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1、飼料公司庫存盤點及差異處理管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 庫存盤點及差異處理管理制度簽字頁版本概要版本號作者日期變更記錄修訂0.10.21.0審批信息姓名角色批準日期簽名MM組長MM副組長FICO 組長FICO副組長 FICO副組長 PP組長 PP副組長華南大區內務總經理華南區采購總監華南區采購副總監xx庫存盤點及差異處理管理制度新制度編碼文件版本V1.0編寫人編寫日期原制度編碼無文件密級內部公開審核人審核日期文件級別集團級正文頁數8復核人評審日期制度類別管理制度附件數批準人生效日期1 目的規范庫存盤點及盤2、點差異處理，確保盤點差異分析報告真實有效地反應實際情況，有效避免目前存在的庫存差異處理的隨意性，保證倉庫庫存數據帳實相符。2 適用范圍各分子公司庫存物資的周盤、月盤、年盤。3 定義和縮略語線邊倉：線邊庫是倉庫的擴展分區，管理權歸屬于生產線（車間），線邊倉庫存不算做消耗,主要用于倒扣業務。4 相關文件無5 職責5.1分公司財務部成本會計負責月盤盤點通知下達、盤點表創建及盤點清單打印。5.2 倉管員、車間主任 5.2.1 負責在規定盤點時間前停止相關作業； 5.2.2 配合財務進行實物盤點； 5.2.3 盤點差異分析報告。5.2.4 車間主任負責每周車間線邊倉反沖錯誤的處理。5.2.5 負責盤點差3、異調整。5.3歸口部門經理 負責監督盤點過程、審核盤點差異及處理方案。5.4財務經理 負責審核盤點差異及處理方案。 5.5工廠廠長負責審核盤點差異及處理方案。6流程7規定7.1盤點方式：日常盤點和定期盤點 日常盤點方式：- 日常盤點：是指倉庫保管員每天對實物進行清點，并和帳卡核對的工作。- 日常盤點管理要求：日常盤點不需要凍結庫存，倉管部門必需將當天物料進出單據全部錄入物流系統，并對實物進行清點，將清點結果與系統帳目、實物卡相核對，確保一致 ，倉庫負責人和財務部門不定期對日常盤點工作進行抽查。 7.1.2 定期盤點方式- 定期盤點是指按公司存貨管理要求，按周、月、季、年由財務部組織生產部及倉管4、部門進行的全面盤點工作；- 車間線邊倉要求每周末進行一次盤點7.2盤點范圍原材料、產成品、回機料、五金及勞保用品、包裝物（編織袋、標簽等），及生產車間庫存物料（包括車間已領用的未投原料、已投入機器設備內的原料、預混料、生產用煤、重油等）。7.3盤點時間定期盤點，成品、原料須月末同一天進行，盤點時間的長短各公司可根據生產忙閑的實際情況進行安排，但最遲必需于當天下午16：00前結束。如生產很忙，應增加盤點參與人員，多分盤點組，盡早完成盤點工作。倉庫和車間的盤點需同時進行。7.4盤點人員組成財務部組織相關部門人員召開盤點前會議，布置盤點的相關要求，與各部門初步形成盤點計劃，出具盤點通知，通知上明確盤5、點的時間，參加盤點人員、分組情況。具體分組數量和人員由各公司按實際情況進行合理計劃安排。各盤點小組成員至少有倉管和財務人員各一名組成，盤點員必須熟悉貨物的點數。當任何突發性或事前不能預知的問題出現時，必須立即報告盤點工作的負責人。倉庫負責倉庫的實物進行盤點，由財務負責監盤。 7.5 盤點方法7.5.1實地盤點法，不同存貨的盤點計數方法如下：- 產成品：分區域點包計數，計算準確；- 原材料：相關原料根據倉位進行點包，按其規格計算重量，需抽包核驗包裝標準重量，與標準重量核對其誤差值；- 對無法看到堆碼上面平面的貨物，盤點時需查清上面堆碼的貨物是否足包足數；- 預混料原料：整包可計數盤點，散裝的逐一6、過磅稱重盤點；預混料（添加劑）：用電子秤過磅計量；- 包裝物：對編織袋和標簽分區域進行實地盤點，未拆分使用的編織袋按捆計數，零頭應仔細清點以減小誤差，同時參考物料標示卡數量；標簽盤點，對未拆分使用的整捆標簽應點數計量，對零頭可憑經驗進行估算或使用標尺制定規格估計；- 五金勞保：按對應實物型號，并根據物料標示卡清點實物數量；- 煤、重油：煤應當分堆擺放并堆放整理成方便估算的形狀，合理估計重量；重油，按裝油容器形狀及容量合理計算其數量。- 生產車間機器設備倉內物料：倉內原料平時可依據各倉物料容積（生產部應明確各倉容積及物料倉容計算方法）及各物料容重計算存貨數量，年末倉內原料應做到清倉，以準確核算整7、個年度投入產出比情況。對計算出的半成品重量按該產成品的配方用量，還原為相應原料品種數量登記盤點表。- 圓筒倉的盤點：根據中控動態領用數量，更新標示卡，月末依據倉容及物料容重合理地計算其數量。每1個月需安排清倉盤點，調整估盤差異。- 回機料的盤點 - 車間內機頭機尾料回機料盤點后當作半成品按相應產品配方用量還原為相應原料品種數量；- 其他回機料，月末一次從成品倉轉庫到原材倉進行盤點。