午啪啪夜福利无码亚洲,亚洲欧美suv精品,欧洲尺码日本尺码专线美国,老狼影院成年女人大片

1、電力投資集團(tuán)公司會計基礎(chǔ)工作管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: xx貴州xx集團(tuán)股份有限公司會計基礎(chǔ)工作管理制度 1 目的 加強(qiáng)會計基礎(chǔ)工作，建立規(guī)范的會計工作秩序，以提高xx貴州xx股份有限公司的會計工作水平。2 適用范圍2.1 本制度適用于xx貴州xx集團(tuán)股份有限公司本部的會計基礎(chǔ)工作管理。2.2 公司所屬單位、控股公司的會計基礎(chǔ)工作管理參照本制度的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。3 會計機(jī)構(gòu)設(shè)置和會計人員配備3.1 根據(jù)公司組織管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置，公司設(shè)置獨立的會計機(jī)構(gòu)財務(wù)資產(chǎn)部。3.2 公司財務(wù)資產(chǎn)部設(shè)置主任、副主任崗位，如2、有需要，可設(shè)置主任助理崗位；公司所屬單位財務(wù)資產(chǎn)部設(shè)置主任崗位，如有需要，可設(shè)置主任助理崗位。3.3 會計機(jī)構(gòu)的工作任務(wù)：根據(jù)國家及有關(guān)部門制定頒布的中華人民共和國會計法、企業(yè)會計制度及企業(yè)會計準(zhǔn)則等有關(guān)法律、法規(guī)，在公司總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理、總會計師的領(lǐng)導(dǎo)下，在有關(guān)部門的配合、協(xié)助下，正確編制公司各類財務(wù)報告，匯總公司各類年度預(yù)算，參與公司重大經(jīng)營事項的決策，制定公司財務(wù)管理制度，組織公司會計核算工作，指導(dǎo)所屬單位的財務(wù)會計管理工作。3.4 會計機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)： 真實、完整、及時地編制公司各類財務(wù)報告，向公司總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理、總會計師及有關(guān)部門提供財務(wù)信息；接受股東大會、董事會、監(jiān)事會的3、監(jiān)督，并按規(guī)定程序?qū)ν馀队嘘P(guān)財務(wù)信息；接受國家有關(guān)部門和社會中介機(jī)構(gòu)的各類審計、檢查。 匯總和平衡公司各類年度預(yù)算，核定公司所屬單位、控股公司的年度預(yù)算，監(jiān)督年度預(yù)算執(zhí)行情況，提出預(yù)算執(zhí)行過程中的問題及建議；對預(yù)算執(zhí)行過程中違反公司經(jīng)營方針的事項和問題，有權(quán)予以制止，并及時報告公司總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理、總會計師；配合物價部門等有關(guān)政府機(jī)構(gòu)制定或核定公司所屬單位、控股公司和參股公司的上網(wǎng)電價。3.4.3 審核或參與審核各類經(jīng)濟(jì)合同（含關(guān)聯(lián)合同），包括：公司所屬單位的年度維修合同、機(jī)組大修合同、粉煤灰合同、生活后勤服務(wù)合同、技術(shù)改造合同等，監(jiān)督合同的執(zhí)行情況，提出合同執(zhí)行過程中的問題及建議；對合4、同執(zhí)行過程中違反公司經(jīng)營方針的事項和問題，有權(quán)予以制止，并及時報告公司總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理、總會計師。 籌措、落實公司生產(chǎn)經(jīng)營的流動資金，及時回收、清算電費、熱費和其他收入資金，根據(jù)公司年度成本預(yù)算和各類資本性支出預(yù)算撥付或支付資金，根據(jù)公司年度燃料采購合同及時結(jié)算和支付燃料資金。 對控股、參股的項目公司，通過公司派出的董事、監(jiān)事或項目公司董事會下的預(yù)算委員會，監(jiān)督其財務(wù)管理工作，提出改進(jìn)建議或意見；掌握項目公司的資本結(jié)構(gòu)和變動情況，并核實投資收益。對控股、參股的中長期發(fā)展項目，根據(jù)有關(guān)投資合同，在公司有關(guān)部門的配合下，撥付并落實資本金及相應(yīng)配套的貸款資金和貸款銀行。 保證按照稅法的規(guī)定按時、5、足額繳納各項稅收；負(fù)責(zé)公司會計人員的培訓(xùn)工作；負(fù)責(zé)公司財務(wù)信息化的發(fā)展規(guī)劃；對公司所屬單位、控股公司財務(wù)負(fù)責(zé)人的任免有建議和否決權(quán)；對公司所屬單位財務(wù)人員的人事調(diào)動有建議權(quán)。3.5 會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)具備下列基本條件： 具有大專及以上學(xué)歷，中級及以上職稱（經(jīng)考核有實際工作能力的,學(xué)歷或職稱可適當(dāng)放寬）；具有電力系統(tǒng)10年以上工作經(jīng)歷，從事專業(yè)管理工作5年以上，在同級擔(dān)任副職工作2年； 熟悉國家有關(guān)法律、法規(guī)，熟練掌握相關(guān)方面的知識技能，熟知公司的生產(chǎn)經(jīng)營情況； 熟悉本部門工作，有較強(qiáng)的決策和策劃能力，積極提出對公司財務(wù)管理工作的建議； 具有較強(qiáng)的組織、協(xié)調(diào)、管理能力，指導(dǎo)、監(jiān)督本部門及所屬單位、6、控股公司的各項財務(wù)工作； 堅持原則，廉潔奉公，有較強(qiáng)的原則性和一定的靈活性； 有較強(qiáng)的語言文字表達(dá)能力，有一定的外語水平。