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1、集團財務預算組織體系編制、考核評價制度附表編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 第一章 總 則第一條 通過編制成都xx集團公司(以下簡稱“集團公司”)及各子公司全面預算，以達到細化戰略規劃和年度經營計劃，并對其執行情況進行有效監控的目的，特制定本管理辦法。第二條 全面預算是實施績效管理的基礎，是進行績效考核的主要依據。通過預算與績效管理相結合，為集團公司與各子公司設立了一定的行為標準，明確了工作努力的方向，促使其行為符合總體戰略目標及預算的要求。第三條 通過編制全面預算，使集團公司各級管理層必須認真考慮完成經營目標所需的2、方法與途徑，并對市場可能出現的變化做好準備，促進各類資源的有效配置，提高資源利用效率。第四條 全面預算是各級管理層進行事前、事中、事后監控的有效工具，通過尋找經營活動實際結果與預算的差距，可以迅速地發現問題并及時采取相應的解決措施。通過強化內部控制，降低了日常的經營風險，加強對費用支出的控制，有效降低營運成本。第五條 本管理辦法適用于集團公司及各控股子公司，參股公司可參照執行。第二章 預算管理的組織體系 第六條 集團公司董事會是全面預算管理的決策機構。董事會負責依據集團公司的發展戰略，結合股東的具體期望收益、經營環境、經營計劃等因素審議、批準集團公司年度預算。第七條 總裁辦公會預算會議是實施全3、面預算管理的管理機構，為非常設機構。預算會議人員構成：總裁、經營層成員、子公司總經理、子公司財務負責人以及執行部門相關人員。（平日總裁辦公會預算會議出席人員可簡化）第八條 預算會議行使以下權責：（1） 審議、確定年度預算目標、預算編制方針和預算程序，報董事會批準；（2） 審定財務中心提交的總預算和各部門及子公司的年度預算，上報董事會，經董事長簽批后下達正式預算；（3） 批準財務中心審議提交的預算調整、修正方案；（4） 協調、裁定預算重大沖突；（5） 對預算運行狀況實施整體監控；（6） 審議與預算執行情況掛鉤的考核及獎懲辦法和方案，報董事會批準。第九條 集團公司預算管理部門是財務中心，內設專門崗4、位，負責全面預算管理文件編撰、預算指標的測定、預算的匯總、最終預算任務的下達、預算過程的監督和結果的評價等全局性組織工作和匯總編制工作。其中財務總監總體負責組織預算的審核、平衡、編制、監督執行、調整、分析反饋工作；財務中心負責預算的具體編制、監督執行情況、收集數據、分析匯報等工作。第十條 財務中心有以下權責：（1） 設計預算指標體系，將總裁辦公會預算會議提出的預算總目標對各職能部門和子公司進行分解、下達；（2） 共同審議各職能部門和子公司上報的年度預算草案，審核這些方案是否符合集團公司總體的方針、目標，是否充分展示發展前景和管理潛力，對彼此之間的沖突進行協調，討論通過各職能部門和子公司預算草案5、或駁回重編。在此基礎上，形成初步確定的方案，報總裁辦公會預算會議審議；（3） 在預算執行過程中，及時搜集信息，提供預算推進中的各種動態分析報告，在規定的權責范圍內處理相關問題；（4） 預算期結束后，配合相關部門進行預算評價，向總裁辦公會預算會議提交本年度預算工作的分析報告；（5） 對有關部門提出的預算修改、調整方案作出初步判斷并提出意見；（6） 組織預算的培訓工作；（7） 向預算編制、執行單位提供技術支持，提出改進預算工作的意見；（8） 擬定集團公司預算管理辦法及相關制度，報總裁辦公會預算會議審批。第十一條 預算管理涉及面廣、業務交叉點多，各有關部門必須做到分工協作、職責明確、充分溝通、密切配6、合。通過逐級分解、下達預算指標，明確各級預算編制和管理責任人，形成預算編制和管理的組織體系。第三章 預算的編制第十二條 集團公司采取自上而下下達預算編制目標、方針，自下而上編制預算，由財務中心平衡匯總編制預算的預算編制程序。