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1、餐飲公司全面預算審批、執行與控制管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 全面預算管理制度第一章總則第一條 為了有效的組織和協調公司的生產經營活動，對公司內部各部門、各分子公司的各種財務及非財物資源進行分配、考核、控制，便于公司統籌安排資金，提高經營績效，實行全面預算管理，特制定本制度。第二條 本制度適用于公司總部及所屬分公司、控股子公司。第三條 公司全面預算包括財務預算、業務預算、資本預算、籌資預算。財務預算應當圍繞公司的戰略要求和發展規劃，以業務預算、資本預算為基礎，以經營利潤為目標，以現金流為核心進行編制，并主2、要以財務報表形式予以充分反映。第四條 公司實行全面預算管理，所有的收支必須納入預算編制。第五條預算管理的全過程包括預算的編制、審核、上報、審批、分解下達、執行、控制、分析、評價和考核。公司對預算實行統一計劃、分級管理的預算管理體制。統一計劃是指公司的年度預算目標實行集中統一的管理原則。分級管理是指各項預算指標由公司統一向各部門和所屬分子公司分解、下達，已經下達的預算指標由各部門和所屬分子公司負責落實。第六條公司各部門、所屬分子公司要將預算作為控制日常經營活動和進行財務管理的依據，切實保證各項預算指標的完成。公司通過季度/年終業績考核會，檢查預算指標的完成情況。完成或超額完成年度預算指標的部門、3、所屬分子公司，由公司根據有關規定對其負責人給予表彰和獎勵；對完不成年度預算指標的部門、所屬分子公司，根據不同情節，對該部門及其主要負責人給予相應的行政處罰，并依法追究其責任。第二章組織機構第七條公司總部及各分子公司均成立預算管理委員會，具體負責總預算的編制、調整、監督執行以及客觀評價。單位負責人全面負責本單位的預算管理工作。第八條預算管理委員會的組織結構：主任：單位負責人委員：主管業務副總、各部室經理預算管理委員會下設預算管理辦公室，辦公室主任由財務經理兼任。在預算管理委員會的領導下，具體負責組織預算的編制、審查、匯總、上報、下達、報告等具體工作，跟蹤監督預算的執行情況，分析預算與實際執行的差4、異及原因。單位內各生產、投資、物資、人力資源、市場營銷等職能部室負責本部門職責范圍內預算的編制、執行、控制、分析等工作，配合預算執行委員、做好單位總預算的綜合平衡、落實實施、分析檢查，其主要負責人參與單位預算管理委員會的工作，并對本部門預算執行結果承擔責任。第九條公司總部預算管理委員會職能： 1、學習和領會集團之戰略規劃及預算管理制度；2、制定和發布預算管理的制度、政策；3、決定各分子公司的年度工作目標及計劃；4、審查、討論分子公司的資金預算并提出修正建議；5、批準與下達分子公司資金經營預算；6、當行業和單位內外環境變化時，討論并修訂預算；7、監督、檢查分子公司經營預算的執行情況，促使其完成預5、算目標；8、接受分子公司年度預算執行報告并作出評價。第十條公司總部預算管理辦公室職責：1、提供分子公司編制預算所需的表單及進度表等，培訓和指導各單位正確編制預算；2、督促、檢查分子公司預算編制的進度。3、匯總各單位的初步經營預算并提出建議事項，提交預算委員會討論；4、編制下達經預算管理委員會討論通過后的分子公司預算；5、比較與分析實際執行結果與預算的差異情況，督導分子公司切實執行預算；6、根據年度預算執行情況，編報預算執行情況及分析建議報告提交預算委員會；7、其他有關預算推行的策劃與聯絡事項。第十一條分子公司預算委員會職能：1、學習和貫徹公司之戰略規劃和預算管理制度；2、研究決定本單位之年度工6、作目標及計劃；3、組織本單位相關部門編制經營預算；4、審查、討論本單位的資金預算并在通過后上報公司總部；5、協調、解決有關方面在編制預算時可能發生的矛盾和爭執；6、遵照執行經公司批準后的經營預算；7、當單位內外環境變化時，及時修訂預算并重新報批；8、定期檢查預算的執行情況，促使各有關方面協調一致地完成預算所規定的目標和任務；9、審查、討論年度預算執行報告并上報公司總部。