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1、銀行有限公司結(jié)售匯綜合頭寸管理制度附備案表編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: xx銀行有限公司結(jié)售匯綜合頭寸管理制度第一章 總則第一條 為加強(qiáng)xx銀行（中國）有限公司（以下簡稱xx銀行）的結(jié)售匯業(yè)務(wù)頭寸管理，更好地控制匯率變動及合規(guī)風(fēng)險，根據(jù)中華人民共和國外匯管理條例（國務(wù)院令第532號）、外匯指定銀行辦理結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)管理暫行辦法、國家外匯管理局關(guān)于調(diào)整銀行結(jié)售匯頭寸管理辦法的通知（匯發(fā)200569號）及國家外匯管理局關(guān)于調(diào)整銀行結(jié)售匯綜合頭寸管理的通知（匯發(fā)200626號）等規(guī)定，特制定本制度。第二條 xx銀行總行2、對境內(nèi)各營業(yè)性分支機(jī)構(gòu)的結(jié)售匯綜合頭寸進(jìn)行集中平盤，統(tǒng)一管理。第三條 結(jié)售匯綜合頭寸是指外匯指定銀行持有的因人民幣與外幣間交易而形成的外匯頭寸，由銀行辦理符合外匯管理規(guī)定的對客結(jié)售匯、自身結(jié)售匯業(yè)務(wù)和參與銀行間外匯市場交易所形成。第四條 xx銀行的結(jié)售匯綜合頭寸按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行管理。權(quán)責(zé)發(fā)生制頭寸管理原則是指，銀行將對客戶結(jié)售匯業(yè)務(wù)、自身結(jié)售匯業(yè)務(wù)和銀行間外匯市場交易在交易日計入結(jié)售匯綜合頭寸。第二章 結(jié)售匯匯率的定價第五條 xx銀行的人民幣對外幣匯率報價分為人民幣外匯牌價和系統(tǒng)內(nèi)平盤結(jié)算價兩部分。第六條 xx銀行對客戶的每日人民幣外匯牌價實行一日一價，由總行根據(jù)外匯交易中心當(dāng)日公布的人3、民幣匯率中間價以及國家外匯局規(guī)定的浮動范圍制定，各分支機(jī)構(gòu)參照執(zhí)行。第七條 總分行間結(jié)售匯頭寸系統(tǒng)內(nèi)平盤價格根據(jù)總行在銀行間外匯市場上買賣的價格情況而具體確定。第三章 結(jié)售匯綜合頭寸的日常管理第八條 xx銀行的頭寸由對客戶結(jié)售匯頭寸、自身結(jié)售匯頭寸、銀行間外匯市場交易所產(chǎn)生的頭寸、匯兌損益頭寸及資產(chǎn)評價頭寸組成。對客戶結(jié)售匯頭寸、自身結(jié)售匯頭寸及銀行間外匯市場交易所產(chǎn)生的頭寸，屬于國家外匯管理局結(jié)售匯綜合頭寸范圍，匯兌損益頭寸及資產(chǎn)評價頭寸屬于結(jié)構(gòu)性頭寸。匯兌損益頭寸是指對客戶結(jié)售匯業(yè)務(wù)及外匯交易業(yè)務(wù)中，由于發(fā)生匯兌收益或者匯兌損失而產(chǎn)生的頭寸。資產(chǎn)評價頭寸是指記賬本位幣以外的幣種由于其與本位4、幣之間的匯率變動，而對本位幣發(fā)生收益或者損失而產(chǎn)生的頭寸。第九條 對客戶結(jié)售匯指xx銀行為客戶辦理人民幣與可自由兌換貨幣之間兌換的業(yè)務(wù)。第一十條 xx銀行自身結(jié)售匯是指我行因自身經(jīng)營活動需求而產(chǎn)生的人民幣與可自由兌換貨幣之間進(jìn)行的兌換業(yè)務(wù)。第一十一條 外匯買賣業(yè)務(wù)指xx銀行在銀行間外匯市場上進(jìn)行外匯買賣的業(yè)務(wù)。第一十二條 xx銀行結(jié)構(gòu)性頭寸經(jīng)國家外匯管理局批準(zhǔn)后，可與綜合性頭寸進(jìn)行對沖。