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1、實業投資開發公司資金管理管控制度與操作流程編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 目 錄第一部分 管控制度3資金計劃管理制度31目的32適用范圍33職責34管理內容34.1 資金計劃編制程序34.2 資金計劃的內容44.3 銀行借款及其它54.4 資金計劃的控制55 其它5第二部分 操作流程71.資金計劃管理流程72.預算內資金審批流程93.預算外資金審批流程11第一部分 管控制度資金計劃管理制度1目的為了做好資金計劃的編制，合理使用資金，特制定本制度。2適用范圍本管理規定適用于集團以及二級子公司資金計劃的管理。3職責3.2、1集團財務管理部、二級子公司財務管理部門事先擬定資金計劃并報集團資金管理部。3.2集團資金管理部匯總平衡后制定統一資金計劃。 4管理內容資金計劃是指企業貨幣資金收支計劃，它是根據企業未來一定時期的銷售、生產、開發、基本建設以及投資計劃，預計這一時期內貨幣資金的收支狀況，并進行貨幣資金綜合平衡的計劃。4.1 資金計劃編制程序編制資金收支計劃實行自下而上編報，和自上而下下達執行的程序。 集團各部門和二級子公司各部門按年、季、月編制本部門貨幣資金收支計劃并報自身資金管理部門。二級子公司資金管理部門審查、匯總各部門計劃后經二級子公司領導批準上報集團資金管理部。4.1.3集團資金管理部審核匯總所有二級子3、公司收支計劃并綜合平衡后上報分管財務副總裁批準，統一安排各二級子公司收支計劃。 集團資金管理部、二級子公司資金管理部門負責下達自身的年、季、月貨幣收支計劃。4.2 資金計劃的內容資金收入1) 銷售收入：二級子公司銷售部門依據各種銷售條件及收款期限，編列可收（兌）現計劃數。2) 勞務收入：二級子公司生產部門收受同業產品代為加工，依公司收款條件及合同規定編列可收（兌）現計劃數。3) 退稅收入：二級子公司財務管理部門依據申請退稅進度，編列可退稅計劃數。計劃可退稅雖非實際退現，但因能抵繳現金支出，得視同退現。4) 其他收入：凡無法直接歸屬上項收入都屬于其他收入，包括廢料收入、營業外收入等。其計劃數額在4、十萬元以上者，均應加說明。資金支出1) 資本支出：土地，二級子公司依據購地支付計劃編列資金開支計劃；房屋建筑物，二級子公司基建部門依據興建工程進度，預計所需支付資金編列資金支付計劃；機器設備，二級子公司采購部門依據采購計劃和進度，預計支付資金編列支付計劃。2) 償還借款支出：二級子公司資金管理部門根據長期借款、短期借款的還款期限、利息支付方式以及新的融資的計劃，預計歸還的本金和利息編列支付計劃。3) 材料支出：二級子公司采購部門按照生產計劃編列外購商品的資金使用計劃。4) 薪資支出：二級子公司人力資源部門依據工資、獎金制度及產銷計劃、最近實際發生數等資料，斟酌預計編列支付計劃。5) 制造費用支5、出：二級子公司生產管理部門依據生產計劃，參照以往年度、月份制造費用占生產量的比例推算編列。6) 稅款支出：二級子公司財務管理部門依據銷售計劃，參照以往年度、月份稅款支出占銷售額的比例預計所需支付資金編列支付計劃。7) 期間費用：銷售費用，二級子公司銷售部門依據銷售、營業計劃，參照以往年度、月份銷售費用占銷售額、營業額的比例推算編列；管理費用，二級子公司辦公管理部門參照以往實際數及管理工作計劃編列；財務費用，二級子公司財務管理部門依據資金融資情況，核算利息支付編列。8) 其他支出：凡不屬于上列各項的支出都屬于“其它支出”，其計劃數額在十萬元以上者，均應加以說明。4.3 銀行借款及其它集團資金管理6、部匯總所有二級子公司的收支計劃、資本結構，合理安排融資包括短期借款、長期借款等，以保證公司經營所需資金。