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1、科技投資公司財務會計管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 目錄一、總 則2二、財務管理體系2三、會計內部控制制度2四、預算管理制度5五、資金管理制度7六、費用報銷管理辦法10七、資產管理辦法11八、財務檔案管理及保密制度13XX(XX)XX科技投資股份有限公司財務管理制度一、總 則第一條 為適應公司經營管理的需要，理順財務管理關系，明確財務人員的職責、強化財務管理的功能，提高公司的整體經濟效益，促進公司長期穩健發展，特指定本管理制度。第二條 本制度適用于XX(XX)XX科技投資股份有限公司。二、財務管理體系第一條2、 公司按照統一管理、分級核算的原則，設置和健全財務管理機構，配備相應的財務人員，并按崗位責任制從事財務管理工作。第二條 公司財務管理體系：公司董事長和總經理領導財務會計機構、財會人員和其他人員執行會計法等有關財務會計法規制度及本制度。董事長和總經理對公司財務活動實行統一領導，負責組織公司財務管理工作。即董事長和總經理 財務總監 財務部。第三條 財務總監由董事長提名，董事會聘任，受董事長的委托全面負責公司各項財務管理工作，直接對董事長負責。三、會計內部控制制度第一條 會計內部控制是指本公司為了提高會計信息質量，保護資產的安全、完整，確保有關法律法規和規章制度的貫徹執行等而制定和實施的一系列控制方3、法、措施和程序。第二條 會計內部控制基本目標(1)確保國家有關法律法規和公司內部規章制度的貫徹執行。(2)規范公司會計行為，保證會計資料真實、完整。(3)堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發現、糾正錯誤及舞弊行為，保護公司資產的安全、完整。第三條 會計內部控制基本原則(1)會計內部控制遵循國家有關法律法規，符合公司的實際情況。(2)會計內部控制約束公司內部涉及會計工作的所有人員，任何個人都不得擁有超越會計內部控制的權力。(3)會計內部控制涵蓋公司內部涉及會計工作的各項經濟業務及相關崗位，并針對業務處理過程中的關鍵控制點，落實到決策、執行、監督、反饋等各個環節。(4)會計內部控制保證公司內部涉及會計4、工作的機構、崗位的合理設置及其職責權限的合理劃分，堅持不相容職務相互分離，確保不同機構和崗位之間權責分明、相互制約、相互監督。(5)會計內部控制遵循成本效益原則，以合理的控制成本達到最佳的控制效果。(6)會計內部控制隨著外部環境的變化、公司業務職能的調整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。第四條 會計內部控制的內容主要包括：貨幣資金、實物資產、對外投資、項目、采購與付款、籌資、銷售與收款、成本費用、擔保等經濟業務的會計控制。第五條 公司對貨幣資金收支和保管業務建立嚴格的授權批準制度，辦理貨幣資金業務的不相容崗位分離，相關機構和人員相互制約，確保貨幣資金的安全。第六條 公司建立實物資產管理的崗位責5、任制度，對實物資產的驗收入庫、領用、發出、盤點、保管及處置等關鍵環節進行控制，防止各種實物資產被盜、毀損和流失。第七條 公司建立對外投資決策機制和程序，通過實行重大投資決策集體審議聯簽等責任制度，加強投資項目立項、評估、決策、實施、投資處置等環節的會計控制。第八條 公司建立項目決策程序，明確相關機構和人員的職責權限，建立項目投資決策的責任制度，加強項目的預算、招投標、質量管理等環節的會計控制，防范決策第九條 公司合理設置采購與付款業務的機構和崗位，建立和完善采購與付款的會計控制程序，加強請購、審批、合同訂立、采購、驗收、付款等環節的會計控制，堵塞采購環節的漏洞，減少采購風險。第十條 公司加強對6、籌資活動的會計控制，合理確定籌資規模和籌資結構、選擇籌資方式，降低資金成本，防范和控制財務風險，確保籌措資金的合理、有效使用。第十一條 公司在制定商品或勞務等的定價原則、信用標準和條件、收款方式等銷售政策時，充分發揮會計機構和人員的作用，加強合同訂立、商品發出和賬款回收的會計控制，避免或減少壞賬損失。第十二條 公司建立成本費用控制系統，做好成本費用管理的各項基礎工作，制定成本費用標準，分解成本費用指標，控制成本費用差異，考核成本費用指標的完成情況，落實獎罰措施，降低成本費用，提高經濟效益。第十三條 公司加強對擔保業務的會計控制，嚴格控制擔保行為，建立擔保決策程序和責任制度，明確擔保原則、擔保標7、準和條件、擔保責任等相關內容，加強對擔保合同訂立的管理，及時了解和掌握被擔保人的經營和財務狀況，防范潛在風險，避免或減少可能發生的損失。第十四條 會計內部控制的方法主要包括：不相容職務相互分離控制、授權批準控制、會計系統控制、預算控制、財產保全控制、風險控制、內部報告控制、電子信息技術控制等。第十五條 不相容職務相互分離控制要求公司按照不相容職務相分離的原則，合理設置會計及相關工作崗位，明確職責權限，形成相互制衡機制。不相容職務主要包括：授權批準、業務經辦、會計記錄、財產保管、稽核檢查等職務。第十六條 授權批準控制要求公司明確規定涉及會計及相關工作的授權批準的范圍、權限、程序、責任等內容，公司8、內部的各級管理層必須在授權范圍內行使職權和承擔責任，經辦人員也必須在授權范圍內辦理業務。第十七條 會計系統控制要求公司依據會計法和國家統一的會計制度，制定適合本公司的會計制度，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告的處理程序，建立和完善會計檔案保管和會計工作交接辦法，實行會計人員崗位責任制，充分發揮會計的監督職能。第十八條 預算控制要求公司加強預算編制、執行、分析、考核等環節的管理，明確預算項目，建立預算標準，制度預算的編制、審定、下達和執行程序，及時分析和控制預算差異，采取改進措施，確保預算的執行。預算內資金實行責任人限額審批，限額以上資金實行集體審批。嚴格控制無預算的資金支出。第十九條 財產9、保全控制要求公司限制未經授權的人員對財產的直接接觸，采取定期盤點、財產記錄、賬實核對、財產保險等措施，確保各種財產的安全完整。第二十條 風險控制要求公司樹立風險意識，針對各個風險控制點，建立有效的風險管理系統，通過風險預警、風險識別、風險評估、風險分析、風險報告等措施，對財務風險和經營風險進行全面防范和控制。第二十一條 內部報告控制要求公司建立和完善內部報告制度，全面反映經濟活動情況，及時提供業務活動中的重要信息，增強內部管理的時效性和針對性。第二十二條 電子信息技術控制要求運用電子信息技術手段建立會計內部控制系統，減少和消除人為操縱因素，確保會計內部控制的有效實施；同時要加強對財務會計電子信10、息系統開發與維護、數據輸入與輸出、文件儲存與保管、網絡安全等方面的控制。第二十三條 公司重視會計內部控制的監督檢查工作，由專門機構或者指定專門人員具體負責會計內部控制執行情況的監督檢查，確保會計內部控制的貫徹實施。