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1、集團公司固定資產管理制度附報廢鑒定表編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 第一章 總則第一條 為了加強對集團固定資產的管理，規范資產運行秩序，提高資產運營效率，依照公司財務制度的規定，特制定本制度。第二條 各子（分）公司、部門總經理是該公司、部門資產管理的第一負責人，負責該公司、部門資產的組織管理，該公司、部門資產管理員在總經理領導下具體負責本部門的資產管理工作。第三條 本制度適用于集團及其所屬各子（分）公司，銷售系統的資產管理另行規定。第二章 固定資產管理概述第一節 固定資產的確認和分類第四條 固定資產的標準：固定資產2、的確認標準原則上按財政部頒發的會計準則、制度執行。結合集團及所屬子（分）公司具體狀況和財政部規定，符合下列條件的列為固定資產管理：1、 使用期限超過一年，單位價值在2000元以上的為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的資產；2、 單位價值在500-2000元，使用年限超過一年的低值易耗品視同固定資產管理。第五條 固定資產的分類：（一）工具及器具：工具（臺板、架、槽（池）、架車、叉車、鍋（爐、灶）、籃（箱、罐）、泵、修理工具、模具、）、器具（衡器、量器）、儀器儀表（儀器、儀表）；（二）機器設備：生產設備、動力設備（電力設備、起重設備、供水、汽（氣）設備）、特種設備、制冷設備、建筑類設備；（3、三）交通工具：轎車、客車、貨車、其他；（四）房屋及建筑物：房屋（生產用房屋、辦公用房屋、服務性房屋、簡易性房屋）、建筑物（道路、圍墻、廣場、池塘、管道（溝槽）、其它建筑物）；（五）其他資產：辦公服務設備（電子設備、電器設備、通訊設備）、公用設施（辦公家具、服務設施）。第二節 固定資產的管理原則第六條 固定資產實行統一領導、歸口管理、分級負責的原則。財務部負責日常固定資產管理的領導、核算、監督及檢查工作；歸口管理部門承擔固定資產的直接管理責任；使用部門負固定資產的保全保管職責。資產管理相關部門職責如下：（一）使用部門1、建立和貫徹固定資產的使用、保管責任制度；2、配置資產管理員（或兼職），負責部4、門固定資產日常管理；3、建立臺賬，及時反映固定資產的增、減及使用狀況變動等情況，做到賬、實一致；4、正確使用固定資產，做好維護保養；5、定期進行清查盤點，并提供盤點報告。（二）歸口管理部門1、設置歸口資產負責人，負責歸口管理資產日常管理；2、建立健全歸口管理資產的臺賬，使之與使用部門、財務部門相關資產的賬、卡、物一致，并按期填報有關的業務報表；3、正確、及時辦理資產的采購申請、驗收、調撥、報廢、清理、盤盈盤虧處理等手續；4、對使用部門進行固定資產的維護、管理和使用情況的指導和檢查；并定期對資產進行檢修、維護保養。5、負責編制歸口管理資產的大修、改良計劃；6、定期組織歸口管理資產的清查盤點，處理5、盈虧報廢，提供盤點報告；7、健全資產檔案資料，組織編號標識；8、固定資產保險的可行性研究，報請分管副總裁批示后，辦理或委托相關部門辦理資產的保險手續。（三）財務部門1、配置固定資產會計（或兼職），具體負責固定資產的日常管理；2、負責固定資產的核算，建立健全固定資產的核算憑證和臺賬，正確填報有關會計報表；3、辦理固定資產采購、增值、調撥、盈虧、報廢、清理等的財務手續；4、正確計提折舊；5、組織并參與各部門的清查盤點工作，定期對歸口管理資產的臺賬與使用部門、財務部門的臺賬是否一致，賬、實是否一致進行核對。