4.4 資金計劃的控制各二級子公司必須使用統一的財務軟件，按要求格式（詳見附表）向集團資金管理部報送報表，并在月、季、年末編制二級子公司的資金收支計劃執行情況表，并根據資金收支計劃執行情況表，檢查二級子公司各部門資金計劃執行情況，分析偏離計劃的原因，提出解決問題的應對辦法，向集團資金管理部提交資金運行分析報告。4.4.2 集團資金管理部審核匯總二級子公司資金收支計劃執行情況后上報集團財務副總裁。 集團資金管理部根據二級子公司財務管理部門上報的資金計劃執行情況表匯總編制資金計劃執行情況報告，并7、且分析計劃偏離的原因，提出資金計劃執行效果的建議。匯總報告集團分管財務副總裁。4.4.3 報告經集團財務副總裁批準后下達各二級子公司執行。5 其它5.1本辦法經集團董事局批準后發布執行，集團資金管理部負責制訂、修改并解釋。此前有關集團對二級子公司管理的規定，凡與本辦法有抵觸的，均依照本辦法執行。5.2本辦法未盡事宜，執行國家有關法律、法規和集團的有關規定。5.3本辦法從下發之日起執行。第二部分 操作流程1. 資金計劃管理流程流程說明：流程名稱資金計劃管理流程管理部門資金管理部版本版次流程編號流程編制生效日期適用范圍公司總部和下屬各子公司的資金使用的管理?？刂颇康募訌娰Y金業務規范化管理。步驟工 8、作 內 容責任部門責任崗位1提出資金需求及資金收支計劃資金使用單位2審核并平衡公司整體資金收支情況，提出意見并報總裁審核資金管理部資金管理部總經理3審核是否批準總裁4如果總裁否決上述資金申請，重新修改申請文件或撤銷申請資金使用單位5如果批準上述資金申請，而且需要對外融資時，與相關人員研究確定籌資主體總裁6籌資主體確定后，與相關人員研究確定擔保主體總裁7負責籌資工作實施受權部門或個人8資金到位后進行帳務處理籌資主體單位核算會計9批準資金調撥到資金需求單位總裁10資金到賬后作帳務處理，按計劃使用資金資金使用單位11監督資金使用情況，以及還款計劃的執行資金管理部2. 預算內資金審批流程流程說明：流程9、名稱預算內資金審批流程管理部門資金管理部版本版次流程編號流程編制生效日期適用范圍本流程適用于集團各單位計劃內資金使用的審批工作控制目的本流程旨在統一進行資金調度同時嚴格控制企業經營成本步驟工 作 內 容責任部門責任崗位1提出用款申請各用款部門2職能部門用款需由用款部門經理的簽字認可，子公司用款需有總經理之下的領導的簽字認可各用款部門3總裁簽字審批職能部門用款，各子公司總經理審批各子公司用款，各子公司單次用款金額如果在？萬（不含？萬）以上還需要總裁的再次簽字審批總裁、子公司總經理4審核領導簽字并根據公司季度預算進行財務審查，對不符合預算規定的用款有否決權集團財務管理部總經理/子公司財務部負責人510、根據用款緊要程度以及公司財務實際編排付款計劃集團財務管理部總經理/子公司財務部負責人6根據付款計劃編制記帳憑證集團資金管理部/子公司財務部7按付款計劃撥付款項集團資金管理部/子公司財務部3. 預算外資金審批流程流程說明：流程名稱預算外資金審批流程管理部門資金管理部版本版次流程編號流程編制生效日期適用范圍本流程適用于集團各單位計劃外資金使用的審批工作控制目的本流程旨在嚴格控制非計劃支出步驟工 作 內 容責任部門責任崗位1提出用款申請各用款單位2獲得各職能部門、各子公司包括部門經理、總經理的所有領導的簽字認可各用款單位3審核簽字主管副總裁4審批董事局總裁5審核領導簽字，核對數目集團財務管理部/子公司財務管理部門財務經理6根據用款緊要程度以及公司財務實際編排付款計劃集團財務管理部/子公司財務管理部門財務經理7根據付款計劃編制記帳憑證集團資金管理部/子公司財務管理部門8按付款計劃撥付款項集團資金管理部/子公司財務管理部門