第一十三條 xx銀行結(jié)售匯綜合頭寸限額是由總行所在地國家外匯管理局分局，根據(jù)國際收支狀況、銀行的結(jié)售匯業(yè)務(wù)量、本外幣資本金以及資產(chǎn)狀況等因素來核定。xx銀行根據(jù)自身業(yè)務(wù)需要可向外匯局申請適當(dāng)調(diào)整結(jié)售匯綜合頭寸限5、額。第一十四條 總行所在地國家外匯管理局分局核定并管理xx銀行總行結(jié)售匯綜合頭寸。現(xiàn)階段，xx銀行結(jié)售匯綜合頭寸下限為零，上限為國家外匯管理局核定的限額。第一十五條 外匯局對我行的結(jié)售匯綜合頭寸按日進(jìn)行考核和監(jiān)督。我行按日管理全行系統(tǒng)的結(jié)售匯綜合頭寸，使每個交易日結(jié)束時的結(jié)售匯綜合頭寸保持在外匯局核定的限額內(nèi)。對于臨時超過核定限額的，應(yīng)當(dāng)在下一個交易日結(jié)束前調(diào)整至限額內(nèi)。第一十六條 依據(jù)xx銀行各分支機(jī)構(gòu)的營運(yùn)資金規(guī)模、日均結(jié)匯、售匯差額、日最高售匯量、單筆結(jié)匯、售匯最高金額等情況，總行在外匯局核定的范圍內(nèi)，自行分配各分支機(jī)構(gòu)的結(jié)售匯綜合頭寸限額，并將分配結(jié)果報我行各分支機(jī)構(gòu)所在地國家外匯管理6、局分支局備案。第一十七條 各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)密切關(guān)注結(jié)售匯業(yè)務(wù)量，合理實施與總行的系統(tǒng)內(nèi)平盤操作，使結(jié)售匯綜合頭寸始終保持在總行所規(guī)定的合理范圍之內(nèi)。第一十八條 xx銀行總行對各分支機(jī)構(gòu)有監(jiān)督的權(quán)利和義務(wù)，從而保證各分支機(jī)構(gòu)的結(jié)售匯綜合頭寸始終處于規(guī)定范圍之內(nèi)，在合理控制風(fēng)險的范圍內(nèi)實現(xiàn)利潤最大化。第一十九條 各分支機(jī)構(gòu)若發(fā)生超出總行核定的結(jié)售匯綜合頭寸限額的情況，應(yīng)責(zé)令其立即與總行進(jìn)行系統(tǒng)內(nèi)平補(bǔ)，并督促其將有關(guān)情況，向所在地國家外匯管理局進(jìn)行備案。第二十條 我行辦理自身資本與金融項目的結(jié)售匯，須經(jīng)國家外匯管理局及其分支局逐筆審批，該部分頭寸不納入國家外匯管理局結(jié)售匯綜合頭寸管理。未經(jīng)外匯局批準(zhǔn)，不7、得將結(jié)售匯綜合頭寸和資本及金融項目項下自身結(jié)售匯需求對沖。第二十一條 各分支機(jī)構(gòu)辦理自身資本與金融項目結(jié)售匯時應(yīng)統(tǒng)一匯集到總行，由總行向外匯管理局申請審批，各分支機(jī)構(gòu)不得擅自將資本與金融項下結(jié)售匯頭寸進(jìn)行系統(tǒng)內(nèi)平盤或與其他頭寸項目對沖。第二十二條 xx銀行的經(jīng)營利潤結(jié)售匯要經(jīng)國家外匯管理局逐筆審批，不納入結(jié)售匯綜合頭寸管理。第二十三條 xx銀行外匯凈收益應(yīng)當(dāng)在財務(wù)年度終了后3個月內(nèi)，或在董事會批準(zhǔn)當(dāng)年利潤分配方案后10個工作日內(nèi)，經(jīng)外匯局事前核準(zhǔn)后可通過銀行間外匯市場賣出。第二十四條 對于人民幣利潤，在經(jīng)外匯管理局事前核準(zhǔn)的情況下可以購匯匯出境外。第四章 結(jié)售匯綜合頭寸內(nèi)部平補(bǔ)及會計核算管理第8、二十五條 各支行每日應(yīng)將所持有的結(jié)售匯綜合頭寸及時向上級分行進(jìn)行系統(tǒng)內(nèi)平盤。