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1、集團股份有限公司經營計劃及預算管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 經營計劃和預算管理制度總則為貫徹某股份公司發展戰略，加強某股份公司及各權屬公司經營管理的計劃性，規范某股份公司的計劃和預算管理工作，特制定本制度。某股份公司實行以目標利潤和資產保值增值為導向的經營計劃和預算管理，遵循“統一籌劃、分級管理、權責結合”的原則，進行總量調控和管理。本制度中除特殊注明之外，“某股份” 、“股份公司”是指某集團股份有限公司，“權屬公司”是指某集團股份有限公司擁有實際控制權的企業。組織機構股份公司的經營計劃和預算管理組織機構2、包括股份公司董事會、股份公司總經理辦公會、股份公司資產管理部。股份公司董事會是股份公司年度經營計劃和預算管理的最高決策機構，其職責包括：審批某股份公司年度經營計劃和預算；審批有關計劃和預算管理的政策、制度、規定等，確定編制方針和程序；對相關某股份公司年度經營計劃和預算的各項重大事項進行決定。股份公司總經理辦公會是股份公司年度經營計劃的審核機構，其職責包括：審核某股份公司年度經營計劃與預算；審議某股份公司權屬公司年度經營計劃與預算，形成決議；審核有關計劃和預算管理的政策、制度、規定等，確定編制方針和程序；對相關某股份公司年度經營計劃與預算的各項重大事項進行討論，形成意見。某股份公司總經理辦公會在3、審議股份公司年度經營計劃與預算議題時，權屬公司相關負責人應列席并參加討論。股份公司資產管理部是股份公司年度經營計劃和預算管理的執行機構，其職責包括：（1） 傳達股份公司確定的股份公司總體經營管理方針、總體目標；（2） 起草、修訂、下發經營計劃和預算方案的指標類別、格式；（3） 審核股份公司各權屬公司的年度經營計劃和預算方案提案；（4） 制訂股份公司的年度經營計劃和預算方案提案；（5） 制訂股份公司月度、季度、半年、年度經營計劃與預算執行情況分析報告；（6） 監督股份公司各權屬公司的經營計劃與預算執行情況；（7） 負責計劃預算管理其它相關事項；（8） 負責對各權屬公司的年度經營決算報告進行審核、4、匯總，并撰寫股份公司年度經營決算報告和相關分析報告。編制原則一致性原則：某股份公司的經營計劃和預算方案要根據股份公司的中長期戰略規劃進行編制，服從股份公司的中長期發展目標，并符合股份公司總體的經營方針。先進性原則：各項經濟技術指標都要對照“三個水平”進行。即本中心歷史最好水平、本年實際水平、國內同行業先進水平。全面完整性原則：股份公司經營計劃和預算必須全面、完整、具體，并將指標層層分解落實。實事求是原則：股份公司經營計劃和預算要根據企業實際情況，在對宏觀經濟狀況與經濟政策、行業趨勢進行深入分析的基礎上進行編制。范圍與依據經營計劃和預算的編制責任中心范圍：（1） 一級責任中心：股份公司；（2） 5、二級責任中心：股份公司各職能部門、股份公司各權屬公司經營計劃和預算編制的依據和基礎：（1） 宏觀經濟和政策環境；（2） 行業趨勢、市場環境、競爭環境；（3） 公司中長期戰略規劃；（4） 責任中心自身資源和能力的分析報告；（5） 經營計劃和預算執行情況的分析報告。內容與要求股份公司的經營計劃和預算必須包括以下內容：（1） 股份公司上一年度經營計劃與預算執行情況總結；（2） 股份公司戰略發展目標；（3） 股份公司內外部環境分析與預測；（4） 股份公司主要年度經營目標；（5） 股份公司實現目標的措施規劃；（6） 股份公司財務預算方案；（7） 股份公司風險分析及相應對策準備；（8） 其它說明。