午啪啪夜福利无码亚洲,亚洲欧美suv精品,欧洲尺码日本尺码专线美国,老狼影院成年女人大片

1、公司財務對外投資、固定資產管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 第一章總則 (一)為加強公司財務管理,規范公司財務行為,提高增強公司綜合競爭力,依照國家相關政策、法規,結合本公司實際情況,制定本制度。 (二)公司財務管理的基本任務是做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作;合理籌集資金,積極參與經營投資決策,有效利用公司各項資產,努力提高經濟效益。 (三)公司財務管理基本原則是建立健全企業內部財務管理制度,做好財務管理基礎工作,如實反映企業財務狀況,依法計算和繳納稅收,保證投資者權益不受侵犯,保證企業利2、益不受損失。 第二章資金籌集管理 (一)本公司籌集的資本金為各股東投入的資本金。 資本金是指企業在工商行政管理部門登記的注冊資本。 資本金在生產經營期間,投資者除依法轉讓外,不得以任何方式抽走。如需要增資,應經公司董事會研究決定,依照法定程序報經工商行政管理部門辦理注冊資本變更登記手續。 (二)本公司的所有者權益除實收資本外,還包括資本公積、盈余公積和未分配利潤。其中資本公積和盈余公積經公司董事會研究決定,可以按照規定程序轉增資本金。 (三)本公司和所屬企業,通過負債方式籌集的資金,分為流動負債和長期 負債。 1、流動負債,包括短期借款,應付及預收賬款、應付票據、其他應付 1 款等。其中應付及3、預收賬款、應付票據等負債,應由銷售或營業部門負責,財務部門積極配合。短期借款及其他負債則由財務部門負責籌措其發生和償還。各部門自行籌措的短期經營性借款,除總經理批準的以外,財務部門不負責償還。 2、長期負債,包括長期借款,應付債券、長期應付款等,均由總經理 授權,由財務部門負責籌措其發生和償還。 財務部門在籌措短期借款、長期借款等負債時,應考慮是否有利于生產經營或投資項目及財務風險等情況。 第三章貨幣資金管理 (一)貨幣資金日常收付管理 1、在財務部門設臵專職出納員,負責辦理貨幣資金(現金、銀行存款) 的收付業務。會計不得兼任出納。出納不得兼任其他業務工作。除登記現金、銀行存款日記賬外,不得保4、管憑證和其他賬目。 2、所有現金和銀行存款的收支,都必須先通過會計在審核原始憑證無 誤后填制收付款憑證;然后由出納檢查所屬原始憑證是否完整后辦理收付款,并在收付憑證及所屬原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。 3、對零用現金實行定額備用金管理制度: (1)各部門單項支出在1000元以下的,首先從備用金中開支,然后匯總填制“單據報銷審批單”,將取得的合法發票單據附在后面,按審批流程報批簽字后,到財務部門辦理報銷手續,由會計填制“付款憑證”,憑此到出納處領取現金,以補充部門備用金。單項在1000元以下的零用支出,所取得的發票單據在7日內報銷,臨近月末的,在月末之前及時報銷,不得跨月。 (2)各部門5、單項支出在1000元以上的,應由用款部門填制“借款單”,按審批流程報批簽字后,到財務部門辦理預支款手續,由會計填制“付款憑證”,憑此到出納處領取支票或現金。 用款部門在購臵物品經驗收入庫等手續辦妥后,應及時匯總填制“單據報銷審批單”,將取得的合法發票單據附在后面,按審批流程報批簽字后,到財務部門辦理單項報銷手續。如預支款與實際支付不一致時,應在報銷時辦理多退款(或少補款)手續。 單項在1000元以上的支出,所取得的發票單據要及時報銷列賬,時限為7天。 (3)審批權限規定: 所有支出均由各部門負責人審核后報總經理審核批準; 專項用途資金支出,由總經理審核批準; 因經營需要代收代付款項,由總經理審6、核批準,但必須堅持先收后付,不改變原款形式及用途原則。 (二)現金管理 (1)所有現金業務收入當日送存開戶銀行;所有支付的現金,應從庫存現金限額中支付或從開戶銀行提取,不得從公司現金收入中直接支付,即坐支;因生產經營需要從開戶銀行提取現金,應據實寫明用途。 (2)按照國家現金管理規定,庫存現金只能用于工資性支出、個人福利勞保支出、農副產品收購、差旅費、零星開支、備用金及銀行結算金額起點以下的小額款項。其他特殊情況使用現金需經總經理批準。 (3)庫存現金采用核定限額管理,每日的現金結存數,不得超過核定 的限額,超過部分應及時送存銀行。不準以白條抵庫存。企業單位之間的經濟往來,一般應通過銀行進行轉7、賬結算;不準出借銀行賬戶和套取現金。 (三)銀行存款管理 (1)支票付款必須經過兩人或兩人以上的簽章方為有效。支票和財務 專用章,必須分別掌管,不得由一個人包辦。 (2)必須按順序號簽發支票。簽發支票在支票備查簿上登記。 (3)不準出租出借銀行賬戶,不準簽發空頭支票和遠期支票,不準套 取銀行信用。 (4)不準簽發空白支票,如確屬需要,也要填寫簽發日期和款項用途, 并封住最高限額。 (五)其他貨幣資金管理 (1)根據業務需要合理選擇銀行匯票、銀行本票、信用卡、信用保證 金等結算工具。 (2)及時辦理結算,對逾期尚未辦理結算的銀行匯票、銀行本票等, 應按規定及時轉回。 (3)按照會計制度的規定核算8、貨幣資金的各項收支業務。 (六)現金日記賬按幣種設臵,銀行日記賬要按賬號分別設臵,每日要結出余額。 庫存現金的賬面余額要同實際庫存現金每日核對相符。銀行存款賬面余額每月要與銀行對賬單核對調節相符,由會計人員按月及時編制“銀行余額調節表”存檔。 第四章對外投資管理 (一)長期投資包括股票投資、債券投資和其他投資 1、長期投資項目必須在市場預測的基礎上,立項進行嚴格的可行性研究,經總經理辦公會研究決定后進行,由總經理授權負責長期投資項目的部門和主要負責人。對外合資合作參股項目,必須嚴格按照國家有關規定辦理海關、工商、稅務等手續。財務部門要為決策提出參考意見,履行嚴格的財務手續,督促、檢查項目的執行9、和效益情況。 2、健全股票、債券和投資憑證登記保管和嚴格記名登記制度。主管長期投資的業務部門,要有兩人以上的人員共同管理,對股票、債券和投資憑證的名稱、數量、價值及存放日期做好詳細記錄,分別建立登記簿。除無記名證券外,企業購入的應盡快登記于企業名下,不得登記于經辦人員名下。 3、對長期投資業務做好詳細記錄,建立定期盤點制度。 對所屬企業,每隔半年(經營年度)清點(清理)一次資產負債和檢查經營情況;對非控股企業必須每年進行一次投資和收益檢查工作。對股票和檢查債券投資,由財務部門做好會計記錄,對每一種股票和債券分別設立明細賬、并記錄其名稱、面值、證券編號、數量、取得日期、經紀人(證券商名稱)、購入10、成本、收取股息或利息等。對個別其他投資也應設臵明細賬,核算投資及其投資收回等業務。每年至少組織一次清查盤點,保證賬實相符。 4、如長期投資出現虧損或總經理認為有必要時,公司視情況授權財務部或委托會計師事務所,對虧損單位或項目進行審計,并據此對虧損予以確認,做出處理決定。 5、公司所屬企業因故撤銷、合并、出讓時,應按公司法的有關要求, 認真做好債權債務的清理工作。 (二)短期投資 1、短期投資業務,要由總經理授權的主管業務部門和主要負責人辦理該項業務。一般按照經辦提出主管審核-總經理批準-實際投資-驗收登記-到期收回等程序辦理。 2、有價證券的會計記錄、登記保管、定期盤點等制度可參照長期投資辦法11、進行。 