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1、實(shí)業(yè)投資控股集團(tuán)財(cái)務(wù)應(yīng)收帳款管理規(guī)章制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): XX控股集團(tuán)應(yīng)收帳款管理制度為進(jìn)一步規(guī)范集團(tuán)各公司應(yīng)收帳款的日常管理和健全客戶的信用管理體系，防范資金安全風(fēng)險(xiǎn)，加快資金周轉(zhuǎn)，落實(shí)應(yīng)收帳款責(zé)任，對(duì)應(yīng)收帳款在銷售的事前、事中、事后進(jìn)行有效控制，特制定本制度：一、事前控制：（簽約到發(fā)貨）1、客戶授信控制交易之前，各經(jīng)辦業(yè)務(wù)人員應(yīng)全面了解客戶的資信情況（但政府機(jī)關(guān)、公營事業(yè)單位及風(fēng)險(xiǎn)低的小金額或現(xiàn)金交易客戶不受此限。），根據(jù)客戶資信情況選擇交易方式及簽訂合同，并由營運(yùn)管理部門建立客戶檔案，進(jìn)行有效的2、資信評(píng)估和跟蹤記錄。2、交易合同簽訂及保管、銷售合同是解決應(yīng)收帳款追收的根本依據(jù)，簽訂時(shí)要對(duì)銷售合同的各項(xiàng)條款進(jìn)行逐一審查核對(duì)，以避免日后處理應(yīng)收帳款時(shí)與客戶產(chǎn)生分歧而帶來經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。在銷售合同中要求明確的主要內(nèi)容：A、明確交易條件，如：品名、規(guī)格、單位、數(shù)量、價(jià)格、交貨期限、客戶付款方式、付款日期、運(yùn)輸情況、驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)等；B、明確雙方的權(quán)利義務(wù)和違約責(zé)任；C、確定合同期限，合同結(jié)束后視情況再行簽訂；D、簽訂時(shí)間和經(jīng)辦人、合同審核人簽名，加蓋合同專用章或公司印章（避免個(gè)人行為的私章、單一簽字或其它代用章）；須企業(yè)法人簽字，或法人授權(quán)委托書由經(jīng)辦人簽字。E、合同的簽訂必須經(jīng)過所屬公司總經(jīng)理審核確認(rèn)才3、可以蓋章（各公司標(biāo)準(zhǔn)格式化合同詳見樣本），非公司標(biāo)準(zhǔn)格式化合同的特殊簽訂，還需報(bào)集團(tuán)總部總經(jīng)理審批方可蓋章。、合同的保管：各類銷售合同由指定的總經(jīng)辦專人負(fù)責(zé)妥善造冊(cè)保管，并同時(shí)到所屬財(cái)務(wù)部進(jìn)行嚴(yán)格備案（需辦理交接手續(xù)），對(duì)于不能妥善規(guī)范保管合同的，按公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅考核。二、 事中控制：（發(fā)貨到收款）1、發(fā)貨查詢，貨款跟蹤、每次發(fā)貨前營運(yùn)部必須要與銷售合同保持核對(duì)，并經(jīng)所屬財(cái)務(wù)部復(fù)核確認(rèn)，按合同的約定進(jìn)行嚴(yán)格控制；無合同的賒銷必須填制“欠款單”并經(jīng)營運(yùn)總經(jīng)理（總監(jiān)）、集團(tuán)總經(jīng)理進(jìn)行逐級(jí)審批，否則視為無效賒銷，并對(duì)相關(guān)占用的賒銷金額按每天0.5計(jì)算資金占用費(fèi)考核責(zé)任人，責(zé)任人并繼續(xù)有責(zé)任采取4、有力措施及時(shí)回收貨款。“欠款單”的填制必須具備：具欠單位公章；具欠單位法人代表或授權(quán)人（需提供有效授權(quán)書）簽字；個(gè)人身份證明；銷售責(zé)任人及審批人等。發(fā)貨憑證管理：主要是各種發(fā)貨憑證、簽收回執(zhí)單（因其是訴訟最主要的證據(jù)），在貨物賒銷后，由銷售責(zé)任人全部跟蹤回收整理、歸檔到所屬財(cái)務(wù)部。、公司在賒銷貨物后，營運(yùn)管理部門就應(yīng)啟動(dòng)應(yīng)收帳款監(jiān)控程序，要在貨款形成的早期進(jìn)行適度催收，同時(shí)維持良好的客戶關(guān)系，一旦發(fā)現(xiàn)賒銷客戶經(jīng)營狀況等出現(xiàn)異常并有可能危及到本企業(yè)帳款的順利回收時(shí)，營運(yùn)管理部門應(yīng)及時(shí)督促相關(guān)銷售人員加強(qiáng)崔收并告知所屬財(cái)務(wù)部。2、回款考核對(duì)于逾期的應(yīng)收帳款，按逾期每天0.5計(jì)算資金占用費(fèi)對(duì)相關(guān)責(zé)任5、人進(jìn)行考核，責(zé)任人并繼續(xù)有責(zé)任采取有力措施及時(shí)回收貨款。本制度逾期應(yīng)收帳款定義：、浙江萬眾商貿(mào)有限公司：自批準(zhǔn)賒銷欠款發(fā)生之日起計(jì)算，團(tuán)購客戶超過90天、非團(tuán)購客戶（原則上不允許發(fā)生賒銷行為）超過10天的應(yīng)收帳款；屬特批社會(huì)關(guān)系客戶（如：政府機(jī)關(guān)等）的，原則上應(yīng)收帳款帳期不得超過180天（下同）。、浙江祥瑞機(jī)電設(shè)備有限公司：超過工程合同約定付款期的應(yīng)收帳款（特殊公建項(xiàng)目可酌情彈性考核應(yīng)收帳款帳期，但最長不得逾期30天）。、衢州市太和動(dòng)感廣告?zhèn)髅接邢薰荆撼^合同約定付款期的應(yīng)收帳款。、浙江海邦電器有限公司：自批準(zhǔn)賒銷欠款發(fā)生之日起計(jì)算超過10天的應(yīng)收帳款；簽有合同的，為超過合同約定付款期的應(yīng)收6、帳款。（原則上不允許發(fā)生賒銷行為）、浙江福臨旺家建材銷售有限公司：自批準(zhