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1、公司內(nèi)部審計(jì)組織機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé)管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: 第一章 內(nèi)控概述一、 定義與范圍內(nèi)部審計(jì)是指由公司內(nèi)部相對獨(dú)立的內(nèi)控審計(jì)部對公司各部門的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營管理活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審核和評價(jià)，查明其真實(shí)性、正確性、合法性、合規(guī)性和有效性，提出意見和建議的一種專職經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)。內(nèi)控審計(jì)部的審計(jì)類型包括經(jīng)營績效審計(jì)、法紀(jì)規(guī)章遵循情況審計(jì)、任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)、預(yù)算執(zhí)行情況和其他專項(xiàng)審計(jì)。本制度所規(guī)定的內(nèi)部審計(jì)包括：1、內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃內(nèi)控審計(jì)部按照董事長所確定的年度審計(jì)重點(diǎn)制定年度審計(jì)計(jì)劃，經(jīng)董2、事長批準(zhǔn)后作為年度審計(jì)工作的指導(dǎo)性文件。2、內(nèi)部審計(jì)執(zhí)行內(nèi)控審計(jì)部按照年度審計(jì)計(jì)劃，針對具體審計(jì)項(xiàng)目制定審計(jì)程序，派遣審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)。3、內(nèi)部審計(jì)結(jié)果處理內(nèi)控審計(jì)部將審計(jì)報(bào)告報(bào)送董事長，同時(shí)送達(dá)被內(nèi)控審計(jì)部門。董事長根據(jù)審計(jì)報(bào)告確定內(nèi)部審計(jì)處理意見。當(dāng)發(fā)生重大爭議時(shí)由董事長召開聽證會(huì)，由董事會(huì)對重大問題確定處理意見。二、控制目標(biāo)l 健立建全內(nèi)部控制制度，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律；l 查錯(cuò)揭弊，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益；l 加強(qiáng)對下屬各部門的監(jiān)督與控制；l 為董事會(huì)的經(jīng)營決策提供相對立、客觀的資料。三、主要控制節(jié)點(diǎn)l 董事長審批年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃；l 董事長對內(nèi)部審計(jì)中重大爭議召開聽證會(huì)；四、控制政策與方3、法l 內(nèi)控審計(jì)部對董事長負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)副總對內(nèi)控審計(jì)部日常業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)；l 按照年度審計(jì)計(jì)劃安排內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)程；l 實(shí)行審計(jì)結(jié)果重大爭議的聽證會(huì)制度。第二章 組織機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé)一、 涉及部門及部門職責(zé) 董事長：1 批準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)制度及修訂方案、年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃；1 確定年度內(nèi)部審計(jì)工作重點(diǎn)；1 對聘請的注冊會(huì)計(jì)師與內(nèi)部內(nèi)控審計(jì)部門的職責(zé)劃分和協(xié)調(diào)；1 根據(jù)審計(jì)結(jié)果依照公司有關(guān)制度對被審計(jì)單位及有關(guān)人員作出處理決定并交公司有關(guān)部門執(zhí)行；1 對審計(jì)結(jié)果中反映出的重大問題，可先形成處理意見，然后提交董事會(huì)討論解決； 財(cái)務(wù)副總：1 年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃審核；1 協(xié)調(diào)內(nèi)控審計(jì)部與各被審單位的關(guān)系；1 對內(nèi)控審計(jì)4、部日常業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行指導(dǎo)。 