單”第一聯(lián)，并登記受理憑證登記薄。接票員還應(yīng)審核支票是否合規(guī)，如簽發(fā)支票應(yīng)使用墨汁或墨水填寫；票據(jù)金額、日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效；票據(jù)29、上的其它記載事項(xiàng)原記載人可以更改，但必須由原記載人簽章證明；支票起點(diǎn)為人民幣100元。接票員接到單位送來的“現(xiàn)金交款單”時(shí)，憑銀行現(xiàn)金進(jìn)賬單開出特種轉(zhuǎn)賬傳票，傳票第二聯(lián)加蓋“現(xiàn)金轉(zhuǎn)訖章”，給單位作為收款憑據(jù)。第四十三條成員單位收到銀行匯票，以與匯票所列收款人名稱相符的印鑒背書給資金管理中心，由資金管理中心到銀行解匯。五、銀行承對(duì)匯票的管理第四十四條成員單位所有的銀行承兌匯票交資金管理中心集中管理，成員單位調(diào)付承兌匯票，需填制內(nèi)部“付款通知書”（成員單位之間的支付由付款單位填制“內(nèi)部轉(zhuǎn)賬支票”）到資金管理中心支付；需要辦理貼現(xiàn)的單位可以向資金管理中心申請(qǐng)，資金管理中心資金頭寸不足時(shí)由資金管理中心30、貼現(xiàn)，貼現(xiàn)利率參照銀行標(biāo)準(zhǔn)，資金管理中心頭寸緊張時(shí)，由資金管理中心向銀行申請(qǐng)辦理。資金管理中心只受理保管符合票據(jù)法規(guī)定，票據(jù)要素齊全的銀行承兌匯票，不合格承兌匯票將退回成員單位。由其自行與匯款單位解決。六、內(nèi)部轉(zhuǎn)賬賬務(wù)處理第四十五條成員單位之間的結(jié)算由付款單位填制“內(nèi)部轉(zhuǎn)賬支票”（一式三聯(lián)）加蓋預(yù)留印鑒。資金管理中心核對(duì)印鑒及該企業(yè)存款后，辦理內(nèi)部轉(zhuǎn)賬手續(xù)，第一聯(lián)資金管理中心做記賬憑證，第二、三聯(lián)分別交收、付款單位入賬。第四十六條成員單位向資金管理中心貸款，由企業(yè)填制貸款憑證（一式三聯(lián)），第一聯(lián)資金管理中心作為記賬憑證，第二聯(lián)退貸款單位入賬，第三聯(lián)由資金管理中心審貸部留存登記臺(tái)賬。成員單位歸還31、資金管理中心貸款，由企業(yè)填制還款憑證（一式三聯(lián)），第一聯(lián)由資金管理中心作為記賬憑證，第二聯(lián)退還款單位入賬，第三聯(lián)由資金管理中心審貸組留存登記臺(tái)賬。第四十七條資金管理中心內(nèi)部各賬戶之間的賬務(wù)轉(zhuǎn)移，填制特種轉(zhuǎn)賬傳票或借貸記賬憑證辦理。七、結(jié)算紀(jì)律與責(zé)任第四十八條對(duì)未經(jīng)資金管理中心批準(zhǔn)擅自在銀行開設(shè)賬戶的單位，除責(zé)令其銷戶外，資金管理中心有權(quán)對(duì)其所開賬戶的存款平均余額處以每天千分之二的罰息，直接從其賬戶扣收。第四十九條對(duì)于簽發(fā)空頭“付款通知書”或印章與預(yù)留印鑒不符的“付款通知書”，除退單外并按付款通知書上金額處以百分之五但不低于1000元的罰款。對(duì)屢次簽發(fā)的，根據(jù)情節(jié)輕重給予警告批評(píng)直至報(bào)集團(tuán)公司領(lǐng)32、導(dǎo)處理。第五十條單位出租、轉(zhuǎn)讓賬戶，除責(zé)令其糾正外，按賬戶出租、轉(zhuǎn)讓發(fā)生的金額處以百分之五但不低于1000元罰款，并沒收出租賬戶的非法所得。第五十一條資金管理中心按人民銀行同期存款利率增加1%（年息）按季支付成員單位存款利息，按人民銀行同期貸款利率增加1%（年息）按月計(jì)收成員單位貸款利息。第五十二條資金管理中心保證成員單位存款的安全，誰的錢進(jìn)誰的賬，歸誰支配，并為企業(yè)的存款保密。資金管理中心不代任何單位向企業(yè)扣款，資金管理中心辦理結(jié)算中出現(xiàn)差錯(cuò)，影響企業(yè)資金使用，應(yīng)按存款利息補(bǔ)償給企業(yè)。第五十三條資金管理中心工作人員應(yīng)嚴(yán)守結(jié)算機(jī)密，不得對(duì)外公開銀行存款和企業(yè)存款余額，不得對(duì)外泄露各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，不得違反規(guī)定隨意復(fù)制并向外傳遞各種結(jié)算資料和財(cái)務(wù)報(bào)表。