第十二條分子公司預算管理辦公室職責：1、提供各部門編制預算所需的表單，培訓和指導各部門正確編制預算；2、提供各部門所需的收入、成本、費用明細內容等資料供編制預算參考；3、督促各部門預算編制的進度；4、匯總各部門的初步預算，提出建7、議事項和初步預算報表，提交本單位預算委員會討論；5、編報經預算委員會審查通過后的各類預算報表并準時上報至公司預算委員會；6、定期比較與分析實際執行結果與預算的差異情況，督導各部門切實執行預算；7、根據年度預算執行情況，編報預算執行情況及分析建議報告提交預算委員會；8、其他有關預算推行的策劃與聯絡事項。第三章 預算的編制形式及依據第十三條公司編制預算按照先業務預算、資本預算、籌資預算，后財務預算的流程進行，并按照各預算執行單位所承擔經濟業務的類型及其責任權限，編制不同的預算。第十四條業務預算是反映預算期內單位可能形成現金收付的生產經營活動的預算，包括：銷售或營業預算、開發成本預算、營業成本預算、8、采購預算、期間費用預算、資產減值損失、營業外收支預算等，各單位可根據實際情況具體編制。1.銷售或營業預算是預算期內預算執行單位銷售各種產品或者提供各種勞務可能實現的銷售量或者業務量及其收入的預算，主要依據年度目標利潤、預測的市場銷量或勞務需求及提供的產品結構以及市場價格編制。2.開發成本預算是從事房地產的預算執行單位在預算期內開發建設房屋所需的支出的預算，主要依據項目規劃書、可行性研究報告、施工合同等匯總編制。3.營業成本預算是非生產型預算執行單位對預算期內為了實現營業預算而在人力、物力、財力方面必要的直接成本預算，主要依據單位有關定額、費用標準、物價水平、上年實際執行情況等資料編制。4.采購9、預算是預算執行單位在預算期內為保證生產或者經營的需要而從外部購買各類商品、各項材料、低值易耗品等存貨的預算，主要根據銷售或營業預算、期初存貨情況和期末存貨經濟存量編制。5.期間費用預算是預算期內預算執行單位組織經營活動必要的管理費用、財務費用、銷售(營業)費用等預算，區分變動費用與固定費用、可控費用與不可控費用的性質，根據上年實際費用水平和預算期內的變化因素，結合費用開支標準和單位降低成本、費用的要求，分項目、分責任單位進行編制。其中：科技開發費用以及業務招待費、會議費、宣傳廣告費等重要項目，應當重點列示。6.對解除勞動關系補償支出、政策性補貼、對外捐贈支出及其他營業外支出等，應當根據實際情況10、和國家有關政策規定，編制營業外支出等相關業務預算。第十五條資本預算是在預算期內進行資本性投資活動的預算，主要包括固定資產投資預算、權益性資本投資預算和債券投資預算。 1.固定資產投資預算是各單位在預算期內購建、改建、擴建、更新固定資產進行資本投資的預算，應當根據本單位有關投資決策資料和年度固定資產投資計劃編制。處置固定資產所引起的現金流入，也應列入資本預算。如有國家基本建設投資、國家財政生產性撥款，應當根據國家有關部門批準的文件、產業結構調整政策、技術改造方案等資料單獨編制預算。2.權益性資本投資預算是各單位在預算期內為了獲得其他單位的股權及收益分配權而進行資本投資的預算，應當根據公司有關投資11、決策資料和年度權益性資本投資計劃編制。轉讓權益性資本投資或者收取被投資單位分配的利潤(股利)所引起的現金流入，也應列入資本預算。3.債券投資預算是公司在預算期內為購買國債、單位債券、金融債券等所作的預算，應當根據公司有關投資決策資料和證券市場行情編制。轉讓債券收回本息所引起的現金流入，也應列入資本預算。第十六條籌資預算是各單位在預算期內需要新借入的長短期借款、經批準發行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預算，主要依據單位有關資金需求決策資料、發行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。 經批準發行股票、配股和增發股票，應當根據股票發行計劃、配股計劃和增發股票計劃等資料單獨編制預算。股票發行費12、用，也應當在籌資預算中分項作出安排。第十七條財務預算主要以現金預算、預計資產負債表和預計損益表等形式反映。 1.現金預算是按照現金流量表主要項目內容編制的反映各單位預算期內一切現金收支及其結果的預算。它以業務預算、資本預算和籌資預算為基礎，是其他預算有關現金收支的匯總，主要作為各單位資金頭寸調控管理的依據。2.預計資產負債表是按照資產負債表的內容和格式編制的綜合反映預算執行單位期末財務狀況的預算報表。一般根據預算期初實際的資產負債表和銷售或營業預算、開發成本預算、營業成本預算、采購預算、資本預算、籌資預算等有關資料分析編制。3.預計損益表是按照損益表的內容和格式編制的反映預算執業單位在預算期內13、利潤目標的預算報表。一般根據銷售或營業預算、營業成本預算、期間費用預算、其他專項預算等有關資料分析編制。第十八條公司根據經營管理的需要制定了統一的預算編制基礎表格，并統一了預算指標計算的口徑，各單位還須根據自身的經營特點完善預算報表。公司總部預算報表主要包括：公司目標利潤、各部門管理費用預算、投資預算、固定資產預算、資金預算（其中包括了財務費用預算）、預計利潤表、預計資產負債表等。分子公司預算主要包括：分解到分子公司的目標收入、目標利潤、銷售預算、銷售費用預算、開發成本預算、存貨預算、管理費用預算、固定資產投資預算、資金預算（其中包括了財務費用預算）、預計利潤表、預計資產負債表等。第四章 預算14、的審批程序和方法第十九條預算的編制要圍繞公司戰略和經營目標而編制，預算編制要做到：內容實事求是、真實客觀、符合公司經營管理的實際情況，預算數據要結合實際情況，與公司發展目標相吻合。第二十條編制預算目標的總體要求是：增加收入、控制成本、壓縮費用、減虧增盈、提高資本運營效率、擴大現金凈流入量。第二十一條編制預算應遵循以下基本原則： 1、堅持控制費用原則，實行總量平衡，進行全面預算管理。2、堅持積極穩健原則，確保以收定支，加強財務風險控制。3、堅持權責對等原則，確保切實可行，圍繞經營目標實施。第二十二條編制預算，應按照“全員參與、各部室分別編制、財務匯總平衡、預算管理委員會審批下達”的程序進行。預算15、編制流程見附圖。1、準備階段。在編制每年的預算之前，總部財務管理部與各部門、下屬分子公司在九月底要做好各項準備工作，包括組織調查研究，檢查總結當期內預算的執行情況，測算有關指標數據，研究預算期發展的趨勢等。2、下達目標。公司總經理辦公會根據公司發展戰略和對各項主要經營指標的預測，在上年度決策的基礎上，確定下個預算年度的各項主要經營指標（銷售數量、銷售收入、成本費用、利潤/利潤率等），并確定預算編制的政策，由預算管理委員會于10月底前下達到各部門及下屬分子公司。3、編制上報。各部室按照公司下達的預算目標和要求，結合本部室職責，提出各自預算草案，根據本單位的要求，編制本部室年度預算表（分解到月）。16、4、審查平衡。各部室的預算草案經本單位預算管理委員會審核批準后，由預算管理辦公室匯總出本單位的總預算草案，然后于11月底前將總預算表上報公司審批。在審查、平衡過程中，預算管理辦公室應當進行充分協調，對發現的問題提出初步調整的意見，并反饋給有關預算執行單位予以修正。5、審議批準。公司預算管理辦公室對各分子公司、總部各部室上報的預算草案進行審查、調整、匯總后，上報公司總部預算管理委員會進行審批。6、下達執行。預算草案經審批后，在次年1月底以前，分解成一系列的指標體系，由預算管理辦公室向各分子公司、總部各部室下達審議批準的年度總預算。