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1、集團(tuán)資產(chǎn)應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): 第一章 總 則第一條 為加強(qiáng)集團(tuán)資產(chǎn)管理，保證各項(xiàng)資產(chǎn)的安全完整，特制定本制度。 第二條 本制度適用于集團(tuán)公司及下屬各公司（以下簡(jiǎn)稱集團(tuán)各單位）。第 二 章 貨幣資金管理第三條 現(xiàn)金管理：（一）財(cái)務(wù)部門的出納人員對(duì)現(xiàn)金的安全負(fù)責(zé)。（二）辦理有關(guān)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)遵循以下幾項(xiàng)規(guī)定：1、現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送銀行或通知銀行上門收款。2、從開(kāi)戶銀行提取現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)寫(xiě)明用途，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、出納人員蓋齊印鑒，經(jīng)開(kāi)戶銀行審核后予以支付現(xiàn)金。3、不準(zhǔn)用不符合制度的憑證頂替2、庫(kù)存現(xiàn)金（白條頂庫(kù)）；不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金 ；不準(zhǔn)用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金 ；不準(zhǔn)用單位收入以個(gè)人名義存儲(chǔ)，不準(zhǔn)保留帳外公款 ，不準(zhǔn)私設(shè) “小金庫(kù)”等。 4、因業(yè)務(wù)需要借用現(xiàn)金的，應(yīng)嚴(yán)格遵守各單位借款審批之規(guī)定。（三）加強(qiáng)現(xiàn)金的管理 ，隨時(shí)掌握現(xiàn)金收付動(dòng)態(tài)和庫(kù)存余額 ，保證現(xiàn)金的安全，集團(tuán)各單位必須設(shè)立“現(xiàn)金日記賬”，按照現(xiàn)金業(yè)務(wù)的先后順序逐筆序時(shí)登記，并做到日清月結(jié)，做到賬款、賬賬相符。（四）要按人民幣現(xiàn)金、外幣現(xiàn)金的幣種設(shè)置現(xiàn)金賬戶進(jìn)行明細(xì)核算。 第四條 銀行存款管理：（一）財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)所有銀行賬戶的統(tǒng)一管理，其他任何部門不得開(kāi)立銀行賬戶。（二）根據(jù)業(yè)務(wù)需要來(lái)確定開(kāi)戶數(shù)量和3、開(kāi)戶銀行，集團(tuán)各單位開(kāi)戶申請(qǐng)必須報(bào)集團(tuán)總會(huì)計(jì)師審批。銀行賬戶僅限本單位使用，嚴(yán)禁出租、出借。（三）財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)銀行預(yù)留印鑒的管理和使用：1、銀行預(yù)留印鑒必須一致并且只能有一套；2、印鑒實(shí)行分管制，即財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人掌管“企業(yè)負(fù)責(zé)人名章”，出納人員負(fù)責(zé)“財(cái)務(wù)專用章”和“財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人名章”的管理，除要到銀行開(kāi)具承兌或其他特殊原因需要同時(shí)使用預(yù)留印鑒（但必須由印鑒管理人的書(shū)面授權(quán)），全套銀行印鑒不允許放置在一起，否則將追究經(jīng)管人的責(zé)任；3、印鑒損毀或其他原因需要更換印鑒的，財(cái)務(wù)部門必須報(bào)請(qǐng)集團(tuán)總會(huì)計(jì)師和總經(jīng)理審批；4、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和出納人員對(duì)印鑒的安全負(fù)責(zé)。第五條 請(qǐng)款、用款、報(bào)賬、結(jié)賬管理：（一）業(yè)務(wù)審批：4、主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)有關(guān)業(yè)務(wù)申請(qǐng)報(bào)告、外來(lái)書(shū)面資料是否同意辦理的簽批，是以簽訂的合同、協(xié)議或編制的用款計(jì)劃為前提。（二）對(duì)外經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)均需簽訂合同，并實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)會(huì)簽制度。合同會(huì)簽后留一份存財(cái)務(wù)部備案。 （三）請(qǐng)款審批：由用款部門填寫(xiě)付款申請(qǐng)單、經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，財(cái)務(wù)部門根據(jù)情況安排資金，無(wú)請(qǐng)款審批簽字的付款申請(qǐng)單，財(cái)務(wù)部門不予受理。（四）用款審批和報(bào)銷： 因業(yè)務(wù)需要對(duì)外付款的，由業(yè)務(wù)部門根據(jù)合同、發(fā)票及其他有關(guān)資料填制“付款申請(qǐng)書(shū)”詳細(xì)列明收款人全稱、賬號(hào)、金額、用途、付款方式、依據(jù)、合同等，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人統(tǒng)一安排付款。（五）嚴(yán)禁使用遠(yuǎn)期支票和空白支票，確因業(yè)務(wù)需要領(lǐng)用空白支票的，支票上5、必須注明時(shí)間、用途、限額等并在三天內(nèi)到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷，報(bào)銷內(nèi)容和用途、金額須與申請(qǐng)情況一致，違者追究有關(guān)人員責(zé)任。（六）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)結(jié)束后，應(yīng)及時(shí)到財(cái)務(wù)部門報(bào)賬：1、修繕施工、工程業(yè)務(wù)，需攜帶工程決算書(shū)，竣工驗(yàn)收單及領(lǐng)導(dǎo)簽字的合法票據(jù)到財(cái)務(wù)部門報(bào)賬，并預(yù)留足夠保證金。2、材料采購(gòu)業(yè)務(wù)分以下幾種處理：先付款后發(fā)貨的，由采購(gòu)人員攜帶合同、付款申請(qǐng)單及增值稅發(fā)票到財(cái)務(wù)報(bào)銷；貨到付款的，由采購(gòu)人員根據(jù)合同及發(fā)票核對(duì)數(shù)量 、質(zhì)量 、規(guī)格等辦理入庫(kù)手續(xù) ，然后根據(jù)需要填制付款申請(qǐng)單，按請(qǐng)款審批手續(xù)辦理 ；見(jiàn)單付款的，由經(jīng)辦人依據(jù)采購(gòu)計(jì)劃、購(gòu)貨(勞務(wù))合同認(rèn)真把關(guān)，并落實(shí)貨物（勞務(wù)）情況（包括貨物等的數(shù)量、質(zhì)量、6、到貨時(shí)間及雙方經(jīng)濟(jì)責(zé)任等），然后按請(qǐng)款審批手續(xù)辦理。對(duì)弄虛作假或責(zé)任心不強(qiáng)，給公司利益造成損害的，視情節(jié)輕重，對(duì)經(jīng)辦人給予相應(yīng)處罰。第六條 銀行票據(jù)管理：（一）財(cái)務(wù)部門是銀行票據(jù)管理和使用單位，并對(duì)其真實(shí)性、安全性負(fù)責(zé)。（二）在正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中收到的銀行票據(jù)，財(cái)務(wù)部門必須作到：1、認(rèn)真審核票據(jù)的合理性、合法性、真實(shí)性，并做好登記，登記內(nèi)容包括日期、付款人、金額、票號(hào)、開(kāi)戶銀行、提貨人、付款期、承兌期等，對(duì)不符合規(guī)定或不規(guī)范的票據(jù)，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕受理。2、財(cái)務(wù)部門收到支票、匯票后要第一時(shí)間填寫(xiě)收款人名稱及有關(guān)內(nèi)容，并及時(shí)送存銀行辦理收款，業(yè)務(wù)往來(lái)不多的客戶須款項(xiàng)到賬方予辦理發(fā)貨；收到的銀行承兌匯7、票要收到被查詢銀行的回執(zhí)方可確認(rèn)為收款；財(cái)務(wù)部門不接受期票付款。3、及時(shí)查詢款項(xiàng)到帳情況，并在登記薄上登記，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)與業(yè)務(wù)部門溝通，并向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。4、對(duì)因錯(cuò)票或人為原因填寫(xiě)錯(cuò)誤，而不能貼現(xiàn)；或承兌方原因不能貼現(xiàn)要及時(shí)向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并妥善處理。5、財(cái)務(wù)部接到銀行通知客戶退票時(shí)，應(yīng)即轉(zhuǎn)告業(yè)務(wù)部門，業(yè)務(wù)部門對(duì)于退票，無(wú)法換回現(xiàn)金或新票時(shí)，應(yīng)即寄發(fā)存證信函，通知發(fā)票人及背書(shū)人，并迅速擬定善策處理。（三） 嚴(yán)格票據(jù)的保管、領(lǐng)用和登記手續(xù)：1、出納人員負(fù)責(zé)空白票據(jù)的保管工作。購(gòu)買的空白票據(jù)應(yīng)在票據(jù)登記薄登記，并存放保險(xiǎn)柜中。2、完善票據(jù)領(lǐng)用手續(xù)，按照行別序號(hào)登記，同時(shí)要有領(lǐng)用人簽字。