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1、高速公路公司票據保管核銷管理辦法附記賬憑證單編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 票據管理辦法第一章 總則第一條 為加強收費管理的基礎工作，規范票據申領、使用、核銷流程，明確職責分工，強化監督管理，根據中華人民共和國發票管理辦法等國家有關規定，結合公司實際，特制定本辦法。第二條 公司內從事有關票據的印刷、領購、收發、使用、保管、核銷的部門、單位和個人，應遵守本辦法。第三條 本辦法所指票據按業務種類和用途主要分為：1車輛通行費打印票據（通用機打發票）2車輛通行費定額票據（通用定額發票）3清障業務定額票據（通用定額發票）另有2、增值稅普通發票和專用發票（簡稱“增值稅發票”），鑒于增值稅發票的特殊性,增值稅發票暫由公司財務部開具及管理,單獨予以說明。第四條 公司票據應按照稅務部門和財政部門的要求，統一設計，統一印刷，統一管理，統一使用。第二章 票據管理職責第五條 公司財務部負責公司票據的印制、申領、發放和核銷管理；公司營運安全部負責公司票據使用的監督管理；各基層單位（包括收費站、排障大隊）負責本單位內部票據的使用管理。第六條 財務部票據管理職責：1編制公司各類票據年度、季度計劃。2根據公司計劃，向稅務主管部門申請印制或申購票據。3負責公司票據發放工作，定期發放到各基層單位，保證公司生產經營所必需的票據供應。4負責公司票3、據的核算工作，及時掌握公司總體票據的收、發、存等動態情況，并及時向稅務機關報告發票的使用情況。5檢查監督各基層單位的票據保管情況。6按照要求及實際情況，組織公司票據對外核銷及銷毀工作，經稅務機關查驗后銷毀。根據國家最新票據法規，負責公司不需要票據，以及保存滿5年的已開具的票據存根、票據登記簿、票據記賬憑證銷毀申報工作。7加強對基層單位票據管理的檢查工作，對檢查中發現的問題提出處理、整改意見。8檢查監督基層單位票據記賬憑證及臺賬等操作的格式及規范工作。第七條 營運安全部票據管理職責：1檢查監督各基層單位內部票據發放及領用情況；2檢查監督基層單位票據記賬憑證及臺賬等登記情況真實性、及時性和準確性。4、3檢查監督各基層單位內部票據核銷情況，核查預核銷具體事項。4檢查指導票據使用過程中特殊情況處理。第八條 各基層單位票據管理職責：1制訂本單位票據年度及季度計劃。2制訂本單位票據季度調整計劃。3做好本單位票據的領用、發放、核銷等工作。4做好本單位票據核算基礎工作。5按國家法規、公司規定，準確、規范開具票據。6保證票據的安全。第九條 公司財務部設票據管理人員1名，負責公司票據的印制、申領、開具、發放、核算、監督和核銷。公司下屬各單位設置專（兼）職票據管理員，在站（隊）長領導下負責其工作范圍內的票據申領、保管、發放、使用、核銷工作。票據管理人員變動，必須在公司財務部票據管理人員的監督下辦理交接手續。5、第十條 票據管理員負責編制票據申領計劃、收發、保管、核銷工作及日常使用臺賬登記，及時做好票據存根的回收保管；每月組織進行票據、財務核對，庫存票據盤點，確保賬、票、款相符，并按規定做好各類統計報表上報工作。第三章 票據的申領、保管、使用第十一條 車輛通行費打印發票、定額發票由公司向主管稅務機關申請，并在其指定的企業統一印制，套印國稅局發票監制章。公司所屬收費站、排障大隊等單位于每年11月底前向公司財務部預報下年度票據的需要量計劃，每季度第二個月底前申報下季度票據使用、調整計劃，財務部結合年度計劃和實際流量，原則上按季向稅務部門申領發票。票據實行不定期換版制度。第十二條 申領票據前各單位票據管理員6、填寫高速公路有限公司票據申領計劃表，以此作為申領票據的依據。