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1、實業投資有限公司財務報銷管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 目 錄第一章、總則2第二章、公司費用報銷規定及流程2第三章、借款及預付款管理規定4第四章、差旅費用報銷規定7第五章、電話費報銷規定8第六章、業務招待費報銷規定8第七章、辦公及低值易耗品等報銷規定10第八章、車輛費用報銷規定10 xLqR2P,第九章、工薪福利費用支付規定12 xt(Wn第十章、日常物品采購費用報銷規定12第十一章、專項支出財務報銷規定12第十二章、其他費用的報銷13第十三章、附則 13第一章、總則一、為進一步強化公司財務管理，完善財務管2、理制度，合理控制費用支出，規范公司的會計核算工作和財務報銷行為，使公司財務管理制度化、規范化和可控性，發揮財務在公司生產經營管理中的作用，以保障提高公司的經濟效益，特制定本制度。二、凡涉及公司日常物資（包括零星材料、輔助材料、設備配件、固定資產、低值易耗品、辦公用具、設備儀器及工具等）采購、稅費支出、日常辦公費用、招待費用、差旅費用、車輛費用、職工勞保及福利費用以及其他涉及費用支出項目的報銷均按此制度要求執行。三、本制度適用集團公司及分公司全體員工。第二章、公司費用報銷規定及流程一、費用報銷的控制原則：實行計劃管理、分級負責、層層把關。由財務會計和財務負責人對報銷票據的合法性、可行性及合理性進3、行一級審查；由分公司副總經理和總經理對費用報銷的實質性、合理性的二級審查；由財務總監和總裁進行最后的審核批準；超出總裁審批權限的由集團公司董事長批準。 二、公司費用報銷規定1、公司一切費用支出必須按先申請，后辦理的原則進行，對未進行申請、審批的一切費用開支不予報銷，特殊情況必須經分公司總經理或財務總監或總裁批準。2、公司所有費用支出報銷原則上依據分公司總經理或財務總監或總裁審核批準的資金限額憑有效票據實報實銷；報銷人員所報銷的費用支出必須真實合法,嚴禁和杜絕弄虛作假行為。3、報銷人員必須憑真實、合規、有效的原始憑證報銷,所持票據必須是國家稅務機關統一印制的票據并要填寫完整，數字清楚,嚴禁和杜絕4、白條入帳和費用支出項目與所附票據不符以及其他違規行為。4、報銷人員所報銷費用的票據必須按時間順序分類整理、粘貼并按規定和要求填寫費用報銷憑證,待逐級審核批準后,方可報銷。5、費用發生過程中，原則上必需由兩人或兩人以上同時參與或執行，并互相監督和共同承擔相關責任。6、報銷當事人應在費用發生過程中充分取得費用的相關單據，如：合同或協議、合法的票據等，如因未能取得合法（不被稅務機關認可）的票據而遭受財務人員剔除的部分支出，原則上不予報銷，由當事人自行負責。 7、費用發生完畢后，當事人應及時將收集到的費用單據加以整理歸類，采用公司統一印制的“費用報銷單”規范粘貼，粘貼過程中應區別費用性質（如：交通費、5、住宿費、餐飲費、招待費、辦公費、日常物品采購費等；車輛費用按養路費、加油費、保養費、過路過橋費、停車費等）分類粘貼，便于歸類計算和整理。8、報銷當事人在填寫“費用報銷單”時，應遵照“實事求是、準確無誤”的原則，將費用的發生原因、發生金額、發生時間等要素填寫齊全，并簽署自己的名字， “費用報銷單”的填寫一律不允許涂改，尤其是費用金額，并要保證費用金額的大、小寫必須一致，否則無效。三、費用報銷流程公司所有費用支出報銷由報銷人整理報銷單據并填寫對應費用報銷單須辦理資金使用申請單或出入庫手續的應附批準后的資金使用申請單或物資驗收單和出入庫單財務部門蓋發票驗收章分公司副總經理核實分公司總經理批準（因金額6、超限改由財務總監審核總裁批準）到出納處報銷的程序辦理。各個分公司副總經理和總經理助理的費用報銷由分公司總經理第一審核后交財務總監審核，總裁審批；分公司總經理的費用報銷由財務總監審核，總裁審批。執行總裁的招待費用報銷原則上有董事長審批，或有董事長授權的財務總監審批。 nEQ!5Dvu) 四、公司所有費用支付，原則上必須在前帳結清之后方可再借付，確因業務需要而來不及結清前帳，必須以口頭或書面形式告知財務部門，經有關領導審核批準后方可再借付。五、公司業務經辦人員必須在單項借款業務辦理完畢后五個工作日內憑有效票據報銷并結清借款或預付款；凡超過兩個月不結賬者，財務人員經過領導批準有權從其本人工資中扣除借7、款或預付款。第三章、借款及預付款管理規定一、借款是指公司員工因公務需要的臨時性借款；預付款是指因公司業務需要，需預先支付的購買材料、貨物及各項需要預先支付的款項。二、借款管理規定 1、出差借款：出差人員憑審批后的出差預先審批單按借款審批流程和審批權限辦理借款，出差返回5個工作日內辦理報銷還款手續。2、日常物資采購借款：凡涉及公司日常物資采購借款，業務經辦人員憑采購總監審批后的采購單按借款審批流程和審批權限辦理借款；公司日常零星物資采購單項單筆業務超過5000元以上的支出原則上需以銀行轉賬支付，不得用現金支付。3、其他臨時借款：凡涉及公司費用性其他支出項目（如日常辦公費用、招待費用、車輛費用等）8、，業務經辦人員憑審批后的資金使用申請單按借款審批流程和審批權限辦理借款；業務經辦人員在業務辦理完畢后應及時報帳，除備用金外其他借款原則上在結清前帳后方可辦理借款。 4、各項借款金額超過3000元應提前一天通知財務室備款。 否則，財務室有權拒付超出借款金額。三、預付款管理規定1、各項工程預付款:凡涉及公司固定資產（房屋建筑物、機器設備、工具等）建設、安裝、維修等需要支付預付款，由業務經辦人員依據合同規定的付款方式及金額填寫資金使用付款申請單按審批程序批準后辦理付款手續。2、日常零星物資、材料采購預付款：凡涉及公司各項物資、材料采購需要提前預付貨款由業務經辦人員依據物資供應采購合同和采購單按借款審9、批流程和審批權限辦理預付款手續。3、辦理公司各項預付款時，業務經辦人員必須向財務室提供“專項合同或協議”和審批后的資金使用付款申請單或采購單后，方可辦理預付款支付手續，預付的金額不得超出合同規定的金額，財務人員要與經濟合同核對后，方可支付。4、公司各項預付款的支付原則上使用銀行轉賬方式支付，若因特殊原因需要現金支付，2萬元以下有分公司總經理批準；2萬元以上必須由分公司總經理審核，財務總監批準。四、借款及預付款審批流程1、借款人憑審核批準的資金使用申請單（出差預先審批單或資金使用申請單、資金使用付款申請單、零星物資材料采購單等）填寫公司統一印制的借款單注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不10、得涂改）、支票或現金。 2、審批流程：一般由借款人填單，分公司副總審核，總經理批準；數額巨大有借款人填單，分公司總經理審核，財務總監或總裁批準。3、財務付款：出納依據審批程序完整后的借款單付款。五、借款及預付款審批權限1、因公司業務借款在2萬元（含2萬元）以下由分公司副總經理審核，總經理批準。2、因公司業務借款在2萬元以上5萬以下和員工私人性借款由分公司總經理審核，財務總監批準。5萬以上10萬以下由總裁批準。六、凡涉及公司經濟業務需要領用空白轉賬支票的，由財務人員在支票存根上寫明日期、用途及限額后，由業務經辦人員在支票存根上和支票領用登記表上簽收；支付時必須完整填寫支付日期、用途及大小寫金額并11、及時告知財務人員具體付款日期和金額；任何人不得將空白支票交給其他單位或個人，作廢支票要及時交回財務室留存。遺失支票，領取人必須在第一時間告知財務室并按規定和程序辦理掛失手續，若遺失支票已被支付，領取人要按全額賠償已支付金額。第四章、差旅費用報銷規定差旅費報銷規定：1、差旅費報銷標準：職務交通工具住宿標準伙食標準外埠交通費一般員工火車硬臥200元/天30元/天50元/天分公司副總火車硬臥300元/天60元/天80元/天總經理經濟艙飛機400元/天100元/天100元/天副總裁按實報銷按實報銷按實報銷按實報銷執行總裁按實報銷按實報銷按實報銷按實報銷差旅費用的補充說明：（1）住宿費報銷時必須提供住宿12、發票，實際發生額未達到住宿標準金額，不予補償；超出住宿標準部分有員工自行承擔。（2）實際出差天數的計算以所乘交通工具出發時間到返回舟山時間為準，12:00以后出發（或12:00以前到達）以半天計算，12:00以前出發（12;00以后到達）以一天計算。（3）伙食標準、交通費用標準實行包干制，依據實際出差天數結算，原則上采用額度內據實報銷形式，特殊情況無相關票據時可按標準領取補貼。（4）出差期間宴請客戶需要總裁批準后方可報銷招待費，同時按比例(早餐10%，午餐或晚餐20%)扣減出差人當天的伙食補貼。（5）出差時有對方接待單位提供餐飲住宿及交通工具等將不予報銷相關費用。2、差旅費報銷的一般規定：（113、）擬出差人員首先填寫出差申請單，詳細注明出差地點、目的、行程安排、交通工具及預計差旅費用項目等，并按審批程序和權限進行報批。（2）出差人員將審批過的出差申請單交財務室,按借款管理規定辦理借款手續，出納按規定支付所借款項。（3）出差人員根據差旅費報銷標準填寫差旅費報銷單，并按審批程序和權限進行費用報銷，結清借款。 3、審批流程及權限：按第三章中借款及預付款審批流程和審批權限執行。第五章、電話費報銷規定電話費報銷規定：1、固定電話費和網絡使用費，由各分公司辦公室統一報銷。2、移動手機費按總公司規定的45元、75元、198元三檔統一由公司委托銀行代繳，由財務人員負責統一報銷。 第六章、業務招待費報銷14、規定業務招待費報銷規定：1、招待費是指公司管理人員及各職能部門在業務往來中招待有關人員所發生的餐費、禮品費及其他相關費用，招待費報銷原則上實行“事前申請，批準同意，按申請的標準報銷”的控制程序，對超出標準的招待費由經辦當事人負責解釋說明情況。2、公司所有招待必須填寫招待費用申請表，經逐級批準后，方可辦理。特別情況，在外辦事期間需發生招待而無法填寫招待費用申請表，需電話請示并做好備注，在發生招待次日補齊手續。招待費用5千元人民幣（含5千元）以下報銷審批程序：有各個分公司財務驗票、經辦人和證明人（無證明人除外）簽字、分公司副總審核、分公司總經理批準；招待費用超過5千元人民幣的，增加財務總監審核，執15、行總裁批準。3、為了規范招待費的支出，各職能部門當月累計發生的業務招待費用，不得超出當月預算指標，超預算指標的要節約招待費開支。4、所涉及購買招待禮品、招待日常用品（招待煙、酒、茶以及其他招待用品）等按物品申購程序辦理。統一購買，按需領用。煙酒領用程序：據實填寫煙酒領用申請表，各分公司總經理及總經理以下按需領用煙酒都以分公司總經理名義經過總公司領導批準后向總公司辦公室領用，由分公司總經理嚴格把關，有序控制；財務總監、銷售總監、總公司辦公室、安全部、保安部領用由執行總裁批準。執行總裁的領用，由執行總裁直接在領用登記表上簽字，累計后董事長補簽。5、協議記帳的招待費（餐費、住宿費）事先必須填寫招待費16、用申請表，由總公司辦公室核對后按(2)附消費清單報銷。6、業務招待費餐費開支標準：（1）一般業務用餐招待，定點在西碼頭海峽飯店，馬岙青竹園，博雁假日大酒店，海逸酒店，沈家門夜排檔（41號）等，原則上標準控制在150元/人以內，既要接待好，讓客人滿意，又要節約，反對鋪張浪費。博雁假日大酒店也用于一般客人的定點住宿。（2）宴請重要領導和重大業務用餐，定點在定海新華僑飯店，原則上標準控制在300元/人之內（煙、酒水除外）。（3）原則上一般客人每瓶酒控制在200元以內；重要領導和重大業務招待用餐時酒以客人喜好為標準，靈活掌握，少用高檔酒（茅臺、五糧液、拉菲等）；特殊貴客特殊對待。（4）執行總裁以上職位17、宴請客人標準例外。第七章、辦公及低值易耗品等報銷規定辦公費、低值易耗品等報銷規定：1、為了合理控制費用支出,此類費用由公司各辦公室統一，計劃管理，集中備置,并有采購部負責采購。2、公司辦公室每月根據需求及庫存情況按實填寫采購申請單。3、辦公用品及低值易耗品的購進由辦公室建立實物帳，詳細登記辦公用品的進、出狀況。4、報銷辦公用品必須有正式發票，并附有供貨單位加蓋公章的出貨單或電腦小票，由采購人員和辦公室經辦人共同在發票上簽字，具體由采購人員按報銷程序，審批權限辦理報銷手續。第八章、車輛費用報銷規定 xLqR2P,車輛費用報銷規定：1、車輛費用是指公司車輛工作過程中發生的油料費、過橋費、停車費、維18、修費、檢測費、保險費及車輛肇事應由公司負擔的費用等。2、車輛費用的管理實行單車核定費用的辦法。由辦公室和財務室負責核定單車費用標準，經批準后執行，同時將車輛費用標準報財務部一份備案; 符合規定該有公司配車而未配車，私車公用者適合本規定。3、車輛油料由辦公室統一預算、計劃、購置，依據單車油耗標準發放加油卡，并進行登記、考核和管理。