第二十六條 各分行每日應(yīng)將包含其所轄支行在內(nèi)所持有的結(jié)售匯綜合頭寸及時向總行進(jìn)行系統(tǒng)內(nèi)平盤，并將日終綜合頭寸余額控制在總行核定的限額內(nèi)。第二十七條 總行可以根據(jù)分行的實際業(yè)務(wù)情況和需求，調(diào)整分支機(jī)構(gòu)的結(jié)售匯綜合頭寸限額，并向分支機(jī)構(gòu)所在地國際外匯管理局分支局備案。第二十八條 各分行單筆金額在等值50萬美元以上的頭寸向總行平盤的，在得知客戶大額結(jié)售匯信息時，應(yīng)當(dāng)?shù)谝粫r間通知總行。第二十九條 各支行向其上級分行進(jìn)行多頭頭寸平補(bǔ)時支行及分行的會計分錄如下。（一）支行賣出外幣頭寸時：1、支行的會計分錄為：借記：頭寸（外幣）貸記9、：聯(lián)行往來（乙/甲）（外幣）借記：聯(lián)行往來（乙/甲）（人民幣）貸記：頭寸（人民幣）2、分行的會計分錄為：借記：頭寸（人民幣）貸記：聯(lián)行往來（乙/甲）（人民幣）借記：聯(lián)行往來（乙/甲）（外幣）貸記：頭寸（外幣）（二）支行買入外幣頭寸時：1、支行的會計分錄為：借記：頭寸（人民幣）貸記：聯(lián)行往來（乙/甲）（人民幣）借記：聯(lián)行往來（乙/甲）（外幣）貸記：頭寸（外幣）2、分行的會計分錄為：借記：頭寸（外幣）貸記：聯(lián)行往來（乙/甲）（外幣）借記：聯(lián)行往來（乙/甲）（人民幣）貸記：頭寸（人民幣）第三十條 各分行向總行進(jìn)行多頭頭寸平補(bǔ)時總行及分行的會計分錄如下。（一）分行賣出外幣頭寸時：1、分行的會計分錄為：10、借記：頭寸（外幣）貸記：聯(lián)行往來（乙/甲）（外幣）借記：聯(lián)行往來（乙/甲）（人民幣）貸記：頭寸（人民幣）2、總行的會計分錄為：借記：頭寸（人民幣）貸記：聯(lián)行往來（乙/甲）（人民幣）借記：聯(lián)行往來（乙/甲）（外幣）貸記：頭寸（外幣）（二）分行買入外幣頭寸時：1、分行的會計分錄為：借記：頭寸（人民幣）貸記：聯(lián)行往來（乙/甲）（人民幣）借記：聯(lián)行往來（乙/甲）（外幣）貸記：頭寸（外幣）2、總行的會計分錄為：借記：頭寸（外幣）貸記：聯(lián)行往來（乙/甲）（外幣）借記：聯(lián)行往來（乙/甲）（人民幣）貸記：頭寸（人民幣）第三十一條 總行在銀行間外匯交易市場上平盤多頭頭寸時，會計分錄如下：借記：頭寸（外幣）貸記：11、存放同業(yè)/未交割即期外匯買賣交易（外幣）借記：人行清算賬戶/未交割即期外匯買賣交易（人民幣）貸記：頭寸（人民幣）第三十二條 總行在銀行間外匯交易市場上平補(bǔ)少頭頭寸時，會計分錄如下：借記：頭寸（人民幣）貸記：人行清算賬戶/未交割即期外匯買賣交易（人民幣）借記：存放同業(yè)/未交割即期外匯買賣交易（外幣）貸記：頭寸（外幣）第五章 結(jié)售匯綜合頭寸統(tǒng)計報表管理第三十三條 各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)于業(yè)務(wù)（包括對客戶結(jié)售匯、系統(tǒng)內(nèi)平盤、自身結(jié)售匯等影響頭寸的業(yè)務(wù)）截止時間（每日16:30）過后，立即向總行資金部報告當(dāng)日結(jié)售匯業(yè)務(wù)明細(xì)（格式見附件1）第三十四條 各分行每月第2日前，需對上月該分行結(jié)售匯業(yè)務(wù)進(jìn)展情況進(jìn)行分析，12、形成文字性報告，報送至總行。第三十五條 xx銀行大額結(jié)匯、售匯交易施行備案制度。