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1、公司財務核算投資信息管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 第一章 總則1.1 為了維護公司、股東和債權人的合法權益，加強財務管理和經濟核算，根據公司法和企業會計制度等相關法規，結合公司實際情況，制定本規定。1.2 公司財務管理的基本任務是:做好財務預算、控制、核算、分析和考核工作;規范公司的財務行為，準確計量公司的財務狀況和經營成果;依法合理籌集資金，有效控制和合理配置公司的財務資源;實現公司價值的最大化。1.3 本規定在公司內部暫時執行，隨著公司業務的正常開展和不斷拓展，將進行更改、補充和完善。第二章 財務管理2、組織機構2.1 公司實行董事會領導下、總經理負責制的財務管理體制，公司是獨立的企業法人，自主經營、自我發展、自負盈虧、自我約束，依法享有法人財產權和民事權力，承擔民事責任。公司設置獨立的財務機構即財務部。2.2 公司按照會計法和會計基礎工作規范等規定,結合公司的核算體制和財務管理的實際需要，配備財會人員，加強對財會人員的管理。2.3 財務部主要負責公司的財務管理和經濟核算，主要職責為：(1)負責公司財務管理制度和各項會計制度擬定;(2)參與公司籌資方案的擬定和實施;(3)參與公司發展新項目、重大投資、重要經濟合同的可行性研究，提供財務意見;(4)參與公司經營決策，統一調度資金;(5)負責公司財3、務預算管理、會計核算;(6)負責編制合并報表，提供財務數據，如實反映公司的財務狀況和經營成果，并作好項目和財務分析工作;(7)監督財務收支，依法計繳稅收;(8)負責公司財務會計檔案的保管，票據申購、使用、核銷等管理工作;(9)監督、檢查資金使用、費用開支及財產管理，嚴格審核原始憑證及賬表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支;(10)參與對子公司的財務管理。(11)協調處理與各單位的關系。2.4 財務部建立稽查制度，出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。2.5 公司董事會按有關程序聘任公司財務負責人。第三章 會計核算3.1 公司按照企業會計制度規定，結合經營項目實際4、情況，制訂并實施有關會計核算暫行辦法，及時、正確反映經營業績和披露經營風險。3.2 公司采用借貸記賬法，以中文作為記錄的文字，以人民幣為記賬本位幣，按照企業會計制度的規定并結合公司的實際情況，設置總分類和明細賬科目。3.3 公司按照企業會計制度規定對經濟業務進行會計核算、賬務處理，并實行會計電算化。3.4 公司依照權責發生制和配比原則確認收入和成本，以反映公司的經營成果。3.5 公司嚴格區分本期費用支出與期間費用支出。3.6 公司各項財產在取得時按照實際成本計量，其后，如果財產發生減值，按照企業會計制度的規定計提相應的減值準備。3.7 公司在進行會計核算時，應當遵循謹慎性原則的要求，不得多計資5、產和收益、少計負債和費用。第四章 財務預算管理4.1 公司制定財務預算管理暫行規定，對公司的經營業績、財務狀況、項目運作等實行全面財務預算，并依據其實施管理。4.2 公司在年度開始前組織編制完成本年度的各項財務預算，財務預算主要包括以下內容：1. 經營預算;2. 盈利預算;3. 資金預算。4.3 公司在預算年度開始后，對財務預算執行情況進行分階段的控制和監督，及時進行差異分析，并查實差異的原因，向總經理報告。第五章 收入、成本費用管理5.1 公司建立并完善營業收入的管理規定，確保收入循環中的報價、簽訂合同、實際收款和開具發票等各環節的內部控制，以加強對業務活動的財務監督。5.2 營業收入是指公6、司在營業期間收取的各種經營項目的主營收入和其他業務收入。公司在收訖價款或取得價款的憑證時，確認營業收入的實現。5.3 公司對外投資性的收益包括短期投資收入和長期投資收益。短期投資收益在持有期滿后確認，長期投資收益按被投資單位取得的合法審計報告中的財務年度權益確認。5.4 成本費用的核算堅持權責發生制的原則，當期發生的成本費用，無論其款項是否支付，都應計入當期的成本費用;雖在本期支付的成本費用，但應有后期負擔的均不能計入本期成本費用。但應歸屬本期的成本費用和損失不得掛賬，調節利潤。5.5 嚴格控制成本費用的開支范圍和標準，嚴格履行請購、審批、合同訂立、付款等程序，合理控制成本和費用。費用報銷的審7、批及流程按照費用報銷暫行規定執行。5.6 公司合理運用財務杠桿，降低財務費用等資本成本。第六章 資產管理6.1 公司嚴格按照國家有關部門頒布的現金管理條例、銀行支票使用管理暫行規定、銀行賬戶管理辦法和公司現金、銀行存款管理暫行規定，對貨幣資金的使用、銀行賬戶的開設和使用進行管理。貨幣資金的保管和核算須崗位分離。6.2 公司制定信用政策，加強對應收款項的管理，明確欠款對象，落實追款責任并依據結果施以獎懲。公司采用余額百分比法估計壞賬損失，并計提壞賬準備，計提的比例為期末應收款項的5。