會計內部控制檢查的主要職責是：(1)對會計內部控制的執行情況進行檢查和評價。(2)寫出檢查報告，對涉及會計工作的各項經濟業務、內部機構和崗位在內部控制上存在的缺陷提出改進建議。(3)對執行會計內部控制成效顯著的內部機構和人員提出表彰建議，對違反會計內部控制的內部機構和人員提出處理意見。第二十四條 公司聘請中介機構或相關專業人員對本公司會計內部控制的建立健全及有效實施進行評價，接受委托11、的中介機構或相關專業人員對委托公司會計內部控制中的重大缺陷提出書面報告。第二十五條 財務部對會計內部控制的執行情況進行監督檢查。第二十六條 每月財務報表及相關財務信息應于每月初以電子文檔的形式發送每個股東。第二十七條 每年年末，要求聘請中介機構對當年的財務活動進行審計并出具審計報告及審計意見，此文件要求送交每個股東。四、預算管理制度第一條 公司管理以全面預算管理為核心，實施“統一管理，分級控制，全員參與，增加效益”的管理原則。第二條 預算管理的組織機構公司全面預算管理的組織機構包括預算管理委員會、預算管理辦公室及預算責任單位。預算管理委員會是實施全面預算管理的最高管理機構，以預算會議的形式審議12、各項預算事項。預算管理委員會組長由董事長兼任，委員會成員由副董事長、總經理、監事會成員、股東代表、財務部、業務部、行政部各部門負責人組成。預算管理辦公室設在總經理辦公室，為處理全面預算管理日常事務的職能部門，預算辦公室主任由總經理兼任。預算責任部門是預算管理的執行層，由公司各部門組成。第三條 預算管理體系包括預算編制與預算執行控制兩個環節，涉及到公司所有部門的各項業務和經營活動。第四條 預算管理委員會根據董事會制定的下年度經營總目標制定公司下年度經營預算目標；第五條 預算管理辦公室將年度經營預算目標先行分解到各部門，制定部門預算目標綱要，各部門按部門預算目標要求及實際情況制定部門預算；第六條 13、預算管理辦公室將各部門預算草案進行匯總并編制整體預算，由預算管理委員會、董事會及股東大會逐級審批；第七條 財務部及相關部門制定預算執行考核標準，由預算管理委員會審批后下發給各部門；第八條 各部門若有超出預算支出項目，須報預算管理委員會進行審批后執行；第九條 預算管理辦公室負責匯總各部門實際發生數據，并編制月度預算執行情況分析表，報總經理審核并提出處理意見；第十條 預算管理委員會每季度組織召開季度預算分析會議，決定考核、處理或修正季度預算意見；第十一條 預算管理辦公室匯總年度預算的執行情況，在財務總監、總經理審核后報預算管理委員會，再上報董事會及股東大會審議。第十二條 預算編制方法公司預算編制采14、用自上而下與自下而上相結合的方法。首先，由預算委員會提出公司的參考性目標，并逐級分解下達；然后，從各預算責任單位開始，依據公司參考性目標對本單位的要求，編制本單位預算，建立公司預算平臺；最后，從這個平臺出發，向上匯總成公司預算，向下細化出各預算責任單位內部各層級的預算。第十三條 預算的分析每季度結束后，由預算管理辦公室匯總并分析上季度各部門預算執行情況，各部門對于本部門執行狀況進行總結，公司預算管理委員會召集季度預算分析會，就預算執行狀況進行全面總結，并且根據考核辦法做出處理決定，對由于特殊事項而出現的超出預算情況進行分析，并對分季度預算做出局部調整或時間調整的決定。每年度結束后，對上年度全年15、情況進行總結，并將全年預算執行情況報董事會審議。第十四條 預算調整預算責任單位應嚴格執行預算，不斷調整預算偏差，確保預算目標的實現。未經批準不得任意調整預算。