3、短期投資如出現虧損時,公司授權財務部對業務部門經營情況進行審計,并報總經理批準后列虧。如出現較大虧損,公司可委托會計事務所對該經營項目進行審計。 (三)對外大額存款 1、對外大額存款業務,由總經理授權財務部負責辦理。一般按信用調查-利息比較-主管審查-總經理批準-對外存款-到期收回等程序辦理。 2、大額存款利息商定要有兩人在場,還款收回、利息收入等要做好詳細記錄,及時入賬、要注意合法性和正確性。 第五章銷貨與貨款管理 (一)企業的銷貨業務應統一由業務部辦理,其他部門及人員未經授權不得兼辦。銷售業務一般按接受定單-確定采購-銷貨通知-賒銷審查-發(送)貨-開票-收款結算等程序辦理。 12、(二)業務部根據生產經營目標和市場預測,編制銷售或營業收入計劃,承接購貨客戶的“訂貨單”,組織采購工作。 (三)發貨通知單由業務部開具,由財務審核確認辦妥所有手續后,交給倉 庫發貨和運輸部門發運或送貨。普通銷售發票由業務部門專人登記、保管、開具。 (四)銷貨業務的貨款,全部通過財務部審核結算收款,在發票上加蓋財務收款專用章。賒銷業務應經過信用審查,財務部門應將銷貨發票與銷貨單、訂貨單、運(送)貨單相核對。 (五)由業務部制定價格目錄或定價辦法及退貨、折扣、折讓等問題的處理規定,由財務部進行審核監督。 (六)銷貨業務發生的退貨、調換等事項,同樣通過業務部按規定辦好業務手續后,憑單證到財務部門辦理13、結算或轉賬等手續。 第六章商品采購與付款管理 (一)企業的商品采購業務統一歸業務部負責辦理,其他部門人員未經授權不得兼辦。商品采購業務和付款業務一般按請購-訂貨-到貨-驗收-付款等程序辦理。 (二)業務部應根據銷售需要和庫存情況編制采購供應計劃,對計劃采購定貨要簽訂合同或訂貨單。合同定單要求條款清楚、責任明確、內容全面,按合同承付貨款有據,拒付有理。 (三)市場臨時采購,由使用部門根據需求提出“請購單”,報經總經理審批 后辦理。 (四)所有購貨業務做到:情報準、質量好、價格低、數量清、供貨及 運輸方便、就地就近。 (五)采購到貨,要由倉庫和質量檢驗部門進行數量和質量驗收,并由 倉庫保管員、質量14、檢查員及有關負責人在驗收單上簽章。 (六)購貨付款手續,商品采購由業務部辦理,市場臨時采購由使用部 門辦理,按規定到財務部辦理請款付款手續。 (七)到貨驗收后,由經辦部門請款,經辦人將審核無誤的定貨單、驗 收單、發票賬單付在請款單后,按審批流程報批簽字后,到財務部門辦理審核報銷轉賬手續。 (八)財務部將從倉庫簽收的一份驗收單與業務部報銷轉來的發票所附 的驗收單進行核對,以掌握購貨業務的請款,報銷及在途物資的情況,。 第七章商品采購成本與費用管理 (一)商品采購業務由業務部負責。對于商品采購成本費用的控制,應 由業務部和財務部建立成本責任制,降低成本。財務部應建立成本控制和成本核算制度。 (二)15、人事和工資的管理,嚴格考勤,核實工資的計算與發放,正確處 理工資及福利費的核算與分配。 (三)對期間費用項目要合法合理,支出要符合開支范圍和開支標準, 憑證手續要符合規定。 第八章存貨與倉庫管理 (一)加強存貨和倉庫的管理,建立倉庫經濟核算,搞好有關基礎工作,做到賬卡、物、資金四一致。 (二)對存貨實行“永續盤存制”。建立收發存和領退的計量、計價、檢驗及定期盤存(商品每月一次,低值易耗品每季度一次)與賬面結存核對的辦法。銷貨成本及日常耗用,按領發貨憑證計價確定。 (三)存貨計價方法: 商品采用加權平均法計價,低值易耗品及消耗性物料按先進先出法計價。(四)領用低值易耗品,采用五五攤銷法。如一次領16、用數額較大,影響當期成本費用,可通過待攤費用分次攤銷。對在用低值易耗品由使用部門和財務部進行登記管理。 