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1、公司投資與融資精細化管理制度匯編編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 第8章 投資與融資精細化管理83 投融資管理制度設計831 企業投資管理制度下面是某企業針對自身的投資業務制定的投資管理制度，以期對投資項目的運作和管理予以規范，確保投資資金的安全性和增值性。企業投資管理制度第1章 總則第1條 為了規范本公司項目投資運作和管理，保證投資資金的安全和有效增值，提高投資決策質量，防范投資風險，提高投資效益，促進公司戰略目標實現，特制定本制度。第2條 本公司及屬下各單位在進行各項目投資時，均須遵守本制度。第3條 本公司及屬下2、各單位的重大投資項目由總經理辦公室和董事會審議決定，由總經理和各項目經理負責組織實施。第4條 本公司項目投資管理的職能部門為公司投資發展部（以下簡稱投資部），其職責范圍另文規定。第5條 投資的原則。1必須遵守國家法律、法規，符合國家產業政策。2必須符合公司的發展戰略。3必須規模適度，量力而行，不能影響公司主營業務的發展。4必須堅持效益原則，原則上長期投資收益率不應低于公司的凈資產收益率。第2章 投資計劃管理第6條 投資實行年度計劃管理。第7條 企業總部部門、所屬全資公司和控股公司應就主要的投資活動編制年度投資計劃，并于每年第四季度向企業金融部報送下年度投資計劃。第8條 年度投資計劃包括下列內容3、：總投資規模、主要投資項目的目標或方向及其對企業或企業的作用和影響、各項目資金需求及來源等。第9條 金融部將企業總部部門和所屬企業的年度投資計劃匯總后，報企業總裁審核，并經企業董事會審批通過后，申報單位方可按照投資計劃開展投資工作。第10條 如投資規模超過申報單位承受能力，且無法保證資金來源，或投資方向不符合企業或企業戰略規劃和發展目標，各申報單位須根據企業反饋意見對年度投資計劃進行修正后重新報批。第11條 年度投資計劃必須嚴格執行，其執行情況將列為申報單位年度工作任務的考核項目。第12條 項目申報單位因客觀需要確需調整年度投資計劃的（包括追加或削減投資項目及金額），由該單位向企業金融部提出申4、請，經企業審批同意后，方可調整年度投資計劃并實施。第3章 投資項目的選擇與分析第13條 各投資項目的選擇應以本公司的戰略方針和長遠規劃為依據，綜合考慮產業的主導方向及產業間的結構平衡，以實現投資組合的最優化。第14條 各投資項目的選擇均應經過充分調查研究，并提供準確、詳細資料及分析，以確保資料內容的可靠性、真實性和有效性。項目分析的具體內容包括但不限于以下11個方面。1市場狀況分析。2投資回報率。3投資風險（政治風險、匯率風險、市場風險、經營風險、購買力風險）。4投資流動性。5投資占用時間。6投資管理難度。7稅收優惠條件。8對實際資產和經營控制的能力。9投資的預期成本。10投資項目的融資能力。5、11投資的外部環境及社會法律約束。凡合作投資項目在人事、資金、技術、管理、生產、銷售、原料等方面無控制權的，原則上不予考慮。由公司進行的必要股權投資可不在此例。 第15條 各投資項目依所掌握的有關資料并進行初步實地考察和調查研究后，由投資項目提出單位（下屬公司或公司投資部）提出項目建議，并編制可行性報告及實施方案，按審批程序及權限報送公司總部主管領導審核。總部主管領導對投資單位報送的報告經調研后認為可行的，應盡快給予審批或按程序提交有關會議審定。對暫時不考慮的項目，最遲五天內給予明確答復，并將有關資料編入備選項目存檔。第4章 投資決策的權限第16條 公司的投資計劃由股東大會決定，公司的投資方案6、由董事會決定。第17條 投資項目的審批權限說明。（1）100萬元以下的項目，由公司主管副總經理審批。