第十三條 預算期指預算的執行期，為每年的1月1日至12月31日。第十四條 預算的編制工作期指實際編制預算的時間。年度全面預算應在預算期上一年度的11月開始著手編制。第十五條 預算編制要在董事會和總裁辦公會預算會議制定的編制方針指導下進行。第十六條 預算方針有：（1） 目標利潤規劃方針（目標利潤由總裁辦公會制定并由集團公司董事會審批）； （2） 收入預算編制方針；（3） 成本7、預算編制方針；（4） 費用編制方針（對于日常費用，建議采用固定預算，即按部門編制人數確定每人辦公費費用；對于專門的部門職能，建議采用零基預算，重新審核部門專項職能的必要性并制定預算額）； （5） 投資與開發費用預算方針（建議采用零基預算）； （6） 籌資方針；（7） 預算調整方針；（8） 其他基準（公司費用分攤基準、業績評價基準、預算外費用考評基準方針等）。第十七條 預算編制程序（1） 在編制預算之前，財務中心、總裁辦公室、審計中心及其它相關職能中心和各子公司要做好各項準備工作，包括組織調查研究，檢查、總結到目前為止報告期內經營計劃及預算的執行情況，預測本報告期經營計劃和預算的總體執行情況，測8、算有關指標數據，研究預算期發展的趨勢等。（2） 每年11月第一個工作日總裁辦公會預算會議根據董事會批準的集團公司發展戰略確定下年度的預算目標。（3） 財務中心制定詳細的預算指導文件，在預算制定程序啟動時下發。（4） 采用經營計劃和預算統一編制的原則，預算必須以經營目標和經營計劃為依據，必須與經營計劃相匹配并綜合平衡集團公司的財務狀況。（5） 各部門和子公司在全面分析以前年度及報告期預計各項財務收支情況的基礎上，結合預算年度經營環境的變化、年度經營目標、預算目標和提高內部經營管理水平的要求，按照務實的原則，合理測算年度各項收支，按照預算指導文件的要求編制預算年度的各項預算草案交主管領導初審，由主9、管領導提出意見并進行修改。（6） 每年11月20日之前，各部門和子公司將審核后的預算草案(包括編制說明)上報財務中心。（7） 在財務總監的統一領導下，總裁辦公室相關人員協助財務中心進行各部門預算匯總平衡，對預算的制定進行溝通、修改后，編制出集團公司年度財務預算初稿，包括現金預算表、預計資產負債表、預計損益表、預計現金流量表及其他有關資料，提交總裁辦公會預算會議審議。（8） 12月15日由總裁主持年度預算會議，審議各部門及公司整體預算。（9） 總裁辦公會預算會議將通過審核的預算提案報董事會審批，經批準的預算方案，于每年的12月30日正式下達給各部門及子公司。第十八條 年度預算會議細則（1） 會前10、準備：財務中心提前兩周下達集團公司總體財務目標期望值、會議議程、規則和材料要求；各單位提前1周準備好材料。（2） 參加人員：總裁、經營層成員、各子公司總經理以及各子公司財務負責人。（3） 召開時間：12月中旬。（4） 會期為：一到兩天。（5） 主要議程1) 總裁介紹集團公司的總體經營目標和財務目標并向各單位進行分解；2) 各單位匯報各自計劃，接受與會人員質詢，明確修改方向；3) 總裁總結發言，明確各單位計劃修改完成時間；4) 最后總裁宣布閉會。（6） 會議規則1) 各單位的呈報圖表采用標準格式；2) 質詢以及對質詢的回答應以事實和數據為基礎；3) 質詢對事，不針對人；4) 與會人員對各單位計劃11、有質詢權，總裁對修改要求有最終決定權；5) 預算會議必須形成明確的預算修改意見，并形成會議記錄，與會人員簽字認可。（7） 會后事項1) 財務中心分發預算會議對于各部門和子公司預算修改的要求和時間表；2) 財務中心跟蹤預算的修改，重新匯總，直至與集團公司的要求達成一致；3) 將重新匯總編制的預算報總裁辦公會預算會議批準。第十九條 預算編制時，集團公司預留一定比例的預備費作為預算外支出。第四章 預算的控制與分析第二十條 預算控制方法原則上依金額進行管理，同時運用預算項目管理、數量管理的方法。第二十一條 金額管理：從預算的金額方面進行管理。