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1、投資有限公司內(nèi)部審計工作規(guī)范制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: *投資有限公司內(nèi)部審計管理制度第一章 總 則第一條 為了加強公司經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益，充分發(fā)揮內(nèi)部審計監(jiān)督作用，使審計工作制度化、規(guī)范化，根據(jù)國家審計法規(guī)并結(jié)合本公司實際情況，制定本制度。第二條 內(nèi)部審計是對公司及所屬各部門、子公司內(nèi)部控制的健全、有效，會計及相關(guān)信息的真實、合法，資產(chǎn)的安全、完整，經(jīng)營的合規(guī)性以及經(jīng)營績效等進(jìn)行的檢查、監(jiān)督和評價。內(nèi)部審計的目的是為了建立高效率的內(nèi)部審計監(jiān)督機制，保證政策和制度得到有效的貫徹和執(zhí)行，促進(jìn)公司改善經(jīng)營管2、理，提高經(jīng)濟效益，實現(xiàn)組織目標(biāo)。第三條 內(nèi)部審計應(yīng)遵循“獨立、客觀、公正”的原則，保證其工作合法、合理、有效，完善公司內(nèi)部約束機制，加強內(nèi)部管理，提高經(jīng)濟效益。第二章 審計機構(gòu)和人員第四條 公司設(shè)置審計部作為專門的內(nèi)部審計機構(gòu)，審計部配備專職審計人員從事內(nèi)部審計工作。審計部對董事長負(fù)責(zé)，在董事長的指導(dǎo)和監(jiān)督下獨立開展審計工作，并向董事長匯報工作。第五條 內(nèi)審人員應(yīng)具有良好的職業(yè)道德，忠于職守，堅持原則，客觀公正，實事求是，廉潔奉公，具有相關(guān)的專業(yè)知識和技能，能夠勝任內(nèi)部審計工作專業(yè)人員。第六條 內(nèi)審人員必須按審計程序開展工作，對審計事項嚴(yán)守秘密，未經(jīng)批準(zhǔn)不得公開。第七條 內(nèi)審人員依法行使職權(quán)，3、在符合國家法律法規(guī)的前提下，根據(jù)公司的規(guī)章制度進(jìn)行的審計工作，任何部門、個人不得阻撓和打擊報復(fù)。第三章 內(nèi)部審計的職責(zé)第八條 內(nèi)部審計的職責(zé)1、擬定公司內(nèi)部審計管理制度、年度審計計劃；2、審計和監(jiān)督項目工程有關(guān)的招標(biāo)、工程計價方式、合同、設(shè)計變更、工程簽證、工程預(yù)算、工程決算；3、審計大額采購工程；4、審計和監(jiān)督與財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟活動、會計賬務(wù)處理、成本核算等；5、審計財務(wù)計劃的執(zhí)行和決算情況；6、審計公司資產(chǎn)的使用、管理及保值、增值情況；7、審計公司的經(jīng)濟合同、協(xié)議，并參與經(jīng)濟合同、協(xié)議的會簽。8、審計公司擬投資項目的投資風(fēng)險，根據(jù)項目投資預(yù)測、決策方案及經(jīng)濟活動分析報告，作出風(fēng)險評估。94、審計公司領(lǐng)導(dǎo)離任的經(jīng)濟責(zé)任；10、負(fù)責(zé)組織紀(jì)檢工作中涉及經(jīng)濟問題的查實；11、負(fù)責(zé)組織對公司及子公司進(jìn)行年度的管理審計、效益審計，評價其經(jīng)營業(yè)績；12、負(fù)責(zé)組織對公司及子公司的內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及實施的有效性進(jìn)行檢查和評估；13、對房產(chǎn)各開發(fā)環(huán)節(jié)成本控制過程中異常情況審計；14、其他審計事項。