（2）100萬元以上200萬元以下的項目，由主管副總經理提出意見報總經理審批。（3）200萬元以上1 000萬元以下的項目，由總經理審批。（4）1 000萬元以上項目，由董事會審批。第18條 凡投資100萬元以上的項目均列為重大投資項目，應由公司投資部在原項目建議書、可行性報告及實施方案的基礎上提出初審意見，報公司主管副總經理審核后按項目審批權限呈送總經理或董事會，進行復審或全面論證。第19條 公司董事會運用公司資產所做出的股票、期貨等高風險投資，或者運用資金占公司最近經審計凈資產值的5%以上的7、，應組織有關專家、專業人員進行評審，并由獨立董事出具獨立意見。第20條 每項投資申報前，投資申報單位均應對擬投資項目的整體情況進行調查論證，做出投資概預算。嚴禁任何單位將擬投資項目以化整為零等方式，逃避公司審批與監管。具備以下特征之一均可視為化整為零。1將投資項目整體構成按功能、結構或施工方式或施工程序的不同拆分成若干個子項目。2將構成項目整體的主體工程與附屬工程分為兩個不同的子項目。3將同一項目的附屬工程拆分為若干項內容，每項內容為一個子項目。4導致公司對所屬公司在一年內或一個項目周期內整體的投資總額難以控制的行為。5其他。第5章 投資決策的程序第21條 所有擬投資項目均應按以下規定的程序予8、以申報、審批。1所屬公司部門（下稱項目申報單位）向公司行業管理部門或公司授權的職能部門提交擬投資項目的可行性研究報告。2公司行業管理部門或公司授權的職能部門組織項目調研和論證。3公司分管領導提出評估意見后報公司總裁批示。4聘請獨立的中介機構或責成公司相關管理部門對擬投資項目進行盡職調查。5公司總經理辦公會議審議決定授權內的投資項目；超出授權范圍的投資項目，由公司總經理辦公會議討論評議后報公司董事會審議決定。6授權內的投資項目經公司總經理辦公會議審議通過后，由公司辦公室書面批復項目申報單位或公司有關部門組織實施。超出公司總經理辦公會議所獲授權范圍的投資項目，經公司董事會審議通過，或經公司董事會批9、準并報公司股東大會審議通過后，由公司辦公室根據公司董事會決議（或股東大會決議）書面批復項目申報單位或公司有關部門組織實施。其中，對于控股公司，由我方派出的董事及經營負責人將公司總經理辦公會議、公司董事會意見帶到控股公司董事會，由控股公司董事會按其公司章程規定審議批準后實施。第22條 擬投資項目必須經過全面、充分的可行性研究工作。可行性研究報告應當包括但不限于以下內容。1權益性投資的可行性研究報告。（1）投資項目概況（含目標企業的基本情況、歷史沿革、行業地位、股本結構、股東情況）。（2）目標企業的財務狀況、經營業績及盈利模式。（3）目標企業主要產品的特性及技術優勢，產品的生產和銷售情況，產品經營10、的市場前景、競爭情況、相關行業或產業政策分析。（4）實施項目的必要性、經濟效益分析、風險分析和防范措施。（5）項目投資估算和資金籌措及使用計劃。（6）可供選擇的退出機制。（7）結論。（8）相關附件。2其他投資項目的可行性研究報告。（1）投資項目的簡要情況（含企業現狀）。（2）產品特性及技術優勢。（3）行業及其競爭對手分析。（4）市場前景和生產能力分析。（5）原材料、燃料、動力的供應，水源及運輸條件。（6）地理位置的選擇。（7）項目工程的設計、選擇及最佳布置。（8）組織架構和管理費用。（9）項目負責人和管理團隊、技術團隊以及其他各類主要人員的數量、知識和技能水平。（10）項目實施進度計劃。（1111、）總投資估算和年度投資安排。總投資包括固定資產投資、流動資產投資、建設期利息、前期費用等。（12）資金籌措及使用計劃。（13）產品成本估算。（14）經濟效益分析。（15）市場風險分析及對策建議。（16）管理風險分析及對策建議。（17）財務風險分析及對策建議。（18）其他。