第五章 預算的執行與控制第二十三條預算一經批復下達，各分子公司各部17、室必須認真組織實施，將預算指標層層分解，橫到邊，縱到底，落實到崗，責任到人，形成全方位的預算執行責任體系。第二十四條各分子公司、各部室應將預算作為預算期內組織、協調各項經營管理活動的基本依據，將年度預算細分為月份和季度預算，以分期預算控制確保年度預算目標的實現。第二十五條各分子公司應當強化現金流量的預算管理，按時組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，調節資金收付平衡，控制支付風險。對于預算內的資金撥付，按照授權審批程序執行（支付憑證上必須由主管預算考核的人員簽字確認）。對于無預算、無合同、無憑證、無手續的項目支出，不予支付。公司總部擬定了總部費用控制管理辦法，各分子公司可參照該辦法擬定本18、單位費用控制管理辦法、支付結算辦法，報公司財務管理部備案。第二十六條各部室應加強責任范圍內的預算管理，建立健全相關管理制度。在日常控制中，各部室應當健全備查記錄，加強適時的監控。預算管理辦公室應就各部室預算執行情況隨時進行監控，一旦發現可能對全年預算產生較大影響的事項，應及時向相關部室反饋。各部室對預算執行中出現的異常情況，應及時查明原因，提出解決辦法，必要時應向預算管理委員會報告，以便盡快做出是否需要調整預算的決議，提出改進經營管理的措施和建議。第二十七條為保證預算的有效執行，預算內專項收入要加強管理、完善制度。同時嚴格控制預算資金的支付，發生的預算內各項支出，要嚴格按規定的審批程序辦理。各19、預算部室應指定專人對職責范圍內的預算執行情況進行登記統計，并負責在預算期末與財務部進行核對。第二十八條預算管理辦公室應利用財務報表監控預算的執行情況，發現預算執行過程中的重大異常和偏差情況，應及時向預算管理委員會提供預算的執行進度、執行差異及其對單位預算目標的影響等信息。第六章 預算的調整第二十九條公司正式下達執行的財務預算，一般不予調整。預算執行過程中由于市場環境、經營情況、政策法規等發生重大變化，致使預算的編制基礎不成立，將導致預算執行結果產生重大偏差，或者不適應經營情況要求的可以調整預算。第三十條預算調整應遵循以下要求：1、預算調整事項不能偏離公司發展戰略。2、預算調整方案應當在經濟上能20、夠實現最優化。3、預算調整重點應當放在預算執行中出現的重要的、非正常的、不符合常規的關鍵性差異方面。第三十一條各預算部門提出調整意見，要說明預算執行的具體情況、導致預算發生變化的原因。預算管理辦公室應當對各預算部門的預算調整報告進行初步分析、審核和匯總，編制年度預算調整方案，按照預算審核程序提交預算管理委員會審議批準。分子公司內部部門調整預算的，只需經本單位預算管理委員會審核批準；分子公司申請調整本單位預算的，經本單位預算管理委員會審核后，須上報公司預算管理辦公室審核，經總部預算管理委員會審批后，調整年度預算。第三十二條需要調整資金預算的，須于每月20日前上報下月資金預算調整表至公司預算管理辦21、公室。第七章 預算的分析與考核第三十三條每月3日前各分子公司編妥上月份實際與預算比較的收支明細表、費用明細表，送公司財務管理部及經營管理部。第三十四條為了全面掌握財務預算的執行情況，研究、落實解決財務預算執行中存在問題的措施，糾正財務預算的執行偏差。公司每月召開一次預算執行分析會議。（與月度經營分析會合并召開）第三十五條各預算部室要加強預算分析，充分收集有關財務、業務、市場、技術、政策、法律等方面的有關信息資料，根據不同情況分別采用比率分析、比較分析、因素分析、平衡分析等方法，從定量與定性兩個層面充分反映預算執行單位的現狀、發展趨勢及其存在的潛力，提出相應的解決措施或建議。通過預算分析隨時掌握22、預算執行情況和可能影響全年預算目標實現的問題，以便引起相關責任人重視并及時采取措施。