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1、外商投資公司財務控制管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 工 具 名外商投資企業財務控制制度檢索編碼頁 碼101公司中國公司財務控制制度一、總則(一)為了加強財務管理工作，本公司根據中華人民共和國外商投資企業財務管理規定的規定，結合企業的實際情況，制定本制度。(二)本公司財務管理的主要任務：1.組織資金供應平衡，提高資金利用效果；2.降低產品成本，增加企業利潤；3.參加經營決策，提高經濟效益；4.實行財務監督，加強內部控制。(三)本公司設置財務部，由董事會任命財務經理一人，在總經理和集團公司財務總監的領導下，負責2、主持公司的財務會計工作。財務部內設部門財務會計組、部門成本會計組、內銷會計組、綜合會計組。由財務經理聘任會計主任、財務主任和成本主任各一人。(四)財務部統一管理全公司的財務工作，實行部門分級管理的原則，并逐步建立成本、利潤管理中心，推行目標管理責任制，做到：多收訂單，及時發貨，出口內銷，收入實現；層層分管，檢驗把關；目標成本，標準控制；費用預算，責任考核，實際成本，部門分管，內部核算，差異分析；目標利潤，分部完成：以保證全公司生產經營總目標的實際。二、財務收支(一)各部門要在財務部的指導下，編好月度和年度現全收支預算，并按月檢查上月預算實際執行情況。工 具 名外商投資企業財務控制制度檢索編碼x3、x頁 碼1021.各部門要在年度前一個月、月度前一周編好現金收支預算交財務部。2.現金收支預算的項目按“財務收支預算表”的現金部分編表。3.財務部將各部門現金收支預算匯總后，加上轉賬部分，即為全公司的“財務收支預算”。4.各部門在月度和年度終了后，在一周或一個月內編制“現金收支預算實際執行情況表”。本表與“財務收支預算表”項目完全相同，只是設預算數、實際數、差異數及備注四欄。(二)對各部門零用現金(包括現金和銀行存款的支取)實行定額備用金制度，按簽批金額權限確定核準負責人。1.各部門備用現金定額規定如下：人民幣RMB 港幣HKI生產部 元 元M生產部 元E生產部 元S營業部 元 元PS服務部 4、元 元A/C財務部 元 元2.規定按簽批金額權限確定核準負責人，以簽名為準：50000元以上支出，由公司董事長審核批準；500元以下支出，由公司A級負責人審核批準；10000元以下支出，由公司B級負責人審核批準；1000元以下支出，由公司C級負責人審核批準；500元以下支出，由公司D級負責人審核批準。如果將董事長和總經理作為全級領導人，之后則有A、B、C、D級負責人。工 具 名外商投資企業財務控制制度檢索編碼xx頁 碼103(三)對各部門零用現金實行限額開支報銷的辦法。1.各部門單項支出在1000元以下的，在備用現金開支，然后匯總填制“零用金支付單”，將取得合法的發票單據附在后面，經有關負責人5、簽批后，列財務部辦理報銷審核手續，填制“付款傳票”，憑以到出納處領取現金，以補充中門備用金。2.各部門單項支出在1000元以上的，不能在備用金中支付，應由用款部門填制“請款單”，經簽批金額規定的負責人核準簽署后，到財務部辦理預支款審核手續，填制“付款傳票”，憑以到出納處領取支票或現金。3.用款部門在購置物品驗收等業務手續辦妥后，應及時將取得的合法支票單據附在原“請款單”后面，到財務部辦理單項報銷審核手續。如預支款與實際支付款不一致時，應到財務部辦理多退款(或少補款)手續，填制“收款傳票”(或“付款傳票”)，將多預支款(或補支款)交出納處。4.單項在1000元以下的零用現金支出，所取得的發票單據6、要在月未之前及時報銷，一般不要跨月。單項在100元以上的支出，所取得的發票單據要及時報銷，不要桂賬。如有前賬未清，以后又需要預支款時，必須由部門有關負責人簽明前賬未清的原因后，才能繼續預支款項。三、財產管理(一)加強對固定資產的管理，實行部門主管使用和財務核算管理的制度。1.固定資產，包括房屋及建筑物、機器設備、電子設備、工具模具、家私用具、裝修、運輸車輛等，由固定資產所在部門負責保管使用、維修保養。工 具 名外商投資企業財務控制制度檢索編碼xx頁 碼1042.