3、對(duì)外的付8、款票據(jù)由出納員根據(jù)完備簽字手續(xù)的付款申請(qǐng)書(shū)簽發(fā)，付款手續(xù)原則上由財(cái)務(wù)人員到開(kāi)戶銀行直接辦理，需要客戶帶走的票據(jù)由經(jīng)辦部門簽收（可由經(jīng)辦人和客戶代表同時(shí)簽收，由客戶提供收款收據(jù)（或發(fā)票），方可將票據(jù)交予經(jīng)辦人。 4、作廢的票據(jù)要全聯(lián)如數(shù)歸檔。 第七條 備用金管理：（一） 員工因公出差或業(yè)務(wù)需要可申請(qǐng)備用金。備用金必須通過(guò)“借款單”形式經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可到財(cái)務(wù)部門辦理借款手續(xù)。（二） 借款人必須在“借款單”注明借款用途、還款時(shí)間，財(cái)務(wù)人員按照上述時(shí)間催收借款 ，借款必須按用途使用，不得挪作他用；借款人必須及時(shí)報(bào)銷，財(cái)務(wù)部門要堅(jiān)持前帳不清，后帳不借的原則，并有權(quán)在借款人工資中扣除。 (三) 財(cái)務(wù)部9、門須于每年年終清理備用金，屆時(shí)所有部門及員工必須將備用金全部退還。如新年度仍需借支備用金的，須重新辦理借款手續(xù)。(四) 員工因工作變動(dòng)不需持有備用金的應(yīng)將備用金交回財(cái)務(wù)。人事部門辦理員工辭工（離職）報(bào)告時(shí)，應(yīng)交財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)該員工借款情況在離職報(bào)告上簽署意見(jiàn)，并督促其將備用金交回。 第八條 銀行資金日常管理：（一）財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)銀行資金的收、支、結(jié)存的管理，并對(duì)資金的安全負(fù)責(zé)。設(shè)立“銀行存款日記賬”，序時(shí)登記、反映收支、結(jié)存情況，每月月底與銀行對(duì)賬單核對(duì)，編制“存款余額調(diào)節(jié)表”，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映。（二）財(cái)務(wù)部門定期將銀行存款（日、周、月、季等）報(bào)表書(shū)面報(bào)集團(tuán)總會(huì)計(jì)師和總經(jīng)10、理。第 三 章 應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款管理第九條 應(yīng)收賬款管理（一）財(cái)務(wù)部門要設(shè)專人對(duì)應(yīng)收賬款核算、管理，并將應(yīng)收賬款賬齡及用戶的欠款情況及時(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，同時(shí)通知銷售部門催收欠款，以減少壞賬損失。 (二) 結(jié)算部門應(yīng)每月與銷售部門核對(duì)客戶欠款數(shù)額，確定那些是可收回的，那些是不可收回的賬目。（三） 對(duì)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)及時(shí)計(jì)提壞帳準(zhǔn)備，對(duì)壞賬的核算采用備抵法核算。（四）集團(tuán)各單位應(yīng)建立健全欠款管理制度，并采取措施嚴(yán)格控制應(yīng)收賬款的發(fā)生。（五）原則上公司銷售回款為100%，如存在應(yīng)收賬款，按本公司年度內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核辦法之規(guī)定執(zhí)行。第十條 財(cái)務(wù)部門要設(shè)專人清理其他應(yīng)收款，減少非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的資11、金占用，保證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常運(yùn)行。第十一條 對(duì)無(wú)法收回的預(yù)付賬款，應(yīng)將其轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款，并按規(guī)定提取壞帳準(zhǔn)備。第十二條 財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期將應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款的資金占用情況向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，以便進(jìn)行決策。 第 四 章 存貨管理第十三條 存貨管理：（一） 集團(tuán)各單位于每年年終編制下一年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，需求部門及采購(gòu)部門根據(jù)庫(kù)存情況及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃等編制下一年度材料采購(gòu)及庫(kù)存計(jì)劃，詳細(xì)列明品名、規(guī)格型號(hào)、日期、數(shù)量以及質(zhì)量要求等，經(jīng)各單位辦公會(huì)議研究通過(guò)后，安排實(shí)施。