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1、集團企業固定資產綜合管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 固定資產管理制度1 總則1.1 為了加強公司的固定資產管理，保證固定資產的安全與完整，充分發揮固定資產的效能，根據國家規定，結合本公司實際情況，制定本制度。1.2 公司實行公司與各分公司之間固定資產統一調劑有償使用制度。集團公司財務中心負責相關事宜，分公司財務部門會同使用部門負責具體工作。2 固定資產范圍2.1 使用年限在一年以上的房屋建筑物、機器設備、運輸工具、以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等，價值在2000元以上；2.2 不屬于生產經營主要物2、品，單位價值在2000元以上的，并且使用年限超過2年的其他物品，按固定資產進行管理；2.3 固定資產分為房屋建筑物、機器設備、運輸工具、辦公設備及其他物品五大類。3 職責分工3.1 公司的固定資產的管理，實行“三方共管”的管理方法，即資產管理部門、資產監督部門、資產保管(使用)部門共同負責，資產保管部門使用資產，資產管理部門和監督部門定期檢查。3.2 資產監督部門是各公司的財務部門，其職責是：a、 負責固定資產的賬務記錄和折舊、攤銷等的業務核算工作。b、 辦理相應的固定資產增添、調置、處置等財務手續，建立和健全全公司固定資產的賬簿和“固定資產卡片”編號，對有關資產手續是否合規、完善進行監督。c3、 擬定資產管理的規章制度。d、 定期與管理部門、保管部門對資產進行盤存檢查。 e、 配合資產管理、保管部門做好財產保險等事宜。3.3 資產管理部門是資產使用部門與綜合管理部，具體分工是綜合管理部管理公司辦公用車輛及電腦、打印機、數碼相機、投影儀等固定資產，資產使用部門管理上述資產以外的所有固定資產，其職責是：a、落實固定資產具體操作人和使用人，負責資產的安全、完整，是資產管理的第一責任人。a、 負責公司財產的管理事宜，如登記、編號、維修等，并建立各公司“財產管理登記簿”，分部門進行財產登記，及時對“固定資產卡片”進行更新及修護。b、 負責采取妥善保存資產的辦法，如參加保險、配置滅火器材等。c4、 對使用、保管單位進行分管固定資產的維護管理和使用情況的檢查和指導及處罰。d、 對分管的固定資產，組織每年的盤點工作。3.4 資產保管部門一般是指各資產的使用單位，其職責是：a、 對本部門所使用和指定由本部門管理的資產進行妥善保管，履行資產管理的相關義務，保證資產的安全與完整。b、 建立固定資產實物臺帳，做到帳物一致，帳帳一致，并按期填報規定報表。 c、 按有關專用操作規程和使用方法妥善、合規使用資產，并妥善保養，避免損壞和違規操作。d、 負責對資產定期、及時、有效的維修，確保資產的良好工作狀態。e、 承辦資產的新增、變更、減損、入保等有關手續及事宜。4固定資產計價固定資產計價應按其不同來源5、渠道分別依如下情況確定：4.1 購進的固定資產以進價加運輸、裝卸、包裝、保險費用計價；需安裝的固定資產，還應包括安裝費用；從國外進口的，其進價還包括所支付關稅及附加稅。4.2為投資的固定資產，以資產評估后并經投資各方商定的價格計價。4.3 自制自建的固定資產，以制造和建筑過程中所發生的實際支出計價（也可按市場評估計價）。4.4 對固定資產進行技術革新，技術改造所發生的能夠增加固定資產價值的支出，應調整固定資產的原值。4.5 盤盈的固定資產按同類固定資產的重置完全價值計價。5 固定資產的折舊5.1 固定資產統一按年限折舊法進行折舊，不計提殘值，公司及各分公司根據行業特點，按國家規定標準計提折舊。6、5.2 折舊方法經確定，公司及各分公司財務部必須嚴格按照此方法進行折舊，不得隨意變更；如需變更，經公司財務中心報經董事長決定，并應在財務報表中予以說明。6 固定資產的增加6.1 固定資產應本著“先計劃、再批準、最終增加”的原則進行購置，并按各公司有關財務業務審批權限的規定進行審批。能調配、改造的，應先做相關調配、改造處理，不再新購，以節約費用與資金。6.2固定資產的購置、新建應指定采購部門或項目部門負責實施。重要、大額固定資產按有關招標管理制度的規定采取招標方式進行采購，之前還應進行相關可行性分析論證。 6.3不論何種購置，必須經過相關驗收，驗收人應對采購經辦人所采購或負責的資產的質量、使用性7、能、數量等進行鑒定驗收。凡規定有先試用再確定是否購買的，應先不予辦理驗收手續，待試用合格后才予辦理。6.4 小型資產如低值易耗品驗收可實施簡單程序。大型成套設備、房屋基建工程則必需有驗收專項報告，就數量、配件、安全、性能、是否符合計劃和預定質量標準發表意見，不合格的或存在缺陷的應在驗收專項報告內注明，并拿出補救意見或建議(驗收標準和驗收方法可在簽訂合同協議時注明和約定)。