3.6 會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的崗位職責(zé)： 在公司總經(jīng)理與分管副總經(jīng)理、總會計師的領(lǐng)導(dǎo)下，主持公司財務(wù)管理工作，負(fù)責(zé)本部門的財務(wù)管理和思想政治工作； 按照國家頒布的財務(wù)會計政策法規(guī)及股東大會、董事會制定的財務(wù)經(jīng)營方針（目標(biāo)），負(fù)責(zé)本部門的貫徹執(zhí)行； 定期向公司總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理、總會計師匯報工作，對公司的重大經(jīng)濟(jì)決策提出建議、意見，當(dāng)好助手和參謀； 全面協(xié)調(diào)、檢查、督促和完善公司會計人員的財務(wù)管理、會計核算等方面的業(yè)務(wù)工作，制定會計核算形式和財務(wù)管理模式； 定期審閱公司及所屬單位7、控股公司的財務(wù)報告； 定期抽查、了解公司及所屬單位的會計基礎(chǔ)工作； 定期了解公司資金周轉(zhuǎn)、運(yùn)作情況； 定期召開部門會議，商討公司重大財務(wù)事項，決定具體執(zhí)行意見； 定期聽取公司所屬單位財務(wù)負(fù)責(zé)人述職和控股公司、參股公司工作情況匯報； 草擬或?qū)忛喒局卮筘攧?wù)事項的相關(guān)文件，定期了解公司所屬單位、控股公司財務(wù)重大事項的相關(guān)文件； 定期向控股方財務(wù)資產(chǎn)部門或其他有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)匯報工作； 完成公司總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理、總會計師交辦的其他工作。3.7 公司應(yīng)根據(jù)會計工作的實際需要，配備符合上崗條件（取得會計從業(yè)資格證和會計電算化證）的合格會計人員。不符合上崗條件的人員，不得從事會計工作。3.8 公司應(yīng)根據(jù)8、定員定編情況和會計工作需要設(shè)置相應(yīng)會計崗位，實行會計崗位責(zé)任制。新增會計人員由公司統(tǒng)一招聘錄用。3.9 會計崗位可根據(jù)實際需要，實行一人一崗、一人多崗或一崗多人，并充分考慮不相容職務(wù)相分離的因素。3.10 會計機(jī)構(gòu)內(nèi)部應(yīng)建立稽核制度。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)的賬簿登記工作。3.11 會計崗位之間應(yīng)有計劃地進(jìn)行輪換，但應(yīng)保持相對的穩(wěn)定性。通常情況下，會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人三年內(nèi)不變動，其他會計人員兩年內(nèi)不變動。控股公司的財務(wù)負(fù)責(zé)人由公司財務(wù)資產(chǎn)部提議并推薦人選，經(jīng)公司同意，向控股公司總經(jīng)理推薦，按規(guī)定程序予以聘任或解聘。3.12 公司應(yīng)合理安排會計人員的后續(xù)教育，保證會計9、人員每年有一定時間用于學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，鞏固并更新專業(yè)知識和專業(yè)技能，了解國家相關(guān)法律、法規(guī)的更新變化，提高職業(yè)道德水平和專業(yè)業(yè)務(wù)素質(zhì)。3.13 對忠于職守、堅持原則、工作成績突出的會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和會計人員，公司給予精神鼓勵和一定的物質(zhì)獎勵。3.14 公司聘用會計人員應(yīng)實行回避制度。公司領(lǐng)導(dǎo)的直系親屬或配偶不得擔(dān)任所在單位的會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、主管會計的直系親屬或配偶不得在所在部門擔(dān)任出納工作。4 會計人員職業(yè)道德4.1 會計人員在會計工作中應(yīng)遵守職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)品質(zhì)和嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，嚴(yán)守工作紀(jì)律，努力提高工作質(zhì)量和工作效率。4.2 會計人員必須按照國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司財務(wù)管10、理標(biāo)準(zhǔn)的程序、要求進(jìn)行會計工作，保證所提供的會計信息合法、真實、準(zhǔn)確、及時、完整。4.3 會計人員應(yīng)熟悉本單位的生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)管理情況，運(yùn)用掌握的會計資料和會計方法，為改進(jìn)內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。4.4 會計人員應(yīng)為本單位保守商業(yè)秘密。除法定義務(wù)和獲得授權(quán)或批準(zhǔn)外，任何人不得對外提供或泄露本單位的商業(yè)秘密。5 會計工作交接5.1 會計人員因工作調(diào)動或離職，須將本崗位的會計工作移交給接替人員。