內(nèi)控審計(jì)部：1 擬定內(nèi)部審計(jì)制度及修訂方案；1 根據(jù)董事長確定的內(nèi)部審計(jì)工作重點(diǎn)制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃；1 組織安排內(nèi)部審計(jì)工作；1 形成審計(jì)意見，提交內(nèi)部審計(jì)報(bào)告；1 配合注冊會(huì)計(jì)師的審計(jì)工作；二、 崗位職責(zé) 內(nèi)控審計(jì)部部長：1 制定年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃；1 審計(jì)項(xiàng)目的組織、計(jì)劃與質(zhì)量控制；內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的審核、提交與解釋；1 擬定內(nèi)部審計(jì)制度； 審計(jì)員：1 按照審計(jì)項(xiàng)目安排進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)工作；1 撰寫審計(jì)報(bào)告草案。第三章 授權(quán)體系 內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)授權(quán)，是指公司內(nèi)部各級管理人員在其職權(quán)范圍內(nèi)，根據(jù)既定的權(quán)限及有關(guān)職責(zé)執(zhí)行、配合內(nèi)部審計(jì)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)。 內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)授權(quán)詳見下表。項(xiàng)目發(fā)起5、部門協(xié)商/會(huì)簽部門審核部門批準(zhǔn)部門審計(jì)計(jì)劃的制定內(nèi)控審計(jì)部財(cái)務(wù)副總董事長審計(jì)報(bào)告的編制內(nèi)控審計(jì)部財(cái)務(wù)副總董事長審計(jì)結(jié)果中重大問題的處理董事長董事會(huì)第四章 管理制度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃管理一、目的本管理文件明確了對內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃制定、審批過程的管理要求與操作規(guī)范。二、范圍本管理文件對內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃制定、審批過程進(jìn)行了規(guī)定，適用于內(nèi)控審計(jì)部。三、相關(guān)程序及制度 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的內(nèi)部控制制度 預(yù)算編制 預(yù)算執(zhí)行與考核四、業(yè)務(wù)流程步驟完成時(shí)間涉及部門 / 崗位步驟說明1董事會(huì)本年經(jīng)營目標(biāo)確定后15日內(nèi)董事長根據(jù)董事會(huì)經(jīng)營指導(dǎo)思想，確定年度內(nèi)部審計(jì)的重點(diǎn)2董事長確定年度內(nèi)部審計(jì)的重點(diǎn)后20日內(nèi)控審計(jì)部部長明確本年度內(nèi)6、部審計(jì)的重點(diǎn)部門、分公司、子公司，以及重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目，并制定年度年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)副總審核3收到年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃后10日財(cái)務(wù)副總審核年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃4收到年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃后10日董事長批準(zhǔn)年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃五、單據(jù)及報(bào)告年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃內(nèi)部審計(jì)執(zhí)行管理一、目的本管理文件明確了對內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目執(zhí)行過程的管理要求與操作規(guī)范。二、范圍本管理文件對內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目執(zhí)行過程進(jìn)行了規(guī)定，適用于內(nèi)控審計(jì)部及被內(nèi)控審計(jì)部門。