為本部門和公司總部的經營和管理提供有效的信息，充分發揮預算的指導和控制作用。第三十六條公司預算管理辦公室定期和不定期組織預算審計，糾正預算執行中存在的問題，充分發揮內部審計的監督作用，維護預算管理的嚴肅性。審計工作結束后，公司內部審計機構應當形成審計報告，直接提交預算管理委員會，作為預算調整、改進內部經營管理和財務考核的一項重要參考。第三十七條預算年度終了，公司依據各單位預算完成情況和財務預算審計情況對預算執行單位進行考核。預算執行考核是公司效績評價的主要內容，結合年度內部經濟責任制考核進行，與預算執行單位負責23、人的獎懲掛鉤，并作為公司內部人力資源管理的參考。第八章 附則第三十八條、本制度由公司董事會負責解釋和修訂。第三十九條、本制度自董事會通過之日起實施。附：一、公司下達目標及確定預算政策目標收入、利潤分解表工資政策標準費用政策標準采購定價標準1-9二、年度預算表樣1、資本預算表資本預算表1對外投資預算表、收回投資預算表 資本預算表2投資收益預算表資本預算表3固定資產購置預算表、固定資產處置預算表資本預算表4折舊費用預算分攤表資本預算表5工程物資及在建工程項目預算表資本預算表6長期待攤費用預算表資本預算表7無形資產預算表2、業務預算表業務預算表1銷售業務預算匯總表業務預算表1附表1客房銷售業務預算表24、業務預算表1附表2餐飲銷售業務預算表業務預算表1附表3商品銷售業務預算表業務預算表1附表4旅游門票銷售業務預算表業務預算表1附表5旅游組團銷售業務預算表業務預算表1附表6租賃廣告承包銷售業務預算表業務預算表1附表7石油銷售業務預算表業務預算表1附表8特色產品銷售業務預算表業務預算表1附表9船運銷售業務預算表業務預算表1附表10娛樂銷售業務預算表業務預算表1附表11游泳銷售業務預算表業務預算表1附表12其他銷售業務預算表業務預算表2采購業務預算匯總表業務預算表2附表1客房采購業務預算匯總表業務預算表2附表2餐飲采購業務預算匯總表業務預算表2附表3商品采購業務預算匯總表業務預算表2附表4特色產品采25、購業務匯總預算表業務預算表2附表5游泳產品采購業務預算匯總表業務預算表2附表6辦公用品采購業務預算匯總表業務預算表2附表7維修用品采購業務預算匯總表業務預算表2附表8客房用品采購量、采購額業務預算表業務預算表2附表9餐飲原材料采購量、采購額業務預算表業務預算表2附表10餐飲用品采購量、采購額業務預算表業務預算表2附表11商品采購量、采購額業務預算表業務預算表2附表12洗滌用品采購量、采購額業務預算表業務預算表2附表13辦公耗材采購量、采購額業務預算表業務預算表2附表14維修用品采購量、采購額業務預算表業務預算表2附表15燃料耗用量、耗用額業務預算表業務預算表2附表16電器用品采購量、采購額業務26、預算表業務預算表3成本業務預算匯總表業務預算表3附表1餐飲成本業務預算表業務預算表3附表2商品成本業務預算表業務預算表3附表3旅游門票成本業務預算表業務預算表3附表4旅游組團成本業務預算表業務預算表3附表5石油成本業務預算表業務預算表3附表6特色產品成本業務預算表業務預算表3附表7船運成本業務預算表業務預算表3附表8娛樂成本業務預算表業務預算表3附表9游泳成本業務預算表業務預算表4人工費用預算匯總表業務預算表4附表1客房人工費用預算表業務預算表4附表2餐飲人工費用預算表業務預算表4附表3商品人工費用預算表業務預算表4附表4旅游人工銷售費用預算表業務預算表4附表5旅游組團人工售費用預算表業務預算27、表4附表6租賃廣告承包人工費用預算表業務預算表4附表7石油人工費用預算表業務預算表4附表8特色產品人工費用預算表業務預算表4附表9船運人工費用預算表業務預算表4附表10娛樂人工費用預算表業務預算表4附表11游泳人工費用預算表業務預算表4附表12其他人工費用預算表業務預算表4附表13后勤管理人工費用預算表業務預算表5銷售費用預算匯總表