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1、飯店公司預(yù)算編制調(diào)整分析管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): 目錄第一章總則3第一條目的3第二條預(yù)算3第三條預(yù)算管理3第四條預(yù)算管理體系4第五條預(yù)算期4第六條適用范圍5第七條原則要求5第二章預(yù)算組織5第八條基本要求5第九條預(yù)算管理委員會(huì)及職責(zé)5二、預(yù)算管理委員會(huì)的主要職責(zé)包括：6三、財(cái)務(wù)部預(yù)算中心職責(zé)：6第十條預(yù)算執(zhí)行部門的職責(zé)7第三章預(yù)算內(nèi)容7第十一條預(yù)算組成7第四章預(yù)算編制8第十二條預(yù)算編制原則8第十三條預(yù)算編制程序8一、項(xiàng)目總預(yù)算8二、全年預(yù)算編制8三、雙月預(yù)算編制10第十四條預(yù)算編制依據(jù)10第十五條預(yù)算編2、制方法11第五章預(yù)算核準(zhǔn)11第十七條預(yù)算報(bào)送11第十八條預(yù)算審核11第十九條審核標(biāo)準(zhǔn)12第二十條預(yù)算下達(dá)12第六章預(yù)算執(zhí)行12第二十一條分解落實(shí)12第二十二條措施辦法12第七章預(yù)算調(diào)整12第二十三條預(yù)算約束力12第二十四條預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)13第二十五條預(yù)算調(diào)整程序13第二十六條預(yù)算調(diào)整原則14第二十七條申請(qǐng)上報(bào)時(shí)間14第八章預(yù)算分析14第二十八條基本要求14第二十九條分析程序14第三十條分析方法15第三十一條分析內(nèi)容15第三十二條分析報(bào)告15第三十三條意見反饋16第九章預(yù)算考核16第三十四條考核項(xiàng)目16第三十五條考核原則16第三十六條考核步驟17二、預(yù)算管理委員會(huì)核準(zhǔn)后提交董事會(huì)按既定的考核辦法兌3、現(xiàn)；17第三十七條考核確認(rèn)17第三十八條預(yù)算工作質(zhì)量考核18一、預(yù)算工作質(zhì)量考核內(nèi)容主要包括：18第十章附則18第三十九條實(shí)施細(xì)則18第四十條保密工作18第四十一條xx19第四十二條實(shí)施日期19第一章總則第一條目的為加強(qiáng)公司的預(yù)算管理，優(yōu)化資源配臵，實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理的規(guī)范化、程序化和制度化，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平，根據(jù)公司財(cái)務(wù)管理制度以及國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際，制訂本辦法。第二條預(yù)算本辦法所稱預(yù)算是指企業(yè)在科學(xué)預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度工作目標(biāo)，對(duì)企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)各種資源和經(jīng)營(yíng)行為所做的預(yù)期安排。第三條預(yù)算管理本辦法所稱預(yù)算管理是指企業(yè)全面預(yù)算管理。全面預(yù)算管理是全過程、全方位、全4、員參與的整合型管理系統(tǒng)，對(duì)企業(yè)各種資源和經(jīng)營(yíng)行為具有全面控制力，旨在提高公司收益、降低成本、費(fèi)用，實(shí)現(xiàn)或超額實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)為最終目的，并由企業(yè)相關(guān)部門共同參與的管理活動(dòng)。第四條預(yù)算管理體系預(yù)算管理體系由預(yù)算組織、預(yù)算內(nèi)容和預(yù)算控制三個(gè)部分組成。其中，預(yù)算組織包括預(yù)算管理組織和預(yù)算執(zhí)行組織兩個(gè)部分；預(yù)算內(nèi)容主要包括銷售預(yù)算；三項(xiàng)費(fèi)用（銷售、管理、財(cái)務(wù)）預(yù)算；項(xiàng)目開發(fā)成本預(yù)算；項(xiàng)目開發(fā)進(jìn)度、工程量預(yù)算；存貨預(yù)算；固定資產(chǎn)購(gòu)臵預(yù)算；投資預(yù)算；籌資預(yù)算；資本預(yù)算；現(xiàn)金流量預(yù)算；利潤(rùn)預(yù)算和資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算等十二個(gè)部分；預(yù)算控制主要包括預(yù)算編制、預(yù)算核準(zhǔn)、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算分析和預(yù)算考核等六個(gè)主要環(huán)節(jié)。