第九章工薪與人事管理 (一)職工的聘用、解聘、離職和起薪、停薪及工資變動等事項,應由事務部及時以書面憑證通知財務部和員工所在部門,作為人事管理和計算工資的依據。 (二)工資的計算和支付,要嚴格按照考勤制度、工資標準及有關規定,進行計算和發放。并根據工資總額和國家規定標準,正確計提應付職工福利費、職工教育經費、工會經費。 (三)對職工的責任賠款,應由有關業務部門和人事部門根據勞動法規,并經職工本人簽字同意后,方可轉財務部門扣款。 (四)領取工資均應由本人簽章。本人不在應由其指定人員或其同組人員17、代領,并由代領人簽章。在規定期限內未領取的工資,由財務部開具收據,記入“其他應付款”賬戶。 (五)根據成本核算辦法,將工資及職工福利費,按職工類別合理分配記入 營業費用、管理費用等有關賬戶。 第十章收入、利潤及其分配管理 (一)當期實現的主營業務收入,要全部及時入賬,并與對應的主營業 務成本相互配比,減去當期應交的營業稅金及附加和期間費用后的余 額,即為主營業務利潤,要能反映出企業的主要經營成果。 (二)當期實現的其他業務收入要全部及時入賬,并與對應的其他業務 支出相配比,計算出其他業務利潤。 (三)按規定計算投資收益,對投資收益的確定要符合權責發生制,計 算要合規,入賬要及時,處理要恰當;對18、投資損失的計算要合法、正確,實事求是。 (四)對營業外收支項目的設臵要合法、合理,收支項目的數額要真實、 正確,財務處理要恰當。 (五)企業利潤總額按照國家規定做相應調整后依法繳納所得稅,然后 按規定的順序和一定比例進行分配。 (六)企業發生年度虧損,可用下一年度的稅前利潤彌補;下一年度的 利潤不足彌補的,可以在5年內延續彌補。5年內不足彌補的,用稅后利潤彌補或者經董事會審議后依次用企業盈余公積、資本公積彌補。 第十一章固定資產管理 (一)實行財產主管部門、財產使用部門和財務部綜合核算管理的分工 負責制。 1、財產主管部門設備及土建安裝工程為資產管理部,辦公設備為事 務部。負責固定資產登記管理19、,建設和購臵、處臵和報廢等業務; 2、財產使用部門負責固定資產的合理使用,保管維修; 3、財產核算管理部門為財務部。負責固定資產的核算,綜合價值管理,每年組織清查盤點一次。 (二)固定資產的建設與購臵,一般按下列程序辦理: 1、申請購建由使用部門提出增加固定資產的報告,交主管部門進行可行性研究后,提出購建報告; 2、審核批準報總經理審核批準; 3、對外訂貨由主管部門負責對外訂貨,簽訂建設安裝工程合同; 4、建設安裝由主管部門負責監督施工單位施工,按工程進度付款; 5、驗收使用由主管部門組織驗收,交付使用部門使用; 6、結算付款根據固定資產購建報告-訂貨、驗收單、工程合同、完工交接單、竣工決算、20、發票收據等憑證單據,由主管部門審核無誤后報總經理批準,到財務部門辦理付款結算手續。 (三)固定資產的處理與報廢: 固定資產的停用、出售或報廢處理,均由保管使用部門提出意見交主管部門審核,報總經理批準后進行處理,并報財務部門審核后作賬務處理。 第十二章分析和考核管理 (一)本公司使用下列財務評價指標: 1、流動比率=流動資產/流動負債100% 2、速動比率=(流動資產-存貨)/流動負債100% 3、應收賬款周轉率=銷售收入/應收賬款平均余額100% 4、存貨周轉率=銷貨成本/平均存貨100% 5、資產負債率=負債總額/資產總額100% 6、資本金利潤率=利潤總額/資本金總額100% 7、營業收入利潤率=利潤總額/營業收入100% 8、成本費用利潤率=利潤總額/成本費用總額100% 11 (二)本公司各部門實行內部考核。各部門費用按費用計劃開支,節超按比例獎罰。 第十三條附則 (一)本制度經公司經總經理批準后,于2012年7月1日起實行。 (二)本制度由公司財務部負責解釋。 12