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1、食品企業固定資產采購報銷及維護管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 固 定 資 產 管 理 簡 述（一） 固定資產定義：物品的單位價值（含增值稅）在2000元以上，且能發揮相對獨立作用的資產。使用年限: 生產經營用的物品使用年限在一年以上，非生產經營用的物品使用年限在兩年以上。滿足上述條件的資產作為固定資產進行核算與管理。生產用模具的管理操作與固定資產一致，參照本手冊。（二） 固定資產價值構成： 1. 企業購入的固定資產: 按實際支付的買價或售出單位的帳面價值(扣除原安裝成本)、加上支付的運雜費、包裝費和安裝成本2、等作為原價。2. 自行建造的固定資產: 按建造過程中實際發生的全部支出(包括應承擔的工程管理費)作為原價。3. 在原有固定資產基礎上進行改建、擴建的: 按原有固定資產帳面價值,減去改建、擴建過程中發生的變價收入,加上由于改建、擴建而增加的支出記帳。 注意：調整固定資產原值的改建、擴建，必須是增加固定資產的功能或延長使用壽命（修改原來預計使用年限），正常的維護和季節性大修理支出不能增加原值。4. 接受捐贈的固定資產: 按同類資產的市場價值記帳,或根據捐贈者提供的有關憑據記帳。接受固定資產時發生的各項費用,應計入固定資產的價值。5. 合資公司內關聯公司調撥轉入的固定資產：以資產原屬公司帳面原值記帳3、。6. 其他單位投資轉入的固定資產: 以評估確認的價值記帳。7. 領用低債物資，增加固定資產：根據抵帳物資帳面價值。8. 盤盈的固定資產: 按重置完全價值記帳。（三） 固定資產按照用途分為以下十類（附目前對應編號）：01 工房02 工房（鋼混）03 營業辦公房04 營業辦公房（鋼混）05 機器設備06 運輸設備07 儀表及管理用具0701電腦軟件0702電腦0703空調0704儀器儀表0705辦公用具0706其他08 動力供應系統09 建筑物10 其他（四） 固定資產折舊方法：1） 折舊計提原則：固定資產從投入使用的次月開始計提折舊。2）折舊計提公式：年折舊率=（1殘值率）/預計使用年限*104、0% 殘值率：均為10% 固定資產的折舊類別及折舊年限：類別編碼類別名稱使用年限凈殘值率(%)計量單位計提屬性折舊方法01 工房2510.00幢正常計提平均年限法(一)02 工房（鋼混）3510.00幢正常計提平均年限法(一)03 營業辦公房2510.00幢正常計提平均年限法(一)04 營業辦公房（鋼混）3510.00幢正常計提平均年限法(一)05 機器設備1510.00臺正常計提平均年限法(一)06 運輸設備510.00輛正常計提平均年限法(一)07 儀表及管理用具510.00臺正常計提平均年限法(一)0701電腦軟件510.00臺正常計提平均年限法(一)0702電腦510.00臺正常計提平5、均年限法(一)0703空調510.00臺正常計提平均年限法(一)0704儀器儀表510.00臺正常計提平均年限法(一)0705辦公用具510.00臺正常計提平均年限法(一)0706其他510.00臺正常計提平均年限法(一)08 動力供應系統1010.00臺正常計提平均年限法(一)09 建筑物2510.00幢正常計提平均年限法(一)10 其他510.00臺正常計提平均年限法(一)（五） 固定資產管理操作流程總圖 開 始 資本性支出申請報告審 批采購資產 結 束手續完備入帳驗收到 財 務 報 銷 結 束不合格合格投入使 用資產回庫內部轉移結束公司間調撥資產報 廢一. 固定資產責任部門與責任人 為加6、強公司固定資產的管理,確保資產的利用效率與安全性,現將公司的固定資產按類別劃分至各責任部門(人)。下述責任部門(人)在完成本職工作的同時，應配合財務部固定資產管理員做好資產管理工作。