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1、證券投資基金公司人員離任審計制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 離任審計制度第一條 為了規(guī)范公司人員離任審計及審查報告內(nèi)容，根據(jù)證券投資基金管理公司子公司管理暫行規(guī)定、基金行業(yè)人員離任審計及審查報告內(nèi)容準則和其他有關(guān)法律法規(guī)，制定本制度。第二條 公司董事長、總經(jīng)理、其他高級管理人員離任的，應(yīng)當接受離任審計或者離任審查，在離任審計或者離任審查期間不得到其他同類型機構(gòu)任職。第三條 公司董事長、總經(jīng)理離任的，應(yīng)當按相關(guān)要求聘請具有從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所或其他審計機構(gòu)對其進行離任審計，由公司存檔備查，需要保送相2、關(guān)監(jiān)管機構(gòu)的，自離任之日起30個工作日內(nèi)將離任審計報告報送中國證監(jiān)會基金監(jiān)管部及企業(yè)經(jīng)營所在地中國證監(jiān)會派出機構(gòu)。其它其它高級管理人員離任的，由公司監(jiān)督檢查部門或控股方監(jiān)督檢查部門實施審計由公司存檔備查，需要保送相關(guān)監(jiān)管機構(gòu)的，自離任之日起30個工作日內(nèi)將離任審計報告報送中國證監(jiān)會基金監(jiān)管部及企業(yè)經(jīng)營所在地中國證監(jiān)會派出機構(gòu)。第四條 董事長、總經(jīng)理的離任審計報告，應(yīng)當至少包括其任職期間的以下內(nèi)容：（一）審計工作實施情況，包括審計時間、范圍、內(nèi)容、審計方法等；（二）審計對象的基本情況、基本職責以及實際履行職責的情況；（三）企業(yè)內(nèi)部對審計對象的年度考核情況；（四）企業(yè)的經(jīng)營狀況，包括資產(chǎn)管理規(guī)模或3、者基金銷售規(guī)模的變化情況、業(yè)務(wù)拓展情況、主要財務(wù)指標的變動情況及原因；（五）企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)和風(fēng)險管理情況，包括企業(yè)制度、管理模式等方面的調(diào)整情況及效果；（六）企業(yè)發(fā)生違法違規(guī)行為，受到刑事處罰、行政處罰、被采取行政監(jiān)管措施等，審計對象應(yīng)當承擔責任的情況；（七）審計對象受到刑事處罰、行政處罰、被采取行政監(jiān)管措施、受到行業(yè)自律組織紀律處分的情況以及違反企業(yè)制度受到企業(yè)處分的情況；（八）審計中發(fā)現(xiàn)的主要問題；（九）審計結(jié)論。第五條 其他高級管理人員離任審計報告，應(yīng)當至少包括其任職期間的以下內(nèi)容：（一）審計工作實施情況，包括審計時間、范圍、內(nèi)容、審計方法等；（二）審計對象的基本情況、基本職責以及實際4、履行職責的情況；（三）企業(yè)內(nèi)部對審計對象的年度考核情況；（四）企業(yè)的經(jīng)營狀況，包括資產(chǎn)管理規(guī)模的變化情況、業(yè)務(wù)拓展情況、主要財務(wù)指標的變動情況及原因；（五）企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)和風(fēng)險管理情況，包括企業(yè)制度、管理模式等方面的調(diào)整情況及效果；（六）企業(yè)發(fā)生違法違規(guī)行為，受到刑事處罰、行政處罰、被采取行政監(jiān)管措施等，審計對象應(yīng)當承擔責任的情況；（七）審計對象受到刑事處罰、行政處罰、被采取行政監(jiān)管措施、受到行業(yè)自律組織紀律處分的情況以及違反企業(yè)制度受到企業(yè)處分的情況；（八）審計中發(fā)現(xiàn)的主要問題；（九）審計結(jié)論。