（二）銷售部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，確定合理的存貨量，采購(gòu)部門堅(jiān)持以需定進(jìn)、以銷定進(jìn)的原則，認(rèn)真按照生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃實(shí)施采購(gòu)，各單位生產(chǎn)、采購(gòu)、銷售12、計(jì)劃完成情況均列入各單位內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核辦法進(jìn)行考核。 第十四條 存貨日常管理：（一）存貨應(yīng)分門別類，按購(gòu)進(jìn)的品種數(shù)量、日期、存放地點(diǎn)等設(shè)立賬冊(cè)，進(jìn)行記錄。（二） 建立健全存貨管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行存貨收、發(fā)、消耗、毀損、結(jié)存等手續(xù)，每批存貨的入出庫(kù)嚴(yán)格按照本制度第十八條規(guī)定執(zhí)行簽核手續(xù)。（三）存貨實(shí)行歸口管理，屬于采購(gòu)質(zhì)量問(wèn)題由采購(gòu)部門負(fù)責(zé)，產(chǎn)品質(zhì)量由生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)，檢驗(yàn)過(guò)程問(wèn)題有質(zhì)檢部門負(fù)責(zé)，存貨在倉(cāng)庫(kù)損壞、短缺有庫(kù)管人員負(fù)責(zé)。（四） 各倉(cāng)庫(kù)主管要每月向本單位有關(guān)部門報(bào)送存貨報(bào)表，建立財(cái)務(wù)與倉(cāng)庫(kù)的對(duì)帳制度，保證賬賬、賬卡、賬實(shí)相符。第十五條 存貨計(jì)價(jià)及核算：（一）各種存貨按購(gòu)入或發(fā)出時(shí)實(shí)際成本13、入賬，包括生產(chǎn)成本、運(yùn)雜費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、途中合理?yè)p耗及應(yīng)納稅金（不包括可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅）等。（二） 銷售或發(fā)出存貨時(shí)，可根據(jù)實(shí)際情況選擇先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、移動(dòng)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法來(lái)確定實(shí)際成本，但一經(jīng)確定，不得隨意改動(dòng)。（三） 對(duì)庫(kù)存貨品原則上采用永續(xù)盤存制，但每年至少對(duì)存貨進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)。 第十六條 物資采購(gòu)、領(lǐng)用及退庫(kù)管理：（一）采購(gòu)物品必須貨比三家，建立物料采購(gòu)信息資料庫(kù)，確保所采購(gòu)物料價(jià)格合理、數(shù)量保證、質(zhì)量可靠、規(guī)格相符、供貨及時(shí)。（二） 原材料的采購(gòu)程序是由倉(cāng)庫(kù)或使用部門根據(jù)庫(kù)存及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需，向采購(gòu)部門遞交“請(qǐng)購(gòu)單”，采購(gòu)部門定期（按月、季、年）制定采購(gòu)計(jì)劃經(jīng)分管經(jīng)理簽字確認(rèn)后14、實(shí)施采購(gòu)、管理方面工作，其它部門不得擅自購(gòu)買。如遇特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可代為采購(gòu)。（三） 金額較大（在1萬(wàn)元以上）的物品采購(gòu)，必須簽訂相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)合同，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)合同會(huì)簽后方可對(duì)外采購(gòu)。 （四）凡購(gòu)進(jìn)的貨物，必須辦理驗(yàn)收手續(xù)。驗(yàn)收時(shí)，由倉(cāng)管員點(diǎn)收數(shù)量填制入庫(kù)單，經(jīng)采購(gòu)人、部門經(jīng)理及使用部門工程師簽字后方可辦理入庫(kù)。（五）對(duì)品種、質(zhì)量或數(shù)量上不符合要求的，驗(yàn)收人員有責(zé)任拒絕收貨，必要時(shí)上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)。如購(gòu)買的材料立即需要領(lǐng)出使用，應(yīng)在辦理入庫(kù)手續(xù)時(shí)，同時(shí)辦理出庫(kù)手續(xù)。財(cái)務(wù)部門材料會(huì)計(jì)根據(jù)合同等對(duì)入庫(kù)單進(jìn)行審核。簽署審核意見(jiàn)。