（一） 資產責任部門及責任人：1. 生產設備及輔助設備：設備處 2. 維修設備：設備處3. 車輛：行政處4. 叉車: 設備處5. 彩電、冰箱、空調、烘干機、錄像機、音響設備、傳真機、復印機、照相、攝像機、家具、手機等辦公設備: 行政處6. 電腦、打印機、服務器、電腦軟硬件等設備：信息技術中心（二） 資產責任部門及責任人的工作職責及內容：1) 資產采購時：由各部門憑“資本性支出申請報告”和發票等到財務報銷時須經相關資7、產責任部門主管的審核。2) 資產合資公司間調撥時：由申請調入部門填寫“資產調撥單”，資產責任部門要留存一聯調撥單。3) 資產內部轉移時：部門之間的資產內部轉移所填制的“資產內部轉移單”，須經相關資產責任部門主管的審核，并由資產責任部門將單據的“第四聯”留存，以作備查。4) 資產報廢時：須由資產責任部門對待報廢資產進行鑒定，以檢驗是否已符合報廢要求，并在“資產報廢申請單”中簽字確認。5) 資產責任部門應定期對所屬資產進行盤點，并協助公司固定資產的盤點抽查工作，及時提供資產使用情況。二、固定資產采購&報銷圖2-1: 固定資產采購&報銷流程圖開始請購部門 (留存)請購人填資本性支出申請報告信息技術部8、采購行政處采購1. 部門經理2. 部門總經理3. 相關副總裁、總裁4. 會計部資產核算崗位(上述人員審批) 設備處采購采購驗收投入使用行政處采購自行采購資產驗收報告客戶留存資產責任部門留存交財務固定資產管理員作為用友系統中資產代碼依據采購報銷依據（一） 固定資產請購1. 預算內固定資產請購程序定義：預算內固定資產請購指經過董事會批準，公司當年“資本支出預算”表中列示的采購項目。（1） 凡購置固定資產前,均需由固定資產請購部門填制“資本性支出申請報告”。 格式詳見: 附件2-1（2） “資本性支出申請報告”上必須注明: 請購固定資產的名稱、型號、規格、單位、數量、可接受單價、總金額、所需日期、申9、請理由、由供應商提供的詢價單，并注明資產屬于新購，還是更新資產。（3） 屬于更新固定資產的請購必須在原有資產報廢完畢后進行，應在資本性支出申請報告后附上“資產報廢申請單”的“申請部門聯”作為附件，以證明原有資產已經處理完畢。（4） 該 “資本性支出申請報告” 經請購人及其部門經理、總經理、相關副總裁批準，需指定部門進行專項采購的，交指定部門總經理簽字。（5） 分公司購置固定資產，“資本性支出申請報告” 經分公司經理（銷售）、分公司財務經理、銷售總經理/相關副總裁批準，如分公司財務購置還需財務副總裁批準。（6） 交財務審核：A 固定資產核算會計審核：a 請購的理由是否充分，并注明預算內支出。b 10、填寫是否完整。c 簽字是否完整有效。d 規格、性能要求是否填寫詳細，具有可比性必要時應有圖文及供應商提供的詢價單。e 核對加總數是否正確。f 按照固定資產編碼規則在用友系統下的固定資產模塊中建立固定資產編號。B 金額大小的審批權限按照公司的權限審批制度執行。（7） 請購人將經批準的“資本性支出申請報告”交相關部門進行固定資產的采購。2. 預算外固定資產請購程序定義：預算外固定資產請購指公司當年“資本支出預算”表中未列示的采購項目。（1） 預算外請購無論金額大小，均需提交財務副總裁和總裁審核。（2） 其余程序同“預算內請購”。（二） 固定資產采購 現階段，負責采購固定資產的部門:1. 電腦用品(11、包括電腦、軟件、打印機、服務器等): 由信息技術中心負責統一采購。2. 車輛： 由行政處負責統一采購。3. 生產用機器設備（包括模具、叉車）: 由設備處負責統一采購。4. 辦公用品及通訊用品(包括手機及通訊器材等)：由行政處統一采購。5. 除1-4項有特別規定的固定資產之外, 其余固定資產由請購人根據經批準的 “資本性支出申請報告”自行采購。但需在呈報時。