（19）結論。（20）相關附件。第23條 公司行業管理部門或公司授權的職能部門接到項目申報單位的可行性研究報告后，分別從各專業角度組織調研和論證，并提出評估意見。第24條 項目申報單位應同時將可行性研究報告上報公司金融部，由金融部進行資金評估，并提出意見或建議。第25條 論證、評估結束后，上述部門分別將評估意見連同可行性研究報12、告一并上報公司分管領導，由分管領導對該投資項目進行評議后上報公司總經理。盡職調查完成后導入投資審批程序。第26條 經公司董事會審批同意的投資，必須經由董事會以書面形式批復，方可實施。第27條 投資后的管理。投入資金后，為降低投資風險，確保收益，加入被投資企業的董事會，控制被投資企業的財務，確保投入資金合理充分的利用，以獲取最大回報率。第6章 投資實施與監督第28條 投資獲得正式審批后，項目申報單位應按規劃進度及時組織落實，并成立專門機構（下稱實施單位）負責實施，以確保投資項目按計劃進度順利完成。第29條 項目申報和實施單位必須保證投資資金按時足額到位，并不得挪作他用。在人員配備方面，必須嚴格篩13、選、認真把關，并按企業人力資源管理制度的有關程序進行報批。第30條 實施單位內部應明確分工，并將每項工作落實到具體的責任人。第31條 實施單位在投資項目實施過程中應保持獨立、完整的會計記錄。第32條 投資實施過程中的重要事項，應保留完整的書面記錄。重要事項包括但不限于：相關投資協議、項目設計、招投標、項目進度、資金籌措與使用、產品質量、產品產銷及市場管理、技術或工藝水平及標準測試、資本市場各類投資的原始交割單、人力資源管理、風險的揭示防范與控制、股東變更等。第33條 投資進入實施階段后，項目單位應指定專門機構或人員負責對項目進行跟蹤、監督及對各階段的實施效果進行評估。第34條 負責投資項目跟蹤14、的人員（含項目責任人、高級項目經理或項目經理）應通過了解、溝通、現場考察等多種方式，及時掌握項目進展情況，以最大限度地確保我方投資安全，維護企業利益。第35條 項目責任人（含高級項目經理或項目經理）除隨時口頭匯報投資項目的有關情況外，還應定期以跟蹤報告的形式，書面向上級單位或公司行業管理部門、公司授權的職能部門等報告實施情況。第36條 當投資出現實施進度與計劃進度相比滯后、經營管理團隊人員有異常動向、股東之間矛盾激化或其他突發性的重大事項時，項目責任人（含高級項目經理或項目經理）應在第一時間向公司總經理、董事長做出匯報，并查找原因，提出修正（或處理）建議，以便及時采取相應措施予以修正【包括投資15、項目糾偏、投資終（中）止或退出】。第37條 投資在實施過程中可能出現下列情形的，應當重新履行投資決策程序。1對投資額、資金來源及構成進行重大調整，致使企業或企業負債過高，超出企業或企業承受能力、影響企業或企業正常發展的。2股權結構發生重大變化，導致所屬企業控制權轉移的。3投資合作方嚴重違約，損害出資人權益的。第38條 投資實施完畢，應召開評價會議，組織有關人員（內、外部）進行全面的評價（其中，權益性投資的評價應包括投資價格、合作方式、產生的經濟效益、對企業市場地位的影響等，房地產投資的評價應包括產品定位、市場營銷、施工質量、效率效益等），總結經驗教訓，做出書面的投資項目評價意見及建議，立案存檔16、，并書面報告企業。第39條 財務部投資管理人員負責對企業審批投資的進展情況和實施效果進行監督、檢查和評估，對已實施但有跡象表明無法達到預期目標的投資項目，應及時向企業領導提出項目中止或退出的建議和方案。第7章 責任與獎懲第40條 企業實行投資項目責任制。投資經企業批準后，項目申報單位必須與企業簽訂項目責任書。項目申報部門經理為項目負責人。