各權屬公6、司年度經營計劃和預算必須包括以下內容：（1） 權屬公司上一年度經營計劃與預算執行情況總結；（2） 權屬公司戰略發展目標；（3） 權屬公司內外部環境分析與預測； （4） 權屬公司主要年度經營目標；（5） 權屬公司實現目標的措施規劃；（6） 權屬公司年度預算方案；（7） 權屬公司風險分析及相應對策準備；（8） 股份公司要求的其它權屬公司經營管理重要信息；（9） 其它說明。股份公司各職能部門年度管理計劃和預算必須包括以下內容：（1） 部門上一年度經營計劃與預算執行情況總結；（2） 股份公司戰略對部門發展的要求；（3） 部門主要年度管理和支持服務目標；（4） 部門工作計劃及主要舉措；（5） 部門費用預7、算；（6） 其它說明。權屬公司預算方案和匯報重要信息的內容格式參見附表。股份公司經營計劃和預算方案與權屬公司經營計劃和預算方案的編制必須符合以下要求：（1） 經營計劃中重大工作內容應該逐項列出，并制定工作進度表；（2） 各項計劃和預算指標確定部分和預測部分應該明確分開，盡可能壓縮預算中的預測范圍（例如將已經簽署合同的業務和不確定業務分開列明），同時要詳細說明預測過程和依據；（3） 計劃和預算中包含的各項數據要盡量明細；（4） 就所開發項目編制項目預算。年度經營計劃和預算方案編制和調整流程年度計劃和預算的編制流程包括權屬公司年度經營計劃與預算審核流程、股份公司年度經營計劃與預算制定流程、權屬公司8、年度經營計劃與預算調整審核流程、股份公司年度經營計劃與預算調整流程。權屬公司年度經營計劃與預算編制與審核自前一年度的10月1日開始，在12月31日前完成編制。審核流程如下：（1） 權屬公司提出年度經營計劃與預算方案；（2） 權屬公司將年度經營計劃與預算方案上報股份公司(權屬公司由股份公司外派董事上報)；（3） 股份公司資產管理部審核權屬公司年度經營計劃與預算方案，出示專業意見；（4） 股份公司分管副總經理審核權屬公司年度經營計劃與預算方案，出示意見；（5） 股份公司總經理辦公會審議權屬公司年度經營計劃與預算方案，形成審議決議；（6） 股份公司資產管理部向權屬公司傳達股份公司決議(權屬公司由股份9、公司向外派董事傳達)；權屬公司審批年度經營計劃與預算方案。(權屬公司是股份公司外派董事根據股份公司決議在權屬公司董事會表決)股份公司年度經營計劃與預算制定流程自前一年度的10月1日開始，在12月31日前完成編制。制定流程如下：（1） 股份公司資產管理部提出年度經營計劃與預算方案編制要求；（2） 股份公司各部門和股份公司權屬公司提出本單位的年度經營計劃與預算方案；（3） 股份公司資產管理部制訂股份公司年度經營計劃與預算方案討論稿；（4） 股份公司分管副總經理審核股份公司年度經營計劃與預算方案討論稿，并出示意見；（5） 股份公司總經理辦公會審核股份公司年度經營計劃與預算方案討論稿；（6） 股份公司10、董事會審批股份公司年度經營計劃與預算方案討論稿；（7） 股份公司資產管理部根據董事會審批意見，制定股份公司年度經營與預算方案正式稿。權屬公司年度經營計劃與預算調整審核流程參見權屬公司年度經營計劃和預算審核流程。股份公司年度經營計劃和預算的調整流程如下：（1） 股份公司資產管理部提出年度經營計劃調整方案；（2） 股份公司分管副總經理審核，并出示意見；（3） 股份公司總經理辦公會審議，并提出審議意見；（4） 股份公司董事會審批，并做出決議；（5） 股份公司資產管理部根據董事會決議調整年度計劃與預算。執行、監督與過程考核股份公司在執行計劃和預算時，堅持“權責分散，監督集中”的原則，即計劃預算內的財權11、經營權下放給二級責任中心，一級責任中心集中掌握監控權。