第二十二條 預算項目管理：按預算的項目進行管理，不同預算項目12、之間不得相互充抵。第二十三條 數量管理：對一些預算項目除進行金額管理外，從預算的數量方面進行管理。第二十四條 下達的預算指標是與業績考核掛鉤的硬性指標，一般情況不得突破。預算指標是制訂業績合同和考核設計方案的重要依據，根據預算執行情況對責任人進行考核、獎懲。第二十五條 成本、費用預算如遇特殊情況確需突破時，必須提出申請，說明原因，經總裁辦公會預算會議審批納入預算外支出。第二十六條 預算剩余可以跨月轉入使用，但不能跨年度。第二十七條 當各部門或子公司之間發生利益沖突，且其負責人之間協調無效時，應將有關事項報經集團公司財務中心協調，協調無效時由其上報總裁辦公會預算會議仲裁?？偛棉k公會預算會議做出仲13、裁決議后，通過財務中心下達“預算仲裁決議書”給相關部門。仲裁決議一經形成，各部門須無條件執行。第二十八條 預算執行中發生下列情況之一時，相關部門可以申請調整預算：（1） 董事會調整發展戰略，重新制訂經營計劃；（2） 集團公司經營層決定追加（或縮減）任務；（3） 市場形勢發生重大變化，需要調整銷售預算；（4） 國家相關政策發生重大變化；（5） 生產條件發生重大變化；（6） 不可抗力的作用；（7） 總裁辦公會預算會議認為應該調整的其他事項。第二十九條 當某一項或幾項因素向著劣勢方向變化，影響預算的執行時，應首先挖掘與預算目標相關的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提14、出預算修正申請。預算修正申請中必須包括：（1） 導致無法實現預算的原因；（2） 已經采取的其他彌補措施和效果；（3） 與該項預算調整相關的業績調整；（4） 調整后的預算及計算方法。第三十條 預算調整的權限與程序（1） 各部門或子公司對照預算執行和結余情況，認為需要調整預算時，填寫預算調整申請表，對照預算調整條件說明調整內容及理由，并后附相關文件（如市場價格變動情況說明、相關政策變化情況說明、變更前后的經營計劃、集團公司下達追加（或縮減）任務、項目可行性建議書等），交有關主管領導審批；（2） 將主管領導簽字同意的預算調整申請表上交集團公司財務中心；（3） 財務中心對預算調整申請表進行審查，在預算15、調整申請表上簽署意見，并將同意上報的預算調整申請表報總裁辦公會預算會議；（4） 總裁辦公會預算會議批準預算調整后由總裁辦公會預算會議下達給財務中心；（5） 財務中心留存預算調整申請表，并根據審批意見，編寫“預算調整通知書”下達給預算單位。第三十一條 預算差異分析（1） 各部門及子公司都要建立預算管理簿（條件許可的情況下，可進行計算機管理），按預算項目詳細記錄預算額、實際發生額、差異額、累計預算額、累計實際發生額、累計差異額；（2） 在預算執行過程中，財務中心主要從預算金額、預算項目方面進行控制、記錄和監督；（3） 預算執行過程中，各部門及子公司要及時檢查、追蹤預算的執行情況，形成預算差異分析報16、告，于每月3日前將上月預算差異分析報告交財務中心；（4） 財務中心根據自己的記錄與各部門和子公司的預算差異報告進行核對，糾正偏差，分析差異產生的原因，最后由財務中心形成總預算差異分析報告，交總裁辦公會預算會議，為總裁辦公會預算會議對全面預算的執行進行動態控制提供資料依據。第三十二條 預算差異分析報告應有以下內容：（1） 本期預算額、本期實際發生額、本期差異額、累計預算額、累計實際發生額、累計差異額；（2） 對差異額進行的分析；（3） 產生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的建議。第三十三條 例會制度（1） 在每月上旬的例會上要進行預算執行情況總結，匯報17、上月的工作任務完成情況、預算執行情況，確定改進措施，明確下月的工作重點。（2） 財務中心應在會前3天將預算差異報告報總裁辦公會預算會議討論。