（六）領(lǐng)用材料時(shí)，由用料部門填寫(xiě)詳盡的領(lǐng)料單，經(jīng)所在部門經(jīng)理簽字后辦理15、領(lǐng)料，如發(fā)現(xiàn)不符合規(guī)定者，倉(cāng)管員有權(quán)拒絕發(fā)料。發(fā)料時(shí)，倉(cāng)管員要做好有關(guān)記錄。物料管理部門應(yīng)及時(shí)將領(lǐng)用材料的統(tǒng)計(jì)情況（月報(bào)在月終最后一天，季報(bào)在季后三天內(nèi)，年報(bào)在年后三天內(nèi)報(bào)出）送交財(cái)務(wù)部門。（七）對(duì)已領(lǐng)出未用完的物料。須辦理退庫(kù)手續(xù)，以減少浪費(fèi)，正確計(jì)算成本，倉(cāng)管員對(duì)退回物料要驗(yàn)收入庫(kù)，并做好有關(guān)登記。對(duì)于金額較大且要繼續(xù)需用的物料，可辦理假退庫(kù)手續(xù)。（八）倉(cāng)庫(kù)每月月底根據(jù)采用的存貨計(jì)價(jià)方法進(jìn)行匯總統(tǒng)計(jì)，將統(tǒng)計(jì)結(jié)果交財(cái)務(wù)部門，由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行有關(guān)核算工作。 第十七條 委托加工材料管理：（一） 對(duì)因公司自身技術(shù)、設(shè)備不能滿足需要或自身加工成本太高而需要外委加工的物料，通過(guò)委托加工材料進(jìn)行核算。（二16、）委托加工材料統(tǒng)一由采購(gòu)部門負(fù)責(zé)管理，有關(guān)技術(shù)問(wèn)題由技術(shù)人員和生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)。（三）需要進(jìn)行委托加工的材料要辦理審批手續(xù)，并簽訂委托加工合同。采購(gòu)部根據(jù)加工合同填制委托加工材料出庫(kù)單，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)部門蓋章后方可出門放行，采購(gòu)部門做好加工材料出庫(kù)記錄，委托加工完成后，由銷售部門進(jìn)行驗(yàn)收，辦理入庫(kù)手續(xù)，財(cái)務(wù)部門據(jù)以進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。第十八條 存貨庫(kù)存管理：（一）各單位根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)、制定合理的存貨水平做到既保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常進(jìn)行，同時(shí)減少資金占用。（二）存貨要定期或不定期進(jìn)行盤點(diǎn)，每年必須進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)清查，編制清查盤點(diǎn)報(bào)告，與賬冊(cè)進(jìn)行核對(duì)，同時(shí)分析存貨的結(jié)構(gòu)及狀況等。（三）對(duì)清查盤點(diǎn)相互的17、盈虧、毀損、積壓等存貨應(yīng)及時(shí)查明原因，如實(shí)上報(bào)公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批，并對(duì)責(zé)任人進(jìn)行處理。財(cái)務(wù)部門依據(jù)批準(zhǔn)的報(bào)告及國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。第 五 章 固定資產(chǎn)管理 第十九條 固定資產(chǎn)管理：（一）集團(tuán)各單位對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)行按實(shí)物使用部門歸口分級(jí)管理：財(cái)務(wù)部門從總體上負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的管理工作，各使用單位具體負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的管理，重要的設(shè)備和儀器要將管理責(zé)任落實(shí)到個(gè)人，并建立健全保管使用責(zé)任制。（二）加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)物的管理。對(duì)全部固定資產(chǎn)從管理要求出發(fā)分類劃項(xiàng)，建立固定資產(chǎn)目錄、固定資產(chǎn)卡片和登記薄，對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)建、驗(yàn)收、變賣、出借、盤盈、盤虧、情理、報(bào)廢嚴(yán)格按規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。第二十條 固定資產(chǎn)18、計(jì)價(jià)基礎(chǔ)：對(duì)固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)以原始價(jià)值（歷史成本）為基礎(chǔ)。