第七條 歸口管理部門歸口管理資產清單（一）工程部負責生產設備、動力設備、環保設備、生產用儀器儀6、表、程控電話、工程部（科）維修用工器具、泵、叉車的總體管理，各子（分）工程科負責具體管理工作。其中上述資產的采購申請、驗收、大修、改良、調撥、借用、報廢、清理、盤盈盤虧處理等手續的審批權限歸集團工程部（書面授權除外）；（二）IT部負責辦公設備中的電腦、打印機、傳真機、投影儀、刻錄機、復印機、掃描儀、監控設備、網絡、移動硬盤等IT設備管理；（三）辦公室（企管辦）負責通訊工具、數碼相機、攝像機、檔案設備等的管理；（四）總務部（科）負責公共資產、公共設施的管理，以及與之相關的物業管理，負責低值易耗品管理，車間辦公區域廢舊辦公桌椅處理，資產報廢后的處理；負責辦公桌椅、家用電器、后勤設施、娛樂設施、苗圃7、花池等的管理；部門搬遷時的非生產性資產交接給總務部（科）管理，包括房產與房產內部一切設施；（五）物流中心負責物流運輸類車輛資產的管理；（六）建筑事業部負責房屋、建筑物及其附屬物、建筑類機器設備的總體管理，各子（分）企管辦負責房屋、建筑物及其附屬物具體管理工作，工程科負責建筑類機器設備的具體管理工作。其中上述資產的購建申請、驗收、大修、改良、報廢、清理、盤盈盤虧處理等手續的審批權限歸建筑事業部，并參照相關制度執行（書面授權除外）；（七）品管部門負責實驗設備、檢驗器具、計量設備、品管用儀器儀表的管理；（八）技術部負責研發設備的管理；（九）未經上述歸口部門歸口的非生產性資產，由辦公室（企管辦）歸口8、管理；未經上述歸口部門歸口的其他資產，由各使用部門在本部門內部代為履行歸口管理部門職責；（十）各公司歸口管理部門的歸口管理資產范圍如需調整，須集團財務管理中心批準并備案。第八條 資產管理的其他原則規定（一）部門合并時合并雙方資產須進行詳細交接；由接收方負責合并后資產的管理，交出方承擔交接前資產管理責任；并及時將交接單交財務，財務資產會計據此辦理相關資產的轉移手續；（二）各責任部門應將不需使用、待修理、在修、待報廢、已報廢待清理、擬變賣的資產分區存放，用標識進行區分。第三節 固定資產管理中的人員管理第九條 資產管理組織的設置（一）建立資產管理小組為了加強對公司固定資產的管理，規范資產運作，完善相9、關手續，提高工作效率，集團成立固定資產管理小組，具體包括：組長：集團分管副總裁與各公司總經理成員：各個部門的資產管理員常務成員：各資產管理部門的歸口資產負責人、財務部門固定資產會計常務成員可根據工作需要或小組其他成員的要求，定期或不定期地召集資產管理小組常務成員或小組全體成員會議，檢查落實公司資產管理制度，布置資產管理計劃，分析資產運營情況及商討資產管理方面的其他事務。（二）資產管理員的職責要求部門資產管理員由各部門根據工作需要設立（可以專職，也可以兼職），在公司資產管理小組的統一領導下開展工作。資產管理員的基本職責要求：1、建立部門資產臺賬，詳細登記本部門的固定資產和低值易耗品；2、及時辦理10、本部門資產的新增、調撥、修理、報廢，并在臺賬上真實反映；3、協助資產管理部門做好資產的日常維護、修理，確保部門資產完整；4、按時向財務部門及資產管理部門報送資產管理方面的賬表；5、配合財務部門、資產管理部門做好資產抽查、普查和核查工作，落實公司資產管理小組會議要求，及時準確地填報各種相關資料；6、做好資產管理方面的其他工作；7、資產管理員的調整必須及時報財務部門備案，并由交接雙方、財務部門共同進行實物盤點接交。資產管理員及時完整地移交資產管理方面的全部資料、文件。