在“資本性支出申請報告”中的寫明 “自行采購”,并注明原因。（三） 固定資產驗收1. 采購人員應將所購固定資產連同購貨發票、資本性支出申請報告一并交資產責任人員到現場驗收。資產責任人員必須對照發票,以檢驗該項固定資產與發票上所列資產的品牌、型12、號、規格一致。 2. 資產責任人員核對無誤后將固定資產的詳細名稱、計量單位、數量、單價及總金額（含增值稅）、投入使用日期、供貨單位、用途，分別填入“資產驗收報告”。經使用部門經理和資產責任人員簽字確認。資產責任人員進行標簽的粘貼和安裝。 格式詳見: 附件2-2 格式詳見: 附件2-3 3. 采購人員應將所購固定資產的購貨發票、資本性支出申請報告、資產驗收報告和付款申請單交財務部審核報銷，審核通過后有由財務資產核算崗位輸入用友的固定資產模塊中。4. 標簽粘貼辦法：A 生產及其輔助設備：由設備處專業人員指定裝貼銅標簽的位置，以不影響設備的使用，并由設備處經理指定人員負責裝貼銅標簽的工作。 B 空調13、投影、辦公家具及通訊用品設備：由行政處經理指定裝貼銅標簽的位置并指派專人進行裝貼銅標簽的工作。C 車輛:由運輸部經理（小車班經理）指定裝貼銅標簽的位置,并進行裝貼銅標簽工作。D 電腦:由信息技術中心經理指定粘貼位置,并進行粘貼軟標簽的工作。E 其余固定資產:由固定資產使用部門進行粘貼軟標簽的工作。F 分公司在當地自購的固定資產:由分公司財務經理全權負責裝貼標簽工作。（1） 裝貼標簽工作時的注意事項：A 不能影響固定資產的使用效果。B 標簽應放在便于以后進行盤點且不宜受磨損的地方。C 同一類資產的標簽位置必須保持一致。D 銅標簽需用鉚釘固定、軟標簽需粘貼牢固。（2） 特別強調:所有固定資產必須14、粘貼標簽。無故不進行標簽裝貼的將追究資產責任人、使用人及相關領導責任。（四） 新增固定資產的付款和報銷手續：1、購置固定資產申請付款時：購置固定資產根據合同可采用預付、分次付款和驗收后付款等方式，付款申請單附件：經批準的資本性支出申請報告、購貨合同（超過50000元的需經經法務內審確認）。2、 資產驗收后報銷入帳時，報銷單據填寫要求如下：（1） 資產由指定部門統一采購的: 由指定部門的人采購員填寫報銷單，并經指定部門經理簽字確認。付款申請單需要注明已付款記錄，附件要求：購貨發票、資本性支出申請報告、資產驗收報告和購貨合同（超過50000元的需經經法務內審確認）。（2） 資產由請購部門自行采購的15、: 由請購部門采購經辦人填寫報銷單, 并經部門經理及總經理簽字確認。付款申請單需要注明已付款記錄，附件要求：購貨發票、資本性支出申請報告、資產驗收報告和購貨合同（超過50000元的需經經法務內審確認）（3） 資產由在建工程轉入的: 由設備處項目負責人填寫報銷單,并經其部門經理及制造總經理簽字。付款申請單需要注明已付款記錄，附件要求：發票原件、工程合同、工程項目決算書、資本性支出申請報告、公司法務內審出具的工程審計報告。（4）分公司購置固定資產，原則上在分公司采購、驗收，但手續與總部相同，驗收合格后將付款申請單和相關附件送總部審核入帳，總部單獨撥款支付。資產不允許在分公司入帳和核銷備用金。3、 16、固定資產報銷單的審核：（1） 一般資產購入: 由固定資產管理員對上述單據進行審核。（2） 由在建工程轉入的工程: 公司法務內審出具的審計報告確認后，再由固定資產管理員審核。（3） 報銷金額超過人民幣20,000 元的需財務總經理簽字批準。超過5萬元的需經相關副總裁簽字批準。超過50萬元的必須經總裁簽批。（五） 固定資產購入(自建)的帳務處理：1. 總部購入資產：借：固定資產明細分類或 長期待攤費用模具 貸： 銀行存款、在建工程等相關科目(注: 在建工程結轉固定資產的條件是工程完工并交付使用。若發票未到,可按合同或估價轉入固定資產,待單據到達后再進行調整。)2. 