對(duì)出現(xiàn)盤盈、盤虧、毀損以及股東變化等原因，需對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行重新估價(jià)時(shí)，可采取重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)或凈值計(jì)價(jià)法。第二十一條 固定資產(chǎn)價(jià)值構(gòu)成：（一） 固定資產(chǎn)價(jià)值的構(gòu)成是固定資產(chǎn)價(jià)值所包括的范圍，即公司為購(gòu)建某項(xiàng)固定資產(chǎn)達(dá)到可使用狀態(tài)前所發(fā)生的一切合理的、必要的支出，它既包括購(gòu)建固定資產(chǎn)的價(jià)款、運(yùn)雜費(fèi)、包裝費(fèi)和安裝成本等直接費(fèi)用，又包括應(yīng)分?jǐn)偟慕杩罾ⅰ⑼鈳沤杩钫酆喜铑~外負(fù)擔(dān)以及應(yīng)分?jǐn)偟钠渌g接費(fèi)用等。（二） 根據(jù)不同的來(lái)源渠道，將固定資產(chǎn)價(jià)值構(gòu)成按下列方式確定：1、 企業(yè)自購(gòu)的固定資產(chǎn)按實(shí)際支付的買價(jià)加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、包裝費(fèi)、安成本、稅金等作19、為原值。2、 自行建造的固定資產(chǎn)按建造過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的全部支出作為原價(jià)。3、 其他單位投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，應(yīng)以評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值作為原值。4、 融資租入的固定資產(chǎn)按租賃開(kāi)始日租賃資產(chǎn)的原賬面價(jià)值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中較低者，作為入賬價(jià)值。5、 在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行的變價(jià)改建、擴(kuò)建的，按原有固定資產(chǎn)賬面價(jià)值，減去改建、擴(kuò)建中發(fā)生的變價(jià)收入，加上由于改建、擴(kuò)建而增加的支出作為原價(jià)。6、 接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，按同類資產(chǎn)市場(chǎng)評(píng)估值加上接受固定資產(chǎn)時(shí)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用作為原價(jià)。7、 盤盈的固定資產(chǎn)，按同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值入賬。8、 已投入使用尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn)可先按估計(jì)價(jià)值計(jì)帳，待確定實(shí)20、際價(jià)值后，再行調(diào)整。第二十二條 固定資產(chǎn)計(jì)劃管理：根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要，技術(shù)部門應(yīng)于每年年底前編制下一年的資產(chǎn)購(gòu)置，更新改造及大修計(jì)劃，經(jīng)公司辦公會(huì)研究通過(guò)后實(shí)施。第二十三條 固定資產(chǎn)購(gòu)建驗(yàn)收、移交：（一）購(gòu)建部門根據(jù)年度購(gòu)建計(jì)劃，本著技術(shù)實(shí)用、經(jīng)濟(jì)合理 、業(yè)務(wù)可行的原則，確定購(gòu)建方案、供應(yīng)單位等，財(cái)務(wù)部門需參加整個(gè)過(guò)程的決策。（二）固定資產(chǎn)購(gòu)建，由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及業(yè)務(wù)人員參加業(yè)務(wù)談判。技術(shù)方面的要求由技術(shù)部門負(fù)責(zé)，價(jià)格付款方式由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人把關(guān)，嚴(yán)格按相關(guān)規(guī)定程序執(zhí)行。（三）經(jīng)辦部門對(duì)外簽訂經(jīng)濟(jì)合同前必須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)會(huì)簽。合同生效后，送交財(cái)務(wù)部門備案，辦理相關(guān)請(qǐng)款手續(xù)。（四）固定資產(chǎn)基本建設(shè)技術(shù)改造完21、工后，必須經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的驗(yàn)收、經(jīng)試運(yùn)轉(zhuǎn)和必要的試驗(yàn)，確認(rèn)符合設(shè)計(jì)要求，圖紙資料齊全后方可進(jìn)行工程驗(yàn)收和移交工作。