5.2 接替人員應(yīng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交后的未了事項。5.3 會計人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作： 已受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未辦理會計手續(xù)的，應(yīng)當(dāng)辦理完畢； 已辦理會計手續(xù)尚未錄入會計憑證11、的，應(yīng)當(dāng)錄入完畢； 整理應(yīng)當(dāng)移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料； 編制移交清冊，列示移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、財務(wù)信息化軟件及密碼、會計資料備份軟盤或光盤、有關(guān)印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計資料和物品等內(nèi)容。5.4 會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人進(jìn)行監(jiān)交。一般會計人員交接，由所在單位會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人進(jìn)行監(jiān)交；會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人交接，由所在單位領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行監(jiān)交。公司認(rèn)為有必要時，可派人會同對所屬單位的會計交接進(jìn)行監(jiān)交。5.5 接替人員在交接過程中，應(yīng)按移交清冊逐項核對、查收移交資料或物品。5.6 會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人移交時，還必須將全部財務(wù)會計工作、重大財務(wù)收支和會計人員情12、況等，向接替人員詳細(xì)介紹。對需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。5.7 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人應(yīng)在移交清冊上簽名。并在移交清冊上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人的職務(wù)、姓名，移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。移交清冊一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，交接所在部門留存一份。接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會計賬簿，不得另立新賬，以保持會計記錄的連續(xù)性。6 會計核算的一般要求6.1 按照中華人民共和國會計法、企業(yè)會計制度和企業(yè)會計準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定，公司統(tǒng)一設(shè)置會計科目，建立會計賬簿，進(jìn)行會計核算。6.2 公司根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計13、報告。不得以虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項或者資料進(jìn)行會計核算。6.3 公司發(fā)生的下列事項，應(yīng)當(dāng)及時辦理會計手續(xù)，進(jìn)行會計核算： 款項和有價證券的收付； 財物的收發(fā)、增減和使用； 債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算； 資本的增減； 收入、支出、費用、成本的計算； 財務(wù)成果的計算和處理；6.3.7 其他需要辦理會計手續(xù)，進(jìn)行會計核算的事項。6.4 公司應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準(zhǔn)則和本制度規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行會計核算，保持各項財務(wù)會計指標(biāo)的口徑一致、相互可比和會計處理方法的一貫性。7 填制會計憑證7.1 原始憑證應(yīng)達(dá)到以下要求： 原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱，填制憑證的日期，填制憑證14、的單位名稱或者填制人姓名，經(jīng)辦人的簽名或蓋章，接受憑證單位名稱，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，數(shù)量、單價和金額。 獲得的外部原始憑證，必須是正式發(fā)票或符合有關(guān)財稅法規(guī)要求的其他憑據(jù)，并且內(nèi)容詳實，計算正確，開票單位（個人）簽名或蓋章齊全，字跡清晰、無涂改；獲得的內(nèi)部原始憑證，必須經(jīng)本單位有關(guān)負(fù)責(zé)人的簽字批準(zhǔn)；對外開出的原始憑證，必須經(jīng)有關(guān)人員簽字核準(zhǔn)，并加蓋本單位公章或財務(wù)發(fā)票專用章。 凡同時填寫大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。