第41條 項目單位存在弄虛作假或逃避企業審批，或先投資后申報，或從事本制度規定的嚴格禁止的投資行為的，企業都將對項目責任人的違規行為做出嚴肅處理；形成債權的，應由違規的項目負責人或責任人負責追收，未追回前扣發該負責人或責任人工資和獎金；造成損失的，由違規的負責17、人或責任人賠償。第42條 項目可行性研究報告必須客觀、真實，對不利因素要有充分的解釋。可行性研究報告存在捏造數據或故意隱瞞重大不利情況，將視情節輕重和損失大小，給予有關責任人以行政處分，追究有關責任人的經濟賠償責任。對造成重大損失者，將追究法律責任。第43條 對在投資實施過程中，因玩忽職守而給企業造成重大損失者，將參照企業有關規定予以行政處分，追究責任人的經濟賠償責任；對違反國家法律者，還將移送司法機關追究責任人的刑事責任。對利用職權之便貪污、索賄、收受利益者，將送交司法機關依法處理。第44條 對于實際投資扣除不能預見的物價上漲、稅收調整后的金額仍大幅度超過投資概算，或投資達成后經濟效益與可行18、性研究報告有重大出入的情況，項目申報和實施單位必須提交書面報告，檢查原因，說明情況，然后由企業審計部門予以核實，分清責任。對應負責任者，給予相應的處分。造成重大損失的，對申報和實施單位的有關責任人員給予降級、撤職、開除等處分，并可追究申報和實施單位有關責任人員的經濟賠償責任。第45條 公司總經理、工程部負責人及有關人員是建設工程項目的質量、進度責任人，應嚴格把好質量關，按質按量完成工程進度。如因玩忽職守或以權謀私造成工程質量不合格或工程進度延誤，將追究責任人的經濟和法律責任。第46條 所有投資都必須按規定程序和進度以及合同約定支付款項。除合同特別約定外，均不得提前付款。違規付款的，將追究有關領19、導和經辦人員的經濟或法律責任，經辦財務人員負連帶責任。第47條 對于投資項目提前或按期、低于或按預算完成并獲得預期經濟效益的申報和實施單位項目經理、項目責任人及有關人員，給予表彰、提職、獎金等獎勵。第8章 附則第48條 本制度的適用范圍為企業總部和所屬全資公司、控股公司。第49條 本制度由企業財務部負責解釋。第50條 本制度自下發之日起生效實施。833 企業融資管理制度下面是某企業制定的融資管理制度，供讀者參考。企業融資管理制度第1章 總則第1條 為規范公司經營運作的融資行為，降低資本成本，減少融資風險和危險性，提高資金撥款運作效益，依據關聯規范，結合公司具體狀況，特制定本制度。第2條 本制度20、適用于公司總部、各子公司與各分公司的融資動作行為。第3條 本制度所指的融資，是指債務資本融資和權益資本融資。債務資本融資指公司以負債方式借入并到期償還的資金撥款，包括短時間借款、長期借款、應付債券、長期應付款等方式融資；權益資本融資是由公司所有者投入以及以發行股票方式融資。第4條 融資的原則。1遵守國家法律、法規原則。2統一規范籌措，分級使用原則。3綜合衡量，降低成本原則。4適度負債，防范風險和危險性原則。第5條 資金撥款的籌措、管理、協調和監督工作由公司財務部統一規范負責。第2章 債務資本融資第6條 債務資本的融資工作由公司財務部統一規范負責。經財務部批準分支機關部門可以辦理短時間借款。第721、條 公司短時間借款融資程序。1根據財務預算和預先測算，公司財務部應先確定公司短時間內所需資金撥款，編制融資計劃好的策劃表。2依照融資規模大小，分別由財務部經理、財務總監和總經理審批融資計劃。3財務部負責簽訂借款合同并監督資金撥款的到位和使用，借款合同內容包括借款人、借款金額、利息率、借款時間的時期限制、利息同本金的償還方式以及違約責任等。4雙方法人代表或授權人簽字。第8條 公司短時間借款審批權限。短時間借款采取限額審批制，資金投資限額衡量標準條件如下（超越限額標淮的由公司董事會批準）。1財務部經理審批限額：10萬元。2財務總監審批限額：50萬元。3總經理審批限額：100萬元。第9條 在短時間借22、款到位當日，公司財務部應按借款類別分類在短期融資登記簿中登記。