(五) 規(guī)模較大的項(xiàng)目由負(fù)責(zé)項(xiàng)目的公司負(fù)責(zé)人召集驗(yàn)收會(huì)議，一般項(xiàng)目由資產(chǎn)管理部門會(huì)同有關(guān)部門進(jìn)行驗(yàn)收和交接工作。(七) 驗(yàn)收會(huì)議由主管部門和設(shè)計(jì)、施工、使用、財(cái)務(wù)等部門參加，驗(yàn)收會(huì)議應(yīng)作會(huì)議記錄，由參加會(huì)議的部門負(fù)責(zé)人在會(huì)議上簽字共同認(rèn)可，遵照記錄決定執(zhí)行。 （八）工程項(xiàng)目驗(yàn)收時(shí)應(yīng)具備必要的技術(shù)檔案文件，大項(xiàng)目要有設(shè)計(jì)文件工程預(yù)算、施工記錄、施工竣工圖和工程鑒定書(shū)，單機(jī)項(xiàng)目應(yīng)具有圖紙安裝技術(shù)資料、資產(chǎn)金額和質(zhì)量保證書(shū)等。以上技術(shù)資料正本由資產(chǎn)管理部門保管，有關(guān)副本則存財(cái)務(wù)部門。（九）凡按22、要求辦妥驗(yàn)收，移交的固定資產(chǎn)，由使用部門填寫(xiě)“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”交資產(chǎn)管理部門，由該部門詳細(xì)登記購(gòu)入時(shí)間，固定資產(chǎn)規(guī)格、型號(hào)、使用部門名稱及編號(hào)，并填寫(xiě)固定資產(chǎn)卡片一式三份其中資產(chǎn)管理部門一份，財(cái)務(wù)一份，各自妥善保管備查。第二十四條 固定資產(chǎn)日常財(cái)務(wù)管理：(一) 財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常核算工作，進(jìn)行固定資產(chǎn)的新增、調(diào)撥、轉(zhuǎn)出、出借、變賣、盤盈、盤虧、拆除、報(bào)廢等變動(dòng)的賬務(wù)處理，并實(shí)施嚴(yán)格的財(cái)務(wù)監(jiān)督。（二）財(cái)務(wù)部門根據(jù)驗(yàn)收完畢、手續(xù)完備的固定資產(chǎn)資料，計(jì)入固定資產(chǎn)賬戶，并將固定資產(chǎn)的項(xiàng)目編號(hào)、項(xiàng)目名稱、購(gòu)買日期 、使用部門、啟用日期 、使用年限、原值等詳細(xì)記錄輸入電腦或手工登記成冊(cè)按規(guī)定計(jì)提折23、舊。（三）對(duì)固定資產(chǎn)的折舊采取“直線法”，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。 (四) 固定資產(chǎn)折舊額為該資產(chǎn)之原值減去預(yù)計(jì)凈殘值，超齡使用的固定資產(chǎn)已提足折舊的 ，可不再計(jì)提折舊，提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，未提足部份，應(yīng)于報(bào)廢會(huì)計(jì)年度內(nèi)補(bǔ)提。(五) 固定資產(chǎn)折舊年限的確定，按董事會(huì)決議為準(zhǔn)（應(yīng)同時(shí)報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批，但原則上不能超過(guò)以下規(guī)定年限）：房屋及建筑物 30 年機(jī)器設(shè)備 12 年運(yùn)輸設(shè)備 10 年電子設(shè)備 5 年其 他 5 年 （六）固定資產(chǎn)出售時(shí)，售價(jià)高于凈值部分列入當(dāng)年固定資產(chǎn)處理收入，低于凈值部分列入固定資產(chǎn)處理支出。 第二十五條 固定資產(chǎn)的使用：（一） 24、使用部門獲得固定資產(chǎn)使用權(quán)后，應(yīng)辦理移交登記手續(xù)，使用部門對(duì)所使用的固定資產(chǎn)安全運(yùn)行、良好保管、正常保養(yǎng)負(fù)責(zé)。（二） 使用部門對(duì)固定資產(chǎn)無(wú)處置權(quán)。不得擅自調(diào)撥、轉(zhuǎn)移、出售、變賣 、拆除、報(bào)廢固定資產(chǎn)。（三） 使用部門設(shè)兼職固定資產(chǎn)管理員，負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)臺(tái)帳、卡片和實(shí)物等的登記、統(tǒng)計(jì)、管理等工作。（四）公司對(duì)暫時(shí)不需用的固定資產(chǎn)可以臨時(shí)出租，具體由相關(guān)部門填寫(xiě)“固定資產(chǎn)出租單”，由使用部門負(fù)責(zé)人簽證，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可外租，固定資產(chǎn)出租必須簽訂出租合同，租金標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)與財(cái)務(wù)部門商定。