第十三條 為加強票據的計劃管理，公司采取按季度核發票據的辦法，原則上每季度末核發一次，每次的領用量不得超過一個季度的用量。使用單位按通行費打印票據原則上不超過一周的使用量，向使用者審核發放票據，逐班交接使用。通行費定額票據按本發放至收費班長，原則上各種面額均不超過一本。各單位發放票據時要填制相應的票據領用單，以此編制票據記賬憑證，做好票據入庫、發出、結存三欄式收發臺賬和領用、使用、結存三欄式使用臺賬，并分級做好明細賬。第十四條 票據管理人員及使用人員對領用的各種票據應當面查看清楚，如發現缺聯、漏印、廢頁、錯號等印刷錯誤及不符合規定的票7、據，應原貌封存，附正式說明并由單位負責人簽字，單位蓋章后上報財務部，經審核同意，填報核銷單并辦理退回手續。第十五條 嚴格票據保管制度。設置專用庫房，對入庫的票據，要分品種，按序號貼標簽上架存放，整齊有序。專用庫房要采取相應措施，切實做好防火、防盜、防霉、防蛀、防鼠、防丟失工作。第十六條 公司的通行費票據（打印、定額）專項用于通行費的收取，清障業務定額票據專項用于清障業務。各類票據的使用應嚴格按編號順序使用，未經稅務機關批準，不得跳號與拆本使用。第十七條 通行費票據打印機故障產生廢票時，優先使用管理健重新打印票據，特殊情況下使用定額票據以替代廢票，在廢票背面寫明原因、票據替代金額，經收費班長簽字8、，報值機室登記，將廢票上交，粘貼在特殊情況記錄上。其他單位票據填寫錯誤，必須聯次保存完整，加蓋“作廢”章，隨同存根上交票庫，驗證后視同票據存根管理。第十八條 使用過程中發生用戶不要的“棄票”，必須于2分鐘內在正面加蓋“棄票”章，下班后將棄票交票據管理員核銷。第十九條 公司票據應按指定用途使用，嚴禁票據之間的相互竄用，嚴禁擅自擴大發票的使用范圍，嚴禁任何人轉借，轉讓或代開發票。禁止倒買倒賣票據。第四章 票據核銷第二十條 票據核銷實行“當日預核，月末審定”管理，公司所屬各單位的票據預核銷，由各單位票據管理員負責，公司營運安全部負責督查，公司財務部負責對各單位的票據使用進行核銷，發現不合格的情況，對9、已預核銷的票據擁有否決權和處置權。第二十一條 收費站票據管理員根據“通行費收入班報表”核銷收費員填報的“收費票據核銷單”，編制通行票據核銷憑證，據以登記“票據使用臺賬”。第二十二條 收費站每月對票據的領用、發放、使用進行核查，對庫存票據進行盤點。每月編制票據使用、結存、核銷報告，在次月3日前報公司財務部，并以此作為申領票據的依據。第二十三條 票據登記處理中均需月計、累計，賬簿的啟用，借方、貸方、余額、發生額，紅字與藍字用法，錯誤數字的修改，以及憑證報表等資料歸銷工作均按會計規范操作處理。第二十四條 公司營運安全部對收費站、排障大隊的票據使用情況原則上每季度開展一次稽查，每半年組織一次審查，公司10、財務部不定期抽查，每年組織對收費站、排障大隊的票據使用情況進行一次核查。第五章 增值稅發票管理第二十五條 根據增值稅發票使用情況及存量，由公司財務部統一向省國稅部門領購，按稅務機關相關要求辦理相關領購手續。第二十六條 各部門及單位根據業務需求或實際需要，需開具增值稅發票的，書面向財務部提出申請，準備合同等證明文件，并附開票單位相關資料，由財務部統一對外開具增值稅發票。對個人客戶不得開具增值稅專用發票。第二十七條 增值稅發票由公司按照稅務主管單位相關要求，統一進行核銷，并及時做好增值稅發票使用匯總情況的統計、整理、歸檔工作，以備稅務機關核查。第五章 處罰第二十八條 公司各單位使用的票據均為有價票11、據，各級人員應加強票據管理工作，嚴格執行票據管理規定，嚴禁貪污、挪用票據票款，各有關部門應將票據使用管理作為綜合考評的重要內容。第二十九條 公司各單位發生票據遺失，必須2日內書面報告公司。發生定額票據遺失，責任人按票面金額全額賠償；打印票據及其它票據遺失，視情況予以經濟賠償。