第九條 內(nèi)部審計工作應(yīng)當(dāng)以業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)為基礎(chǔ)開展，應(yīng)當(dāng)涵蓋公司經(jīng)營活動中與財務(wù)報告和信息披露事務(wù)相關(guān)的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，包括但不限于：銷售及收款、工程、采購及付款、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、資金管理、投資與融資管理、人力資源管理、信息系統(tǒng)管理和信息披露事務(wù)管理等。第四章 內(nèi)部審計的主要職權(quán)第十條 內(nèi)部審5、計行使下列職權(quán)1、召開本公司、部門、子公司有關(guān)審計工作會議；2、要求審計對象報送或提供有關(guān)計劃、招標(biāo)、預(yù)算、決算、合同協(xié)議、財務(wù)會計資料以及其他相關(guān)資料；3、檢查審計對象的憑證、賬簿、報表、資產(chǎn)；4、對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計資料及相關(guān)資料，經(jīng)董事長批準(zhǔn)，有權(quán)予以暫時封存；5、對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)行為、嚴(yán)重?fù)p失浪費行為，有權(quán)做出臨時制止決定；6、檢查審計對象的有關(guān)計算機系統(tǒng)、電子數(shù)據(jù)等資料；7、對有關(guān)事項進(jìn)行調(diào)查，有權(quán)要求有關(guān)單位和個人配合調(diào)查并取得證明材料；8、對違反財經(jīng)法規(guī)的行為提出糾正意見；9、對嚴(yán)重違反有關(guān)財經(jīng)法規(guī)、公司制度，給公司造成嚴(yán)重?fù)p失浪費的人員，提出追究責(zé)任的建6、議；10、對阻撓破壞審計工作及拒絕提供資料的人員，有權(quán)向董事長提出建議，采取必要措施，并追究其責(zé)任；11、參與制定、修訂有關(guān)公司規(guī)章制度，對公司的內(nèi)部控制缺陷提出改進(jìn)意見。12、公司規(guī)定的其他職責(zé)。第五章 內(nèi)部審計工作程序第十一條 內(nèi)部審計工作應(yīng)當(dāng)以國家有關(guān)法律法規(guī)政策、公司規(guī)章制度、公司經(jīng)營方針、計劃、目標(biāo)等為依據(jù)，對審計事項實施檢查、監(jiān)督和評價。第十二條 內(nèi)部審計工作程序1、制定公司審計工作計劃和審計工作方案，經(jīng)董事長批準(zhǔn)后組織實施。應(yīng)根據(jù)公司及子公司的實際情況以及公司的相關(guān)決定，確定當(dāng)年的重點審計項目。 2、書面通告（下達(dá)審計通知書）審計對象，說明審計內(nèi)容、種類、方式、時間，明確采用就地7、審計還是報送審計的方式。 3、組成審計項目組，明確項目負(fù)責(zé)人，制定審計項目實施方案。4、實施審計。（1）獲取相關(guān)信息。內(nèi)審人員可采取審查憑證、賬表、文件、資料、檢查現(xiàn)金、實物，向有關(guān)單位和人員調(diào)查取證等措施獲取相關(guān)信息。（2）編制審計工作底稿。內(nèi)審人員將獲取審計證據(jù)的名稱、來源、內(nèi)容、時間等信息清晰、完整地記錄在工作底稿中。（3）意見征求。內(nèi)審人員與審計對象人員溝通、征求意見后，內(nèi)審人員應(yīng)本著實事求是的原則，判斷、決定是否需要對審計報告初稿進(jìn)行修改。（4）審計報告初稿經(jīng)部門經(jīng)理審定后形成正式的審計報告。審計報告至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：審計中發(fā)現(xiàn)的問題； 問題存在的原因的分析；處理建議； 整改和管理8、建議。5、送達(dá)審計報告。（1）審計報告應(yīng)有審計部負(fù)責(zé)人的簽名。（2）審計對象或有關(guān)當(dāng)事人對審計報告的內(nèi)容有書面異議的，應(yīng)將其書面異議隨同審計報告一并提交。