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1、集團公司全面預算管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 第一章、總則第一條 為構建業務管理單元的有效管理體系，通過一種系統的方法來貫徹、監控各企業戰略目標的制定和實施，特制訂本管理制度。第二條 全面預算指在預測與決策的基礎上，將公司未來的銷售、成本、現金流入與流出等以計劃的形式具體、系統地反映出來，以便有效地組織與協調企業全部的經營活動，完成企業既定的目標。第三條 企業通過全面預算來監控戰略目標的實施進度，同時也是整個績效管理的基礎和依據。企業戰略、全面預算、經營績效是一個密不可分的、高效互動的有機整體,全面預算在2、其中起著承前啟后的重要作用。第四條 此全面預算管理制度遵循集團總公司之戰略預算管理框架及有關規定，是其延伸和細化的具體體現。 第五條 管理單元和各企業均成立預算委員會來負責全面預算的編制、調整、監督執行以及客觀評價。第六條 全面預算的執行評價將作為業務管理單元對下屬各企業的總經理及財務總監考核的重要依據。第二章、組織與職能第七條 業務管理單元成立業務單元預算委員會，對業務管理單元負責并領導、管理各企業預算委員會，其組織形式與戰略發展委員會相同，即戰略發展委員會的一項主要職責也是推行全面預算管理，具體如下：主任：管理單元總經理委員：管理單元副總經理1企業總經理2企業總經理3企業總經理管理單元財務3、經理執行委員：管理單元財務經理第八條 業務單元預算委員會職能：（一） 學習和領會總公司之戰略規劃及預算管理方法并修正業務單元的預算管理形式；（二） 制定和發布有關業務單元預算管理的制度、政策；（三） 審查、討論各企業的年度預算并提出修正建議；（四） 協助業務單元決定各公司的年度工作目標及計劃；（五） 批準與下達各企業全面經營預算；（六） 當行業和企業內外環境變化時，討論并修訂預算；（七） 監督、檢查各企業全面經營預算的執行情況，促使其完成預算目標；（八） 接受各企業年度預算執行報告并作出評價。第九條 業務單元預算執行委員職責：（一） 提供各企業編制預算所需的表單及進度表等，培訓和指導各企業正確4、編制預算；（二） 督促、檢查下屬企業預算編制的進度。（三） 匯總各企業的初步經營預算并提出建議事項，提交預算委員會討論；（四） 編制經預算委員會討論通過后的業務單元的整體預算并準時上報至集團總公司；（五） 比較與分析實際執行結果與預算的差異情況，督導各企業切實執行預算；（六） 根據年度預算執行情況，編報預算執行情況及分析建議報告提交預算委員會；（七） 其他有關預算推行的策劃與聯絡事項。第十條 業務單元之下屬控股企業成立對應之企業預算委員會，企業預算委員會對業務單元預算委員會負責，其組織形式推薦為：主任：總經理副主任委員：財務總監委員：主管營銷副總經理或營銷總監主管生產副總經理或生產總監主管人事5、副總經理或人力資源總監財務會計部經理企業管理部經理執行委員：財務會計部經理第十一條 企業預算委員會職能：（一） 學習和貫徹集團總公司及業務單元之戰略規劃和預算管理辦法；（二） 研究決定本企業之年度工作目標及計劃；（三） 組織本企業相關部門編制全面經營預算；（四） 審查、討論本企業的全面預算并在通過后上報；（五） 協調、解決有關方面在編制預算時可能發生的矛盾和爭執；（六） 遵照執行經業務單元批準后的經營預算；（七） 當企業內外環境變化時，及時修訂預算并重新報批；（八） 定期檢查預算的執行情況，促使各有關方面協調一致地完成預算所規定的目標和任務；（九） 審查、討論年度預算執行報告并上報。