三、相關(guān)程序及制度四、業(yè)務(wù)流程步驟完成時(shí)間涉及部門及崗位步驟說明1內(nèi)控審計(jì)部部長確定具體審計(jì)項(xiàng)目人員配備，擬定具體審計(jì)計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)副總審批；2收到具體審計(jì)劃后5日內(nèi)財(cái)務(wù)副總審批具體審計(jì)計(jì)劃3財(cái)7、務(wù)副總審批審計(jì)計(jì)劃后5日內(nèi)內(nèi)控審計(jì)部部長報(bào)請董事長簽發(fā)內(nèi)部審計(jì)通知書，送達(dá)被審計(jì)單位；4內(nèi)部審計(jì)通知書下達(dá)后內(nèi)控審計(jì)部審計(jì)人員進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)工作；5審計(jì)工作外勤結(jié)束后內(nèi)控審計(jì)部審計(jì)人員撰寫內(nèi)部審計(jì)報(bào)告草稿，提交內(nèi)控審計(jì)部部長審核；6收到內(nèi)部審計(jì)報(bào)告草稿3日內(nèi)內(nèi)控審計(jì)部部長審核內(nèi)部審計(jì)報(bào)告草稿，形成初稿后，送財(cái)務(wù)總監(jiān)；7收到內(nèi)部審計(jì)報(bào)告草稿3日內(nèi)財(cái)務(wù)副總審核內(nèi)部審計(jì)報(bào)告初稿，形成征求意見稿；8收到內(nèi)部審計(jì)報(bào)告征求意見稿5日內(nèi)被審計(jì)單位對內(nèi)部審計(jì)報(bào)告初稿反饋意見9收到反饋意見后5日內(nèi)財(cái)務(wù)副總、內(nèi)控審計(jì)部部長根據(jù)被審計(jì)單位反饋意見，對內(nèi)部審計(jì)報(bào)告草稿作出修改（如認(rèn)為反饋意見無參考價(jià)值，則不考慮），最終8、完成內(nèi)部審計(jì)報(bào)告并提交董事長。 五、單據(jù)及報(bào)告內(nèi)部審計(jì)通知書 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告內(nèi)部審計(jì)結(jié)果處理一、目的本管理文件明確了對內(nèi)部審結(jié)果處理、審計(jì)報(bào)告重大爭議處理過程的管理要求與操作規(guī)范。二、范圍本管理文件對內(nèi)部審計(jì)結(jié)果處理過程進(jìn)行了規(guī)定，適用于內(nèi)控審計(jì)部及被內(nèi)控審計(jì)部門。三、相關(guān)程序及制度四、業(yè)務(wù)流程步驟完成時(shí)間涉及部門崗位步驟說明1收到審計(jì)報(bào)告后5日內(nèi)內(nèi)控審計(jì)部審議內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，征求被審計(jì)部門意見；2收到審計(jì)報(bào)告后5日內(nèi)被審計(jì)部門如對審計(jì)結(jié)果表示異議，向董事會(huì)提交內(nèi)部審計(jì)申訴報(bào)告；3收到申訴報(bào)告后5日內(nèi)董事長審核申訴理由，如認(rèn)為申訴理由不成立，則不與考慮；4收到申訴報(bào)告后5日內(nèi)董事長如認(rèn)有必要，董事9、長可召集財(cái)務(wù)副總、內(nèi)控審計(jì)部部長、被審計(jì)部門有關(guān)人員舉行聽證會(huì)，就內(nèi)部審計(jì)申訴報(bào)告中的重要事項(xiàng)進(jìn)行聽證。5聽證會(huì)后5日董事長根據(jù)聽證的結(jié)果，作出是否復(fù)審的決定；如須復(fù)審，由董事長直接指派人員復(fù)審；6審計(jì)結(jié)果確定后董事長根據(jù)審計(jì)結(jié)果依照公司有關(guān)制度對被審計(jì)單位及有關(guān)人員作出處理決定并交公司有關(guān)部門執(zhí)行；對審計(jì)結(jié)果中反映出的重大問題，可先形成處理意見，然后提交董事會(huì)討論解決。五、單據(jù)及報(bào)告內(nèi)部審計(jì)結(jié)果處理決定書內(nèi)部審計(jì)結(jié)果處理意見書其他管理制度1、對審計(jì)人員的管理審計(jì)委員會(huì)對審計(jì)人員的選用、內(nèi)控審計(jì)部門部長的任用應(yīng)認(rèn)真考核、仔細(xì)篩選。對審計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平應(yīng)定期（或不定期）進(jìn)行考核，并加強(qiáng)對審計(jì)人員執(zhí)業(yè)道德的監(jiān)督。2、與獨(dú)立審計(jì)的配合公司聘請會(huì)計(jì)師進(jìn)行獨(dú)立審計(jì)時(shí)，內(nèi)控審計(jì)部有義務(wù)進(jìn)行配合，提供相關(guān)資料。3、檔案管理及保密 內(nèi)控審計(jì)部應(yīng)妥善保管好審計(jì)檔案，對在內(nèi)部審計(jì)過程中悉知的情況予以保密。