4、公司駕駛人員因工作需要（長途出差或其他特殊情況）用現金加油者應事先征得辦公室主任同意并有隨同人員在加油票上簽字證明方可報銷，否則加油費不予報銷，由駕駛員個人承擔。5、駕駛員登記用車情況臺賬，詳細記錄用車人、起止時間、起止地點、發生的路橋費、汽油費、維修費 、停車費，19、并要求用車人簽名及注明部門、項目。幾人一起用車的，按受益原則分攤項目、部門費用。用車情況臺賬經辦公室審核后方可報銷相關費用。 !ETY $c Jy|rieL6、汽車每年一次性必須支出的費用，如：年保險費、年審費、檢測費等統一由辦公室按報銷程序和審批權限統一辦理報銷。 lR i9 W7、車輛定點維修廠的維修費，報銷時要附上具體維修項目明細單；車輛外出臨時加油和維修發生的費用報銷時除提供有效憑證外，用車人必須在發生費用當天在發票上簽字，否則不予報銷。汽車維修費用超過1000元，報總裁審批并書面說明維修內容及費用。 cAm+1- On 5=2H |j 八八8、車輛外出發生的路橋費、停車費，用車人必須20、當天在每張發票上簽字，以防忘記，駕駛員單個外出所發生的路橋費、停車費等駕駛員外出歸來由辦公室主任依據派車單簽字證明，否則不予報銷。 9A-Gb /WMwc/9、各輛汽車所需零星購買的機油、配件、工具備件、清潔用品等，駕駛員應先向本單位主管車輛的負責人提出申請，經批準后才能購買，否則不予報銷。 C9_f%1q #6 |8Pl10、車輛違章所產生的費用單位給予報銷50%，個人承擔50%。 第九章、工薪福利費用支付規定 xt(Wn1、工資獎金福利社保：分公司副總經理以下由分公司總經理提議，財務總監審核，總裁批準。分公司副總經理（含）以上由分公司總經理提議，財務總監審核，總裁報董事長批準。2、薪酬制度21、外獎金：3萬元以下由分公司總經理復核，財務總監審核，總裁批準；3萬元以上由分公司總經理復核，財務總監審核，總裁報董事長批準。3、臨時福利如慰問金、安扶金：1萬元以下有分公司總經理提議，財務總監審核，總裁批準。1萬元以上由分公司總經理提議，財務總監審核，總裁報董事長批準。 第十章、日常物品采購費用報銷規定日常物品采購費用報銷：1、日常物品采購費用支出是指因采購零星材料、機械設備配件、勞保福利性用品及辦公設施用品等所發生的費用支出。2、公司所有物品采購必須填寫統一印制的“物品采購單”（由采購總監批準簽字），由專職采購員采購。3、物品采購后采購人員必須及時辦理物品驗收及入庫手續，所購物品發票、物品驗22、收入庫單、物品采購單一并作為報銷原始票據，在五個工作日內按報銷程序辦理報銷手續；若有特殊情況不能在規定期限內報銷應及時以書面形式向財務人員說明情況。第十一章、專項支出財務報銷規定一、專項支出主要包括公司固定資產支出、咨詢顧問費用、工程安裝施工費、廣告宣傳活動費、教育經費、培訓費、會議費及其他專項費用等。二、專項資金支出報銷的一般規定1、公司固定資產支出（包括大修理支出）：5萬元以下有分公司總經理提議財務總監審核總裁批準；5萬元以上由分公司總經理提議財務總監審核，總裁報董事長批準；20萬元以上由董事會決議。2、咨詢顧問費用：5萬元以下有財務總監審核，總裁批準；5萬元以上由財務總監審核，總裁報董事23、長批準；15萬元以上由董事會決議。3、工程安裝施工費、廣告宣傳活動費、教育經費、培訓費、會議費及其他專項費用等報銷由職能部門提出資金預算待逐級審批后按合同或協議審批權限簽訂“專項”合同或協議，并按日常費用報銷程序和審批權限辦理報銷手續。4、公司專項資金支出報銷必須附正規發票、各項驗收單、“專項”合同或協議，財務人員依據合同或協議之約定辦理付款手續。第十二章、其他費用的報銷一、其他費用是指公司因工作需要而發生,并且上述條款不包括的費用。二、其他費用的報銷必須堅持“先申請，后辦理，再報銷”的原則，按日常費用報銷程序和審批權限辦理報銷手續。第十三章、附則一、本制度未涉及事項，暫按分公司總經理或財務總監或總裁的意見核定報銷，之后由財務室對該制度進行補充及完善。二、本制度解釋權歸集團總公司財務室。三、本制度經過總裁辦公會議討論通過，自發布之日起生效，修改亦同。同時廢止2012年7月26日頒布的XXXX實業投資有限公司財務報銷制度。四、各分公司可依據自身情況在總公司制度框架內，制定分公司財務費用報銷制度，但需要報送總公司財務總監審核，總裁批準方能生效。