固定資產的增加驗收與管理。固定資產的建設與購置，要由需用部門提出申請，經簽批金額權限的領導人核準后，由有關工程部門進行建設或購置，在竣7、工驗收交付使用時，填制“固定資產交接證”，連同有關賬單入賬。3.固定資產的處理與報廢。固定資產的停用、出售或報廢處理，均由保管使用部門提出意見，經總經理核準后交有關工程部門進行處理，并通知財務部入賬。4.固定資產的清查盤點，每年要進行實地盤點一次，發現盈虧損壞，要進行處理，并檢查使用、保養和維修情況，作好記錄。(二)存貨管理，實行永續盤存制，建立收發存領退的計量、計價、檢驗和定期盤點的制度。1.存貨，包括原材料、在制品，半成品、產成品、內銷商品及總務用品等物資。2.各部門都有自己的存貨倉庫，同時還設有公倉，是公司的主要存貨倉庫。3.存貨入庫要辦理點收數量，檢有質量，填寫“驗收單”，由倉庫輸入電8、腦。(1)原材料要根據“訂貨單”和“發票”；(2)產品要根據“加工單”投產。4.存貨出庫，要根據有關憑證辦理發抖、發貨、送貨及退貨手續，由倉庫輸入電腦。(1)原材料根據“套料車”和“物料申領單”；(2)產成品根據“出貨單”及“裝箱單”辦理。5.存貨盤點，每年6月末和12月末為定期實地盤點時間，其余月份為賬面結存數量、對每種存貨在盤點時要填制“盤點單”，并經會計師工 具 名外商投資企業財務控制制度檢索編碼xx頁 碼105事務所派人核數。實地盤點數量與賬面結存數量相比發生盈虧，要查明原因，進行調整處理。6.存貨計價。(1)取得時的實際成本計價；(2)產成品按單位產品標準成本；(3)在制品、半成品的9、原材料按投入標準成本，工費按單位標準成本的一半；(4)內銷商品按售價法計算，減去進銷差價。四、費用管理(一)對成本費用，實行部門管理，預算控制制度。1.費用，是在生產經營過程中發生的各項耗費。在生產過程中發生的費用，包括直接材料、直接人工及制造費用，應計入產品生產成本。在銷售過程中發生的銷售費用，為組織和管理生產經營而發生的管理費用和財務費用，作為期間費用，計入當期損益。2.直接材料，由生產部門用領料單，編制單位產品原材料標準成本進行核算控制。3.直接人工，由生產部門控制工人人數、工資標準及工資總額，并編制工資預算和單位產品直接人工標準成本進行控制。4.制造費用，由生產部門編制不同生產量預算情10、況下的彈性年度預算，按月控制。5.銷售費用，由營業部門根據各地經銷部門情況編制不同銷售量預算的彈性年度預算，按月控制。6.管理費用，由公共行政部門編制固定的年度預算，按月控制。工 具 名外商投資企業財務控制制度檢索編碼xx頁 碼1067.財務費用，由財務部門根據資金調度情況，編制年度預算，按月控制。(二)對費用開支，實行領款審批，報銷審查制度。1.各部門的現金費用支出，按財務收支規定，經規定簽批金額權限領導人簽署后，并分單項支出在1000元以上和1000元以下，到財務部辦理領款手續。2.各部門的現金費用支出，要按財務收支規定，取得合法的發票單據，并在背面注明用途，經本部門有關負責人、驗收人、經11、辦人簽署后，到財務部辦理審核報銷手續。3.各部的轉賬費用支出，由公共行政部和財務部門按照與各部門商定的分配標準，填制“借款通知單”進行轉賬。4.對有些費用中屬于員工個人支出的，應劃分開支范圍和制訂開支標準，如：員工福利費中的膳食費，醫療費，防暑降溫費等。差旅費中的交通費，住宿費，膳食補助費等。五、外幣管理(一)會計核算以人民幣為記賬本位幣。1.對港幣和人民幣的比值，采取1:1的固定折合匯率記賬。在年度終了時，再按中國人民銀行公布的年未市場匯價(中間價)予以調整，其差額作為匯兌損益，記入當期損益。2.對其他外幣，無論增加或減少，均采用當月1日中國人民銀行分布的市場匯價(中間價)作為折合匯率。3.12、凡以記賬本位幣以外的貨幣進行的款項收付，往來結算以及計價等業務，均要記錄外幣的數額，并換算為人民幣記賬。工 具 名外商投資企業財務控制制度檢索編碼xx頁 碼107(二)對于現金，應收應付往來結算款項，均應按貨幣種類分別設賬記賬。1.對于現金要分別按港幣、人民幣和其他貨幣分別設現金日記賬和現金賬戶記賬。2.對于銀行存款同樣要按港幣、人民幣和其他貨幣及不同賬號設銀行存款日記賬和銀行存款賬戶記賬。