各分公司在當地購置固定資產，單據17、報公司總部入帳： 總部 借：固定資產明細分類 貸：銀行存款三、 固定資產內部轉移圖3-1: 固定資產內部轉移流程圖 資產轉出部門留存修改固定資產卡片記錄 開 始資產轉出部門(人)填 “固定資產內部轉移單”,進行資產的內部轉移。財務部固定資產管理員記帳 登記固定資產編號及轉移地點資產責任部門資產轉入部門留存1、資產責任部門經理(總監)核準 2、資產轉出部門經理確認3、資產轉入部門經理確認 4、財務部固定資產管理員復核5、 相關副總裁 （一） 固定資產內部轉移流程：1. 固定資產內部轉移：指固定資產在公司內各部門及銷售分公司之間調撥，造成資產地點發生變更或資產使用人變更的情況。2. 凡公司各部門間18、發生固定資產的轉移，需由資產轉出部門的經辦人填寫 “固定資產內部轉移單”（一式四聯）。填明轉出資產的名稱、固定資產標簽編號、資產原屬部門、轉入部門(人)、轉移原因。經資產責任部門經理及轉出部門經理核準后,待資產內部轉移后,交轉入部門經理簽字確認。最后由財務部固定資產管理員簽字復核。 格式詳見: 附件3-13. 待完成上述手續后,由資產轉出部門的經辦人在資產內部轉移三個工作日內,將（1） 第一聯: 交財務部固定資產管理員作帳務調整（2） 第二聯: 由資產轉出部門留存（3） 第三聯: 交資產轉入部門留存（4） 第四聯: 交資產責任部門作資產投放地點的變更登記4. 注意事項:（1） 資產內部轉移、報19、廢單據請相關部門妥善保管。（2） 手機、電腦（含手提式）屬于公司，由個人使用并保管，凡使用者變更（包括同一部門內轉移）必須填寫轉移申請單。 （3） 公司與分公司、分公司之間資產內部轉移，必須經過公司資產責任部門經理的同意。 （二） 固定資產內部轉移的帳務處理：財務部固定資產管理員在資產內部轉移當月,按照 “固定資產內部轉移單”更改固定資產明細帳中的資產使用部門，并根據現資產使用部門計提以后的折舊，核算費用。例如：一項固定資產由管理部門轉入銷售部門，則從資產內部轉移次月起的折舊費用由計入管理費用轉為計入銷售費用。(注意，無須調整以前計提的折舊費用。)四、 固定資產合資公司間轉讓 注銷固定資產卡片20、圖4-2: 固定資產合資公司間轉讓流程圖 資產原屬公司財務部固定資產管理員記帳 開 始 資產轉出公司責任部門(人)填 “固定資產轉讓單”,進行資產的轉讓。資產原屬公司責任部門留存 登記固定資產編號及存放地點資產轉入公司責任部門留存資產轉入公司財務部固定資產管理員記帳1資產原屬公司責任部門經理核準2資產轉入公司責任部門經理驗收確認3資產原屬公司總經理經理核準4資產轉入公司總經理經理核準5.雙方財務部固定資產管理員復核 （一） 固定資產合資公司間轉讓流程：1、 固定資產合資公司間轉讓：指固定資產在中美合資公司各子公司間調撥轉讓，造成公司間資產增減變化的情況。2、 固定資產合資公司間轉讓價格的確定：21、固定資產在中美合資公司各子公司間調撥轉讓一般以資產原屬企業帳面凈值作為轉讓價格，雙方也可另行協商確定。3、 定資產合資公司間轉讓，需由資產原屬公司的經辦人填寫 “固定資產轉讓單”（一式四聯）。填明轉出資產的名稱、原屬公司固定資產標簽編號、資產原屬公司、轉入公司、轉入公司使用部門和存放地點。經資產原屬公司責任部門經理、公司總經理及轉入公司總經理核準后,待資產內部轉移后,交轉入公司責任部門經理驗收確認。最后由雙方財務部固定資產管理員簽字復核。 