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1、投資發展企業財務利潤中心管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 公司財務利潤中心管理制度第一章 總公司財務利潤中心制度一、 總 則第一條 本公司制定利潤中心有關的基本精神、組織原則、管理方式、產品成本劃分及酬金分配等基本事項。 第二條 本公司施行利潤中心制度，旨在激勵公司內部員工發揮其自動自發精神，使各部門工作更加勤奮，使全體股東獲得更多的投資報酬，出力員工獲得合理的酬金，以提高敬業的精神，從而加速公司的成長與發展。第三條 公司財務利潤中心制度的推行，各分部(中心)均須制定必須達成的年度盈利目標，施以分層負責，從而2、最大限度地發揮各級人員個人的潛力，以收個別經營之效，更須注重整體管理，這樣就能發揮以公司為主體的團隊精神。第四條 凡本公司所屬各部門、分公司人員，均依本準則制定的本部各項業務執行標準。二、公司構結構調整及組織原則第五條 本公司所屬各部門、分公司依營業(或產品銷售)類別分成若干部分，以部為單獨盈利的利潤中心，依據董事會的決策，總裁的指示及董事會分配的盈利目標，經營該中心所屬資材，執行營利活動。 第六條 本公司所屬各部門、分公司設經理負責該部投資、銷售及業務的經營。 第七條 本公司所屬各部門、分公司各部門以下視業務需要設職能主管，職能主管承經理之命，執行各項業務活動。第八條 總公司設行政部、財務部3、倉管部、采購部、售后服務部、支援各利潤中心的經營。(一) 總公司行政部統籌管理全公司文書收發及資料管理。(二) 財務部專司分析各部的經營管理狀況，研究更新的經營管理方式，協助各部提高其生產力，并協助推行年度經營計劃及預算執行，公司規章制度落實。同時對各部室辦事細則，及新產品開發、投資計劃的審核。 (三) 行政部統一掌管全公司有關人事資料、考勤、招聘、培訓并支援協助各部門的人力資源管理。(四) 行政部統籌管理與規劃全公司共通性的事務性工作。(五) 財務部同時統計分析各部有關的經營統計資料和保存相關基礎數據。另外,協助公司內部電腦網絡平臺數據審核等。 (六) 財務部除統籌掌管與記載全公司的各類帳4、務外，并按月分別提供各分部收集上來的資產負債及盈余損益等經營分析所必需的各項資料。 (七)財務部除掌管公司金錢、證券等統收統支外，并協助各分部的財務調度和財務建制管理工作。 三、公司利潤中心管理方式 第九條 董事長、總經理貫徹落實執行董事會決議,公司年度投資報酬率目標。第十條 各部相關經理秉承董事長、總經理之命，負責公司內部本部門管理工作，負責執行本部門的年度盈利目標，并負責本部門經營。 第十一條 各分部為盈利單位，以其資產負債計算其損益。 第十二條 利潤中心相互間物質的收交、人力的支援，均視為內部交易，以內部往來憑證行之。如:甲中心的索價高于外購價格時，乙中心得請求甲中心以外購價格讓渡或外購5、之。第十三條 各部門為經營所需流動資金，需經董事長、總經理的批準后，向財務部貸款或由財務部調撥資金，如需計算利息計算如下： (一)各分部當月利息，以上月份流動資金帳面余額的1計算(照銀行利息變動)。 (二)各分部當年度累積盈余及累積虧損，亦并入流動資金計息。 (三)配合各分部內部營業計劃實施，向銀行專門申請貸款(如: 申請流動資金貸款、進口機器及外銷貸款)，依原貸款利息撥該中心使用。 第十四條 各部的現金票據、存款、有價證券等原則均由財務部保管，內部交易以“內部往來”憑證行之。 第十五條 財務部每月十五日前列報各部前月的資產負債及損益計算，供各分部相關經理及總裁經營之需。同時需列報各部的成本費6、用分析，供各部經理作管理措施的參考。第十六條 總部設置機構有行政部、財務部、倉管部、采購部、產品公司售后服務部 (獨立管理核算機構)的費用預算分別由各部依投資額(或服務)多寡的比例，按月定額分攤之。 第十七條 各部除營業活動外，一切對外的承諾，簽約、及財務的借貸，均由總公司代表統籌辦理。 四、 公司資產劃分方式 第十八條 公司總部利潤中心成立之初，各部均依下列方式分配資產與負債。 (一) 總公司的現金由中心申請貸為周轉金，帳面劃撥后，現金由財務部統一保管。 (二) 設備依各部實際所需，劃分于各部管理。 (三) 材料、半成品、成品依實存量撥歸各部自行管理。 (四) 土地除各部占用及必需的空地處，7、劃歸財務部。嗣后各部使用時，計收租金或重行劃歸該部。 (五) 公司現有的負債，依資產與負債比例分配于各部(中心)。 (六) 各部不需要的資產(設備)統歸人力行政部處理，除成品外，非經總裁批準，不得自行變賣。 第十九條 各部為爭取更多利潤而必需新添設備時，可擬具計劃經總經理批準后，向財務部貸款，利息按第十四條第一款計算。五、酬金的計算及分配第二十條 利潤中心制度實施前，員工薪資應作合理的調整嗣后，除依物價指數的變動定期調整，及職務變動按職務等級調整外，采用定期性加薪原則。第二十一條 每三個月定期檢查各部(中心)業績(不含對外投資、出售資產、證券、利息等收益) 。 第二十二條 年度終了結算，預計可8、分配盈余中，超出股息8-12的盈余(各部預計收入盈余)，以股東與員工分享為原則。將半數撥為員工經營獎金，按各部的盈虧及各單位的工作績效分配之。但各中心間及個的差別，以不超過100與65的比例為原則(有特別功績和無一點成績者例外)。第二十三條 各部實得的經營獎金額，由各部經理分配后，呈總裁核定后發給之。第二十四條 公司對各部時較出力的人員(有發明及創造者，有改善成效者，有建議成績者)，可發給特別獎金。 第二十五條 各部當年度結算的獎金，均應于次年春節前或平均加于月薪發放為原則。財務部應依法辦理扣繳，并視同薪資依發放月份的費用入帳。 第二十六條 各部經營財物的缺短或呆帳，均應自該中心的盈余中扣除。9、六、附 則第二十七條 各分部當月的資料，限于次月三日前送達財務部，財務部于次月15日前算妥各中心的盈虧，每季并應結算總額，呈總裁核定后，分送各部分配，各部分配名單應于月底前送交財務部。 第二十八條 各部當月資料如逾期送達財務部，其收入部分當月不予認定。但可轉列次月收入計算，其支出部分(包括費用、人工、原料及成本)亦同，以為罰則。 第二十九條 前項逾期送達的單據，財務部應予退件，如有不可抗力特殊因素，各中心應呈董事長、總經理特準。經呈準后，列入當期損益中不扣罰金，否則一律依前項規定處理。第三十條 公司內部調撥單據(包括成品入庫單及商品調撥單)，如未按時送達，除撥出單位的收入不予計算外(次月亦不予10、計算)，撥入單位的支出部分，比照第三十條支出部分處理，由延誤單位負責。 第三十一條 本辦法經本公司董事會批準后實施，修改時亦同。第二章 各分公司銷售的利潤中心制度第一條 利潤中心組織系統(如圖所示)附表1: XXXX投資發展有限公司管理架構圖示董事會鼎眾公司XX眾成管理咨詢有限公司 (合資經營股份總公司)財務控制流程項目投資流程XXXX投資發展有限公司董事會(股東)財務中心總裁辦(行政部)*公司XXXX投資發展有限公司 (委派制總經理)XX公司總經理 (委派制財務人員) (直屬分公司) (品牌加盟) 項目公司經理項目公司經理項目公司經理項目公司經理項目公司經理項目公司經理 *4S店/ *公司*11、4S店/ *公司XXXX產品B*品牌加盟店XXXX產品A*品牌加盟店XXXX產品公司XXXX汽車服務有限公司平湖店XX新永通汽車服務有限公司龍崗店XX金加美汽車服務有限公司麗車坊店 銷售 回款 對內銷售產品 對外銷售產品及銷售回款XX產品公司銷售流程(一)公司財務部對下屬各分公司進行分級獨立核算。(二)各分公司財務人員實行委派制,負責監督管理下屬各分公司財務資金流。 (三)XX投資發展有限公司總經理實行股東委任制,負責全權處理總公司及各分公司內部各項管理工作。定期向公司董事會(股東)匯報公司經營情況。(四)公司財務部,負責監督集團公司及各分公司大額款項預算執行情況和匯總上報董事會(股東)預算落12、實執行工作。(五)項目公司經理實行聘任負責制,由集團公司董事會確定人選負責項目公司日常經營管理工作。附表2: XXXX投資發展有限公司各分部管理架構圖示A、XX新永通汽車服務有限公司龍崗店管理架構圖示XX汽車服務有限公司店營銷管理部財務出納采購部生產部門客戶服務部B、XX金加美公司麗車坊店管理架構圖示XX公司店營銷管理部財務出納采購部生產部門客戶服務部3、公司財務業務的歸屬劃分原則 公司財務管理控制過程中，財務管理是獨立于公司內部管理，直接受公司董事會董事長管理。董事會 / 董事長 聘任制委派制所有者監督財務總監（經理） / CFO首席經理 / CEO功能性支持主導 主導 公司財務會計 系統負13、責公司業務標準人力資源行政系統相互配合、支持第二條 組織原則(一)結合本公司業務及管理的需要，分成管理、經銷、直銷、代銷等四個部分，各部設經理一人，全權負責各部的經營管理。