（3） 各部門應提前3天做好會議準備，包括各部門的預算分析、工作任務完成情況分析和切實可行的改進措施，并形成文字資料。（4） 會議對改進措施形成決議，總裁辦公室負責督促各相關部門落實會議決定。第五章 預算考核評價第三十四條 預算考核評價包括：（1） 對公司經營業績進行評價；（2） 對預算執行者的考核評價；（3） 對全面預算管理系統進行評價。第三十五條 預算考核評價的目的（1） 考核各部門及子公司的預算執行情況，并與相應的激勵約束機制掛鉤，實施事后控制，增強18、預算管理過程的完整性和權威性；（2） 分析各部門及子公司的預算執行結果以及預算管理系統的控制能力，為改進下一期預算的編制、執行和監控工作提供有益的建議；（3） 評價集團公司整體預算完成情況，分析財務狀況和經營狀況，為管理者做決策提供依據。第三十六條 預算考核評價遵循的原則（1） 目標原則：以預算目標為基準，按預算完成情況評價預算執行者的業績；（2） 激勵原則：預算目標是對預算執行者業績評價的主要依據，考核必須與激勵制度相配合；（3） 時效原則：預算考核是動態考核，每期預算執行完畢應立即進行；（4） 例外原則：對一些阻礙預算執行的重大因素，如產業環境的變化、市場的變化、重大意外災害等，考核時應作19、為特殊情況處理；（5） 分級考核原則：在責任清晰的基礎上，預算考核要根據組織結構層次或預算目標的分解層次進行，堅持上級對下一級進行分級評價；（6） 可控性原則：既各責任主體以其責權范圍為限，僅對其可以控制的預算差額負責；（7） 以預算內容為核心，進行財務指標與非財務指標相結合的考核；（8） 預算考評要支持企業總目標，符合總體優化原則。（9） 通過季度/年度經營計劃例會保證預算與考核的銜接。第三十七條 季度/年度業績考核與經營計劃會（業績考核會與經營計劃會合并）的目的是對前一季度各部門的經營計劃和財務預算執行情況進行考核，及時發現和解決經營中的潛在問題，確保預算的完成，或者必要時修正預算，以適應20、外部環境的變化。第三十八條 季度/年度業績考核與經營計劃會（預算部分）細則（1） 會議準備：財務中心在每月初填制上一季度/年度預算完成情況表，在會前3天對上一季度預算完成情況做差異分析并找出主要疑點；各部門提前1周做出本部門預算完成情況差異分析和解決問題擬用的措施。（2） 參會人員：總裁、經營層成員、各部門/子公司負責人及相關人員，（年度經營研討會參會人員總裁、經營層成員、各部門/子公司負責人及相關人員（經營計劃及預算相關人員可在本單位質詢時參加），集團公司董事邀請列席會議。（3） 召開時間：季度例會在每月15日以前，年度例會一般安排在十二月下旬或一月上旬。（4） 會議規則：考核的目的不僅是為21、了揭示和解釋問題，主要的目的是共同解決問題；要求各單位對預算完成差異的認識充分，解決方法準備充分，并且準備相關的圖表和數據。（5） 會議議程：1) 各部門及子公司負責人匯報上季度/年度部門及子公司工作完成情況；2) 各主管領導總結主管工作完成情況及主要問題；3) 財務總監介紹上個季度/年度公司總體預算目標完成情況，主要預算差異及其來源；4) 逐一對各子公司上季度/年度預算完成情況進行考核，揭示存在的問題，責成解決；5) 總裁總結會議達成的需要解決的問題，明確改進目標；6) 討論各部門草擬的改進措施，通過或令其修改；7) 總裁宣布閉會。（6） 會后事項：1) 總裁辦公室總結、下達會議結果、會議責22、成解決事項和負責人。2) 財務中心跟蹤涉及預算的以上事項的完成情況及財務結果，及時與有關單位溝通并向領導匯報；3) 人力資源部統計、記錄考核結果。4) 各部門及子公司對發生的不可控費用應及時向財務中心反映，并將不可控費用的發生情況報季度/年度經營活動分析會討論，否則考核時不扣除其影響數。第六章 附則第三十九條 本管理辦法由集團公司財務中心擬定，財務中心解釋。各子公司可以根據本辦法制定實施細則。第四十條 本管理辦法接受中國法律、法規以及本公司章程的約束，本管理辦法如與國家日后頒布的法律、法規或經合法程序修改后的公司章程相抵觸時，按國家有關法律、法規和公司章程的規定執行，并立即修訂，報總裁辦公會審23、議通過。