格式詳見: 附件4-14、 待完成上述手續后,由資產原屬公司的經辦人在資產內部轉移三個工作日內,將（1） 第一聯: 資產原屬公司財務部固定資產管理員記帳（222、） 第二聯: 資產原屬公司責任部門留存（3） 第三聯: 資產轉入公司責任部門留存（4） 第四聯: 資產轉入公司財務部固定資產管理員記帳（二） 固定資產內部轉移的帳務處理：固定資產原屬公司 財務部固定資產管理員在資產轉讓當月,按照 “固定資產轉讓單”在固定資產管理中注銷固定資產卡片，并作帳務處理：（1） 借：固定資產清理 累計折舊 貸：固定資產（2） 借：固定資產清理貸：應交稅金-營業稅（3） 借：內部往來*公司貸：固定資產清理（4）借：固定資產清理貸：營業外收入或 借：營業外支出貸：固定資產清理固定資產轉入公司 財務部固定資產管理員在資產轉讓當月,按照 “固定資產轉讓單”在用友系統固定資產管理23、中增加固定資產卡片，并作帳務處理：借：固定資產（資產原屬公司帳面價值） 貸：累計折舊 （差額）內部往來（資產轉讓價格）（三） 注意事項:l 合資公司間固定資產有償調撥轉讓單、報廢單據請相關部門妥善保管。l 合資公司間固定資產有償調撥轉讓，原屬公司應及時注銷固定資產卡片和進行帳務處理；轉入公司必須及時、規范地登記固定資產卡片、粘貼（安裝）標簽。 五、固定資產盤點（一） 定義：1. 盤點指財務部開展的經常性的固定資產盤點工作，不包括：倉庫的自盤、為配合外部審計安排的盤點。2、盤點時間：每年年末一次。3、盤點范圍、類型及原則A總公司所有在用（包括在冊和帳外盤盈）和不在用（包括盤虧）固定資產：由財務部24、組織，使用人盤點。B分公司固定資產：分公司財務經理對分公司固定資產的實物安全及完整負責，同時公司會計部同分公司定期進行固定資產清單的核對將會保證固定資產賬務記錄相符。（二） 具體操作：1. 總公司A 按固定資產盤點計劃由財務部在盤點前三天確定財務盤點人員B 財務盤點人員聯系被盤點部門主管，通知盤點事項，確定盤點聯系人，盤點聯系人由被盤點部門主管指派C 參加盤點的財務人員在盤點前一天聯系被盤點部門聯系人，確定具體盤點時間，如無特殊原因，盤點聯系人不得拒絕盤點工作或變更盤點時間2. 分公司 分公司盤點事項由公司財務盤點人員在盤點前三天聯系分公司財務經理（三） 操作1、財務人員參加盤點須攜帶以下文件25、：l 固定資產盤點記錄表格式見附件-此表是在盤點前，由財務人員從用友系統輸出在役固定資產卡片資料整理成后在盤點前發送給各相關部門l 固定資產盤點異常情況記錄表格式見附件-各部門盤點時對盤盈、盤虧等異常情況，除了在固定資產盤點記錄表中的相應資產欄記錄外，還需在本表內單獨反映。如發現任何財產未列入盤點記錄表中，應當即將財產名稱、類型、數量等記錄于盤點異常情況表之中，以便以后查實及更正；將清查過程中所發現的已損壞需報廢的財產、盤虧的財產也應記錄于盤點表中。2、財產清查由實物管理部門組織進行，財務人員與資產使用部門的責任管理員共同盤點。3、盤點聯系人負責清點數量，財務人員負責將盤點結果記錄在盤點記錄上26、，盤點記錄一式二份，盤點結束后財務人員和盤點聯系人共同簽字確認，雙方各執一份。盤點中發現的盤盈資產及其他異常情況，應記錄于盤點異常情況記錄中，此記錄一式二份，盤點結束后財務人員和盤點聯系人共同簽字確認，雙方各執一份。此后，任何人不可隨意更改盤點表的中的記錄。如確需更改，上述所有盤點人員、監盤人員都必須在兩份記錄中同時修改，并在記錄更改之處簽署姓名。4、 現場實物盤點后，盤點記錄表原件立即交由財務部專人保管。固定資產盤點異常情況記錄表由資產使用部門的責任管理員根據盤點結果整理登記，交資產使用部門和責任部門總經理簽字確認后交財務。5、 財務人員應在盤點結束后2日內將盤點記錄表、盤點異常情況記錄表交27、固定資產核算會計。固定資產核算會計對盤點差異需和被盤點部門聯系查明原因。編制盤點差異調整匯總表注明異常原因，上報公司領導，根據批準意見進行帳務調整。（四） 盤點后的帳務處理（1） 固定資產盤盈、盤虧：A 固定資產盤盈： 借：固定資產 貸：待處理資產損益待處理固定資產損溢 累計折舊XX折舊 待公司總裁及財政及稅務部門審批后： 借：待處理資產損益待處理固定資產損溢 貸：營業外收入處理資產損溢B 固定資產盤虧： 借：待處理資產損益待處理固定資產損溢 累計折舊XX折舊 貸：固定資產待公司總裁及財政及稅務部門審批后： 借：營業外支出處理資產損溢貸：待處理資產損益待處理固定資產損溢六、固定資產報廢 圖6-28、1: 固定資產報廢流程圖 申請報廢的部門經辦人 開 始財務部固定資產管理員記帳申請人填 “報廢申請單”,將資產予以報廢。 