財務部對已確實不能收回的超齡應收款項 ，定期逐筆書面上報總經理審核，批準后作為壞賬損失處理。如數額較大者須通過董事8、會批準后處理。6.3 公司加強對存貨的管理，建立完善的采購、保管、領銷、記錄、盤點制度，保證賬、卡、物相符。存貨按照實際成本計價，領用或發出存貨，采用先進先出法確認其實際成本。6.4 公司制定并嚴格執行固定資產管理辦法，健全固定資產購建預算、授權購買、登記核算、維護保養、處置等控制制度。公司的固定資產按分類確定折舊率，采用直線法折舊。全部折舊額在相應資產的有效經營期內收回。公司對固定資產的購建、清理、報廢等，都應當辦理會計手續，設置固定資產明細賬，建立固定資產卡片，進行會計核算。6.5 公司對資產使用部門要求定期或者至少于每年年度終了，對各項資產進行全面檢查，并根據謹慎性原則的要求，合理地預計9、各項資產可能發生的損失，當期末賬面資產價值與可收回金額發生差額時，對可收回金額低于賬面價值的差額，提交公司總經理批準后計提資產減值準備。第七章 負債及所有者權益管理7.1 公司的債務性融資和權益性融資，依據公司法等相關法規和公司章程進行。7.2 公司依據公司法等相關法規和公司章程實施股本變動、提取公積金以及分紅派息等程序。公司法定公積金按照稅后利潤的10%提取。第八章 籌資管理8.1籌資是公司根據發展需要，在自有資金不能滿足和保證公司正常運轉時，從外部獲取資金以達到公司經營目標的必要活動。籌資必須充分考慮公司實際情況，制定和掌握好籌資策略和方法，確保此項工作安全、有序，并取得最佳效益。8.2籌10、資的目的是投資，籌資策略必須以投資策略為依據，充分反映公司投資的要求。籌資時考慮以下因素：以“投”定“籌”、量力而行、具有配套能力和消化能力、籌資成本、籌資管理的難度、公司籌資的期限、負債率和還債率等。8.3 籌資方式包括銀行籌資、股票籌資、債券籌資等。結合公司實際情況，銀行籌資是公司資金籌集的最主要、最直接的內容，在公司的發展階段，應盡量爭取各專業銀行的支持。第九章 投資管理9.1 公司依據國家宏觀經濟環境、有關法規和公司章程、地區及行業發展狀況、公司及項目前景分析等因素，把對公司的長期發展有較大的影響投資項目，作為是對外投資管理的重點，同時，為改善投資決策效果，提高投資決策能力和收益，董事11、會對投資項目進行初審、分析、篩選、評價、論證。公司不從事證券信用交易，避免從事承擔無限責任的投資。9.2 對外投資應考慮投資增值程度、投資保本能力、投資風險性、納稅優惠方針、投資的預期成本、籌資能力、投資回報期間的長短等，全面綜合考慮各因素的基礎上，確定投資的項目。9.3在爭取獲得更多的投資增值、投資收益時必須重點考慮投資的風險，包括項目特有風險、公司風險、市場風險。由于項目的市場風險不能通過多角化加以分散，因此其對項目的影響非常重大，但公司風險或項目特有風險也不容忽視。9.4 短期投資是指公司購入能隨時變現并且持有時間不準備超過一年的投資。短期投資按取得時的投資成本入賬。短期投資持有期間所取12、得的股利、利息等收益，不確認投資收益。9.5長期投資是指公司購入不能隨時變現或不準備隨時變現的投資，并分別在“長期股權投資”、“長期債權投資”科目中核算。公司對外進行股權投資，根據對被投資單位具有控制、共同控制或重大影響的不同情況，分別采用成本法或權益法核算。公司對外進行債權投資，按取得的實際成本，作為開始投資成本。9.6 公司應當定期或者至少每年年度終了,對長期投資逐項進行檢查,如果由于市價持續下跌或被投資單位經營狀況惡化等原因導致其可收回金額低于賬面價值的,應當計提長期投資減值準備.9.7公司根據公司法，以及公司發展戰略實施對外投資，并嚴格履行立項、可行性分析、審批、運作、監督管理和核算等13、程序，對外投資必須經董事會審議通過。第十章 財務信息管理10.1 公司依據企業財務報告條例、企業會計準則、企業會計制度、合并會計報表暫行規定以及財政部頒布的其他有關制度，編制財務報表。10.2 公司的財務報表屬于公司的財務機密，未經董事會批準的財務報表一律不得外流。10.3 已經審核過的報表如需外送，需經財務負責人并報總經理批準。月報在次月的十日內送各股東，季報在每一季度結束后的二十日內送各股東，年報在每一會計年度結束后的三十日內送各股東。10.4公司依照會計電算化管理制度實行財務電子信息系統，實現授權、崗位分離、記錄控制等內控程序的電算化，保證內控制度的有效性,相關人員在使用財務電子信息系統過程中，嚴格遵循內部控制規范和技術規范，保證系統的正常運行。10.5 公司財務部依照會計檔案管理辦法妥善保管各種財務會計文本(電子)資料。10.6 財務部按照規定作好財務工作交接工作，財務人員工作調動或者因故離職必須將本人所經管的財務工作全部交給接替人員，沒有辦清交接手續不得調動或者離職。第十一章 附則11.1本規定由董事會負責修改和補充。11.2本規定由董事會授權公司財務部負責解釋。11.3 董事會委托公司財務部依據本規定擬定若干具體實施細則和具體辦法，由公司總經理審批通過后，頒發施行。11.4本規定自頒布之日起開始執行。