發生大量票據遺失并造成重大經濟損失或引發重大經濟案件的，由相關部門提出追究責任人經濟責任、行政責任的意見，報公司批準后執行，觸犯刑律者，送司法機關追究其刑事責任。第三十條 對偽造、偽印和使用偽造、偽印、廢票、棄票等非法票據的單位和個人，一經發現，作貪污論處，除追究其經濟責任外，予以解除勞動合同，觸犯刑律者，送司法機關追究其12、刑事責任。第六章 附則第三十一條 本辦法由高速公路有限公司財務部、營運安全部負責解釋與修改。第三十二條 本辦法從頒布之日起執行。高速公路有限公司票據管理實施細則為進一步細化票據管理，規范票據管理作業，明確管理職能，根據高速公路有限公司票據管理辦法及公司實際情況，制定本實施細則。一、票據的申領及發放各級票據管理員領用、發放票據統一實行：計劃申報、及時領用、定量發放的原則。（一）各單位向公司申領1.各單位應于每年11月中旬前向公司申報下年度票據的需要量計劃，每季度第二個月底前申報下季度票據使用計劃（見附件1）。2.公司財務部負責對各所轄單位發放票據，原則上每季度核發一次。各單位如遇特殊情況，應及時13、與公司財務部聯系，進行票據的零星調撥。3.領取時，由雙方票據管理員填寫票據領用單（見附件2），雙方責任人查核所領票據的起止號及份數正確無誤后，共同在領用單上簽字，完成領用手續。（二）站、區票據管理員向使用班組或個人發放1.打印票據的發放。打印票據采取按車道發放，逐班移交的方式。發放時，票據管理員根據車道一定的用量（原則上不超過一周）核定領用份數，班長核查所領票據的起止號及份數正確無誤后，填寫打印發票領用單（見附件3），共同簽字完成領用手續，由班長按領用單所列發放至相應車道。2.定額票據的發放。定額票據采取由當班班長領用，逐班移交、保管。發放時，由票據管理員在定額票據上加蓋站名章，班長核查起止號14、及份數無誤后，填寫定額發票領用單（見附件4），共同簽字完成領用手續。3.票據管理員應每日核查車道票據的實際用量，及時安排班長領取打印發票、定額發票，確保收費工作正常進行。4.復寫式票據的發放。以“本”為基本單位，視用量由使用人辦理有關領用手續后，票據管理員核定發放。二、票據的使用（一）打印票據的使用（統一由專用打印機打印使用）1.打印票據以道口為單位一次領取，連續使用，逐班按道口核銷。上一班收費員下班時，填寫道口內打印票據使用交接記錄，內容為：日期、班次、收費員工號、起止號碼、使用張數等，并填寫收費票據核銷單；下一班收費員接班后，檢查打印票據首張票據號是否與上一班使用止號相連接，并在使用交接記15、錄本記錄本次使用起號。如接班后檢查發現不連號，應立即報告當班班長，由當班班長報告票據管理員并報值班站長，但不能因此延誤收費。如亭內打印票據不能滿足本班使用時，應報告當班班長，由班長領取票據。2.打印票據應連號使用，不得跳號使用，更不得隨意從中抽取空白票據作它用。3.打印后的票據，應主動交付給繳款駕駛員，駕駛員未拿取的票據作為棄票，必須在2分鐘內在票面上加蓋“棄票”章并單獨存放，不得再次投入使用，下班后交票據室核銷。4.票據管理員應及時掌握各亭打印票據的使用量和結存數，當某一亭內剩余票據不足一個班的使用量時，應組織好一定數量的票據，并通知收費班長領至收費亭備用。5.票據管理員要對每個班次的各亭核16、銷記錄勤于檢查，核對班報表統計數與核銷記錄使用張數是否相符，上一班核銷記錄號碼與下一班是否相連，發現問題應及時查明原因并報告站長。（二）定額票據的使用1.定額票據使用原則：班組領取，連續使用，按班核銷，逐班移交，妥善保管。原則上不優先使用。2.定額票據由各班班長負責保管和使用，班長因某一原因請假，應事先安排好班內某一人負責臨時保管和使用，并做好交接手續。3.定額票據可以使用的情況。特殊情況下欠費操作后的收回欠費；打印機故障時的收取通行費；用于各類加收費用；用于車輛人為損壞卡、丟失卡的賠償費用；攔截的非本站錄入黑名單車輛補繳通行費。