第六條 公司應(yīng)當真實、準確、完整地向出具離任審計報告的會計師事務(wù)所提供相關(guān)材料。會計師事務(wù)所應(yīng)當5、勤勉盡責，對所依據(jù)的文件資料內(nèi)容的真實性、準確性、完整性進行核查和驗證，客觀、公正地出具離任審計報告。第七條 離任審計、審查報告的內(nèi)容應(yīng)當全面、客觀、公正地反映審計、審查對象任職期間履行職責情況及合規(guī)情況。第八條 審計、審查對象應(yīng)當配合離任審計、審查工作。離任審計、審查報告應(yīng)當附審計、審查對象的書面意見，審計、審查對象拒絕對審計、審查報告發(fā)表意見的，應(yīng)當注明。第九條 根據(jù)本企業(yè)、上級主管機關(guān)或者其他監(jiān)管機構(gòu)要求對審計、審查對象已經(jīng)出具離任審計、審查報告的，如果審計、審查內(nèi)容涵蓋本準則規(guī)定的相關(guān)內(nèi)容的，可以不進行重復(fù)審計或者審查。第十條 出具離任審計、審查報告的機構(gòu)應(yīng)當妥善保管離任審計、審查報告6、。 第十一條 出具離任審計報告的會計師事務(wù)所未按本準則規(guī)定進行必要的核查、驗證，離任審計報告內(nèi)容不符合本準則要求或者出具的報告有虛假記載、重大遺漏的，中國證監(jiān)會可以對會計師事務(wù)所相關(guān)負責人及直接責任人員采取行政監(jiān)管措施，并要求重新出具離任審計報告；違反法律、行政法規(guī)或者規(guī)章的，按照相關(guān)規(guī)定進行處罰。第十二條 離任審計、審查對象沒有正當理由不配合離任審計、審查工作的，公司有權(quán)依據(jù)勞動合同及監(jiān)管規(guī)定實施相應(yīng)處罰措施。第十三條 本準則自董事會批準發(fā)布之日起施行。原文地址：離任審計制度第一條 為了規(guī)范公司人員離任審計及審查報告內(nèi)容，根據(jù)證券投資基金管理公司子公司管理暫行規(guī)定、基金行業(yè)人員離任審計及審查7、報告內(nèi)容準則和其他有關(guān)法律法規(guī)，制定本制度。第二條 公司董事長、總經(jīng)理、其他高級管理人員離任的，應(yīng)當接受離任審計或者離任審查，在離任審計或者離任審查期間不得到其他同類型機構(gòu)任職。第三條 公司董事長、總經(jīng)理離任的，應(yīng)當按相關(guān)要求聘請具有從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所或其他審計機構(gòu)對其進行離任審計，由公司存檔備查，需要保送相關(guān)監(jiān)管機構(gòu)的，自離任之日起30個工作日內(nèi)將離任審計報告報送中國證監(jiān)會基金監(jiān)管部及企業(yè)經(jīng)營所在地中國證監(jiān)會派出機構(gòu)。其它其它高級管理人員離任的，由公司監(jiān)督檢查部門或控股方監(jiān)督檢查部門實施審計由公司存檔備查，需要保送相關(guān)監(jiān)管機構(gòu)的，自離任之日起30個工作日內(nèi)將離任審計報告報送中8、國證監(jiān)會基金監(jiān)管部及企業(yè)經(jīng)營所在地中國證監(jiān)會派出機構(gòu)。