第三章 固定資產常規流程管理第十條 固定資產采購申請、驗收管理（一）固定資產的采購，由使用部門依據可行性分析，提出固定資產請購申請，11、注明請購日期、請購單位、用途說明、資產名稱、規格、數量、需要日期、建議廠商等資料。其中，基建、改擴建類項目涉及的機器設備等要單獨立項，提交固定資產投資項目可行性報告，對固定資產的必要性、技術改良效果、投資效益及回收期等進行說明。（二）歸口管理部門從技術、實用、經濟等角度進行審核，并提供預計采購金額。（三）歸口管理部門審核完后，由財務管理中心（科）根據本年度資本性支出預算、資金的來源等簽署意見，其中預計單批采購金額大于2萬的還須報集團財務部門審核。（四）財務審核后，交由總經理審批，之后報集團財務管理中心資產管理部門審批，并報集團分管總裁級人員以上領導批準。（五）請購申請批準后，由供應部門據以組織12、訂貨；進口資產采購經供應部轉交進出口部具體運作，進出口部與歸口管理部門共同向海關申辦免稅手續；自制以及外包，由集團指定單位（部門）負責，財務部門按計劃籌款、付款。（六）固定資產購回公司兩天內，供應部（科）/進出口部必須通知資產請購部門和歸口管理部門（必要時請其他部門或外面專家）進行實地檢測。歸口管理部門對資產運行的主要技術數據加以說明，填寫并出具固定資產驗收檢測報告。報告格式見附表1：（七）屬隨機附件和專用工具，由歸口管理部門按裝箱單清點。屬設備附件的和工具類的，移交使用部門負責保管；屬設備配件的，送倉庫入庫；隨機技術文件交歸口管理部門存檔。（八）自制、外包、外購的房屋、建筑物和自制設備完工時13、，應根據設計圖紙資料和有關技術文件規定，由資產請購單位（部門）在完工后一個月內組織相關部門（必要時可邀請外單位專業機構參加）出具決算報告，驗收并出具驗收報告。驗收合格后，填制固定資產驗收檢測報告辦理移交手續。（九）財務管理中心（科）根據供應部門提供的發票、檢測報告、繳庫單、出庫單等進行賬務處理，予以分類編號，月底通知相關部門更新臺賬。歸口管理部門依據編號制作固定資產銘牌或標簽等。（十）固定資產需試用的，歸口管理部門須在試用期間對資產試用情況進行技術分析，如鑒定不合格應及時填寫固定資產驗收檢測報告，通知供應部門進行退貨處理。資產試用期間，不得向供貨商付款。（十一）接受捐贈的資產要求在受贈當月申報14、入賬。（十二）對于以舊換新的模式，由歸口管理部門對舊資產進行技術價值鑒定，財務部門提供舊資產相關會計信息的基礎上，以專項申請報告的形式進行，具體流程參照采購、驗收流程執行。第十一條 固定資產調撥管理本條款中的調撥指資產的產權在集團各單位之間轉移，或在一個單位內部兩個不同部門之間轉移資產的行為。工程部歸口管理的資產調撥借用手續具體參照工程部的設備調撥管理制度進行，本條款對資產調撥借用進行原則性規范。固定資產調撥分為單位內部調撥與單位之間調撥。（一） 單位內部調撥，由調入部門提出申請，調入部門、調出部門雙方負責人簽字，資產歸口管理部門進行技術鑒定(必要時)并簽署意見后，由調出部門資產管理員持資產調15、撥單到財務管理中心(科)辦理資產調撥劃賬手續，方可進行實物移交，與資產有關的技術資料可存放在資產歸口部門；（二） 單位之間調撥，如屬工程、IT、雨建歸口管理的資產，需在總部歸口管理部門的安排協調下，由固定資產需求單位（部門）與現使用單位（部門）就擬調撥資產的技術性能、資產凈值、可使用年限等方面達成共識后方可進行，調出方必須按固定資產凈值進行調撥，不得強行調撥，嚴禁將喪失使用價值的資產調給需求方。