登記報廢的固定資產編號資產責任部門1申請人所在部門經理及總監2財務部固定資產管理員填 “固定資產情況欄”3保險員填 “索賠記錄欄”4責任部門主管鑒定確認5財務總監審批6總經理核準（一） 固定資產報廢的流程：1. 固定資產報廢: 當資產不可修復或已超過規定使用年限且修復成本過高以致不經濟時,申請人(一般為資產責任部門人員)填寫 “固定資產報廢申請單”中的 “申請欄”后,依次交其所在部門的經理及總監、財務部固定資產管理員(填寫 “固定資產情況欄”)、責任部門主管、財務總監、總經29、理審批后,即可對資產進行報廢處理，并將清理結果填寫入申請表的“清理記錄”欄。 格式詳見: 附件6-12. “固定資產報廢申請單”一式四聯,完成上述手續后: 1) 第一聯: 由資產責任人于三個工作日內交財務部固定資產管理員作為減少固定資產卡片和帳務處理的依據。2) 第二聯: 由報廢申請部門留存，作為記帳的依據。3) 第三聯: 由資產責任部門負責登記資產報廢情況。4) 第四聯: 如有清理變賣收入，作為變賣收入的附件。3. 注意事項:1) 固定資產的清理變賣: 凡收入能與固定資產一一對應的,請在 “收款收據”中注明報廢的固定資產的名稱及固定資產標簽編號。2) 若報廢時已明確將無清理收入與清理費用,由30、資產責任人在 “ 固定資產報廢申請單”的 “清理記錄欄”內注明 “無清理收入”，并簽名。3) 固定資產清理變賣需在資產報廢后一個月內完成，月底交由財務進行帳務處理。（二） 固定資產報廢的帳務處理：1. 固定資產報廢帳務處理原則：報廢的資產在報廢當月仍需計提折舊。2. 固定資產報廢會計分錄：（2） 固定資產正常報廢： 借：固定資產清理 累計折舊XX折舊 貸：固定資產明細分類A 發生清理費用 借：固定資產清理 貸: 銀行存款(現金)B 取得清理收入 借: 銀行存款(現金) 貸: 固定資產清理（3） 固定資產非正常毀損： 借：固定資產清理 累計折舊XX折舊 貸：固定資產明細分類A 保險公司賠款部分：31、 借：銀行存款 其他應收款-XX保險公司 貸：固定資產清理B 個人賠款部分： 借：現金 其他應收款XX員工 貸：固定資產清理C 最后將 “固定資產清理”科目的余額結轉： 借：營業外支出處理資產損溢 或 借:固定資產清理 貸：固定資產清理 貸:營業外收入處理資產損溢6、 固定資產維護保養及賠償 （一） 固定資產維護保養制度1. 固定資產由部門領用，作為部門公共使用的資產，領用部門應擔負以下職責：（1） 保持資產的完整性以及維護其正常使用功能。（2） 對于因使用時間過長造成無法正常使用或多余閑置的，必須及時通知責任部門予以維修、轉讓或申請報廢。禁止資產無故閑置，給公司造成不必要的浪費。如有資產無故32、閑置，將追究領用部門有關人員的責任。（3） 有關資產請購申報、內部轉移、轉讓、報廢的單據必須由部門指派專門的人員進行保管，以備盤點時出具。2. 固定資產由個人使用,并由其保管，領用人應擔負以下職責：（1） 保持領用資產的完整性以及維護其正常使用功能。嚴禁個人將公司資產私自處理、調換。（2） 如資產需要處理必須填制有關的申請單據，如：資產轉移單、報廢單等，申請人必須保留有關的單據，以備盤點時出具。（3） 資產使用人在變更部門、離開公司時，必須辦理資產移交手續，移交給有關人員。（二） 固定資產賠償制度1. 對固定資產的滅失及毀損負有責任的人員,按責任的大小:全部責任、主要責任、次要責任,其承擔比例33、分別為100%、50%、20%、以上責任的大小由資產責任部門確定，財務部固定資產管理員在收到“固定資產報廢申請單”后,按照責任人員應負責任比例，進行帳務處理。