第十二條 6、企業預算執行委員職責：（一） 提供各部門編制預算所需的表單，培訓和指導各部門正確編制預算；（二） 提供各部門所需的收入、成本、費用明細內容等資料供編制預算參考；（三） 督促各部門預算編制的進度；（四） 匯總各部門的初步預算，提出建議事項和初步預算報表，提交預算委員 會討論；（五） 編報經預算委員會審查通過后的各類預算報表并準時上報至業務單元預算委員會；（六） 定期比較與分析實際執行結果與預算的差異情況，督導各部門切實執行預算；（七） 根據年度預算執行情況，編報預算執行情況及分析建議報告提交預算委員會；（八） 其他有關預算推行的策劃與聯絡事項。第三章、全面預算的內容與編審程序第一節、全面預算內容7、第十三條 全面預算是由一系列預算按其經濟內容及相互關系有序排列組成的有機體，主要包括策略計劃、目標設定、經營預算、資本支出預算、財務預算、預算說明書六部分。（一） 策略計劃策略計劃是以企業歷年的經營績效為基礎，全面審視目標市場的政治、經濟環境，判斷它們對于未來企業發展的影響，并通過企業內部的優劣勢分析，制定出企業在未來一年中的經營策略，主要包括地區環境信息、產品線分析、機會與威脅、策略計劃。是企業經營預算的依據和基礎。（二） 目標設定目標設定是以上述策略計劃為依托而制定出企業未來一年內的經營目標，是全面預算的總體概括。本部分采用BSC(平衡記分卡)設定，主要包括企業整體目標以及從財務方面、客戶8、方面、內部營運流程、員工學習與成長四個方面體現的分目標，其中指標的含義或計算方法說明參見戰略管理組織規劃之關鍵績效指標表。（三） 經營預算經營預算是指與公司日常業務直接相關、具有實質性的基本活動的預算，與公司損益表的計算有關。主要包括：銷售數量預算表、銷售金額預算表、銷售成本預算表、期末存貨預算表、營業費用預算表、管理費用預算表、財務費用預算表、制造費用預算表、人力資源預算表等。這些預算以實物量指標和價值量指標分別反映公司收入與費用的構成情況。（四） 資本支出預算資本支出預算是指公司不經常發生的一次性業務的預算，如公司固定資產的購置、擴建、改建、更新等都必須在投資項目可行性研究的基礎上編制預算9、，具體反映投資的時間、規模、收益以及資金的籌措方式等。包括固定資產投資預算表和未完工項目進展投資預算表。（五） 財務預算財務預算是指與公司現金收支、經營成果和財務狀況有關的各項預算，主要包括：現金預算、預計損益表、預計資產負債表、預計現金流量表、關鍵營運指標預算表。這些預算以價值量指標總括反映經營預算和資本支出預算的結果。（六） 預算說明書主要說明編制預算采用的會計政策以及與預算有關的重要事項，以便于閱讀理解各預算報表。主要包括業務前提條件或基礎、主要業務交易量、產品毛利率水平、信用政策、折舊政策、稅收政策、重要費用支出項目說明、預計已產生但帳面未處理之呆壞帳情況說明、資金借貸及利息費用情況說10、明等。第十四條 本預算表單編制中涉及到的預估和預測概念指：根據預算編制期以前的實際數據，結合預算編制期至年末的預測數據，估計得出的全年數據稱之為預估；在預算編制期對來年數據完全依靠推算或理想預期稱之為預測。第二節、預算編審程序第十五條 來年預算的編審工作在每年度的9月份開始進行，并盡量考慮執行中的易操作性，具體程序如下：9月上旬業務單元預算委員會主任（業務單元總經理）組織召開業務單元第一次預算會議，傳達總公司之戰略預算規劃，討論來年的總體工作目標框架，確定來年的預算編審方法和程序，下發預算編制通知并提供相關預算編制表單至各企業。