因特殊情況需調整預算的，主要指由于市場出現預測外大幅波動、國家宏觀政策突然調整以及其他造成預算與實際嚴重不符的突發意外事件等。第十五條 預算與績效考核預算有關數據是關鍵業績考核指標計算的數據來源，預算的執行情況應納入績效考核管理體系。五、資金管理制度第一條 公司現金的使用范圍應符合國家現金管理辦法的規定，嚴格控制現金結算，超出結算起點的付款應通過銀行結算；特殊情況下需要現金結算的，必須取得對方的收款收據。公司不得為任何單位和個人套取現金。16、公司應在下列范圍內支付現金：（一）支付給職工的工資、津貼、獎金及勞保福利等開支；（二）個人勞務報酬；（三）報銷（或借支）的差旅費、業務費、修理費等；（四）結算起點以下的零星支出；（五）公司董事長批準的其他特別支出。第二條 各單位應核定庫存現金限額，庫存現金的限額以企業、單位3-5天的日常用量為準，凡超過庫存現金限額的部分必須及時送存銀行。企業現金的存入及取出應派車輛接送，切實做好安全保衛措施。第三條 收入的現金應及時送存銀行，不得從現金收入中直接支付（即坐支）。第四條 現金的管理必須嚴格執行錢、賬分管的原則。出納與會計人員必須分清責任，實行相互制約，加強現金管理。第五條 一切現金收入都應開具收17、款收據；出納人員辦理收款手續后，應加蓋“現金收訖”字樣。第六條 財務人員從銀行提取現金，應當填寫現金領用單，并寫明用途和金額，由財務經理審核、財務總監及董事長批準后提取。第七條 一切現金支出都要有原始憑證，由經辦人簽名，經主管和有關人員審核后，出納人員才能據以付款，在付款后，應加蓋“現金付訖”字樣，妥善保管。出納人員不得受理未按規定審批的付款業務，不得受理不完整、不真實、不合法的原始憑證。第八條 出納人員應當建立健全現金賬目，逐筆記載現金支付，并結出庫存余額。賬目應當日清月結，每日結算，賬款相符。如出現長短款，應向財務負責人匯報。第九條 不得用白條抵沖現金，不準因私借支現金，不準保存帳外現金，18、不得公款私存。第七條 公司應安排出納以外的其他人每月對出納庫存現金至少檢查核對一次，驗證帳實是否相符，情況異常時應進行突發性檢查。第八條 銀行賬戶必須按照國家規定開立和使用。銀行賬戶是公司為辦理結算業務、資金信貸和現金收付而在相應金融機構開設的基本帳戶、一般結算帳戶和專用帳戶。基本帳戶：是公司為辦理基本的、主要的資金結算、現金存取等業務而開立的主要帳戶；一般結算帳戶：是公司為方便資金結算業務而在就近的金融機構開立的基本帳戶以外的輔助帳戶；專用帳戶：是公司為辦理某些特殊業務或專門業務，按國家規定必須開立的某些有特殊用途的補充帳戶。第九條 銀行賬戶開立的管理程序：由財務部門根據實際情況提出申請，經19、財務部經理審核、報財務總監、董事長審批后，交由出納人員具體辦理。第十條 公司的銀行賬戶僅供本公司收支結算使用，不得出借銀行戶頭給外單位或個人使用，不得為外單位或個人代收代支、轉帳套現。第十一條 因銷售產品、提供勞務而獲取的資金收入原則上只能通過基本賬戶辦理；一般結算賬戶原則上只辦理資金支付業務，其資金來源可以根據需要由基本賬戶劃轉。專用賬戶是根據需要為某種特殊業務而開立的。除辦理規定的專項業務外，不得辦理經營性的資金結算業務，專用賬戶應做到因特殊業務的開展而開立，因其結束而撤銷，且業務結束后一個月內必須清理完畢；第十二條 嚴格禁止用個人名義開立銀行賬戶。第十三條 各子公司負責人和財務負責人必須20、加強對銀行賬戶的管理，定期檢查銀行賬戶的使用情況，在提報資金日報時，每周向本公司報送一次賬戶余額及使用情況。一旦發現問題，應立即向本公司財務部匯報并妥善處理。