第四條 董事長、總經(jīng)理的離任審計報告，應(yīng)當至少包括其任職期間的以下內(nèi)容：（一）審計工作實施情況，包括審計時間、范圍、內(nèi)容、審計方法等；（二）審計對象的基本情況、基本職責以及實際履行職責的情況；（三）企業(yè)內(nèi)部對審計對象的年度考核情況；（四）企業(yè)的經(jīng)營狀況，包括資產(chǎn)管理規(guī)模或者基金銷售規(guī)模的變化情況、業(yè)務(wù)拓展情況、主要財務(wù)指標的變動情況及原因；（五）企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)和風(fēng)險管理情況，包括企業(yè)制度、管理模式等方面的調(diào)整情況及效果；（六）企業(yè)發(fā)生違法違規(guī)行為，受到刑事處罰、行政處罰、被采取行政監(jiān)管措施等，審計對象應(yīng)當承擔責任的情況；（七）審計對象受到9、刑事處罰、行政處罰、被采取行政監(jiān)管措施、受到行業(yè)自律組織紀律處分的情況以及違反企業(yè)制度受到企業(yè)處分的情況；（八）審計中發(fā)現(xiàn)的主要問題；（九）審計結(jié)論。第五條 其他高級管理人員離任審計報告，應(yīng)當至少包括其任職期間的以下內(nèi)容：（一）審計工作實施情況，包括審計時間、范圍、內(nèi)容、審計方法等；（二）審計對象的基本情況、基本職責以及實際履行職責的情況；（三）企業(yè)內(nèi)部對審計對象的年度考核情況；（四）企業(yè)的經(jīng)營狀況，包括資產(chǎn)管理規(guī)模的變化情況、業(yè)務(wù)拓展情況、主要財務(wù)指標的變動情況及原因；（五）企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)和風(fēng)險管理情況，包括企業(yè)制度、管理模式等方面的調(diào)整情況及效果；（六）企業(yè)發(fā)生違法違規(guī)行為，受到刑事處罰10、行政處罰、被采取行政監(jiān)管措施等，審計對象應(yīng)當承擔責任的情況；（七）審計對象受到刑事處罰、行政處罰、被采取行政監(jiān)管措施、受到行業(yè)自律組織紀律處分的情況以及違反企業(yè)制度受到企業(yè)處分的情況；（八）審計中發(fā)現(xiàn)的主要問題；（九）審計結(jié)論。第六條 公司應(yīng)當真實、準確、完整地向出具離任審計報告的會計師事務(wù)所提供相關(guān)材料。會計師事務(wù)所應(yīng)當勤勉盡責，對所依據(jù)的文件資料內(nèi)容的真實性、準確性、完整性進行核查和驗證，客觀、公正地出具離任審計報告。第七條 離任審計、審查報告的內(nèi)容應(yīng)當全面、客觀、公正地反映審計、審查對象任職期間履行職責情況及合規(guī)情況。第八條 審計、審查對象應(yīng)當配合離任審計、審查工作。離任審計、審查報告11、應(yīng)當附審計、審查對象的書面意見，審計、審查對象拒絕對審計、審查報告發(fā)表意見的，應(yīng)當注明。第九條 根據(jù)本企業(yè)、上級主管機關(guān)或者其他監(jiān)管機構(gòu)要求對審計、審查對象已經(jīng)出具離任審計、審查報告的，如果審計、審查內(nèi)容涵蓋本準則規(guī)定的相關(guān)內(nèi)容的，可以不進行重復(fù)審計或者審查。第十條 出具離任審計、審查報告的機構(gòu)應(yīng)當妥善保管離任審計、審查報告。 第十一條 出具離任審計報告的會計師事務(wù)所未按本準則規(guī)定進行必要的核查、驗證，離任審計報告內(nèi)容不符合本準則要求或者出具的報告有虛假記載、重大遺漏的，中國證監(jiān)會可以對會計師事務(wù)所相關(guān)負責人及直接責任人員采取行政監(jiān)管措施，并要求重新出具離任審計報告；違反法律、行政法規(guī)或者規(guī)章的，按照相關(guān)規(guī)定進行處罰。第十二條 離任審計、審查對象沒有正當理由不配合離任審計、審查工作的，公司有權(quán)依據(jù)勞動合同及監(jiān)管規(guī)定實施相應(yīng)處罰措施。第十三條 本準則自董事會批準發(fā)布之日起施行。