第5、五條預(yù)算期預(yù)算管理的預(yù)算期主要分為短期、中期，短期預(yù)算是指月度、季度預(yù)算，中期預(yù)算是指年度預(yù)算。根據(jù)我公司實(shí)際情況，將預(yù)算期分為短期預(yù)算、中期預(yù)算和長(zhǎng)期，短期預(yù)算為雙月預(yù)算、季度預(yù)算分析；中期預(yù)算是指年度預(yù)算；長(zhǎng)期預(yù)算是指整個(gè)項(xiàng)目總預(yù)算。第六條適用范圍本辦法適用于公司所屬的各職能部門。第七條原則要求各部門要按照本辦法的要求，建立預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)，改進(jìn)和完善相關(guān)規(guī)章制度，為預(yù)算管理的有效實(shí)施創(chuàng)造條件。各部門主要負(fù)責(zé)人要高度重視預(yù)算管理工作，把預(yù)算管理作為公司經(jīng)營(yíng)管理的核心環(huán)節(jié)抓緊抓好。第二章預(yù)算組織第八條基本要求預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)包括預(yù)算管理委員會(huì)、財(cái)務(wù)部預(yù)算中心和各職能部門組成的責(zé)任中心。預(yù)算6、管理委員會(huì)是實(shí)施預(yù)算管理的最高管理機(jī)構(gòu)，對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)。以預(yù)算會(huì)議的形式審議各項(xiàng)預(yù)算事項(xiàng)，并上報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)同意后執(zhí)行。各職能部門要建立必要的工作制度，確保預(yù)算組織的有效運(yùn)行。第九條預(yù)算管理委員會(huì)及職責(zé)一、為加強(qiáng)預(yù)算的管理工作，公司要建立健全預(yù)算管理組織，成立預(yù)算管理委員會(huì)。預(yù)算管理委員會(huì)組長(zhǎng)由公司總經(jīng)理?yè)?dān)任，公司副總、財(cái)務(wù)總監(jiān)擔(dān)任副組長(zhǎng)，各職能部門負(fù)責(zé)人為小組成員。二、預(yù)算管理委員會(huì)的主要職責(zé)包括：1、審定預(yù)算管理的政策、規(guī)定及相關(guān)規(guī)章制度；2、根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度工作目標(biāo)，制定和調(diào)整預(yù)算政策；3、組織公司有關(guān)部門或聘請(qǐng)有關(guān)專家對(duì)全面預(yù)算管理目標(biāo)進(jìn)行預(yù)測(cè)；4、審定、平衡預(yù)算方案和預(yù)算調(diào)整方案；7、5、將經(jīng)過審查的預(yù)算提交董事會(huì)審批，批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行；6、接受預(yù)算與實(shí)際發(fā)生情況比較的月度（雙月）報(bào)告并予以審查、分析，提出改善措施；7、對(duì)預(yù)算的修正、調(diào)整進(jìn)行審議，并作出決定；8、協(xié)調(diào)解決預(yù)算管理執(zhí)行中出現(xiàn)的矛盾、問題。三、財(cái)務(wù)部預(yù)算中心職責(zé)：1、草擬預(yù)算管理相關(guān)規(guī)章制度，并提請(qǐng)預(yù)算管理委員會(huì)審定后報(bào)董事會(huì)審批；2、根據(jù)審核過的預(yù)算管理辦法精神，負(fù)責(zé)傳達(dá)預(yù)算的編制方針、程序，具體指導(dǎo)各職能部門預(yù)算的編制；3、組織企業(yè)預(yù)算的編制、審核、匯總、報(bào)送及下達(dá)工作;4、監(jiān)督、控制企業(yè)的預(yù)算執(zhí)行；及時(shí)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行報(bào)告和預(yù)算差異分析；協(xié)調(diào)企業(yè)預(yù)算編制和執(zhí)行工作中的有關(guān)問題，預(yù)算外資金使用須經(jīng)預(yù)算管理委8、員會(huì)審議后上報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)，方可執(zhí)行；5、審核和編制企業(yè)預(yù)算調(diào)整方案草案，提交預(yù)算管理委員會(huì)審議。