第十四條 本公司財務部可不定期對各子公司的銀行賬戶管理情況進行檢查或抽查，并將結果通報全公司。第十五條 各企業財務部門應定期對各開戶行的戶頭進行清理、核對，對不再使用的帳戶應及時辦理銷戶手續。第十六條 銀行票據由出納員專門負責，妥善保管，嚴防丟失、被盜。第十七條 出納員對收到的支票或銀行匯票等票據應嚴格審查，以免收進假票或無效票。第十八條 公司除現金開支范圍外的所有業務類、非業務類對外付款支出，應采用支票、匯票等銀行結算方式。第十九條 公21、司的業務或日常費用付款，需預先領用支票的，須填寫支票領用單，由相關領導審批后，交由出納辦理，支票申請單中至少要列明用途、金額和收款單位，如無法明確金額的，經財務負責人審核，填寫限額；暫無法明確收款單位的，交經辦人在使用支票時填寫。支票應分別加蓋財務章及法人名章。經辦人領用支票后，須在支票登記簿上簽字確認。第二十條 空白支票由出納統一保管，空白支票的保管視同現金。因故作廢的支票，出納須加蓋作廢印章，并登記保管，于年末列銷毀清單，報財務負責人批準后予以銷毀，銷毀清單應存檔備查。第二十一條 如結算方式為匯票結算時，經辦人將付款申請經相關領導簽字后，交由出納辦理，填寫銀行匯票申請書，填明收款人名稱、支22、付金額、申請人和申請日期等事項，并簽章。出納將匯票交經辦人后，經辦人在匯票登記簿上簽字確認。經辦人員采用匯票付款后，應及時將發票傳遞至財務部進行報銷。第二十二條 出納員應逐日逐筆登記銀行日記賬，并每日結出余額。出納應每月根據銀行對帳單仔細核對和清理銀行日記帳，查明未達帳項及其原因，編制銀行存款余額調節表及其說明。銀行存款余額調節表及其說明應每年裝訂成冊歸檔。第二十三條 公司建立備用金審批制度。備用金主要用于各部門的經常性的、小金額的日常費用開支及其他零星開支。財務部門可根據業務情況，確定借支備用金的合理限額，嚴格控制職員借取大額備用金。第二十四條 借支備用金需由經手人填寫“借款單”，注明備用金23、金額、預計還款時間等，各部門的負責人審簽后，由財務總監和董事長審批。第二十五條 各部門備用金支出后，將有關票據按照報銷程序交財務部報銷，補足備用金。第二十六條 至備用金使用期滿，各部門應將備用金足額交回財務部，并由財務部重新核定備用金限額。第二十七條 職工出差及其他零星支出，可申請借款。第二十八條 借款申請的程序為：1、經辦人填寫借款申請單，注明借款人、借款部門、借款用途、借款金額、預計還款日期。2、借款申請單須經部門負責人、財務部門負責人審核后，交董事長審批。3、出納根據審批后的借款申請單進行付款。第二十九條 借支的款項應在業務完成后一周內報銷或清還，對未按規定及時清還者，財務部門應通知人力24、資源部從借款人當期或下月工資中予以扣還；并不得批準其再次借款。超過三個月仍未清還且欠款超過1,000元者，提交所在部門和有關部門處理，并視同占用本單位資金，按銀行一年期貸款利率計收利息第三十條 職員調離時，原所在部門應督促還清各種借款，欠款未清者，人事等有關部門不得辦理調離手續。第三十一條 財務部門應逐月清理，并將借款結欠情況通報各有關部門和本人。六、費用報銷管理辦法第一條 費用報銷的程序為：1、經辦人填寫費用報銷單，并附原始憑據，如為出差的，附原始憑證及出差報告，由經辦人所在部門負責人審簽。2、公司初期由總經理和董事長聯合審批。3、財務部門根據部門費用預算，審核是否超出費用預算，如超出預算，25、應將費用報銷單返回給經辦人填寫超預算說明，本部門負責人審簽，財務總監審簽后，交董事長審批。4、出納根據經審批的費用報銷單付款或沖銷借款，或注銷支票。