在預算執行過程中，各責任中心以自我控制為主，對在預算范圍內的各項支出按照股份公司和本單位的財務制度和相關審批程序進行控制。各責任中心負責人必須責成相關部門每月按照既定的格式填寫并向股份公司資產管理部報送股份公司要求的月度、季度和年度經營計劃和預算執行情況統計表和分析報告，資產管理部同時抄報股份公司戰略發展部、審計監察部。各責任中心報送的相關經營計劃和預算執行情況統計表和分析報告內容格式參見附表。股份公司資產管理部是股份公司經營計劃和預算執行情況各種信息的匯總部門，是對股份公司計劃和預算的執行過程進行日常管理、監控和分析的主管部門，其相關監12、控工作職責如下：（1） 負責收集匯總各責任中心計劃與預算執行過程中的各種計劃和預算執行信息，并于每月10日內將執行情況統計結果和簡要分析說明報總經理辦公會；（2） 負責每月對每個權屬公司進行不少于2天計劃和預算執行情況的調研考察；（3） 負責牽頭并組織各有關部門對各責任中心的執行情況進行檢查監督；（4） 負責會同股份公司戰略發展部和審計監察部，撰寫包含各方專業角度分析和改進建議的計劃預算執行綜合分析報告，報股份公司總經理辦公會；（5） 負責對相關責任中心提出合理化建議，以幫助各責任中心更好地完成年度經營計劃和預算目標；（6） 負責牽頭并組織相關部門對經營計劃和預算方案執行中途的調整事項進行審核13、；（7） 負責會同股份公司戰略發展部、審計監察部共同提出對各二級責任中心計劃和預算執行效果的考評意見。股份公司總經理辦公會每月召開一次各二級責任中心負責人參加的計劃和預算分析例會，討論計劃和預算執行情況分析報告，分析產生偏差的原因，并商議糾正偏差的措施。各責任中心要加強對其下屬責任實體執行過程的監督和指導力度，以保證公司總體經營計劃和預算能得到有效控制。對違反本制度的各責任中心，股份公司人力資源部根據總經理辦公會的要求追究該責任中心“主要負責人員”的責任。股份公司每月對權屬公司的工資總額預算與月度相關考核指標完成情況掛鉤。年度經營決算股份公司總經理辦公會是年度經營決算編制的領導機構，股份公司資14、產管理部是年度經營決算的執行機構。股份公司年度經營決算的編制要求如下：（1） 年度經營決算要嚴格按照某股份公司相關會計管理政策和制度的要求執行。（2） 年度經營決算要對單位損益有重大影響的事項應逐項審查，提出審核性和指導性建議。（3） 年度經營決算要對照預算認真分析經營結果與預算的差距，并為來年的工作提出改進措施。附 則各責任中心應參照本管理制度的基本原則和內容，結合自身情況制訂本中心的經營計劃和預算管理實施細則，報股份公司資產管理部備案。本制度由某股份公司資產管理部起草和修訂，經由某股份公司總經理辦公會審批后發布。本辦法自發布之日起施行。本辦法由股份公司資產管理部負責解釋。附件一：股份公司年15、度經營計劃和預算編制參考格式第一部分 上一年度經營計劃和預算執行情況總結一、上年度經營計劃和預算完成情況二、上年度重大差異事項及說明以及需要特別說明的事項三、上年度主要經營管理舉措四、存在的主要問題及解決思路第二部分 股份公司戰略發展目標綜述第三部分 本年度經營環境分析一、宏觀經濟及其對公司經營活動的影響分析二、行業政策及其對公司經營活動的影響分析三、資本市場環境分析四、公司自身資源狀況分析第四部分 本年度經營管理方針和經營管理目標一、經營管理方針二、經營管理目標1. 財務目標2. 內部管理目標3. 客戶目標4. 