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1、投資集團公司費用開支審批管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 1、按照財務預算，由財務部門和有關職能部門共同確定各部門的費用目標。各部門對公司下達的費用目標必須努力完成，原則上不得突破。如突破費用計劃，應按有關程序審批。財務部門對各項費用的使用負有監督責任。2、公司各項費用開支應本著節約的原則適度控制。支付費用必須取得合法的原始憑證，否則，財務部門有權拒絕受理。3、費用開支審批權限：各項費用開支應預先編制計劃，按相應審批權限報批后方可開支：（1）部門發生的費用開支由部門經理審查、財務部門審核，呈報公司總經理審批；2、（2）公司各項福利開支（如節假日費、勞保用品、制服費等）按公司有關規定執行并由公司總經理批準；（3）醫療費由財務部門按公司的有關規定每月定額發放；（4）工會經費由公司工會主席在規定的范圍內簽批；（5）公司支付的水電費、郵電通訊費等由財務總監審批并掌握分期付款數額；（6）其余未明確的費用由財務呈報財務總監和總經理審批。4、重點費用項目的控制：（1）差旅費管理：A、一般員工出差由部門經理確定，報公司分管領導批準，部門副職以上人員出差由公司總經理批準。各部門對公差人員要嚴格管理，明確公差任務，控制出差天數，提高工作效率，減少費用開支。B、出差人員的差旅費用不實行限額包干辦法。按照出差路線實際發生的費3、用據實報銷，但與公務無關的游覽、參觀等費用則由個人負擔。C、員工出差補助不分在途和住勤，每人每天補助標準為：省內（沈陽市外）50元；區外（不含經濟特區）60元；經濟特區（指深圳、珠海、汕頭、廈門、海南省）90元。出差期間發生業務招待費時，取消當日的出差補助。自備車出差的，省內（沈陽市外）補助標準20元，區外補助30元，特區補助60元。D、出差住宿標準經批準出差的部門經理副職以上（包括副職），每天住宿費控制在300元以下（包括省內外、特區）。員工每天住宿費標準為120元，北京、上海、廣州、昆明160元，深圳、珠海、汕頭、廈門、海南省每天180元。住宿費不超過規定限額的，憑發票據實報銷，超過規定限4、額的，不論什么原因一律由個人負擔。住宿費的計算按住宿發票上注明的實際住宿天數結算，不按出差期間的天數平均計算。住宿費發票上必須注明住宿天數，否則一律按區內每天100元給予報銷，超出部分由自己負擔。E、電話費一般員工出差，按實際出差天數10元/天的標準控制核報（憑正式票據報銷），超支自負。F、嚴格控制乘坐飛機出差，除緊急任務報經公司批準后方可乘坐飛機外，其他一律乘坐火車、汽車等。如事前不經公司領導批準擅自乘坐飛機的，只能按乘坐火車或汽車給予報銷路費，差額部分由個人負擔。除特殊情況經批準外，不準報銷出租汽車費。G、因公派往外地學習或培訓，按培訓協議報銷食宿費，不再享有出差補助。經領導批準外出參加會5、議，會議期間的食宿費應由召開會議的單位支付。但對到外地參加各單位召開的訂貨、鑒定、評比、小型調查研究等會議，會議主辦單位不統一支報食宿費的，參會人員可按出差標準報支有關費用。H、嚴格報賬制度和手續，凡各部門公差人員報帳，一律憑公司出差人員工作情況呈報表，按審批權限審批后，財務部門才給予核報。報銷的票據必須是正式發票或足以證明有效的票據，要求真實、合法、無稅務部門印章及自填、涂改的票據一律不予報銷。（2）電話通訊費用管理：A、各職能部門的電話機只能用于聯系公司有關業務，不得用于私人事務。B話費報銷標準：（待定）（3）交際應酬費管理：A、準予列支的交際應酬費僅指公司在業務交往過程中開支的業務招待費6、，非因公宴請或未經批準的接待或贈送支出不予報銷。B、公司年度交際應酬費開支總額應控制在國家規定的限額之內，即全年業務收入在500萬元以下的，列支比例不超過10；全年業務收入總額超過500萬元的部分，列支比例不超過5。因此，各部門對業務招待費必須嚴格按核定的定額控制開支。C、部門需要宴請客人時，一律憑宴請申請單，經公司總經理審批，總辦統一安排才能宴請。出差需要宴請的，應電話向總辦申請，獲批準后方可宴請。回來后要填補申請單經領導批準。各部門開支的業務招待費報銷，必須在票據上注明接待人數及接待的部門方可按接待標準給予報銷。未經領導批準，擅自宴請或超規定標準宴請客人所開支的業務招待費一律不得報銷。D、7、接待用餐開支標準，重要客人按3000元/10人含酒水，一般客人按1200元/10元含酒水；接待一般業務人員原則上安排在酒店員工食堂用餐，消費標準與酒店員工相同，由部門經理證明，報財務總監審批。E、禮品管理各部門因業務需要贈送禮品，必須先向總經理申請，經同意后方可購買禮品。否則，發生的費用一律由經辦部門或個人負擔。每次贈送禮品價值在1000元以下的，報財務總監審批；價值在1000元以上的，同時報總經理審批。（4）辦公費管理：公司各職能部門日常使用的辦公用品，原則上由各部門按季度做出計劃，經財務總監審批后交采購部集中采購并入庫管理。除零星物品或庫存無貨經領導批準可由使用部門臨時購買外，其余部門均不8、得自行采購，否則，發生的費用一律自負。部門每次領用辦公用品，需辦理領用審批手續，由部門負責人審查，經財務部門審核并報總辦批準。5、工資及福利費的管理：（1）工資及福利費的管理范圍主要包括員工工資、津貼、職工的退休養老金、工會經費及公司支付給職工的膳食等費用。（2）工資及福利費來源的管理。工資及福利費由財務部門按國家和本公司的有關規定提取：A、員工工資按員工出勤天數和日薪標準計算提取（需經人事部門核實；B、福利費、工會經費分別按員工工資總額（不含生活費）的14%和2%提取，用于在編人員的醫藥費、因工負傷和職工生活困難補助費及職工文娛活動等開支；（3）工資及福利費使用的管理：員工工資根據員工出勤表由人勞部門和財務部門（設專人管理）共同核定后列表發放。其中：個人所得額超過國家規定標準而應交納的所得稅原則上由個人負擔，公司財務部門負責從應納稅個人的所得額中代扣代繳。福利費的使用按公司的有關規定執行。