發(fā)生下列較大金額的結(jié)售匯交易時，我行應(yīng)在當(dāng)日總行所在地外匯局分局報送xx銀行XX分行大額結(jié)售匯情況備案表（格式見附件2），說明該筆業(yè)務(wù)的性質(zhì)、金額和外匯來源及用途：（一）經(jīng)常項目下單筆結(jié)匯或售匯超過等值500萬美元的交易；（二）資本項目下單筆結(jié)匯或售匯超過等值1000萬美元的交易；第三十六條 對于同一xx每月累計金額達(dá)到以下標(biāo)準(zhǔn)的，我行應(yīng)于次月第一個工作日上午向總行所在地外匯局分局報送xx銀行XX分行大額結(jié)售匯情況備案表（格式見附件2），。（一）同一xx在每月經(jīng)常項目下累計結(jié)匯或累計售匯金額超過等值1000萬美元的13、交易；（二）同一xx在每月資本項目下累計結(jié)匯或累計售匯金額超過等值2000萬美元的交易.第三十七條 總行應(yīng)每日將各幣種頭寸折合成美元,并于次日上午10：00前通過國家外匯管理局網(wǎng)上服務(wù)平臺，向外匯管理局報送銀行結(jié)售匯綜合頭寸日報表（格式見附件3）。第三十八條 總行每旬（上旬和中旬）后3日內(nèi)向外匯局報送XX銀行結(jié)售匯統(tǒng)計旬報表（格式見附件4、5），每月后3日內(nèi)向外匯局報送XX銀行結(jié)售匯統(tǒng)計月報表（格式見附件6、7）。第六章 罰則第三十九條 各分支機(jī)構(gòu)出現(xiàn)如下情形的，將酌情對其處以全行通報批評并追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任的處罰：（一）連續(xù)3個工作日結(jié)售匯綜合頭寸日終余額超過總行為其核定的限額而未及時向總行14、進(jìn)行內(nèi)部平補(bǔ)的；（二）結(jié)售匯綜合頭寸超出總行核定的限額，在總行屢次敦促下未向所在地國家外匯管理局分支機(jī)構(gòu)備案的；（三）一個季度內(nèi)有5次結(jié)售匯周轉(zhuǎn)頭寸日終余額超過總行為其核定的限額而未及時向總行進(jìn)行內(nèi)部平補(bǔ)的；（四）一個月內(nèi)出現(xiàn)3次結(jié)售匯周轉(zhuǎn)頭寸統(tǒng)計錯誤的；（五）總行認(rèn)為應(yīng)該處罰的事項。第七章 附則第四十條 各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)及時向總行反應(yīng)在頭寸控制及管理過程發(fā)生的突發(fā)事件以及存在的問題，以便總行更好的改進(jìn)操作流程提高業(yè)務(wù)處理效率。第四十一條 本制度由xx銀行總行負(fù)責(zé)解釋和修改。第四十二條 本制度自頒布之日起實施。附件1xx銀行XX分行結(jié)售匯業(yè)務(wù)明細(xì)表年 月 日單位：美元序號xx名稱類別幣種金額性質(zhì)外15、匯來源外匯用途注：1、該表格用以統(tǒng)計分行（包括下屬支行）對客戶結(jié)售匯及自身結(jié)售匯業(yè)務(wù)明細(xì)。2、該表格的填報單位為美元，精確到小數(shù)點后兩位。3、各分行每日業(yè)務(wù)結(jié)束后立即向總行上報該表格。4、上表中“類別”一欄填寫“結(jié)匯”或“售匯”；“性質(zhì)”是指在結(jié)售匯統(tǒng)計表中的歸口。 附件2xx銀行XX分行大額結(jié)售匯情況備案表注：1、折美元使用匯率為當(dāng)日人民銀行的基準(zhǔn)匯率2、性質(zhì)是指在結(jié)售匯統(tǒng)計表中的歸口。 3、外匯用途是指結(jié)售匯的目的，如付稅款、付貨款等4、上表中類別一欄填寫“結(jié)匯”或“售匯”；備注一欄填寫“累計”或“單筆”。