第10條 公司依照借款計劃好的策劃使用該項資金撥款，不得隨意轉變資金撥款用途，如有變動須經原審批機關部門批準。第11條 公司財務部同時計提和支付借款利息并執行崗位撥開與分離。第12條 公司財務部建立資金撥款臺賬，以詳細完備記錄各項資金撥款的籌集、應用和本息歸還狀況。財務部對于未領取利息單獨列示。第13條 公司長期債務資本融資包括長期借款、發行公司債券以及長期應付款等方式。第14條 公司長期借款必須編制長期借款計劃，包括項目可行性研究報告、項目批復、公司批準文檔、借款金額、用款時間和的還款時間等。第15條 長期借款計劃應由公司財務部經23、理、財務總監和總經理依其職權范圍進行審批。第16條 公司財務部負責簽訂長期借款合同，其主要內容包括貸款種類、用途、貸款金額、利息率、貸款時間的時期限制、利息同本金的償還方式和資金撥款來源、違約責任等。第17條 長期借款利息的處理。1籌建期間發生的應計利息計入開辦費。2創造期間發生的應計利息計入財務費用。3清算期間發生的應計利息計入清算權益。4購建固定資產或無形資產有關的應計利息，在資產尚未交付使用或者雖已交付使用但尚未辦理竣工決算之前，計入購建資產的價值。第18條 公司發行債券融資程序。1發行債券融資應先由股東大會召開會議做出決議。2向國務院證券管理部門提出申請要求并提交公司登記證明說明、公司24、章程、公司債券募集措施辦法以及資產評估報告和驗資報告等。3制定公司債券募集措施辦法，其主要內容包括公司名稱、債券總額和票面金額、債券利率、還本付息的時間的時期限制和方式、債券發行的起止日期、公司凈資產、已發行尚未到期的債券總額以及公司債券的承銷機關部門等。4同債券承銷機關部門簽訂債券承銷協議或包銷合同。第19條 公司發行的債券應載明公司名稱、債券票面金額、利率以及償還時間的時期限制等事項，并由董事長簽名、公司蓋章。第20條 公司債券發行報價價格可以采用溢價、平價、折價三種方式，公司財務部保證債券溢價和折價采用直線法合理分攤。第21條 公司對發行的債券應置備公司債券存根簿予以登記。1發行記名債券25、的，公司債券存根簿應記明債券持有人的姓名、名稱同住所、債券持有人取的債券的日期同債券編號、債券總額、票面金額、利率、還本付息的時間的時期限制和方式以及債券的發行日期。2發行無記名債券的，應在公司債券存根簿上登記債券的總額、利率、償還時間的時期限制和方式以及發行日期和債券的編號等。第22條 公司財務部在取的債券發行收入的當日，即應將款項存入銀行。第23條 公司財務部指派專人負責保管債券持有人明細賬，并組織定期核對。第24條 公司依照債券契約的規定同時支付債券利息。第25條 公司債券的償還和購回在董事會的授權下由公司財務部辦理。第26條 公司未發行債券必須由專人負責管理。第27條 其他長期負債融資26、方式還包括補充貿易引進設備價款和融資租入固定資產應付的租賃費等形成的長期應付款。第28條 由公司財務部統一規范辦理長期應付款。第3章 權益資本融資第29條 權益資本融資經過吸取直接資金投資和發行股票兩種融資方式取得。1吸取直接資金投資是指公司以協議等形式吸取其他企業和個人資金投資的融資方式。2發行股票融資是指公司以發行股票方式籌集資本的方式。第30條 公司吸取直接資金投資程序。1吸取直接資金投資須經公司股東大會召開會議或董事會批準。2和資金投資者簽訂資金投資協議，約定資金投資金撥款額、所占股份、資金投資日期以及資金投資收益和風險和危險性的分擔等。3財務部負責監督所籌集資金撥款的到位狀況和實物資27、產的評估工作，并請會計師事務所辦理驗資手續，公司據此向資金投資者簽發出資報告。4財務部在收到資金投資款后應同時建立股東名冊。5財務部負責辦理工商變更登記和企業章程修正辦理手續步驟。