用于非本站的代收事故車輛通行費。4.每使用一次定額票據，應將日期17、班次、車道、收費員工號、使用張數、票面總金額、票面金額分類票據號碼及使用原因上報值機室，由當班值機人員做好特情記錄。下班后收費員及收費班長都要填寫票據核銷單，收費員填寫的票據核銷單上只需填寫使用情況，而收費班長需要填寫上期結存份數、本期使用數及本期結存份數。收費員在票據核銷單上如實填寫。 5.使用定額票據不得跳號使用或事先撕下票據備用。6.定額票據應妥善使用，人為因素造成遺失，按票面金額由責任人員負責賠償。7.駕駛員賠卡或其它特殊情況下需使用定額發票，如遇駕駛員不要票據時，仍須按規定撕取定額發票，并按“棄票”相關規定處理。8.因收費工作人員操作、處置不當發生賠款時，不得出具定額票據。9.票據18、應按指定用途使用，嚴禁票據之間的相互竄用，嚴禁同一輛車的通行費票據混用（除卡損及丟失卡情況下同時使用定額和打印兩種發票外），嚴禁任何人轉借、轉讓或代開發票。（三）復寫式票據的使用：發生服務、賠償等相關業務活動時，由具體操作人員正確、規范填寫票據。三、票據的核銷1.收費站對打印、定額票據的核銷，實行每班核銷制。票據管理員收到收費員（班長）填制的收費票據核銷單（見附件5），審核無誤（必須與上次核銷內容、剩余打印票據、電腦打印報表及廢票等特殊情況核對）簽字后，視為打印、定額發票的核銷。2.其他部門復寫式票據的核銷：每班收款員填制票據核銷單，票據管理員核對無誤后，填制核銷匯總表，根據核銷匯總表填制票據19、記賬憑證，登記票據臺賬。3.各單位每月應編制票據核銷報告（見附件6），并于次月3日前上報公司財務部, 公司財務部及時對各收費站的票據使用情況進行核查，并接受審計、物價、稅務部門的監督檢查。4.廢票的處理：收費站在使用票據中，產生廢票時，收費員應及時上報值機室或班長，并各自做好相應記錄。核銷票據時，收費員在票據核銷單上注明廢票情況，并將廢票交班長審核后，交票據管理員入帳、保管（廢票應與核銷單、通行費收入班報表、特殊情況表一起作為票據記賬憑證的附件，裝訂保管；復寫式票據如因發生填寫錯誤等原因作廢時，必須經使用單位負責人查驗后，全份加蓋作廢章，隨票據存根妥善保存。各單位（個人）對領用的各種票據，如發20、現缺聯、漏印、廢頁、錯號等印刷錯誤及不符合規定的票據，應原貌注冊、附正式說明由負責人簽字后按月上報發放單位，經公司審核同意，視同廢票填報核銷單。5.棄票的處理：打印票據產生棄票時，收費員上報值機，并在票面上加蓋“棄票”章后單獨存放，下班統一交至票據室，經總值班與收費班長共同核實后現場銷毀。定額票據產生棄票時，收費班長應及時在票面上加蓋“棄票”章，并將車輛信息、定額票面額、張數等具體情況上報值機室登記，下班統一交票據室核銷、登記，票據管理員應單獨造冊保管,棄票登記臺賬見附件7。定額票棄票每年度由公司財務部集中銷毀一次，銷毀日期為年末最后一周。四、票據記帳憑證及臺帳登記1.票據憑證賬務處理填寫要求21、：（1）從公司領入票據時，摘要欄用黑筆填寫“公司領入”(見附件8)。（2）收費道口領用票據時，摘要欄用黑筆填寫“出口0*領用”（見附件9）。（3）核銷票據時，摘要欄用黑筆填寫“出口0*核銷”；（見附件10），若打印票據、定額票據同時發生核銷，可分兩張憑證填制（見附件11、12）。（4）收費道口退回票據時，摘要欄用黑筆填寫“出口0*退回”（見附件13）。（5）退回公司時，摘要欄用黑筆填寫“退回公司”（見附件14）。（6）票據核銷報告（見附件15）。（7）票據臺賬須在每頁票據名稱后加蓋“打印發票”或“定額票據”章（見附件16、17），核銷臺賬“打印發票”須每頁注明道口（出口0*）（見附件18）。222、.票據記賬憑證、臺賬填寫要求：（1）記賬憑證、臺賬字跡必須清晰、工整。