3.對于應收或應付賬款等往來結算業務，亦應按港幣，人民幣和其他貨幣分別設置賬戶記賬。六、內部稽核(一)加強內部稽核，設置會計稽核崗位，從事包括事前，事中及事后的審查，復核與核對工作，以保證賬證、賬賬及賬表相13、符。1.稽核經濟業務的合法性，真實性，防止違法違紀。2.稽核原始憑證的合法性，正確性，防止偽造涂改。3.稽核記賬傳票與原始憑證的一致性。保證賬證相符。4.稽核賬簿與記賬傳票的一致性，保證賬證相符。5.稽核總賬與明細賬的一致性，保證賬賬相符。6.稽核報表與賬簿的一致性，保證賬表相符。(二)加強財產物資的盤點，做好電腦收發存記錄，保證賬實相符。1.對所有存貨每月編制一次期末存貨計價報告表，以滿足計算財務成本的需要。2.對所有存貨在6月末和12月末進行實地盤點及計價工作，發現與賬面結存數不符，要查明原因，進行調整處理。3.對固定資產每年在第四季度進行一次清查盤點，并與賬面進行逐項核對，發現問題，查明14、原因，報告總經理進行處理。工 具 名外商投資企業財務控制制度檢索編碼xx頁 碼108七、內部控制(一)加強內部控制制度，以保證經濟業務的合法性和會計信息的可靠性，防止差錯和弊端，從而保護財產的安全完整。1.內部控制制度，是指公司的行政領導、內部各職能部門及有關上作人員之間，在處理業務過程中的相互聯系和相互制約的職責分工制度.包括會計控制和行政管理控制。2.本公司內部控制制度的基本原則。(1)權力分隔，每一項經濟業務的處理程序，不能由一個人全部包辦，以防止差錯和弊端。(2)合理分管，實行賬物分管、錢賬分管、印鑒分管、鑰匙分管等。(3)審批稽核，任何經濟業務的處理，都要有明確的授權與審批，同時要經15、過財務部門的審核與稽核。(4)責任明確，各部門和人員職責分明，以便任何情況都能聯系到個人責任。(5)憑證控制，建立和健全憑證制度及嚴格的傳遞程序，直到會計資料歸檔。(6)例行核對，對每一項經濟業務的合法性、真實性和正確性，都要進行例行核對。以保證賬證、賬物、賬賬，賬表核對一致。(二)加強財務收支和產供銷業務的相互制約，并有利于生產經營業務活動的順利進行。1.所有財務收支必須經過部門簽批金額權限的領導人核準財務部會計人員編制傳票出納處辦理款項收付的規定程序。2.所有材料物資的申購、訂貨、采購、到貨、驗貨，保管和貨款結算等業務，不得由一個部門或一個人辦，應有明確的分工，各負其責，工 具 名外商投資16、企業財務控制制度檢索編碼xx頁 碼109按制度辦事。3.所有產品的訂貨、投產、檢驗、入庫、發貨、出廠、發運、結算收款等業務，均經過有關負責人審批核準，通過有效憑證，按照規定的程序進行。(三)加強會計電算化的管理，建立嚴格的崗位責任制1.建立會計主管、財務會計、成本會計、電腦會計及出納人員的崗位責任制，明確系統運行、維護權責關系。2.建立嚴格的審核制度，要對輸入前的會計傳票和輸入后登賬前的會計數據進行嚴格的審核。3.建立會計軟件和會計數據的安全保密制度，制定防范計算機病毒的措施。4.加強會計數據的管理，建立會計數據備份及恢復制度。5.加強對電腦設備的管理，并指定專人負責。八、內部審計(一)由審計17、部負責對各部門的財務收支及其經濟業務進行審計監督。1.調查和評價內部控制制度，檢查各部門存在的漏洞和浪費現象，提出防止差錯和弊端的改進措施，加強財務管理控制。2.審查財務收支，抽查記賬傳票，檢查原始憑證及其經濟業務的合法性、真實性和正確性。3.審查記賬傳票的編制和輸入電腦的正確性，檢查會計賬目和各部門之間及往來結算的正確性。4.審查會計報表，檢查各種報表的合規性、正確性，抽查盤點財產，存貨、現金的正確性。工 具 名外商投資企業財務控制制度檢索編碼xx頁 碼1010(二)由審計部負責對各地經銷部的財務收支及其銷售業務進行審計監督。1.檢查各地經銷部商品產品存貨實行售價核算控制和“商品產品進銷存明細表”的使用情況。2.審查各地經銷部“商品產品銷售匯總月報表”和銷售業務財務收支的正確性。3.審查各地經銷部“商品產品盤存(結存)報告表”反映期末存貨及進銷差價的真實性和正確性。九、附則(一)本制度經公司董事會批準，并報主管財政稅務機關備案后實行。(二)本制度由公司財務部負責解釋和修訂。