第二條 所有申請報銷的支出經過完整的驗收、審核、批準手續，方可報銷。經手人、業務審核、財務審核、批準原則上不能有同一人重復的情況。不準自審、自批自己開支的費用，一律呈報董事長和總經理審批。第三條 付款批準人為財務總監，所有開支一律須經財務總監或其指定的財務人員審批后方能付款。第四條 所有申請報銷的支出必須附有正確及有效的票據來證實支出，支出證明、依據必須是正本，并加蓋對方公章，復印件將不受理。發票、收據或其他證明文件必須附在報銷憑證后。第五條 各人26、自行支付、報銷自己發生的費用。多人參加的活動（如用餐、乘坐出租車等），應由其中職級最高者報銷。第六條 對員工實行現金周報制度。上周發生的各項現金報銷費用，應于本周內一次性填寫“每周現金報銷單”辦理報銷手續，一般不允許跨月報銷。報支差旅費者，必須在出差回來后一周內，到財務部辦理報銷手續。第七條 報銷申請人首先將所有發票整理分類。定額小尺寸發票（如車票、餐飲發票）應分類粘貼在一張或多張票據粘貼單上，并在粘貼單上注明該類發票的張數及金額。購物發票應附手續完整的“固定資產驗收報告”（固定資產），或由驗收人在發票上簽字證明（如辦公用品等其他物資）；車票/機票上應注明起訖地點、時間；所有接待、應酬費用原則27、上每次結賬，不可以月結形式付款；發票應注明時間、地點、事由；填寫費用報銷單，經部門負責人審核，交總經理復核后，送財務部辦理報銷手續。第八條 財務部核對金額是否準確、是否符合公司規定的開支標準、各類審批手續是否適當、單據粘貼是否規范等等。如果有疑問，或發現不應報銷的項目，應及時向申請人落實及說明。財務部審核無誤，經財務總監復核后，按審批權限規定，呈送董事長或總經理審批。未經財務部審核的報銷單據，不得送董事長審批。第九條 出納員應及時通知報銷申請人領款，付款時收款人應在收款欄簽名及填寫日期。付款之后出納員應在發票、費用報銷單蓋上“現金付訖”章。七、資產管理辦法第一條 本辦法所稱資產系指公司擁有的實28、物資產，主要指存貨與固定資產。第二條 實物管理部門(1)房屋建筑物、交通工具、辦公設備，由公司（董事長辦公室）指定專人負責管理。(2)所有資產的檔案材料由公司（董事長辦公室）指派專人負責，定期歸檔。(3)財務部指定專人就各公司資產進行匯總登記，定期會同資產管理人進行盤點，并就盤點情況做出書面報告。第三條 固定資產編號固定資產取得后即歸資產管理人管理，依其類別分類編號，并粘貼標簽。第四條 固定資產購置及登記(1)購置手續因工作業務需要，添置固定資產，應提出書面申請，按審批權限報董事長或總經理審批，按審批后的標準、數量，由（董事長辦公室）具體執行。購置后由資產管理部門驗收簽字，報財務部結算。(2)29、登記財務部在入賬同時，應同時登記“固定資產卡片”，逐項目填列；第五條 固定資產修理固定資產需要修理的，由使用部門提出申請，部門負責人簽署意見，報董事長或總經理審批。修理完畢，經驗收合格，財務部予以付款。第六條 固定資產減損報廢固定資產由于減損而報廢的，由使用部門填寫報廢申請單，注明報廢原因，送財務部簽注處理意見，報董事長批準。財務部據此進行相應財務處理。第七條 實物賬冊管理(1)存貨明細賬是記錄實物的收入、發出、結存情況的重要賬冊，應按品種、規格登記，并妥善保管，年終裝訂成冊，至少保管15年；(2)記賬應有合法憑證，憑證應完整，并遵守以下規則：根據入庫單記收入，根據出庫單記發出，有關資料作為其30、附件，分別按順序編號，作為記帳索引號，按月裝訂成冊，以便月后查詢。賬面不準撕毀，遇有差錯，可以劃紅線加蓋私章校正。