附件3結(jié)售匯綜合頭寸日報表年 月 日單位：萬美元項目差額結(jié)匯/買入售匯/賣出上一日結(jié)16、售匯綜合頭寸當(dāng)日對客戶即期結(jié)售匯當(dāng)日自身結(jié)售匯當(dāng)日銀行間即期外匯交易其中：競價交易詢價交易當(dāng)日對客戶遠(yuǎn)期結(jié)售匯簽約當(dāng)日銀行間遠(yuǎn)期外匯交易簽約其中：與其它銀行的遠(yuǎn)期簽約當(dāng)日結(jié)售匯綜合頭寸當(dāng)日末對客戶遠(yuǎn)期結(jié)售匯累計未到期當(dāng)日末銀行間遠(yuǎn)期外匯交易累計未到期其中：與其它銀行的遠(yuǎn)期累計未到期當(dāng)日收付實現(xiàn)制頭寸附加項當(dāng)日對客戶遠(yuǎn)期結(jié)售匯履約當(dāng)日銀行間遠(yuǎn)期外匯交易履約當(dāng)日對客戶人民幣對外幣掉期履約當(dāng)日銀行間人民幣對外幣掉期履約其中：與其它銀行的掉期履約當(dāng)日對客戶人民幣對外幣掉期累計未到期當(dāng)日銀行間人民幣對外幣掉期累計未到期其中：與其它銀行的掉期累計未到期附件4 銀行結(jié)售匯統(tǒng)計旬報表結(jié)匯(即期)填報單位： 填17、報時間： 單位：萬美元代碼項目發(fā)生額100經(jīng)常項目110貨物貿(mào)易120服務(wù)貿(mào)易130收益和經(jīng)常項目轉(zhuǎn)移200資本與金融項目合計附件5銀行結(jié)售匯統(tǒng)計旬報表售匯(即期)填報單位： 填報時間： 單位:萬美元代碼項目發(fā)生額300經(jīng)常項目310貨物貿(mào)易320服務(wù)貿(mào)易330收益和經(jīng)常項目轉(zhuǎn)移400資本與金融項目合計附件6 銀行結(jié)售匯統(tǒng)計月報表結(jié)匯(即期)填報單位： 填報時間： 單位：萬美元代碼項目合計銀行自身銀行代客小計金融機(jī)構(gòu)中資機(jī)構(gòu)外資機(jī)構(gòu)居民個人非居民個人010203040506100經(jīng)常項目110貨物貿(mào)易120服務(wù)貿(mào)易12X其中：銀行卡121運(yùn)輸122旅游123金融和保險服務(wù)124專有權(quán)利使用費(fèi)和18、特許費(fèi)125咨詢服務(wù)126其它服務(wù)130收益和經(jīng)常轉(zhuǎn)移131職工報酬和贍家款132投資收益133其它經(jīng)常轉(zhuǎn)移200資本與金融項目210資本賬戶220直接投資221其中：投資資本金222直接投資撤資223房地產(chǎn)230證券投資231對境外證券投資撤回232證券籌資240其它投資241其中：跨境貸款242外債轉(zhuǎn)貸款250國內(nèi)外匯貸款260金融機(jī)構(gòu)資金本外幣轉(zhuǎn)換261其中：資本金(營運(yùn)資金)262代債務(wù)人結(jié)匯270其他附件7 銀行結(jié)售匯統(tǒng)計月報表售匯(即期)填報單位： 填報時間： 單位：萬美元代碼項目合計銀行自身銀行代客小計金融機(jī)構(gòu)中資機(jī)構(gòu)外資機(jī)構(gòu)居民個人非居民個人010203040506300經(jīng)常項目310貨物貿(mào)易320服務(wù)貿(mào)易32X其中：銀行卡321運(yùn)輸322旅游323金融和保險服務(wù)324專有權(quán)利使用費(fèi)和特許費(fèi)325咨詢服務(wù)326其它服務(wù)330收益和經(jīng)常轉(zhuǎn)移331職工報酬和贍家款332投資收益333其它經(jīng)常轉(zhuǎn)移400資本與金融項目410資本賬戶420直接投資421其中：投資資本金422直接投資撤資423房地產(chǎn)430證券投資431對境外證券投資撤回432證券籌資440其它投資441其中：跨境貸款442外債轉(zhuǎn)貸款450國內(nèi)外匯貸款460金融機(jī)構(gòu)資金本外幣轉(zhuǎn)換461其中：資本金(營運(yùn)資金)462代債務(wù)人結(jié)匯470其他