購買實物的原始憑證，必須列明所購實物的品種、規(guī)格、數(shù)量、單價，并經(jīng)采購人和批準(zhǔn)人以外的實物使用人或相關(guān)人員簽字驗收；購買勞務(wù)的原始憑證，必須列明工作量和勞務(wù)價格，并由15、經(jīng)辦人和批準(zhǔn)人以外的勞務(wù)接受部門的相關(guān)人員簽字核實。 一式多聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途，只能以其中一聯(lián)作為報銷憑證。一式多聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙一次性套寫完畢，作廢時應(yīng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得丟棄或撕毀。 公司職工因公借款的借款單，退回借款或報賬沖銷時，必須附在記賬憑證之后。 經(jīng)上級有關(guān)單位或部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文件字號或以復(fù)印件附后。7.2 原始憑證記載的各項內(nèi)容均不得涂改。原始憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位的印章。原始憑證金額有錯16、誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。7.3 會計人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證錄入記賬憑證，并由錄入記賬憑證以外的其他會計人員對記賬憑證進(jìn)行審核，確保會計科目使用正確、金額準(zhǔn)確無誤。打印出的記賬憑證要加蓋會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人印章，涉及貨幣資金的要加蓋出納人員印章。7.4 在錄入記賬憑證時，應(yīng)按原始憑證所載經(jīng)濟(jì)事項逐項或分類錄入；在對記賬憑證進(jìn)行復(fù)核時，復(fù)核人員應(yīng)對記賬憑證的相關(guān)原始憑證的真實、合法、手續(xù)完備以及采用會計科目的正確與否進(jìn)行審查。7.5 會計機(jī)構(gòu)和會計人員要妥善保管會計憑證： 取得的原始憑證要在當(dāng)天按月連續(xù)編號。 出納人員登記日記賬后，要及時將原始憑證交給錄入記賬憑證的會計人員17、，不得積壓。 取得的原始憑證應(yīng)及時錄入記賬憑證，錄入完畢后，原始憑證應(yīng)由錄入記賬憑證的會計人員保管，不得散亂丟失，其他人員未經(jīng)保管人員許可不得擅自翻閱。 記賬憑證應(yīng)連同所附的原始憑證按照編號順序折疊整齊，及時按期裝訂成冊，并加訂封面，注明單位名稱、所屬年度和月份以及會計憑證起止序號，由裝訂人在裝訂線處簽章。對于數(shù)量太多的原始憑證，可以單獨裝訂保管，在封面上注明所屬記賬憑證期間、編號，同時在記賬憑證上注明“附件另訂”和原始憑證名稱及編號。各種經(jīng)濟(jì)合同、存出保證金收據(jù)等重要原始憑證，應(yīng)當(dāng)另編目錄，單獨登記保管，并在有關(guān)的記賬憑證和原始憑證上相互注明日期和編號。 原始憑證不得外借，其他單位或個人確有18、必要使用原始憑證，經(jīng)所在單位會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，可提供復(fù)印件，并在專設(shè)的登記簿上登記，由批準(zhǔn)人員、經(jīng)辦人員和外單位人員共同簽章。 取得的外部原始憑證如有遺失，應(yīng)當(dāng)取得原開出單位蓋有公章的證明函，并注明原來憑證的號碼、金額和內(nèi)容等，由所在單位會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人以及單位領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后，方可取代已遺失的原始憑證，如與稅法要求不符，應(yīng)辦理補(bǔ)稅手續(xù)。如果確實無法取得證明的，可由當(dāng)事人寫出說明，經(jīng)知情人或見證人簽字證實并由所在單位會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人以及所在單位領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后，方可取代已遺失的原始憑證，如與稅法要求不符，應(yīng)辦理補(bǔ)稅手續(xù)。8 登記會計賬簿8.1 公司按照企業(yè)會計制度和財務(wù)核算的實際需要設(shè)置會計賬簿。19、8.2 當(dāng)天發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)在當(dāng)天錄入會計憑證，期末及時記賬并打印輸出會計報表；要靈活運(yùn)用財務(wù)軟件對會計資料進(jìn)行綜合分析，定期或不定期地向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報告主要財務(wù)指標(biāo)完成情況以及財務(wù)指標(biāo)完成及變化情況的分析報告。8.3 會計賬簿和會計報表要定期備份，并及時打印會計憑證、各類會計賬簿以及會計報表。現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬可用打印輸出的活頁帳頁裝訂成冊，要求每天登記并打印，每天登記業(yè)務(wù)不滿一頁的，可按滿頁打印輸出。一般賬簿可以根據(jù)實際情況和工作需要按月或按年打印；發(fā)生業(yè)務(wù)少的賬簿，可滿頁打印。年度終了，將審核無誤的會計賬簿裝訂成冊，并經(jīng)有關(guān)人員簽章。