（3）審計部向董事長提交審計報告，經(jīng)董事長審批后，向公司總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)（或相關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)）、財務(wù)部（或相關(guān)部門）抄送審計報告。6、復(fù)審。被審單位或個人在接到審計處理決定 15天內(nèi)，向公司提出書面復(fù)審申請，經(jīng)董事長（或總經(jīng)理）批準(zhǔn)，組織復(fù)議。7、進(jìn)行后續(xù)審計。第十三條 審計程序執(zhí)行過程中的注意事項1、審計前，應(yīng)向?qū)徲媽ο蟪鍪居啥麻L簽章的審計通知書；2、審計處理決定由董事長批準(zhǔn)下達(dá)；3、復(fù)議期間，原審計結(jié)論和決定必須照常執(zhí)行；4、發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存9、在重大缺陷或重大風(fēng)險、重大事項，應(yīng)當(dāng)及時向董事長報告。5、審計過程中若發(fā)現(xiàn)問題，可隨時向公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報告以便及時制止。第六章 審計檔案管理第十四條 以審計項目為單位收集、整理審計過程中形成的工作底稿、審計報告等相關(guān)文件、資料，按公司檔案管理制度進(jìn)行歸檔管理。第十五條 審計檔案管理范圍1、審計通知書和審計方案；2、審計報告及其附件；3、審計記錄，審計工作底稿和審計證據(jù)；4、反映審計對象和個人業(yè)務(wù)活動的書面文件；5、董事長對審計事項或?qū)徲媹蟾娴闹甘尽⑴鷱?fù)和意見；6、審計處理決定以及執(zhí)行情況報告；7、申訴或申請復(fù)審報告；8、復(fù)審和后續(xù)審計的資料；9、其他應(yīng)保存的審計資料。第十六條 審計檔案的管理由審10、計部經(jīng)理負(fù)責(zé)，審計檔案的保管年限時間不得低于7年。第十七條 審計部以外的其它部門、公司、子公司、個人或外單位不得隨意調(diào)閱審計檔案。若因公司業(yè)務(wù)確實需要調(diào)閱的，必須經(jīng)過董事長的審批。第七章 獎勵與處罰第十八條 對公司及子公司內(nèi)嚴(yán)格遵守財務(wù)法規(guī)、經(jīng)濟效益顯著、貢獻(xiàn)突出的單位和個人，對揭發(fā)檢舉違法行為、保護(hù)公司財產(chǎn)有功的個人，審計部有權(quán)向公司提出表彰和獎勵的建議。第十九條 對在內(nèi)部審計工作中忠于職守、堅持原則、有突出貢獻(xiàn)的內(nèi)審人員，公司視具體情況給予表彰和獎勵。第二十條 違反國家法律法規(guī)、公司管理制度和本管理制度，有下列行為之一的部門 、公司、子公司、和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，審計部向公司提出處罰建議。11、1、拒絕提供有關(guān)文件、憑證、賬簿、報表資料和證明材料的；2、阻撓審計人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；3、弄虛作假、隱瞞事實真相的； 4、拒不執(zhí)行審計決定的；5、打擊、報復(fù)審計人員和檢舉人員的；6、其他違法違規(guī)行為。第二十一條 因違反國家法律法規(guī)、公司管理制度和本管理制度，有下列行為之一的審計人員，根據(jù)情節(jié)輕重，審計部向公司提出處罰建議。1、利用職權(quán)、謀取私利的；2、弄虛作假、徇私舞弊的； 3、玩忽職守、造成審計報告嚴(yán)重失實的；4、擅自泄露公司秘密的。第二十二條 對審計過程中發(fā)生的以上行為，若構(gòu)成犯罪的，應(yīng)提請司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。第八章 附 則第二十三條 本制度由 審計部 負(fù)責(zé)解釋、補充，經(jīng)公司董事長通過審批通過，于XX年6月 日執(zhí)行。