6、遇特殊情況，向預(yù)算管理委員會(huì)建議修正、調(diào)整預(yù)算。第十條預(yù)算執(zhí)行部門的職責(zé)公司內(nèi)部各相關(guān)職能部門為預(yù)算執(zhí)行單位，主要履行以下職責(zé)：1、負(fù)責(zé)本部門預(yù)算編制、上報(bào)、控制、分析和考核工作；2、負(fù)責(zé)將本部門預(yù)算指標(biāo)分解落實(shí)到各崗位；4、按照授權(quán)審批程序，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)預(yù)算；5、研究解決預(yù)算編制執(zhí)行中存在的問題；6、根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展實(shí)際，提出預(yù)算調(diào)整的建議。第三章預(yù)算內(nèi)容第十一條預(yù)算組成預(yù)算由總預(yù)算和分預(yù)算兩部分組成。總預(yù)算包括資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算和現(xiàn)金流量預(yù)算，形式上體現(xiàn)為預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表和9、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表；分預(yù)算包括投資預(yù)算、資本預(yù)算和籌資預(yù)算等，形式上體現(xiàn)為市場(chǎng)營(yíng)銷計(jì)劃、物資采購(gòu)計(jì)劃等實(shí)物量計(jì)劃，以及銷售預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算等價(jià)值量預(yù)算。第四章預(yù)算編制第十二條預(yù)算編制原則預(yù)算編制是預(yù)算管理的基礎(chǔ)，編制預(yù)算應(yīng)遵循以下基本原則：目標(biāo)性原則；可行性原則；全面性原則；重要性原則。第十三條預(yù)算編制程序公司預(yù)算應(yīng)按照“分部門編制、財(cái)務(wù)統(tǒng)一匯總”、“兩下兩上，上下結(jié)合”的預(yù)算編制原則進(jìn)行，其編制的基本程序?yàn)椋阂弧㈨?xiàng)目總預(yù)算由中介公司（利比公司）負(fù)責(zé)編制，財(cái)務(wù)預(yù)算中心、成本控制部會(huì)同協(xié)調(diào)配合，具體編制可參照全年預(yù)算編制程序編制。二、全年預(yù)算編制1、預(yù)算準(zhǔn)備階段：預(yù)算管理委員會(huì)每年于12月份初開始10、研究下一年度面臨的形勢(shì)，在對(duì)本年度預(yù)算預(yù)計(jì)完成情況和下一年度市場(chǎng)情況等進(jìn)行綜合分析的基礎(chǔ)上，依照公司發(fā)展戰(zhàn)略，確定預(yù)算編制的基本原則、政策。2、框架確定階段：12月中旬，各部門根據(jù)公司下達(dá)的報(bào)表格式及其他相關(guān)資料自行編制預(yù)算草案并上報(bào)，預(yù)算管理委員會(huì)于12月下旬對(duì)各部門上報(bào)的預(yù)算進(jìn)行初步審核，并根據(jù)董事會(huì)下達(dá)指標(biāo)、公司整體規(guī)劃及各部門上報(bào)的初步預(yù)算等情況下達(dá)各部門的建議預(yù)算目標(biāo)。3、各部門編制階段各部門應(yīng)從次年的1月份開始，按照公司下達(dá)的預(yù)算框架指標(biāo)和有關(guān)要求，結(jié)合本部門實(shí)際情況，組織編制詳細(xì)的預(yù)算方案，于1月中旬報(bào)公司財(cái)務(wù)預(yù)算中心進(jìn)行初審。4、預(yù)算審核階段財(cái)務(wù)預(yù)算中心組織各部門對(duì)上報(bào)的預(yù)算進(jìn)11、行匯總審核，分析企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況和影響預(yù)算的主要因素，對(duì)存在的問題提出政策建議。審核結(jié)束后，匯總編制公司預(yù)算，確定各部門預(yù)算目標(biāo)，報(bào)請(qǐng)公司預(yù)算管理委員會(huì)審議。5、預(yù)算批復(fù)階段公司預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)各部門預(yù)算審核后報(bào)請(qǐng)董事會(huì)批準(zhǔn)，決定各部門預(yù)算目標(biāo)。各部門根據(jù)批復(fù)的預(yù)算目標(biāo)修正本部門預(yù)算，并進(jìn)行內(nèi)部指標(biāo)分解，制定完成預(yù)算的主要工作措施。