【注：此會議也可以電話會議或書面文件形式召開】9月中旬各企業預算委11、員會主任（企業總經理）組織召開企業第一次預算會議，傳達總部及業務單元的預算編制精神，聽取公司預算執行委員（財會部經理）關于本年度預算執行情況和分析建議報告，財務總監作補充說明，總經理提出來年的工作目標框架并布置各部門制訂下年度工作目標和計劃。【注：此會議也可以與企業的月度經營績效檢討會結合】9月下旬企業召開第二次預算委員會會議，聽取各部門的下年度工作目標和計劃，擬訂公司經營管理總目標、分目標和經營計劃，并責成財會部按照規定之表單格式編制全面預算。【注：此會議也可以與企業年度工作安排會議結合】10月上旬企業召開第三次預算委員會會議，討論通過公司下年度全面預算方案并上報至業務單元預算委員會。【注：12、此部分也可以傳閱或審批方式進行】10月中旬業務單元召開第二次預算會議，聽取業務單元預算執行委員（業務單元財務經理）關于本年度預算執行情況和分析建議報告，對本年度之預算執行情況作出客觀評價，聽取預算執行委員提報根據各企業預算匯總之業務單元預算草案,討論各企業的策略計劃、目標設定和財務預算，并將修正意見反饋回企業責其調整。【注：此會可以與第三季度業務單元之企業聯席會議合并召開】10月下旬各企業根據業務單元預算委員會之修正意見調整企業之策略計劃、目標設定和財務預算并再次提報。【注：此工作主要由預算執行委員負責進行】11月上旬業務單元召開第三次預算會議，審議并通過各企業之策略計劃、目標設定和財務預算，13、并形成業務單元的年度計劃和財務預算上報至總公司戰略預算委員會。【注：此與總公司之預算編制進度吻合】11月中旬根據總公司戰略預算委員會的審議意見，直接由業務單元預算執行委員進行修正調整并于11月下旬再次提報至總公司戰略預算委員會。修正情況同步通報預算委員會各委員。12月上旬待總公司批準后，業務單元正式頒發業務單元的年度經營計劃及財務預算，書面批復各企業之年度經營計劃及財務預算。第十六條 每年的企業第一次預算會議之前，業務單元第二次會議之前，對應之預算執行委員應詳盡作出本年度預算執行情況及分析建議報告，同時進行預算會議籌備事項。第四章、預算的執行、調整及評價第十七條 預算執行分析。每季度次月中旬，14、結合業務單元之企業聯席會議，業務單元預算委員會召開季度預算執行情況會議，聽取業務單元預算執行委員關于本季度業務單元的整體預算執行情況、預算目標完成情況及分析意見的報告。必要時可直接質疑有關企業之總經理或財務總監。第十八條 年度預算調整。年度預算經批復后，原則上不作調整。如確系未預見市場因素或環境因素導致經營發生重大變動需進行調整的，由企業提出書面申請，在每季度的預算執行情況會議上討論確定是否予以調整。如調整影響到業務單元整體預算，經業務單元預算會議討論通過后由預算執行委員提報總公司戰略預算委員會批復后方可調整。第十九條 預算執行評價。預算執行評價每年度一次，企業預算執行的年度自我評價報告應在每年9月中旬之企業第一次預算會議上作出，并上報至業務單元預算委員會審議。業務單元預算委員會應在每年10月中旬的業務單元第二次預算會議上討論企業提交的自評報告，形成業務單元的預算執行情況報告提交總公司戰略預算委員會，評選出預算執行最好企業和最差企業（可空缺），建議業務單元進行通報表彰和通報批評，并將其作為企業之總經理和財務總監的考核依據之一。第五章、附則第二十條 本制度由業務單元制定、解釋，并組織實施、檢查與考核，同時可根據實際情況予以修訂。第二十一條 本制度適用于業務單元管理之所有控股企業。第二十二條 本制度施行后，各企業與本制度有抵觸的，均以本制度為準。第二十三條 本制度自起執行。