8.4 公司應(yīng)定期對會計賬簿記錄的有關(guān)數(shù)據(jù)與庫存20、實物、有價證券、往來單位、個人進(jìn)行相互核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符。8.5 公司應(yīng)按月及時辦理結(jié)賬手續(xù)： 結(jié)賬前，必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬。 結(jié)賬時，應(yīng)當(dāng)結(jié)出每個賬戶的期末余額，年度終了，所有總賬賬戶都應(yīng)當(dāng)結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額。 年度終了，要把各賬戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一年度。9 編制財務(wù)報告9.1 公司應(yīng)按照企業(yè)會計制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告包括會計報表及其編制說明。會計報表包括會計報表主表、會計報表附表、會計報表附注。9.2 外送財務(wù)報告由公司財務(wù)資產(chǎn)部按規(guī)定統(tǒng)一報送，所屬單位的會計報表屬內(nèi)部財務(wù)報告，僅供公司內(nèi)部傳閱。外送的財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)會計21、制度規(guī)定的格式和要求編制；所屬單位的財務(wù)報告，其格式和要求按公司的統(tǒng)一格式編制。9.3 財務(wù)報告報送時間的要求：公司所屬單位的財務(wù)報告，在次月五個工作日內(nèi)送達(dá)公司財務(wù)資產(chǎn)部；季度、半年度財務(wù)報告，在次月八個工作日內(nèi)送達(dá)公司財務(wù)資產(chǎn)部；年度財務(wù)報告，在次月十五個工作日內(nèi)送達(dá)公司財務(wù)資產(chǎn)部。公司財務(wù)資產(chǎn)部的月度財務(wù)報告在次月十個工作日內(nèi)，季度、半年度財務(wù)報告在次月十五個工作日內(nèi)，年度財務(wù)報告在次月三十個工作日內(nèi)送達(dá)公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門。9.4 會計報表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。任何人不得篡改或授意、指使、強(qiáng)令他人篡改會22、計報表的有關(guān)數(shù)字。9.5 會計報表之間、會計報表各項目之間凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互一致。本期會計報表與上期會計報表之間有關(guān)的數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互銜接。如果不同會計年度會計報表中各項目的內(nèi)容和核算方法有變化的，應(yīng)當(dāng)在年度會計報表中加以說明。9.6 公司應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定認(rèn)真編寫會計報表附注及說明，做到項目齊全、內(nèi)容完整。9.7 公司應(yīng)委托會計師事務(wù)所對財務(wù)報告進(jìn)行審計，并將注冊會計師出具的審計報告隨同財務(wù)報告按照規(guī)定的期限報送有關(guān)部門，并公告全體股東。如發(fā)現(xiàn)對外報送的財務(wù)報告有錯誤，應(yīng)及時辦理更正手續(xù)。除更正本公司留存的財務(wù)報告外，應(yīng)同時通知接受財務(wù)報告的單位更正。錯誤較多的，應(yīng)當(dāng)重新編報。10 內(nèi)部監(jiān)23、督10.1 公司應(yīng)根據(jù)中華人民共和國會計法、企業(yè)會計制度的有關(guān)規(guī)定，建立健全會計內(nèi)部監(jiān)督制度。10.2 會計機(jī)構(gòu)、會計人員對公司的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行會計監(jiān)督。10.3 記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離、相互制約。10.4 重大對外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項的決策和執(zhí)行的相互監(jiān)督、相互制約程序應(yīng)當(dāng)明確。10.5 會計機(jī)構(gòu)、會計人員應(yīng)對取得的原始憑證進(jìn)行審核監(jiān)督。對不真實、不合法的原始憑證，不得受理；對弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，在不予受理的同時，應(yīng)當(dāng)予以扣留，并及時向單位負(fù)責(zé)人報告，請求查明原因，追究當(dāng)事人的責(zé)任；對24、記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，應(yīng)予以退回，或要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充。10.6 會計機(jī)構(gòu)、會計人員對偽造、變造、故意毀損會計賬簿或者賬外設(shè)賬的行為，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無效的，應(yīng)當(dāng)提請會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或主管財務(wù)工作的公司領(lǐng)導(dǎo)處理。