業務預算表5附表1客房銷售費用預算表業務預算表5附表2餐飲銷售費用預算表業務預算表5附表3商品銷售費用預算表業務預算表5附表4旅游門票銷售費用預算表業務預算表5附表5旅游組團銷售費用預算表業務預算表5附表6租賃廣告承包銷售費用預算表業務預算表5附表7石油銷售費用預算28、表業務預算表5附表8特色產品銷售費用預算表業務預算表5附表9船運銷售費用預算表業務預算表5附表10娛樂銷售費用預算表業務預算表5附表11游泳銷售費用預算表業務預算表5附表12其他銷售費用預算表業務預算表5附表13辦公室銷售費用預算表業務預算表5附表14人事部銷售費用預算表業務預算表5附表15工程部銷售費用預算表(續能源費用預算分攤表)業務預算表5附表16采購部銷售費用預算表業務預算表5附表17保衛部銷售費用預算表業務預算表5附表18財務部銷售費用預算表業務預算表5附表19其他管理部銷售費用預算表業務預算表6管理費用預算匯總表業務預算表6附表1客房管理費用預算表業務預算表6附表2餐飲管理費用預算29、表業務預算表6附表3商品管理費用預算表業務預算表6附表4旅游門票管理費用預算表業務預算表6附表5旅游組團管理費用預算表業務預算表6附表6租賃廣告承包管理費用預算表業務預算表6附表7石油管理費用預算表業務預算表6附表8特色產品管理費用預算表業務預算表6附表9船運管理費用預算表業務預算表6附表10娛樂管理費用預算表業務預算表6附表11游泳管理費用預算表業務預算表6附表12其他項目管理費用預算表業務預算表6附表13辦公室管理費用預算表業務預算表6附表14人事部管理費用預算表業務預算表6附表15工程部管理費用預算表業務預算表6附表16采購部管理費用預算表業務預算表6附表17保衛部管理費用預算表業務預算30、表6附表18財務部管理費用預算表業務預算表6附表19其他管理部管理費用預算表業務預算表7能源費用預算分攤表業務預算表8房地產開發項目預算表業務預算表9其他應收款預算表業務預算表10應收款項帳嶺預算表業務預算表11資產減值損失預算表業務預算表12公允價值變動損益預算表業務預算表13營業外收支預算表業務預算表14遞延所得稅資產預算表業務預算表15所得稅預算表業務預算表16應交稅費預算表業務預算表17其他應付款預算表3、籌資預算表籌資預算表1借款本金及利息預算表籌資預算表2發行債券或增發股票預算表籌資預算表3財務費用預算表籌資預算表4股東權益預算表4、財務預算表財務預算表1預計損益表財務預算表2預計31、資產負債表財務預算表3預計現金流量表三、月度考核1、公司表樣收入進度表利潤進度表經營現金流量進度表2、基層表樣收支明細表（后附部門明細表）費用明細表（后附部門明細表）現金流量表（后附部門明細表）月度經營分析預算執行分析文本格式（5類單位）四、預算調整表樣收支預算調整表費用預算調整表資金預算調整表部門預算調整表（省略）附圖公司預算編造流程圖預算管理委員會/下達預算任務匯總平衡NYYN各部門編制各部門預算預算指導文件預算管理辦公室/審批N編制預算審批下達正式預算執行YYN附圖子公司預算編造流程圖分子公司各部門分子公司預算管理辦公室分子公司預算管理委員會總部預算管理委員會會編制各部門預算預算指導文件下達預算任務匯總平衡審核N編制預算Y審核預算平衡/編制預算審批NN下達正式預算執行Y備案備案Y審核YN門編制各部門預算預算指導文件下達預算任務匯總平衡審核N編制預算Y審核預算平衡/編制預算審批NN下達正式預算執行Y備案備案Y審核YN公司總部預算管理辦公室附圖預算修正流程圖預算管理委員會/預算管理辦公室各預算責任單預算修正申請及理由書預算執行情況及差異分析分析預算執行情況或預算修正申請，判斷是否需要修正預算是否修正預算會同有問題行動方案關方面研究提出解決審批NNYY預算修正申請及理由書對單位預算和相應的部預算進行修正審批下達修正后的正式預算執行NNYY修正后的公司預算和相應部門預算