對不同單位之間調撥的，需在辦理資產移交同時，做好技術資料的交接手續；（三） 集團單位之間調撥，由調入方提出申請，詳細列出擬調撥資產的技術性能要求，調入方總經理簽署意見；（四） 調出方在接到調撥申請后，由16、資產歸口管理部門對資產的使用狀況及技術性能進行鑒定，以判斷是否能達到調入方的技術性能要求。如技術性能無法達到對方要求，需征求調入方的同意，否則停止調撥程序；（五） 調出方歸口管理部門技術鑒定完后，由歸口管理部門負責人簽字，總經理簽署意見，報集團財務管理中心資產管理部門審批，之后報集團分管總裁級人員批準。其中擬調撥資產如屬于工程部、IT部、建筑事業部歸口管理的資產，還需集團工程部、IT部、建筑事業部簽署意見；（六） 調撥申請手續完成后，調出方須對設備進行全面檢修，確保設備能夠滿足使用要求。調出時，須將該項資產的零配件、技術資料、固定資產卡片等全部移交給調入方。資產如為進口資產或高價值資產還須辦理17、保險；（七） 資產調入后由調入方一個月內負責驗收并出具驗收報告，安裝調試、培訓等由調出方協助完成；（八） 調入方驗收合格后，調入方歸口管理部門人簽署驗收合格證明，使用部門負責人、總經理簽字確認；（九） 歸口管理部門將驗收合格證明分別傳送、傳真到調出方歸口管理部門、集團工程部/IT部/雨建（如屬其歸口管理資產）、財務管理中心；（十） 調入調出方財務部門根據調撥申請單和調出方驗收證明進行相應財務處理；（十一） 調入調出雙方如對驗收結果有爭議的，屬于工程部、IT部、雨建等歸口管理的資產，由集團工程部、IT部、雨建（工程部、IT部、雨建如為當事人所屬部門改為雙方指定第三方）仲裁；其他資產，由雙方指定的18、第三方仲裁。如果是單方責任，由責任方承擔調撥過程中的一切直接損失；如果是雙方責任，由雙方共同承擔損失；對其中弄虛作假的直接責任人，按直接損失金額的100%進行索賠；（十二） 單位之間資產除建筑類資產外，不得互相借用。第十二條 固定資產修理管理（一） 固定資產修理按其修理范圍和費用的大小、修理間隔時間的長短，可分為大修理和日常修理。固定資產的修理由公司的各歸口管理部門負責。固定資產的大修理在保證檢修質量前提下，應勵行節約。對改造和更新后的固定資產驗收后新增的價值，財務管理中心辦理固定資產增值手續，使用部門更新臺帳；（二） 固定資產由于使用和保管不當，造成固定資產維修和提前報廢的，視其規格型號、性19、質及造成的經濟損失，對相關責任人進行索賠；（三） 固定資產維修頻繁、維修費用較大、繼續使用不經濟的，由使用部門書面申請“固定資產提前報廢報告”，經歸口管理部門簽字確認后，報經集團分管副總裁以上領導審批后，方可處理。第十三條 閑置固定資產的管理（一） 閑置固定資產，指本單位（部門）長期多余或不適用的各種可正常運行（或經簡單修理后）的固定資產；（二） 固定資產的使用部門會同歸口管理部門每季度末將閑置固定資產予以整理，將閑置資產信息報送所在單位財務部門；財務部門匯總各部門閑置資產信息表，提供固定資產原值、凈值、使用年限等信息后，于季度末報送集團財務管理中心資產管理部門；財務管理中心資產管理部門匯總各20、公司閑置資產信息后，在集團內部各單位發布，促成閑置資產在集團內部有相應需求的部門或子（分）間調撥；（三） 閑置資產信息在集團內部發布后，如在一月內沒有實現調撥等調劑形式，由歸口管理部門進行價值鑒定，提出拆除利用、變賣等處理方案，填寫閑置資產處置專項申請報告，歸口部門負責人、使用部門負責人、總經理（分公司適用）簽字后，報集團分管總裁級人員以上領導批準；（四） 閑置資產專項申請報告經批準后方可進行資產清理，閑置資產的拆除利用變賣清理參照固定資產清理管理辦法。