學習成長目標三、主要經營管理目標選擇和目標確定的依據和過程說明第五部分 本年度經16、營計劃及舉措一、資本運營經營計劃及舉措二、人力資源計劃及舉措三、管理提升和制度建設計劃及舉四、其它計劃及舉措第六部分 本年度財務預算一、成本費用預算二、現金預算三、資本支出預算四、預計資產負債表五、預計利潤表六、預計現金流量表第七部分 本年度公司風險分析及相應對策準備一、戰略風險及對策二、經營風險及對策四、財務風險及對策五、人才與組織結構風險及對策六、信用風險及對策第八部分 其它說明附件二：權屬公司年度經營計劃和預算編制參考格式第一部分 上一年度經營計劃和預算執行情況總結一、上年度經營計劃和預算完成情況二、上年度重大差異事項及說明以及需要特別說明的事項三、上年度主要經營管理舉措1. 生產經營舉17、措2. 市場開發和收入實現舉措3. 成本和費用控制舉措4. 投資、融資舉措5. 人才開發和引進舉措6. 管理制度建設舉措四、存在的主要問題及解決思路第二部分 權屬公司戰略發展目標綜述第三部分 本年度經營環境分析一、宏觀經濟及其對公司經營活動的影響分析二、行業政策及其對公司經營活動的影響分析三、資本市場環境分析四、市場環境分析五、競爭環境分析六、行業關鍵成功因素分析七、公司自身資源狀況分析第四部分 本年度經營管理方針和經營管理目標一、經營管理方針二、經營管理目標1. 財務目標2. 內部管理目標3. 客戶目標4. 學習成長目標三、主要經營管理目標選擇和目標確定的依據和過程說明第五部分 本年度經營計18、劃及舉措一、市場開發計劃及舉措5. 老市場及老客戶維持計劃及舉措6. 新市場及新客戶開發計劃及舉措7. 品牌開發計劃及舉措二、生產經營計劃及舉措三、技術研發經營計劃及舉措四、資本運營經營計劃及舉措五、人力資源計劃及舉措1. 年度人力資源需求分析及招聘計劃及舉措2. 年度薪酬福利計劃及舉措3. 年度考核激勵計劃及舉措4. 年度培訓開發計劃及舉措六、管理提升和制度建設計劃及舉措1. 治理結構完善計劃及舉措2. 預算管理、財務管理、投資管理、審計管理等制度完善計劃及舉措3. 績效考核制度、項目負責制度完善計劃及舉措4. 其它管理制度完善及舉措七、其它計劃及舉措第六部分 本年度財務預算一、銷售預算二、19、生產預算三、成本費用預算四、產品成本預算五、現金預算六、資本支出預算七、預計資產負債表八、預計利潤表九、預計現金流量表第七部分 本年度公司風險分析及相應對策準備一、戰略風險及對策二、市場風險及對策三、經營風險及對策四、財務風險及對策五、人才與組織結構風險及對策六、信用風險及對策第八部分 其它經營管理重要信息第九部分 其它說明一、需要總部提供的支持和幫助二、需要其它關聯企業提供的支持和幫助三、其它內容附件三：股份公司各職能部門管理計劃和預算編制參考格式第一部分 上一年度管理計劃和預算執行情況總結一、上年度管理計劃和預算完成情況二、上年度重大差異事項分析及說明以及需要特別說明的事項三、上年度主要管20、理舉措1. 招聘渠道拓展舉措、績效考核高效推動舉措、人才開發舉措等（各部門不同，此處以人力資源部舉例）2. 費用控制舉措3. 其它管理舉措第二部分 股份公司戰略對部門發展的要求綜述第三部分 本年度管理方針、目標、管理計劃和舉措一、管理和支持服務方針二、主要管理和支持服務目標1. 財務目標2. 內部管理目標3. 客戶目標4. 學習成長目標5. 主要管理服務支持目標選擇和目標確定的依據和過程說明三、管理計劃及主要舉措第四部分：工作計劃與主要舉措一、部門主要工作計劃安排二、部門制度完善計劃安排三、部門重要工作事項執行計劃安排四、集體公司所要求的計劃安排事項第五部分：費用預算一、部門年度管理費用預算年度部門管理費用預算表（針對所有部門）二、年度財務費用計劃和預算（針對資產管理部）三、年度平均現金存量預算（針對資產管理部）四、年度薪酬福利計劃和預算（針對人力資源部）五、年度投融資計劃預算及說明（針對資產管理部）第六部分 其它說明一、需要其它部門提供的支持和幫助二、其它內容