2. 具體賠償方法:1) 手機賠償: 由個人重新配置一手機,該手機所有權屬公司,并補貼固定資產標簽(該標簽的編號與原資產編號一致)。2) 其它固定資產: 以 “固定資產凈值”為基數,計算賠償金額。 (固定資產凈損失= 原值-累計折舊-資產清理凈收入 )注: 取得的保險公司賠款,作為資產清理的收入 賠償比例按責任大小確定 。例: 遺失筆記本電腦一臺,資產原值為18,000元,帳面累計折舊為6,480元。經財務部與人事部共同確認,責任人應負主34、要責任,則賠償金額計算如下: (18,000-6,480)*50%=5,760元 附件2-1資本性支出申請報告資本性支出申請報告資產編號： 總金額 萬元工程概要: 資產名稱 型號 規格 單位 單價 數量 詳細預算： 年 預算項目： 金額：年度總預算： 批準金額：若為更換設備： 舊設備資產編號： 金額：資金使用目的（任一項） 擴大生產規模 節約開支 維修/更換 開發新產品/新市場 法律/質量 其它資金支出屬性（任一項或數項） 機器/設備 土地 建筑 交通 辦公設備 信息處理請購理由：開始日期： 結束日期：申報人： 財務副總裁：部門經理： 相關副總裁：總經理： 合資企業總裁：常務副總裁； 批準日期35、；第一聯：請購部門留存 第二聯： 采購報銷聯附件2-2資產驗收報告固定資產驗收報告資產類別：資產名稱： 型號及規格： 品牌：計量單位： 數量： 單價： 總金額：供貨單位：驗收情況（介紹資產性能狀況是否滿足請購/建需要）：投入使用日期： 使用部門驗收責任人：資產使用部門： 資產使用部門總經理：資產責任部門： 資產責任部門總經理：附注：第一聯：采購報銷聯 第二聯：責任部門留存聯 第三聯：客戶留存聯附件2-3固定資產標簽固定資產標簽固定資產編號：固定資產使用部門人：固定資產名稱型號：固定資產責任部門人：附件3-1固定資產內部轉移單固定資產內部轉移單申請欄 申請日期：轉移固定資產名稱型號：資產編號:轉36、出部門及經辦人:轉入部門及經辦人：轉移原因:確認欄責任部門主管核準：轉出部門主管確認：轉入部門主管確認：固定資產管理員復核：注：申請單由資產轉出部門（人）填寫附注：第一聯：轉出部門聯 第二聯：財務部門聯 第三聯：資產責任部門聯第四聯：轉入部門聯附件5-1固定資產盤點記錄表固定資產編號固定資產卡片編號固定資產名稱規格型號部門名稱存放地點原值累計折舊凈值是否存在內部轉移情況說明附件4-1固定資產轉讓單申請欄 申請日期：資產名稱型號:資產在原屬公司的編號:資產原屬公司及經辦人:轉入公司及經辦人：轉讓原因:轉讓價格：資產情況欄資產原值:購買日期：折舊起始日期：年折舊率:折舊年限:累計折舊額:凈值:確認37、欄資產原屬公司責任部門，使用部門主管核準：資產原屬公司總經理核準： 資產轉入公司總經理核準：資產轉入公司責任部門，使用部門主管驗收確認：資產原屬公司固定資產管理員復核：資產原屬公司固定資產管理員復核：注：申請單由資產原屬公司責任部門（人）填寫附注：第一聯：資產原屬公司責任部門聯 第二聯：資產原屬公司財務聯第三聯：購買公司資產責任部門聯 第四聯：購買公司財務聯附件5-2固定資產盤點異常情況記錄表 固定資產名稱規格型號使用部門賬面數盤存數盈，虧實際存放地點使用狀態情況說明數量原值數量原值數量凈值固定資產報廢申請單申請欄 申請人:_固定資產名稱:固定資產編號:使用部門: 型號規格:申請日期:部門經理核準：報廢原因:部門總經理核準:固定資產情況欄 固定資產管理員: _資產原值:購買日期：折舊起始日期：年折舊率:折舊年限:折舊結束日期：累計折舊額凈值:審批欄 資產責任部門主管意見:財務總經理意見:副總裁意見：清理記錄：注:申請部門填寫申請欄、財務部填寫固定資產情況欄附注：第一聯：財務部門聯 第二聯：申請部門聯 第三聯：責任部門聯