第十四條 固定資產報廢管理（一） 凡使用期滿并喪失效能，或因各種原因造成損壞且無法修理或無維修價值的固定資產可申請辦理報廢手續。對因人為原因導21、致的資產提前報廢，使用部門落實相關責任后，再履行資產報廢程序；（二） 固定資產報廢，實行每月定期集中申報的原則，由報廢資產的使用部門到財務管理中心（科）領取固定資產報廢鑒定表，鑒定表中的編號由財務管理中心（科）統一按順序編號；（三） 擬報廢資產按每單項資產一張鑒定表的原則，由使用部門填寫相關內容，部門主管簽署意見，資產管理員負責辦理報廢手續；（四） 資產歸口管理部門派出含歸口資產負責人在內的兩名以上專業技術人員對申請報廢資產進行技術鑒定（必要時可邀請外面專家參與鑒定），填寫固定資產報廢鑒定表（見附表2），詳細填列該資產的概況、現狀、報廢、資產拆除可利用部件、變賣等清理建議等內容，歸口管理部門負22、責人簽署意見；（五） 資產在未批準報廢以前，任何單位和個人不能以任何理由進行拆除、改裝或將零部件挪作他用；（六） 資產進行技術鑒定后，由資產使用部門將鑒定表報至財務管理中心（科）固定資產會計。固定資產會計需現場查看實物狀況，查明報廢資產的原始價值、累計折舊、凈值、資產是否已到使用年限、是否符合報廢的規定條件；（七） 固定資產會計審核完畢后，由分公司總經理簽署處理意見，報分管總裁級人員及總裁以上領導審批；（八） 資產報廢手續完成后，財務管理中心（科）將資產鑒定表備份一份，原件送回報廢資產的使用部門，每月月末進行財務處理，并通知相關歸口管理部門和使用部門對臺賬進行更新并進行檢查；（九） 提前報廢的23、固定資產，未提完的折舊及殘值必須在資產報廢當月一次性記入該使用部門的費用中，不得跨月攤銷。第十五條 固定資產清理的管理（一） 固定資產的清理方式主要指拆除回收利用部件、變賣等方式；（二） 進行清理的固定資產必須有經批準的固定資產報廢鑒定表或經集團分管總裁級人員以上審批的閑置資產處置專項申請報告，否則不得進行固定資產清理。其清理方式必須按固定資產報廢鑒定表中批示的清理方式進行清理；（三） 對擬拆除回收利用部件的報廢資產，由歸口管理部門負責拆除、統一回收，并與使用部門辦理拆除回收利用部件交接清單,并辦理入庫手續，歸口管理部門經辦人填寫固定資產報廢鑒定表拆除結果一欄，拆除后的不可利用部件按變賣方式處24、理；（四） 擬變賣的非生產性資產(部件)，由使用部門，將擬變賣的資產（部件）運往總務部（科）指定的廢品存放處存放，擬變賣的生產性資產（部件）由使用部門自行妥善保管；（五） 對擬變賣的資產（部件），由使用部門根據經批準的固定資產報廢鑒定表，編制擬變賣固定資產清理單，注明批文號、申請時間、原值、凈值等。交由總務部（科）審核，總務部（科）根據各部門上報的擬變賣資產清單進行匯總為清理表，清理表的編號由總務部（科）統一按順序編號；（六） 同批變賣的資產合計估計售價超過一萬元的，應采用招標方式；一萬元以下的至少應對三家客戶詢價談判，達成初步意向后參照合同評審的方式進行；（七） 非生產性固定資產的變賣，由總25、務部（科）具體負責組織實施；其他資產，由各歸口管理部門具體負責組織實施。歸口管理部門/總務部（科）、使用部門（可選，必要時其他部門參與）參與談判、招標，總經辦監督，參與合同評審，總經理審批；（八） 總務部（科）須及時將變賣款項及變賣清單上交到財務管理中心（科）,不得截留變賣廢品款項，不得向客戶收取或變相索取回扣；（九） 財務管理中心（科）須及時將總務部（科）上交款項登記入賬，并于月底通知有關部門對固定資產臺賬進行更新。