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1、集團公司財務預算組織分工及管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 企業財務預算管理制度一、總則 為促進企業建立、健全內部約束機制, 規范企業財務管理行為, 推動公司加強預算管理,結合集團公司實際情況, 制定本制度。本辦法適用于集團公司內各部門、各單位二、預算的基本內容1、預算管理是利用預算對企業集團內部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制, 以便有效地組織和協調企業的生產經營活動完成既定的經營目標。2、企業全面預算包括財務預算、業務預算、資本預算、籌資預算。財務預算是企業全面預算的中心。企業財務2、預算是在預測和決策的基礎上, 圍繞企業戰略目標, 對一定時期內企業資金的取得和投放、各項業務的收入和支出、企業經營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。3、企業財務預算是圍繞企業的戰略要求和發展規劃, 以業務預算、資本預算為基礎（業務預算、資本預算是以計劃為基礎進行編制的），以經營利潤為目標, 以現金流為核心進行編制, 并主要以財務預算報表形式予以充分反映。4、我集團公司的企業各類預算實行月度編制，月度落實制度形式。三 、預算組織分工1、集團公司董事長和各部門、各單位的負責人成立財務預算管理小組，董事長是我公司的財務預算管理的總負責人,各部門、各單位負責人對本部門、單位的財務預算管理承擔責任。3、2、財務預算管理小組主要擬訂財務預算的目標、政策, 制定財務預算管理的具體措施和辦法, 審議、平衡財務預算方案, 組織下達財務預算, 協調解決財務預算編制和執行中的問題, 組織審計、考核財務預算的執行情況, 督促完成財務預算目標。3、財務預算編制在企業財務預算管理小組會領導下進行, 行政財務部具體負責組織編制、審查、匯總、上報、下達； 負責預算執行和日常流程控制；負責預算執行情況的分析和報告；負責預算執行情況考核等。4、各職能部門具體負責本部門業務涉及的財務預算的編制、執行、分析、控制等工作 , 并配合財務管理小組預算做好企業總預算的綜合平衡、協調、 分析、控制、考核等工作。負責人參與財務預算4、管理小組的工作 , 并對本部門財務預算執行結果承擔責任。5、各預算單位是財務預算執行單位,負責本單位現金流量、經營成果和各項成本費用預算的編制、控制、分析工作 , 接受企業股東的檢查、考核。各負責人對本單位財務預算的執行結果承擔責任。6、財務預算方案必須上報公司總部審核批準后方可執行。四、財務預算的編制1、預算編制是實現全面預算管理的關鍵環節, 編制質量的高低直接影響預算執行結果。財務預算編制要在企業全面預算管理委員會制定的編制方針指引下進行。2、企業編制財務預算要按照內部經濟活動的責任權限進行, 并遵循以下基本原則和要求:堅持效益優先原則, 實行總量平衡, 進行全面預算管理； 堅持積極穩健原5、則, 確保以收定支, 加強財務風險控制； 堅持權責對等原則, 確保切實可行, 圍繞經營戰略實施。3、編制財務預算要按照先業務預算、資本預算、籌資預算后，再財務預算的流程進行, 并按照各預算執行單位所承擔經濟業務的類型及其責任權限, 編制不同形式的財務預算。4、業務預算是反映預算期內企業可能形成現金收付的生產經營活動(或營業活動)的預算, 一般包括銷售或營業預算、生產預算、制造費用預算、產品成本預算、營業成本預算、采購預算、期間費用預算等。4、資本預算是企業在預算期內進行資本性投資活動的預算, 主要包括固定資產投資預算、權益性資本投資預算和債券投資預算。5、籌資預算是企業在預算期內需要新借人的長6、短期借款、 經批準發行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預算, 主要依據企業有關資金需求決策資料、發行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。6、我公司的預算采用月度與年度預算相結合方式，財務月度預算以現金預算為主，年度財務預算以預計資產負債表和預計損益表等形式反映。7、我公司財務預算按零基預算方法進行編制。8、編制財務預算, 應按照 “ 上下結合、分級編制、 逐級匯總 ” 的程序進行。按照下達目標、編制上報、審查平衡、審議 批準、下達執行等編制程序進行編制, 并制定詳細的財務預算編制政策。9、月度財務預算在每月25日前編制結束, 于26日前將財務預算方案上報給集團公司, 經審查、匯總、平衡7、后批復在次月1日前下達執行。10、年度預算編制: 自預算年度上一年的 11月1 日開始至 12月 15日全部編制完成, 并在次年 12月底前分解落實財務預算指標。五、財務預算的執行、控制與差異分析1、財務預算一經批復下達, 各預算執行單位必須認真組織實施, 并將財務預算指標層層分解, 從橫向和縱向落實到內部各部門、各單位、各環節和各崗位 , 形成全方位的財務預算執行責任體系。控制方法原則上依金額進行管理 , 同時運用項目管理、數量管理等方法。2、財務預算作為預算期內組織、協調各項經營活動的基本依據和目標。3、我們應強化現金流量的財務預算管理, 按時組織預算資金的收入, 嚴格控制預算資金的支付,8、 調節資金收付平衡, 控制支付風險。對于預算內的資金籌集、使用, 按照授權審批程序、費用報銷流程、資金使用流程、款項收取程序等執行。對于預算外的項目支出, 應當按財務預算管理制度規范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續的項目支出, 原則上不予支付；特殊情況下要填寫預算外資金使用申請表，并嚴格按照使用申批流程執行政策。4、企業應當嚴格執行銷售或營業、生產和成本費用預算, 努力完成利潤指標。一般情況下, 沒有預算的, 要堅決控制其發生。對費用預算實行不可突破法（包括夸大預算數據）, 預算項目之間原則上不得挪用；資金使用預算額超幅不得超過5%。5、在日常控制中, 嚴格執行各項管理規章制度， 加強適時9、的監控。各預算管理職能部門都要相應建立財務預算管理簿, 按預算的項目詳細記錄預算額、實際發生額、差異額、累計 預算額、累計實際發生額、累計差異額。6、在管理過程中, 對納入預算范圍的項目由預算執行部門負責人進行控制, 預算管理職能部門負責監督, 預算外的支出由企業財務預算管理小組直接控制。7、建立財務預算報告制度, 要求各預算執行部門在月度計劃總結、報告會時總結財務預算的執行情況。對于財務預算執行中發生的新情況、新問題及出現偏差較大的重大項目, 財務預算管理小組當責成有關預算執行部門查找原因, 提出改進經營管理的措施和建議。預算差異分析報告應包括以下內容:本期預算額、本期實際發生額、本期差異額10、累計預算額、累計實際發生額、累計差異額；對差異額進行的分析；產生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的建議。8、財務管理部門應當利用財務報表監控財務預算的執行情況, 及時向預算執行部門、企業財務預算管理小組乃至董事會或經理辦公會提供財務預算的執行進度、執行差異及其對企業財務預算目標的影響等財務信息， 促進企業完成財務預算目標。六、財務預算的專評與激勵1、預算期終了, 董事長辦公室據報告財務預算執行情況, 并依據財務預算完成情況和財務預算審計情況對預算執行部門進行考核。2、財務預算的考評具有兩層含義: 一是對整個企業財務預算管理系統進行考核評價, 即對經11、營業績進行評價； 二是對預算執行者的考核與評價。財務預算考評是發揮預算約束與激勵作用的必要措施, 通過預算目標的細化分解與激勵措施的付諸實施, 達到 “人人肩上有指標, 項項指標連收入” 。3、預算考評是對預算執行效果的一個認可過程。要結合企本業濟經責任制考評求要, 制定考評細則?？荚u應遵循以下原則:目標原則: 以預算目標為基準, 按預算完成情況評價預算執行者的業績；激勵原則: 預算目標是對預算執行者業績評價的主要依據,考評必須與激勵制度相配合；時效原則: 預算考評是動態考評, 每期預算執行完畢應及時進行；例外原則: 對一些影響預算執行的重大因素, 如產業環境的變化、市場的變化、重大意外災害等12、, 考評時應作為特殊情況處理；分級考評原則: 預算考評要根據組織結構層次或預算目標的分解層次進行。4、為調動預算執行者的積極性, 公司據制定激勵政策進行獎勵。5、財務預算管理小組應當定期組織財務預算審計, 糾正議批準 , 重大的調整應提交董事長辦公會審議批準, 并財務預算執行中存在的問題, 充分發揮內部審計的監督作用, 維護財務預算管理的嚴肅性。財務預算審計可以全面審計或者抽樣審計, 在特殊情況下, 也可組織不定期的專項審計。審計工作結束后, 財務審計部門應當形成審計報告, 直接提交財務預算小組或董事長辦公會, 作為財務預算調整、改進內部經營管理和財務考評的一項重要參考。七、處罰沒有按規定編制預算或敷衍編制預算而影響工作正常開展的而未產生較大損失的，處以編制部門負責人罰款200元/次，且按績效考核規定扣罰當年終獎 ；如因此產生較大損失的則專門處罰，同時按純績效考核規定扣罰當年終獎。八、附則1、本制度自 年6月1日起執行。2、本制度未盡事宜, 按集團公司有關制度執行。3、本制度由集團集團公司行政財務部負責解釋和修改。業務預算表 年 月部門（單位）： 單位：人民幣元項目資金計劃明細資金計劃備注數 量單位金額收入1、2、3、收入小計支出1、2、3、4、5、6、7、8、9、101112131415161718192021支出小計總經理： 部門負責人： 制表人：