阿拉伯數字不得連寫。摘要靠左靠下填寫，其余居中靠下填寫。（2）記賬憑證不得涂改。票據臺賬如有錯誤可用紅筆劃去錯誤數字，將正確數字寫在其上方，并加蓋票據管理員名章（票管員自備）。（3）記賬憑證、記賬憑證封面、憑證盒上的制單、復核、負責人統一用黑色筆簽名。（4）記賬憑證封面蓋上憑證種類、年度、月份、共幾冊、第幾冊、第幾號至第幾號、共幾張。（5）記賬憑證應定期裝訂成冊，防止散失。裝訂包角由公司統一印發。記賬憑證按本每月分別編號。（6）臺賬年底統一裝訂成冊。3.票據憑證、臺賬管理要求：（1）編制票據記帳憑證時，若發現票據實際使用數與23、F2表不符，（如車道機使用票據、值機員將定額發票漏錄、打印機損壞發票等）必須在F2表上注明原因，如是值機員漏錄的定額發票，發現后必須及時加以補錄。收費員填制的“收費票據核銷單”第二聯（每天三個班，按一、二、三班順序排放）及F2表作為票據記帳憑證的附件。（2）票據管理員應及時編制記賬憑證，逐日、順次登記票據領用臺賬及票據核銷臺賬、定期檢查核對票據庫存數與明細帳，帳面數與實物數，做到賬賬相符，帳證相符、帳實相符。（3）公司統一發放票據收發臺賬、票據記賬憑證、臺賬及憑證封面和記賬所需的印章。除公司發放的印章，各收費站記賬時不得自行刻章用于憑證和臺賬的登記。（4）如發生收費員票據短少情況，當日按實記賬24、，并附特情說明，月末將收費員賠款交財務部取得收據后，將收據粘貼在票據特情單上，作為票據記賬憑證的附件。（5）如發生打印機故障等情況用車道機打票時，報表不統計所打票據張數，須附特情說明，并粘貼上廢票，作為票據記賬憑證的附件。五、票據的保管1.各單位對各自保管的票據應嚴格按“三?！保▽Ｈ?、專房、專柜）、“六防”（防火、防霉、防盜、防蟲蛀、防鼠咬、防丟失）的標準進行分門別類、有序的管理。個人手中保管的有關票據，一律妥善存放于專用工作箱中，嚴禁攜帶票據離開工作單位。2.票據管理員要每月定期、不定期對庫存票據、對個人手中保管的票據進行抽檢，并與相關臺賬核對，確保票據的完好性、正確性。3.收費票據為有價票25、據，無論打印、定額、復寫式票據，一律實行誰使用、誰保管原則。因保管不善，造成票據損壞或遺失時，一律照價賠償。如發生遺失票據事件，各單位應及時查明原因，并書面報告公司。六、附則1.本實施細則解釋權為公司財務部、營運安全部。2.本實施細則自頒布之日起執行。附件：1.票據申領計劃2.票據領用單3.車輛通行費打印發票領用單4.車輛通行費定額發票領用單5.收費票據核銷單6.票據核銷報告7.棄票登記臺賬8.票據記帳憑證（樣例1）9.票據記賬憑證（樣例2）10.票據記賬憑證（樣例3）11.票據記賬憑證（樣例4）12.票據記賬憑證（樣例5）13.票據記賬憑證（樣例6）14.票據記賬憑證（樣例7）15.票據核銷26、報告16.票據收發（核銷）臺賬（樣例1）17.票據收發（核銷）臺賬（樣例2）18.票據收發（核銷）臺賬（樣例3）附件1高速公路有限公司票據申領計劃申領單位（公章） 年 月 日票據名稱庫存量上季消耗量下季申領量一季度二季度三季度四季度本數份數本數份數本數份數本數份數本數份數本數份數本數份數定額發票5元10元20元50元100元打印發票負責人： 審核： 制表：注：一式三聯，第一聯公司，第二聯申領單位，第三聯存根附件2高速公路有限公司票據領用單領用單位 年 月 日票證名稱請領數核發數本數份數起號止號本數份數金額（定額票證）定額發票5元10元20元50元100元打印發票發放人： 領用人：注：一式三聯，27、第一聯存根，第二聯記帳（公司），第三聯領用方記帳附件3高速公路車輛通行費打印發票領用單No發放單位： 領用車道： 今領到車輛通行費打印發票 張（大寫），起號 ，止號 。