第四章 固定資產檢查第十六條 固定資產的檢查資產清查的內容是：（一）清查固定資產的實存數，特別關注并區分借入、代存、調撥未入帳的資產，及借出資產狀況，發現實存數與賬數的差異，找出26、產生差異的原因和分清造成差異的責任，做好相應帳務處理，確保賬實相符；（二）查明固定資產的使用情況，找出閑置資產，定期報總部財務資產管理部門，便于采取措施及時處理，充分挖掘固定資產的潛力；（三）查明管理不善造成資產丟失毀損、提前報廢或被非法侵占、挪用等情況，便于改善管理，保護公司資產的安全和完整；（四）清查固定資產的驗收、保管、調撥、報廢等內部控制制度的執行情況，便于健全制度，加強管理；（五）財務管理中心代表公司在每年度末都必須對公司資產進行一次全面徹底的資產清查，每月都由資產管理部門對資產進行局部清查或對單項資產進行抽查。使用部門每月盤點；（六）部門資產全面清查是對該部門資產進行全面、徹底的清27、查，清查內容如上所述；對單項資產的抽查，是指對單項資產的在一定期間內的增減變化情況的不定期檢查；（七）對清查盤點固定資產發現的差異，須按如下程序處理：1、將查明屬實的資產盤盈、盤虧數量及金額通過填列固定資產盤點表反映出來；2、資產管理小組必須認真查清其性質和原因，明確相關人員的責任，并將固定資產盤點表提供的數據及處理意見上報給分管副總裁處理；3、落實批示，進行賬務處理，調整部門資產數據。第五章 附則第十七條 本制度為集團基本制度，解釋權歸集團制度建設委員會，監督執行權歸集團總經辦、財務管理中心。第十八條 本制度自頒布之日起正式執行，前期相關規定自行廢止，未盡事宜將另行補充。附表1（參考）： 固28、 定 資 產 驗 收 檢 測 報 告 （ ）固檢字( ) No:送檢部門送檢人員送檢日期驗收地點檢測部門檢測人員檢測日期編 號初 步 驗 收固定資產名稱規格型號送檢數量合同號碼固定資產原值使用年限生產廠家供應商國 別出廠日期出廠編號有無標識外包裝情況開 箱 檢 查內包裝情況制造精度外表有無損傷隨機資料驗收意見安 裝 調 試 檢 測安裝地點試用人員檢測人員安裝調試情況說明調試結論資 產 移 交使用部門資產管理員移交部門及移交人管理部門監交人使用部門試用意見移交資料隨機零配件隨機工具歸口管理部門負責人： 資產使用部門負責人：附表2（參考） 固 定 資 產 調 撥 單（ ）固調字（ ） No固定資產29、名稱規格型號資產編碼生產廠家計量單位調撥數量資產原值已提折舊資產凈值調撥價格預計使用年限已使用年限隨機附件及技術資料調 撥 原 因調 出 部 門資產管理員調出部門主管意見調入部門資產管理員調入部門主管意見資產歸口部門設備負責人資產運行狀況說明資產歸口部門意見資產會計意見備 注附表3（參考）： 固 定 資 產 報 廢 鑒 定 表 （ ）固廢字（ ） No申請部門申請日期資產管理部門資產名稱數 量規格型號生產廠家出廠編號資產編碼資產用途資產原值已提折舊資產凈值預計使用年限已經使用年限閑置年限資產概況及報廢原因 使用部門意見歸口管理部門意見（可另附頁）資產會計意見分公司總經理意見（適用分公司）集團領導意見處理結果固定資產清理表編號清理時間（拆除結果）（變賣結果）資產所在單位財務總監： 歸口管理部門鑒定人員： 使用部門資產管理員：附表4（參考）：固 定 資 產 清 理 表 （ ）固清字（ ） No.資產名稱規格型號數量原值凈值報廢申請文件號使用部門是否變賣談判/招標過程及結果（可另附頁） 談判/招標經辦人： 時間：使用部門負責人意見歸口管理部門意見總經辦意見開始清理時間完成清理時間清理費用與收入清理費用清理收入時間憑證號項目金額時間憑證號項目金額參與變賣資產人員： 審核變賣資產人員：