三、雙月預(yù)算編制公司在全年預(yù)算編制的基礎(chǔ)上，對(duì)全年預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行分解，實(shí)行雙月預(yù)算控制與分析，具體編制程序可參照全年預(yù)算編制，雙月預(yù)算規(guī)定，自每年的一月一日起至十二月三十一日止每?jī)蓚€(gè)月為一個(gè)雙月預(yù)算期，各部門要在每個(gè)雙月的后一各月15日前，將部門預(yù)算報(bào)送至財(cái)務(wù)預(yù)算中心12、，財(cái)務(wù)預(yù)算中心結(jié)合根據(jù)各部門上個(gè)雙月預(yù)算執(zhí)行情況分析匯總編制本雙月預(yù)算，并于20日前報(bào)公司預(yù)算管理委員會(huì)審核。財(cái)務(wù)預(yù)算中心根據(jù)審核意見對(duì)本雙月預(yù)算進(jìn)行調(diào)整于25日前報(bào)董事會(huì)審批。第十四條預(yù)算編制依據(jù)一、財(cái)經(jīng)法規(guī)；二、集團(tuán)公司、公司和各部門戰(zhàn)略發(fā)展；三、國(guó)內(nèi)外同行業(yè)先進(jìn)水平及本單位歷史水平；四、主要產(chǎn)品、勞務(wù)價(jià)格預(yù)測(cè)及集團(tuán)內(nèi)關(guān)聯(lián)交易結(jié)算價(jià)格、材料消耗定額等；五、上年預(yù)算的完成情況；六、董事會(huì)和公司下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)。第十五條預(yù)算編制方法預(yù)算按照編制方法可分為固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算、增量預(yù)算、零基預(yù)算和概率預(yù)算等，具體采用什么方法應(yīng)根據(jù)不同部門預(yù)算的性質(zhì)及各使用部門的要求確定。第十六條預(yù)算編制范13、圍各部門預(yù)算報(bào)表采用合并（匯總）口徑進(jìn)行編制，編制范圍參照上年度預(yù)算編制，特殊情況項(xiàng)目根據(jù)需要可適當(dāng)增減。第五章預(yù)算核準(zhǔn)第十七條預(yù)算報(bào)送各部門要按照公司規(guī)定的統(tǒng)一格式和要求，按時(shí)向財(cái)務(wù)預(yù)算中心報(bào)送預(yù)算報(bào)告，包括年度預(yù)算報(bào)表、雙月度預(yù)算報(bào)表、預(yù)算編制說明和其他相關(guān)材料，財(cái)務(wù)預(yù)算中心根據(jù)各部門報(bào)送材料統(tǒng)一匯總報(bào)公司預(yù)算管理委員會(huì)審核。第十八條預(yù)算審核公司預(yù)算管理委員會(huì)按照預(yù)算編制程序組織召開預(yù)算審查會(huì)，對(duì)各部門的初步預(yù)算進(jìn)行審核。未通過審核的預(yù)算，由原預(yù)算編制部門按照審核意見重新編制并上報(bào)審核。預(yù)算委員會(huì)將已審核的預(yù)算上報(bào)公司董事會(huì)審批。第十九條審核標(biāo)準(zhǔn)董事會(huì)依據(jù)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)公司預(yù)算進(jìn)行審核、批準(zhǔn)14、。第二十條預(yù)算下達(dá)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后正式下達(dá)各預(yù)算執(zhí)行部門。第六章預(yù)算執(zhí)行第二十一條分解落實(shí)各部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)組織相關(guān)人員層層分解到人。第二十二條措施辦法為確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，各部門應(yīng)建立和完善各項(xiàng)管理措施和辦法，并認(rèn)真落實(shí)。第七章預(yù)算調(diào)整第二十三條預(yù)算約束力經(jīng)董事會(huì)審定批準(zhǔn)的預(yù)算，具有嚴(yán)格的約束力，各部門必須認(rèn)真組織實(shí)施和執(zhí)行。除發(fā)生影響預(yù)算執(zhí)行的重大事項(xiàng)外，一般不作調(diào)整。第二十四條預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)在預(yù)算執(zhí)行過程中，如果發(fā)生以下特殊事項(xiàng)，對(duì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支產(chǎn)生重大影響，使下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)發(fā)生較大變化的，允許對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。