票據員： 領用人： 年 月 日注：一式三聯，第一聯存根，第二聯票據員記帳，第三聯領用方備存附件4高速公路車輛通行費定額發票領用單No發放單位： 領用班組： 今領用定額通行費發票：5元面額本 （大寫），起號 止號 10元面額本 （大寫），起號 止號 20元面額本 （大寫），起號 止號 50元面額本 （大寫），起號 止號 100元面額本 （大寫），起號 止號 票據員： 領用人： 年 月 日注：一式三聯，第一聯存根，第二聯票據員記帳，28、第三聯領用人備存附件5高速公路有限公司收費票據核銷單 No 班次 道口 票證名稱上期結存份數本期領入數本期使用數本期結存起號止號份數起號止號份數金額起號止號份數定額發票5元10元20元50元100元打印發票備注上交多余款￥ 元；欠費￥ 元；棄票款￥ 元；加收￥ 元。合計萬 仟 佰 拾 元 角整 ￥ 票據： 制表： 年 月 日注：一式三聯，第一聯通行費記帳，第二聯票據記帳，第三聯存根附件6高速公路有限公司票據核銷報告填報單位： 年 月 日票證名稱上期結存本期領入本期使用數本期結存起號止號份數起號止號份數起號止號份數金額起號止號份數負責人： 復核： 制表：本月收入： 元；累計收入： 元；本年上交收29、入： 元。附件7棄票登記臺賬日 期班 次上交人車牌號總金額張 數票 號情況說明棄票張貼處附件8高速公路有限公司票據記賬憑證填報單位：*收費站 2016年1 月6日摘要票證名稱數量起號止號公司領入打印發票1000001000000110100000合計100000記賬： 制表：附件9高速公路有限公司票據記賬憑證填報單位：*收費站 2016年1 月5日摘要票證名稱數量起號止號出口01領用打印發票5000500001505000出口02領用打印發票5000505001510000合計10000記賬： 制表：附件10高速公路有限公司票據記賬憑證填報單位：*收費站 2016年1 月5日摘要票證名稱數量起30、號止號出口01核銷打印發票774493984494757出口02核銷打印發票749483885484633出口03核銷打印發票314489311489624合計1837記賬： 制表：附件11高速公路有限公司票據記賬憑證填報單位：*收費站 2016年1 月5日摘要票證名稱數量起號止號出口01定額發票核銷定額發票5元10193984193993合計記賬： 制表：附件12高速公路有限公司票據記賬憑證填報單位：*收費站 2016年1 月5日摘要票證名稱數量起號止號出口01核銷打印發票774493984494757出口02核銷打印發票749483885484633出口03核銷打印發票314489311431、89624合計1837記賬： 制表：附件13高速公路有限公司票據記賬憑證填報單位：*收費站 2016年3月10日摘要票證名稱數量起號止號出口01退回打印發票1231003487810035000出口02退回打印發票12561003874510040000出口03退回打印發票15601004344110045000出口04退回打印發票31111004689010050000合計6050記賬： 制表：附件14高速公路有限公司票據記賬憑證填報單位：*收費站 2016年3月12日摘要票證名稱數量起號止號舊版退回公司打印發票531111004689010100000舊版退回公司打印發票1231003487810035000舊版退回公司打印發票12561003874510040000舊版退回公司打印發票15601004344110045000合計56050記賬： 制表：附件15高速公路有限公司票據核銷報告填報單位：*收費站 2016年8月票證名稱上期結存本期領入本期使用數本期結存起號止號份數起號止號份數起號止號份數金額起號止號份數定額發票5元100100定額發票20元100100打印發票32892500001461668276負責人： 復核： 制表：