6.5 由資產管理部門對固定資進行資產驗收，確保固定資產購建能達到需求計劃目標，填寫資產驗收單，與申請報告、采購合同原件一起交財務部入帳，并建立新資產的臺賬和卡片，進行定物、定人管理。6.6公司財務部對符合規定的資產購置應予辦8、理相關財務業務，并準確將該資產計入相應資產科目。在入賬同時，應與使用部門、資產管理部門同步建立固定資產明細賬、固定資產卡片和財產清冊、臺賬等，以明確資產管理責任，并保持三方一致。 7 固定資產使用與管理7.1 各使用、保管部門對分管或使用的固定資產數量、附件、精度狀況、安全狀況及其修復程度負全部責任，未經批準，不得擅自調配、挪用、調離、轉借他人、自行拆卸、維修和改變其原有面貌。7.2 管理部門和監督部門應對使用單位的資產保管和使用定期進行檢查與指導。7.3 為了便于管理，固定資產應按相關編號規則進行統一編號，在編號時應注意三方口徑一致，易于理解、辯認、記憶。具體編碼規則由資產管理部門和監督部門9、共同制定。7.4 確定每一固定資產的歸屬和編碼后，應對每一資產放置標簽/牌，標簽/牌應統一設計和制作，并放置在每一資產的明處。7.5 資產投入使用時，資產保管、使用部門應明確部門管理責任，并指定專人負責管理，將保管責任落實到具體小組或個人。各部門也可制定相關操作規程(小型資產、低值易耗品、專用性不強的普通資產和不需要特殊管理的資產，按通用標準規定使用，勿需針對每一項資產制定相對應的操作規定)，要求各具體操作崗位嚴格按操作規程操作，需培訓后方可上崗操作的應進行相關崗前培訓。 7.6 資產保管使用部門應重視員工操作安全，并制定相關規定，有關員工工傷事故和違規操作造成員工傷殘死亡，按各公司有關工傷管10、理規定執行，同時追究有關責任人有關責任。7.7 各資產保管、使用部門應做好資產的平日使用、保養、維護修繕工作，經常就資產使用狀況和效能利用情況進行檢查。一方面要合理使用資產，提高資產利用效率，另一方面要注重平時的保養、維護和修理，以提高資產的長期效能。使用講求合理、合規、妥善使用，保養、維修講求及時、預防、有效。7.8 對于固定資產的保養、維修應有計劃地進行，中小修理按年度預算執行，大修理或改造應事先提出申請，編制預算，填寫“財產請修單”經過審批后方可施工，修理工程完畢的，應由相應驗收部門驗收，填寫“工程完工驗收單”。7.9 固定資產改造(良)是在原資產基礎上，對其進行增減、新換部件，以提高和11、擴充其原有功能和生產能力的行為。改良一般對原有資產進行了較大的內在結構上的調整，故改良支出一般不做為修理費列銷，應增加固定資產原始價值，故改造(良)支出也應經過“事先審批-決算-驗收-投入使用”的程序。7.10 固定資產的清點應由監督部門、管理部門、使用單位組成清點小組定期進行，每年至少一次，以保證賬卡、賬實一致。每次清點后20日內，由資產監督部門即財務部門負責撰寫資產清查報告7.11 財務部門應按國家會計準則的有關規定，為每一資產計提折舊，折舊年限、殘值比例應事先在會計政策內確定，折舊己提足的不再提取，當月增加的資產當月不提折舊，當月減少的資產從下月起不再提取折舊。7.12 財務部門每月計提12、的折舊費用，還應按資產使用地點、用途等，將之合理地分攤至相應部門和對象中，以準確核算部門或對象應負擔的費用。7.13 對于己達到可使用狀態并己開始生產產品，但尚未決算、發票也未開具的資產，應按國家會計準則的規定進行暫估，并計提相關折舊，待決算后，再以準確的價值進行相應的調整。8 資產調撥、出借、報廢8.1 固定資產的調撥8.1.1 對于原使用部門不需用的固定資產，可以調給其它內部單位使用，以發揮資產的最大使用效益，避免浪費。 在調撥時，應由調入方公司事先提出申請，經調出方公司和集團財務中心同意后，填寫“資產調撥單”辦理各自手續。8.1.2 資產使用部門對移入移出資產的部門和資產的使用人雙方簽字13、認可，若資產轉移手續不全，造成資產損失，其責任由原管理部門和原使用人負責賠償。8.3 對內部調撥的固定資產，必須及時通知財務部，財務部門接到通知的當月進行賬務調整。8.2 固定資定的出借、出租各分公司對本單位的固定資產只有使用保養、維修的權利和義務，沒有出租、外借、報廢、轉賣的權力，對本單位固定資產的使用，保養、修理必須嚴格執行公司固定資產管理的有關規定。8.3 固定資產的報廢、處理8.3.1 對于長期閑置不需用、不能用或使用成本超過其使用所能創造的價值的固定資產，由使用部門提出書面的報廢或處理申請，詳細填寫固定資產的名稱、型號規格、購置時間、報廢理由。8.3.2 固定資產報廢、處理申請，經資產使用部門核實并出具資產處理意見，報公司主管領導、總經理或董事長批準。8.3.3 固定資產報廢處理申請、處理批示及處理的變價收入，由行政部門一并交至財務部，財務部及時進行賬務處理。9 附則本管理制度由集團公司財務中心負責起草、修訂、解釋。