1、發(fā)生地震、水災(zāi)等自然災(zāi)害給企業(yè)造成重大損失的；2、國(guó)家和地方政府出臺(tái)新的法15、律、法規(guī)、規(guī)章制度和文件等導(dǎo)致生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生重大變化的；2、公司統(tǒng)一調(diào)整政策；3、公司主要產(chǎn)品和生產(chǎn)要素價(jià)格、發(fā)生重大變化；4、企業(yè)因分立、合并等發(fā)生重大資產(chǎn)重組行為的。第二十五條預(yù)算調(diào)整程序一、預(yù)算執(zhí)行部門向預(yù)算管理委員會(huì)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)；二、預(yù)算管理委員會(huì)審核預(yù)算執(zhí)行部門上報(bào)的調(diào)整申請(qǐng)，并提出意見報(bào)董事會(huì)；三、董事會(huì)經(jīng)研究討論后，董事會(huì)決定調(diào)整預(yù)算的事項(xiàng)，由公司統(tǒng)一下達(dá)調(diào)整意見。第二十六條預(yù)算調(diào)整原則企業(yè)預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按本辦法第二十四條相關(guān)規(guī)定進(jìn)行界定，調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)客觀、可行。對(duì)于不符合要求的預(yù)算調(diào)整報(bào)告和調(diào)整方案，董事會(huì)有權(quán)予以否決。第二十七條申請(qǐng)上報(bào)時(shí)間所屬各部門年度預(yù)算需作調(diào)16、整的，應(yīng)于當(dāng)年8月31日前將調(diào)整預(yù)算申請(qǐng)上報(bào)董事會(huì)。如8月31日以后發(fā)生預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)的，應(yīng)于11月30日前上報(bào)董事會(huì)。第八章預(yù)算分析第二十八條基本要求一、預(yù)算分析的目的在于確定預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算指標(biāo)之間的差異，明確責(zé)任，提出相應(yīng)的改進(jìn)措施，指導(dǎo)企業(yè)未來的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。二、各部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告制度，定期或不定期地對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，并報(bào)財(cái)務(wù)預(yù)算中心，由財(cái)務(wù)預(yù)算中心統(tǒng)一匯總后報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議。第二十九條分析程序預(yù)算分析一般包括以下基本步驟和內(nèi)容：1、收集資料、掌握情況；2、對(duì)比分析、確定差異；2、分析原因、落實(shí)責(zé)任；3、提出措施、改進(jìn)工作；4、歸納總結(jié)、反饋報(bào)告。第三十條分析方法預(yù)算分17、析方法包括定量分析與定性分析。所屬各部門根據(jù)實(shí)際情況結(jié)合使用。第三十一條分析內(nèi)容分析內(nèi)容可根據(jù)具體情況確定，主要包括：當(dāng)期生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況；當(dāng)期收入、成本費(fèi)用、利潤(rùn)和上繳稅費(fèi)情況；主要產(chǎn)品、原材料價(jià)格變動(dòng)情況；項(xiàng)目投資完成情況；現(xiàn)金流情況以及其他影響預(yù)算的重大事項(xiàng)；當(dāng)期預(yù)算措施執(zhí)行情況；下期預(yù)算完成情況預(yù)計(jì)及擬采取的措施等。第三十二條分析報(bào)告定期分析報(bào)告的周期由公司財(cái)務(wù)部門根據(jù)時(shí)間不同可分為月報(bào)、雙月報(bào)、半年報(bào)、年報(bào)等。公司所屬各部門需定期向財(cái)務(wù)部上報(bào)月、雙月、半年、年度預(yù)算差異。對(duì)共性問題以及企業(yè)存在的重大、特殊問題，經(jīng)公司預(yù)算管理委員會(huì)討論匯總整理后報(bào)董事會(huì)審議。第三十三條意見反饋財(cái)務(wù)部對(duì)各部18、門上報(bào)的預(yù)算差異分析進(jìn)行匯總分析，對(duì)共性問題以及企業(yè)存在的重大、特殊問題，按照程序上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)，并視情況將意見反饋給相關(guān)部門。