7.6盤點規定- 未登記入賬的存貨必須分開存放,以識別已入賬及未入賬的存貨。- 已盤點的存貨應當貼上順序號碼的點貨標簽表或點貨清單，以保證沒有任何存貨被重復點算或遺漏。- 盤點日與結賬日不為同一天的，必須編制購貨、生8、產及銷售貨物的變動明細表，并附上有關的證明文件（例如：收貨單，生產報告表和送貨單等）作為附件；- 月底盤點凡是在盤點前未作入庫的成品、原輔料全部計算到下一個月；- 每月末,車間已領未用,但下月仍需繼續使用的原材料必須辦理退料手續.- 盤點期間，參與盤點人員必須經盤點負責人的同意方可離開工作崗位。盤點人員離開崗位之前，必須交還存貨盤點表、點貨標簽或清單予盤點負責人。 - 盤點時注意物料的擺放，盤點后需要對物料進行整理，保持原來的或合理的擺放順序； - 所負責區域內物料需要全部盤點完畢并按要求做相應記錄； - 盤點過程中注意保管好“盤點表”，避免遺失； - 倉管員務必配合財務監盤人員對庫存物料進行9、實物盤點，不得弄虛作假；7.7盤點流程7.7.1盤點前- 成本會計創建盤點表，打印盤點清單，盤點表不得打印出存貨的帳面數；- 監盤人盤點前與倉管人員進行溝通，確認單據錄入完畢情況及盤點的時間，系統中導出賬面結存數，作為盤點的依據后開始盤點；- 倉庫保管員應于每月盤點前一日下午下班前完成初盤工作，包括倉庫的清理、清潔，貨物的整理、碼放；- 車間需將各類現場物料打包整理、堆放整齊；- 盤點前倉庫停止收發物料；- 各生產環節停止作業，停機待盤；- 財務部成本會計準備盤點表，并在盤點前發放到各參盤人員手上； 7.7.2盤點中- 倉管員與財務監盤人員一同進行盤點并核對數量，有差異時立即重盤；- 盤點時要10、求必須填寫盤點日期、儲存地點、標簽號碼、存貨的種類、計量單位（例如：公斤或件數）及堆碼堆數、層數、件包數等能清晰反應盤點過程的相關內容；- 盤點期間，所有貨物一概不允許進出盤點的地點，生產和收發部室必須暫停工作，直至盤點工作完畢為止。7.7.3盤點后- 監盤人與盤點人必須進行核對復查，確保所有存貨已包括在盤點表及存貨總表內以及盈虧情況確認簽字。- 實地盤點結束后，盤點責任人和監盤人雙方需再次核對盤點表，核對無誤后在盤點表上簽名確認。并將盤點表交給財務部。- 由財務部及時收集、復核盤點表，并匯總盤點表，制作盤盈盤虧表，并分別報送相關部門。- 對于盤點中形成的盤盈、盤虧情況，由倉庫負責人形成盤點差11、異分析報告，監盤人復核。由相關部門負責人、財務經理、成本會計、盤點人、監盤人討論后確定處理方案，監盤人員將盤點表（電子版和紙制版）、點貨標簽或點貨清單、盤點差異報告及處理方案一并發送給成本會計，由成本會計整理匯總后形成存貨盤點報告，報工廠廠長批準后按方案進行相應處理；（差異處理時間規定）- 倉庫內各物料盤點及車間各倉內物料盤點的原始記錄，財務部和相關部門各保留一份，作為盤點誤差分析的依據。- 成本會計根據審批意見對存貨的盤盈、盤虧按照會計核算的要求對庫存數據賬目差異進行系統相應處理。 7.8線邊倉盤點及差異調整盤點物料：車間線邊倉的包材，預混線邊倉的預混原料和預混料。注： 車間小料口未投預混料12、屬于預混車間線邊倉盤點對象。盤點原因： 包材倉將包材移庫到車間線邊倉，成品報工時用反沖方式對線邊倉包材庫存做理論數量消耗，成品換包時也是按照理論值做包材消耗。但由于實際生產過程中，從原料倉領過來的每捆包材數量不一，生產過程中包材出現破損等情況，導致系統內包材消耗量和實際包材耗用量出現差異。- 預混原料和預混料可能存在現場管理或發料失誤，導致系統內庫存數量與實際庫存的差異，每周需對預混車間線邊庫做盤點和差異調整。盤點時間：每周末16:00之前須完成線邊倉盤點，20:00前，車間主任完成線邊倉盤點差異調整。月結前需對線邊倉消耗差異做調整，保持當月線邊倉的系統庫存和實際庫存一致。盤點責任人：車間線邊13、倉包材盤點由包裝組長負責，預混車間線邊倉盤點由預混組長負責，車間主任完成系統中的差異調整。差異調整規定：車間主任每周查看并處理線邊倉包材反沖錯誤記錄。成品生產訂單報工時，一旦線邊倉包材庫存不夠或者庫位維護錯誤等就會導致包材反沖失敗，失敗記錄會自動記錄在COGI中。車間主任每周需要查看并處理COGI錯誤。- 包裝組長和預混組長每周對線邊倉包材、預混原料和預混料庫存進行盤點并將盤點結果反饋給車間主任，車間主任查詢線邊倉系統庫存量，計算出實際庫存和系統庫存差異量，最后將包材差異量調整到對應的成本中心，將預混原料和預混料差異量調整到對應的生產訂單。月、年盤點：月、年線邊倉盤點及差異調整同上述倉庫盤點規定。7 記錄序號單據名稱存放部門存放期限1庫存盤點表倉庫、財務1年2盤點差異表倉庫、財務1年8 附件附件1：庫存盤點表系統打印附件2: 盤點差異表系統打印