(二)直銷、經銷、代銷在總部統一管理之下，以獨立工作，依其所定的方針及分配的盈利目標，公司總部統一管理經營所屬資源，執行盈利活動。 (三)總部支援各部的經營，其下設： 1、行政部：分別支援各部的庶務、人事工作。 2、財務部：為各部提供管理所需情報，并協助辦理有關帳務及財務調度與收支。 3、資材：提供商品、零件品、包裝材料等的采購與倉儲服務。 4、修護：加強售后服務并為各部修護故障品。 5、企劃：開發新產品，分析各部的經營管理14、狀況，研究有效的經營管理方式，協助各部提高其經營效能。 第三條 管理方式 (一) 公司董事會董事長、總經理為本公司最高執行主管，執行達成公司年度投資報酬率目標的全盤經營工作。 (二) 各部負責人(經理)秉承董事長、總經理的指示，指揮所屬利潤中心，負責執行各該部的年度盈利目標，如不能達到盈利目標，應有自請讓賢另調他職的風度與決心。 (三) 各部門的費用，須予計入商品/產品成本內，并加上合理的利潤，作內部計價轉撥于經銷、直銷部門。(四) 各部門為經營之所需，可經董事長、總經理的批準后，向總部財務部貸款，計息方式如下： 1、各部門所需周轉金，利息以月息 計算。 2、各部門為增添生產器具而貸款，以月息15、 計收利息。 (五) 各部門每月十日以前列報各部的資產負債表及損益表，供各該部負責人及董事長、總經理決策之需，同時列報各所屬部門的成本費用，供總部負責人管理的依據。 (六) 各部門除營業活動外，一切對外的承諾、簽約等事項，均由總部代表統籌辦理。 (七) 人事任免、調動、核薪及有關從業人員福利等事項，各部負責人均有參與決定之權，惟須依公司的規定，由公司總部統籌辦理并發布之。 (八) 商品有關手續： 1、訂貨流程： 訂貨人(各部或經銷商負責人)開立訂貨單部門主管核準總裁核備總部備貨 2、送貨流程(總部主動配銷的流程亦同)：管理部(物料)開立送貨單管理部主管核準送貨單連同商品點發各部點收送貨單簽回管16、理部 3、退貨流程： 退貨單位開立退貨單退貨單位主管核準退貨單連同故障品運回公司總部點收退貨單簽回公司總部 4、上列的訂貨單、送貨單、退貨單均須順日期、順編號，當日送出，不得積壓。 5、商品銷貨或退回，須按統一發票辦法及營業稅法的規定辦理。 (九) 財務部會計事務辦理規定： 1、各部有關現金與票據的收付，原則上均集中于總部財務單位辦理，但零星的開支，各分部得設定額周轉金，憑單據先予支付，每周列清單報銷一次。各分部的周轉金額視業務需要另訂之。 2、公司總部財務部每周應就已執行的收支傳票按公司總部所屬各分部類別，分編庫存現金銀行存款周報表。 3、支出原始憑證，均須由公司總部經手人簽章及其主管經理的17、核章，始可支付，其權限在RMB3,000元以上者均須由公司總部相關負責人核定。 4、各部財務核算不獨立，但歷月及會計年度終了，均須分別計算盈虧。 5、公司總部相互間商品、產品的調撥，由撥出部門開立“公司總部物品調撥單”，該單一式三聯，撥入出部門各存一聯，另一聯送財務會計，入帳的金額，仍按成本計算，不計算“內部利益”。 第四條 資產劃分 (一) 公司總部利潤中心于成立之初起，均須建立資產負債。 1、公司的現金由各部申請貸款為周轉金，以轉款方式撥入各分部的內部帳戶，現金保管于總部財務部。 2、設備按各部實際需要，劃分于各分部。 3、零件品、成品依實存量撥歸各分部。 4、公司現有負債，依資產與負債的18、比例分配于各分部。 (二) 各部為爭取更多利潤而必需新添生財器具、設備時，如周轉金不足，可擬具計劃，經總裁批準后向總部貸款，但需照上列規定計息。(三) 公司總部財務部利潤中心實施之日，由公司總部一次點交的設備，視為總部的資本，一次點交的零件品、成品，視為公司總部的周轉金。點交的數應按各部所屬中心分別列冊，并由各該中心切實保管與運用。 (四) 各部對于原有的生產器具、設備等無法使用須予謙棄或出售者，應敘明詳情呈董事長、總經理核準后，始可處理。第五條 獎勵及分配(一) 每年度終了，結算有盈余時，應按盈余先減除所得稅，稅后剩余額優先彌補上年度虧損，再提公積金以及發放股息，從業人員獎勵金。 (二) 各部應得的從業人員獎勵金額，由各事業部經理全權分配所屬人員。 (三) 各部當年度結算的獎勵金，原則上均應于次年二月底前發放。 (四) 年度進行中，任何事業部門均不得以任何理由以預支或暫支名義發放獎金。 (五) 各部經管財物，于年終盤點時，如發現有短少，須于發放獎金時扣回。 (六) 有關公司總部目標編定以及績效評估另依有關規定辦理。 第六條 本制度呈董事長、總經理核準后實施，修正時亦同。公司董事會確認: