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1、投資集團公司財務審批流程與管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 一、財會部崗位定員及職責：財務部設置財務總監1人、會計(兼職)1人、出納（兼職）1人。財務人員的職業素質要求:絕對的忠誠度，高度的責任心，實用的財務專業知識和誠穩踏實的工作作風。財務總監負責組織財務部全面工作，重點負責調度公司資金良性高效的運轉，防控財務運營風險，嚴把資金進出關口，及時糾正發現和糾正不規范行為，按時匯總公司的財務狀況及經營成果，不斷的改進和完善財務制度、管理流程和業務規范。會計人員負責審核記賬，對財務收支行為的真實性、準確性負有審核把2、關責任。嚴格執行資金收支審核程序，做到收支有據、據實可查、準確無誤，并正確記賬，按時出具詳實的財務報表，按要求提供準確的財務數據。出納人員負責資金收支業務，對資金進出的支撐行為負為復核責任。嚴格按資金收支審核程序辦理資金流動業務，必須做到收支有據、符合程序、具實入賬，日清月結，保證帳證相符、帳實相符、帳帳相符，按要求提供準確詳實的資金流量報表。二、財務管理的具體原則：（一）、分類管理，側重風控。1、投資管理公司的項目運營資金和日常辦公性資金分開管理，分別設定不同的業務流程和審批環節，在規范日常辦公性開支的同時，重點防止項目運營資金出現較大或系統性的風險。2、項目運營資金必須按不同的業務要求分別3、單獨制定業務規范和審批流程，在可能出現風險的每一環節設置風險控制點，設置具體的風險評估細則和防控措施，只在每一個可能的風險都得到合理評估并得到了有效防控的前提下，才能完成業務審批流程和資金支出審核程序。3、已經啟動的業務審批流程和資金支出審核程序的經營性業務，如發現新的風險因素或原來的風險評估方案及風險防控措施難以有效防控風險時，必須及時中止業務審批流程和資金支出審核程序。（二）、各盡其責，合理制衡。1、公司開設銀行賬戶必須經全體股東同意，由會計出納共同辦理，會計負責保管財務專用章，出納負責保管法人私章及支付密碼器，在辦理公司收支業務時，如為現金業務，會計必須嚴格審核其真實性，出納在確認其真實4、完善時方可辦。并嚴控現金庫存，降低風險。如為銀行業務，出納在辦理時應反復核實票據信息，并做好相關票據的出入登記，會計再次確認后加蓋財務專用章。出納應定時與銀行對賬，確保帳帳無誤。2、審管分開、錢賬分離：負責審批簽字人員既不管理賬務也不管理現金和銀行存款；管理賬務人員不管理現金和銀行存款，管理現金和銀行存款人員不管理賬務，（即出納管理現金及銀行存款，會計管理賬務審核及處理，領導負責審批。）3、權責對等、誰簽字、誰負責。凡在票據或財務文件上簽字的人員應當對簽字所確認的情況和所作的簽字決定負責。如有需要，有義務向股東解釋清楚。違反規定造成損失的應當承擔損失賠償責任。（三）、合理授權，分級負責：1、日5、常辦公性開支分級負責審批流程：票據真實、手續齊備，支出金額在5萬元（含）以下日常辦公性支出，經辦確認簽字，會計復核簽字，財務負責人審核簽字，總經理審批簽字，出納即可辦理支出。票據真實、手續齊備，支出金額在5萬元（含）以上，經辦確認簽字，會計復核簽字，財務負責人審核簽字，總經理審批簽字后報董事長書面確認簽字后方可辦理支出。對事實清楚，信用良好的長期合作伙伴或特殊情況，支出金額在5萬元（含）以下，經總經理審批同意可先辦理支出再補辦支出票據審簽手續。2、項目運營資金的分級負責審批流程：項目實在、經營良好、償債能力有保證，風險防控措施落實到位的投資性支出，業務經理須按業務規范備齊相關形式要件，按項目運6、營業務審批流程完成全部手續，支出金額在10萬元以下經會計復核簽字，財務負責人審核簽字，總經理審批簽字，出納即可辦理支出。項目實在、經營良好、償債能力有保證，風險防控措施落實到位的投資性支出，業務經理須按業務規范備齊相關形式要件，按項目運營業務審批流程完成全部手續，支出金額在10萬元（含）以上者，經會計復核簽字，財務負責人審核簽字，總經理審批簽字后經董事長書面確認后，出納即可辦理支出。對項目實在、經營良好、償債能力有保證，風險防控措施落實到位的長期合作的誠信單位、投資性支出金額在10萬元以下經總經理或董事長審批同意可先辦理支出再補辦支出票據審簽手續。（四）合理規劃，高效運轉財務總監應按月審定資金7、計劃和資金調度情況匯總，合理安排資金的流出及回籠，保障資金高效運轉，逐步提高資金運營的綜合收益率，確保公司持續盈余的同時必須保證讓資金鏈條保持良性循環和充足的流動性。（五）、定時報表：財務部應定時向上級領導提供相應財務報表，并由會計，財務負責人簽字確認：1、月報：財務部于次月5日以書面形式如實上報公司本月財務情況（資產負債表、利潤表及資金運轉情況說明）和本月財務計劃；2、半年報：財務部于7月15日以書面形式如實上報公司上半年財務情況（資產負債表、利潤表、現金流量表及資金運轉情況說明）和下半年財務計劃；3、年報：財務部于次年1月20日以書面形式如實上報公司年度財務情況（資產負債表、利潤表、現金流8、量表及資金運轉情況說明）和下年度財務計劃；4、如遇重大財務情況和緊急財務情況（如資金及有可能出現無法回籠的情況），財務負責人應及時上報總經理及董事長。（六）、依法納稅：公司依法經營，照章納稅，財務人員應努力鉆研業務知識和專業技能，掌握實用的管理辦法和處理技巧，在法律法規和財務規則允許的范圍內合理避稅，盡力提高公司的綜合效益。三、特殊、臨時款項處置：總監開卡、會計持卡、出納管密碼：特殊、臨時款項經過董事長同意由財務負責人開設銀行專卡，（該卡只能用于公司臨時特殊款項的收出，嚴禁他用）；該卡由會計負責保管，銀行預留印鑒和密碼由出納負責保管，辦理支出時，按財務支出審簽原則辦結審簽手續后由會計和出納共同9、辦理轉賬支出。特殊、臨時款項原則上實行月結，但可按股東決議作相應調整（可借支給股東，當公司需要時股東應及時歸還），四、本制度的解釋權，由公司財務部負責。五、本制度從下發之日起執行。備注1、備用金管理原則上差旅費備用金不超過2000元，業務費用備用金不超過5000元。備用金請款由經辦具實提出書面申請，經財務總監批準后可預支，備用金應在事件處理完畢三日內按財務報銷審批程序及時核銷。2、接待費用申請報銷管理制度因工作需要接待時，原則上由經辦人員須事先到行政部填寫申請單，申請單上注明接待事由、接待人數、接待金額及接待地點。經總經理審批同意后由行政部統一安排。特殊情況下，可先口頭申報、后補審批手續。接待10、完畢應三日內到按財務報賬程序及時到財務部具實報銷，報銷票據必須為正規票據，收據及白條不能作為報銷憑據。3、差旅費用報銷制度因工作需要，員工外出工作、培訓及參加與公司經營活動有關的活動，原則上由出差人員需到財務部門填制出差申請單，申請單上注明出差事由、出差地點、出差人員、所需出差天數及出差乘坐交通工具等，填制完畢后報總經理審批簽字，如遇特殊情況可電話請示。差后三日內及時到財務部按程序報銷。4、車輛使用費用管理制度車輛使用費用包含車輛的油料費用、過路費、維修費用、車輛主管行政單位收取的費用。車輛因公發生的油料費、維修費原則上由駕駛人員到公司據實到指定加油站和維修點開具發票按財務審批程序到財務部報銷。因公發生的過路費、行政性收費據實報銷。員工因私需使用車輛應報總經理批準，油料費、過路費、維修費由用車人承擔，因私使用過程中發生事故的賠償責任由用車人承擔。5、員工工資發放管理制度公司員工工資實行按月發放制度，當月工資發放時間在次月5日左右。工資發放由行政部根據辦公室考勤記錄、員工本月工作績效考核結果，按照公司薪酬制度確定具體數據，財務部復核后報公司總經理批準后執行。