賬面記帳嚴禁挖、補、刮、擦和用涂改液。賬面記錄采用永續盤存制，每次發生增減變動，及時結存余額。啟用帳簿，應在帳簿封面載明公司名稱、年度，在啟用頁上載明帳簿名稱、啟用時間，由記帳人員簽名或蓋章，并加蓋公章。調動工作崗位時，應注明交接日期，并由移交人、交接人簽名或蓋章。第八條 財產盤點方式(1)年終盤點財務部會同管理部門及相關部門于年度終了一個月內對存貨、固定資產等進行全面清查盤點。(2)不定期抽點由財務部及公司指定部門，經領導批準，對公司財產進行不定期隨機抽查。不定期抽點，以不預先通31、知為原則。第九條 盤點人員及其職責(1)總盤人：由公司董事長擔任，負責年度盤點工作的總指揮、督導盤點工作的進行及異常事項的裁決。(2)主盤人：由財務總監擔任，負責年中、月份盤點工作的推動及實施。(3)復盤人：由財務總監根據需要指定專人擔任，負責盤點工作的監督。(4)盤點人：由公司財務部指派專人擔任，負責點計數量。(5)會點人：由實物管理部門指派，負責會點及記錄，與盤點人核對，確實數據工作。(6)所有參加盤點工作的人員，應充分了解本身工作職責及應注意事項。第十條 盤點報告(1)財務部應依“盤存表”編制“盤點盈虧報告表”，填寫差異原由，提出處理意見及對策，報董事長簽核。(2)盤點報告應于盤點結束后32、一周內呈報上級核閱。財務部依據審批后意見進行帳項調整。八、財務檔案管理及保密制度第一條 會計檔案是指公司會計憑證、會計帳簿和會計報表等會計核算材料。第二條 財務部為會計檔案主管部門。財務部對每年形成的會計檔案，按照歸檔的要求，負責整理立卷或裝訂成冊。當年會計檔案，在會計年度終了后，可暫由財務部保管壹年。期滿后原則上編造清冊移交公司檔案部門。第三條 檔案部門接受保管的會計檔案，原則應當保持原卷冊的封裝；個別需拆封重新整理的，會同財務部和經辦人共同拆封整理，以分清責任。第四條 會計檔案應妥善保管、存放有序、查找方便，嚴格執行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。第五條 公司內查閱會計33、檔案要按規定辦理手續。上級機關或外單位需要查閱的，要經公司領導批準，且派專人陪同閱看；原件不得借出。第六條 各種會計檔案的保管期限，可分為永久、定期二類。保管期限從會計年度終了后的第一天起算。第七條 會計檔案保管期滿，需要銷毀的，由公司檔案或財務部提出銷毀意見，并嚴格審查，編造會計檔案銷毀清冊，報經主管批準后銷毀。對尚未了結的債權、債務和法律糾紛涉及的原始資料，應單獨抽出、另行立卷，直至案件結束為止。第八條 會計檔案銷毀時由財務和檔案部門共同派員監銷。會計檔案銷毀前，監銷人應認真清點核對：銷毀后在銷毀清冊上簽名，并將監銷情況上報有關領導。第九條 各財務人員及其負責人不得在未經公司主管領導同意的34、情況下將其掌握的經營意向、決策資料，公司有關規章制度，證件及會計載體等出借、出租或復印、拷貝給任何人使用。第十條 任何人不得在未經財務總監批準的情況下出借或復印會計憑證、賬薄、報表及報告。第十一條 對于印章的使用，其專門負責人在職責范圍內按程序進行使用和登記，對于特殊事項，必須經公司領導簽字批準后方可使用，并進行相應登記。第十二條 對于財務保險柜、文件保密柜等財務專用設備，其使用人必須牢記使用密碼，專人專用。第十三條 凡違反上述規定者，視其情節嚴重程度，給予相應處罰。附則：第一條 本管理制度，自本公司董事會審議通過之日起執行。第二條 本管理制度解釋權歸本公司董事會。 XX(XX)XX科技投資股份有限公司 董事會