第31條 吸取資金投資不得吸取資金投資者已設有擔保物權同租賃資產的出資。第32條 籌集的資本金，在創造經營期間內，除資金投資者依法轉讓外，不得以任何方式抽走。第33條 資金投資者實際繳付的出資額超出其資本金的差額（包括公司發行股票的溢價凈收入）以及資本匯率折算差額等計入資本公積金。第34條 發行股票融資程序。1發行股票融資必須經過股東大會召開會議批準并擬定發行新股申請報告。2董事會向有關授權部門申請并經批準。3公布公28、告招股說明書和財務會計報表及附屬明細表，和證券經營有關部門簽訂承銷協議。定向募集時向新股認購人發出認購公告或通知。4招認股份，交納股款。5改組董事會、監事會，辦理變更登記并向群眾公告。第35條 公司財務部建立股東名冊，其內容包括股東姓名、名稱、住所和各股東所持股份、股票編號以及股東取得股票的日期等。第4章 銀行借款業務管理第36條 根據現金預算和項目開發計劃確定資金需求金額、時間和期限，由總會計師提出融資方案，包括擬借款銀行、借款額、借款時間、借款期限、利率水平、預計融資成本（包括利息費用和其他手續費）、還款時間（包括利息和本金）、還款方式、資金來源、對公司資本結構的影響等內容。融資方案必須經29、總經理審批。第37條 根據融資計劃預計的用款時間及銀行辦理貸款的實際情況，提前34個月與銀行進行初步接洽，形成合作意向，然后進入借款程序。第38條 借款基本程序，一般如下圖所示。確定融資方式綜合考慮融資對資本結構的影響、需籌集的資金數量、期限、資本結構、資金成本、風險和效益等因素歸還借款，支付利息取得借款開立存款戶簽訂借款合同提出借款計劃銀行審批借款和銀行一起去辦理抵押物的抵押登記手續公司應按照借款計劃使用資金，不得隨意改變資金用途，財務部應及時計提和支付借款利息，并實行崗位分離銀行一次或分次將貸款轉入企業賬戶合同內容包括：貸款種類、用途、貸款金額、利息率、貸款期限、利息及本金的償還方式及資金30、來源、違約責任等銀行對借款企業進行審查，依據審批權限，核準企業申請的借款金額和用款計劃包括借款的用途、借款金額、用款時間和計劃、還款期限和計劃等借款基本程序圖第39條 財務部建立借款臺賬，在借款到賬的當日據實登記每筆借款的合同編號、貸款銀行名稱、借入金額、借款日期、還款日期和借款利率等事項，及時計算、提取應計利息，準確反映利息支出和本金償還情況。第40條 在辦理借款手續過程中，銀行規定報送的材料中需由財務部以外的其他部門提供的，財務部應提前一周通知相關部門。銀行臨時要求報送的材料，財務部應在得到銀行通知時立即通知相關部門準備，通知內容及時間應形成文字記錄。相關部門在接到通知后應在三天內提供所需31、資料，并形成文件交接記錄。第5章 公司融資風險管理第41條 公司應定期召開財務工作會議，并由財務部對公司的融資風險和危險性進行評估。公司融資風險和危險性的評估準則如下。1以公司固定資產資金投資和流動資金撥款的方法決定融資的時機、規模和組合。2融資時應充分考慮公司的償還能力，全方位衡量收益狀況和償還能力，做到量力而行。3對籌集來的資金撥款、資產、技術具有吸取和消化的本領。4融資的時間的時期限制要適度。5負債率和還債率要控制在一定范圍內。6融資要考慮稅款減免同群眾條件水平的制約。第42條 公司融資效益的決定性因果關系和重點是融資成本，這對于選擇評比公司融資方式有重要意義。公司財務部采用加權平均資本成本最小的融資組合評比公司資金撥款成本，以確定合理的資本結構。第43條 融資風險和危險性的評估方式采用財務杠桿系數法。財務杠桿系數越大，公司融資風險和危險性也越大。第44條 公司財務部應依據公司經營狀況、現金流量等因果關系和重點合理安排管理借款的償還期以及歸還借款的資金撥款來源。第6章 附則第45條 本制度由財務部編制，解釋權、修正權歸財務部。第46條 本制度經公司董事會審核批準后，自公布之日起實施。