財(cái)務(wù)部門根據(jù)有關(guān)租約按期計(jì)收租金，技術(shù)部門負(fù)責(zé)按期催還資產(chǎn)，歸還時(shí)對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行認(rèn)真驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后，填固定資產(chǎn)歸還單，25、并通知財(cái)務(wù)部門停止收取租金。第二十六條 固定資產(chǎn)盤點(diǎn)：(一) 集團(tuán)各單位每年年終對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行全面盤點(diǎn)，由各單位分管領(lǐng)導(dǎo)牽頭財(cái)務(wù)部門與使用部門參加，組織盤點(diǎn)工作。(二) 財(cái)務(wù)部門將各部門管轄的固定資產(chǎn)詳列清單，分別交給各分管部門進(jìn)行清點(diǎn)。(三) 盤點(diǎn)時(shí)，各部門在財(cái)務(wù)部門的配合下，對(duì)所管轄的固定資產(chǎn)逐一核對(duì)，分類造冊(cè)，核對(duì)范圍包括實(shí)物存在、型號(hào)、資產(chǎn)狀況、維護(hù)情況及輔助文件是否完備等。( 四) 盤點(diǎn)完畢，財(cái)務(wù)部門要會(huì)同各有關(guān)部門共同提交報(bào)告，說(shuō)明盈虧情況、資產(chǎn)保養(yǎng)情況、技術(shù)狀況及存在問(wèn)題等提出相應(yīng)處理意見(jiàn)，報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，財(cái)務(wù)部門依據(jù)批復(fù)的盤盈報(bào)告，作相應(yīng)賬務(wù)處理。第二十七條 固定資產(chǎn)報(bào)廢清理：26、（一） 固定資產(chǎn)符合下列條件之一者，可作報(bào)廢處理：1、 凡已滿使用年限，且磨損程度較重，無(wú)繼續(xù)使用價(jià)值者；雖未滿使用年限，但主要結(jié)構(gòu)件陳舊，技術(shù)落后，經(jīng)大修不能恢復(fù)其工作能力，或大修不合經(jīng)濟(jì)原則者；2、技術(shù)改造必須拆除者；3、由于自然災(zāi)害或重大惡性事故等原因，使固定資產(chǎn)損壞嚴(yán)重，確實(shí)無(wú)法修復(fù)使用者； 4、其他原因符合報(bào)廢條件者。（二） 固定資產(chǎn)報(bào)廢，應(yīng)由使用部門填寫(xiě)“固定資產(chǎn)報(bào)廢清單”，經(jīng)使用部門負(fù)責(zé)人核簽后，公司派員了解情況，查明報(bào)廢原因，并向公司提交書(shū)面報(bào)告，辦理有關(guān)審批手續(xù)后，報(bào)公司財(cái)務(wù)部復(fù)核并辦理報(bào)廢手續(xù)。第 六 章 資產(chǎn)日常管理 第二十八條 集團(tuán)各單位應(yīng)由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)組織，以財(cái)務(wù)部門和資27、產(chǎn)使用部門為主，組成一個(gè)資產(chǎn)績(jī)效考核評(píng)價(jià)小組，負(fù)責(zé)對(duì)公司資產(chǎn)運(yùn)用、使用、效率、收益管理情況進(jìn)行全面評(píng)價(jià)。 第二十九條 集團(tuán)各單位用以衡量資產(chǎn)管理方面的財(cái)務(wù)比率有：資產(chǎn)營(yíng)業(yè)周期、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)利潤(rùn)率、凈資產(chǎn)利潤(rùn)率等。 第三十二條 集團(tuán)各單位通過(guò)評(píng)價(jià)分析上述指標(biāo)，改進(jìn)資產(chǎn)管理，可以提高公司短期償債能力，節(jié)約流動(dòng)資金，擴(kuò)大資產(chǎn)投入，增強(qiáng)公司盈利能力；可以減少當(dāng)公司擴(kuò)張發(fā)展籌集和使用資金時(shí)而付出的資本成本，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效益。第三十三條 各項(xiàng)資產(chǎn)的盤點(diǎn)管理：（一） 盤點(diǎn)范圍：存貨、固定資產(chǎn)、現(xiàn)金、銀行存款、票據(jù)、有價(jià)證券等。（二）盤點(diǎn)方式：存貨、固定資產(chǎn)進(jìn)行年中和年終全面盤點(diǎn)；現(xiàn)金、銀行存款、票據(jù)、有價(jià)證券等除進(jìn)行年中和年終盤點(diǎn)外，平時(shí)財(cái)務(wù)部門至少每月抽查一次；公司的各項(xiàng)資產(chǎn)根據(jù)實(shí)際情況可進(jìn)行不定期抽點(diǎn)。（三）盤點(diǎn)完成后各盤點(diǎn)部門應(yīng)編制“盤點(diǎn)盈虧報(bào)告書(shū)”經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批，送財(cái)務(wù)部門一份作為賬項(xiàng)調(diào)整的依據(jù)。 第三十四條 本制度自頒布之日起施行，解釋權(quán)在集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部。