第四十一條 本管理辦法未盡事宜，執行國家有關法律、法規和公司的有關規定。第四十二條 本管理辦法經集團公司董事會審議通過后生效實施。附件： 1. 部門預算草案表；2. 固定資產購置預算表；3. 固定資產折舊預算表；4. 收入預算表；5. 開發成本費用預算表；6. 收入預算執行情況表；7. 資本支出預算執行情況表；8. 預算調整申請表；9. 預算調整通知書；10. 預算編制管理流程；11. 預算調整流程。附件：部門/子公司預算草案表預算項目 月份一月二月三月四月五月六月七月八月九月十月十一月十二月全年合計一、收入項目收入合計二、支出項目1、成本類成本小計2、費用類費用小計支出合計三、固定資24、產請購計劃四、人力資源計劃1、人員編制需求2、招聘需求3、培訓需求4、其他備注編制人： 復核人： 附編制說明頁數：附件：固定資產購置預算表編制部門： 日期： 金額單位：月份申購部門及資產項目一月二月三月四月五月六月七月八月九月十月十一月十二月全年合計部門：1、2、3、合計金額部門：1、2、3、合計金額總計備注編制人： 復核人： 所附編制說明頁數：附件：固定資產折舊預算表編制部門： 日期： 金額單位：固定資產使用部門：月份固定資產項目一月二月三月四月五月六月七月八月九月十月十一月十二月全年合計已購置固定資產1、2、3、計劃購置固定資產合計：備注編制人： 復核人： 所附編制說明頁數：附件：收入預算25、表預算年度： 金額單位：項目金 額1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合計商品房銷售收入商鋪銷售收入出租房租金收入建材銷售收入生物能源銷售收入其他業務收入收入合計預計現金收入期初應收賬款1月份銷售2月份銷售3月份銷售4月份銷售5月份銷售6月份銷售7月份銷售8月份銷售9月份銷售10月份銷售11月份銷售12月份銷售預計現金收入合計期末應收賬款余額編制人： 復核人： 日期：附件：開發成本費用預算表預算年度： 金額單位：項目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合計金額%金額%金額%金額%金額%金額%金額%金額%26、金額%金額%金額%金額%金額%土地征用及拆遷補償費：土地征用費耕地占用稅勞動力安置費附著物拆遷補償安置動遷用房支出前期工程費：規劃、設計項目可行性研究支出水文、地質、勘察、測繪“三通一平”建筑安裝工程費：建筑安裝基礎設施費：道路供水供電供氣排污排洪通訊照明環衛綠化公共配套設施費：開發間接費用：工資職工福利折舊費修理費辦公費水電費勞動保護費周轉房攤銷開發成本合計100100100100100100100100100100100100100本月預計現金支出本月應付賬款編制人： 復核人： 日期：附件：收入預算執行情況表年度： 金額單位：收入項目本期預算本期實際差異額預算完成率備注編制人： 復核人： 27、日期：財務總監簽字： 附件：資本支出預算執行情況表年度： 金額單位：資本支出項目本期預算本期實際差異額本年預算本期實際占年度預算百分比備注編制人 復核人 日期財務總監簽字： 附件：預算調整申請表申請部門申請調整期間申請調整項目現預算額調整后預算額調整金額調整理由附件編號：附件編號：附件編號：已采取措施執行效果未來預測及建議相應經營計劃調整相應業績考核調整填表人填制日期復核人附件總頁數部門/子公司負責人簽字日 期主管領導審核日 期總裁辦公室審核（計劃及考核變化）日 期財務中心審核日 期財務總監審核日 期總裁辦公會預算會議審批日 期總裁簽字日 期附件：預算調整通知書調整部門：調整期間：調整項目調整前預算調整后預算調整金額備注調整后經營計劃：附件編號：調整后業績考核：附件編號：填表人：附件總頁數：復核人：下發日期：財務總監簽字： 總裁簽字： 附件：預算編制管理流程附件：預算調整流程