10.7 會計機(jī)構(gòu)、會計人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行公司的資產(chǎn)管理制度，明確實物資產(chǎn)清查的范圍、期限和組織程序，配合公司有關(guān)部門對實物資產(chǎn)進(jìn)行有效管理。發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)當(dāng)查明原因，報請有權(quán)機(jī)構(gòu)進(jìn)行處理。10.8 會計機(jī)構(gòu)、會計人員對授意、指使、強(qiáng)令編造、篡改財務(wù)報告的行為，應(yīng)當(dāng)?shù)种疲坏种茻o效的，應(yīng)當(dāng)向會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或主管財務(wù)工作的公司領(lǐng)導(dǎo)報告，請求處理。10.25、9 單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)保證會計機(jī)構(gòu)、會計人員依法履行職責(zé)，不得授意、指使、強(qiáng)令會計機(jī)構(gòu)、會計人員違法辦理會計事項。會計機(jī)構(gòu)、會計人員對違反會計法和企業(yè)會計制度規(guī)定的會計事項，有權(quán)拒絕辦理或者按照職權(quán)予以糾正。10.10 公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對會計資料進(jìn)行審計，以監(jiān)督公司會計資料的真實性及完整性。10.11 會計機(jī)構(gòu)、會計人員應(yīng)當(dāng)對財務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督： 對審批手續(xù)不全的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)退回，要求補(bǔ)充、更正。 對違反規(guī)定不納入公司統(tǒng)一會計核算的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正。 對違反國家統(tǒng)一的財政、稅務(wù)、會計制度規(guī)定的財務(wù)收支，不予辦理，并應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無效的，應(yīng)當(dāng)向公司領(lǐng)導(dǎo)提出書面意見，請求處理26、。 會計機(jī)構(gòu)、會計人員對違反國家統(tǒng)一的財政、稅務(wù)、會計制度的財務(wù)收支，不予制止和糾正，又不向公司領(lǐng)導(dǎo)提出書面意見的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。 會計機(jī)構(gòu)、會計人員對嚴(yán)重違反國家利益和股東利益的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)向董事會或監(jiān)事會報告。 會計機(jī)構(gòu)、會計人員對違反公司財務(wù)管理制度的經(jīng)濟(jì)事項，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無效的，應(yīng)向會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或主管財務(wù)工作的公司領(lǐng)導(dǎo)報告，請求處理。10.12 會計機(jī)構(gòu)、會計人員應(yīng)對制定的財務(wù)預(yù)算、財務(wù)工作計劃、經(jīng)濟(jì)計劃、業(yè)務(wù)計劃的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。10.13 公司應(yīng)按照法律和國家有關(guān)規(guī)定接受財政、審計、稅務(wù)等機(jī)關(guān)的監(jiān)督，如實提供會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料以及有關(guān)27、情況，不得拒絕、隱匿、謊報。委托會計師事務(wù)所進(jìn)行審計時，應(yīng)當(dāng)積極配合注冊會計師的工作，如實提供會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料以及有關(guān)情況，不得拒絕、隱匿、謊報，不得授意注冊會計師出具不當(dāng)?shù)膶徲媹蟾妗?1支持性文件和相關(guān)附表11.1中華人民共和國會計法（中華人民共和國主席令24號）11.2會計基礎(chǔ)工作規(guī)范（財政部財會字199832號）11.3會計核算辦法（中國電力投資集團(tuán)公司規(guī)章制度發(fā)布通知2005年第11號）會計基礎(chǔ)工作管理制度流程圖財務(wù)資產(chǎn)部相關(guān)部門辦公室分管公司領(lǐng)導(dǎo)總經(jīng)理辦公會或黨委會會計基礎(chǔ)工作管理制度草稿制度年度自我評價報告組織制度執(zhí)行會計基礎(chǔ)工作修改完善形成送審稿會 簽征求意見否會計基礎(chǔ)工作年度評價考核審 查否形成評估報告發(fā)布管理制度是審 核 否會計基礎(chǔ)工作辦法由總經(jīng)理、黨委書記根據(jù)制度重要程度和管理權(quán)限決定是否需提交相關(guān)會議批準(zhǔn)審 批否制度簽署制度執(zhí)行情況反饋意見表制度名稱xx貴州xx集團(tuán)股份有限公司會計基礎(chǔ)工作管理制度制度編號執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)的問題