第九章預(yù)算考核第三十四條考核項(xiàng)目一、預(yù)算考核是預(yù)算管理的重要環(huán)節(jié)，分為預(yù)算指標(biāo)考核和預(yù)算工作質(zhì)量考核。預(yù)算指標(biāo)考核主要通過預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算指標(biāo)的對(duì)比，確定差異及分析差異形成的原因，旨在為評(píng)價(jià)各預(yù)算執(zhí)行部門的工作業(yè)績(jī)和完成獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)提供依據(jù)。二、預(yù)算工作質(zhì)量考核是在預(yù)算指標(biāo)、財(cái)務(wù)動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)和年度財(cái)務(wù)決算的基礎(chǔ)上進(jìn)行考核，對(duì)預(yù)算執(zhí)行部門的預(yù)算管理、預(yù)算培訓(xùn)、預(yù)算參與工作質(zhì)量進(jìn)行綜合評(píng)估。旨在對(duì)執(zhí)行責(zé)任單位的預(yù)算編制水平、執(zhí)行效果、預(yù)算管理進(jìn)行評(píng)價(jià)，不斷提高全面預(yù)算工作的19、管理水平。第三十五條考核原則預(yù)算考核應(yīng)堅(jiān)持以下原則：一、分級(jí)、分類考評(píng)原則。二、客觀xx原則。三、考核與獎(jiǎng)懲相統(tǒng)一原則。四、時(shí)效性原則。五、例外原則。第三十六條考核步驟一、財(cái)務(wù)預(yù)算中心根據(jù)各部門年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告提出對(duì)責(zé)任部門的預(yù)算考核建議；二、預(yù)算管理委員會(huì)核準(zhǔn)后提交董事會(huì)按既定的考核辦法兌現(xiàn)；三、預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)審計(jì)結(jié)果對(duì)預(yù)算考核情況進(jìn)行調(diào)整，并建議董事會(huì)對(duì)兌現(xiàn)情況進(jìn)行調(diào)整。第三十七條考核確認(rèn)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果由審計(jì)部門進(jìn)行審計(jì)確認(rèn)，主要對(duì)執(zhí)行單位編制的合理性、預(yù)算執(zhí)行情況的真實(shí)性和合法性、預(yù)算外收支項(xiàng)目等進(jìn)行審計(jì)。預(yù)算審計(jì)結(jié)果是預(yù)算考核的重要依據(jù)。第三十八條預(yù)算工作質(zhì)量考核本辦法中的預(yù)算工作質(zhì)20、量考核主要是指公司預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)各職能部門的考核。一、預(yù)算工作質(zhì)量考核內(nèi)容主要包括：1、預(yù)算管理規(guī)章制度的建設(shè)與執(zhí)行情況；2、收入、利潤(rùn)、現(xiàn)金流等主要指標(biāo)的預(yù)算執(zhí)行符合率；3、日常預(yù)算執(zhí)行情況差異分析的質(zhì)量；4、公司安排的其他有關(guān)預(yù)算工作執(zhí)行情況。二、考核主要依據(jù)預(yù)算報(bào)告、經(jīng)審計(jì)的年度財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)及日常工作中各部門的工作表現(xiàn)。第十章附則第三十九條實(shí)施細(xì)則公司各部門要按照本辦法的規(guī)定，結(jié)合本部門具體情況，制定符合本部門特點(diǎn)的預(yù)算管理實(shí)施細(xì)則，確保對(duì)預(yù)算編制、核準(zhǔn)、執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核等各環(huán)節(jié)的有效管理和監(jiān)控，促進(jìn)企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)管理水平的提高。第四十條保密工作預(yù)算信息為企業(yè)商業(yè)秘密，有關(guān)資料應(yīng)依據(jù)公司保密制度妥善管理，不得擅自對(duì)外提供。第四十一條xx本辦法由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修改。第四十二條實(shí)施日期本辦法自董事會(huì)批準(zhǔn)后施行，其他與本辦法不一致的以本辦法為準(zhǔn)。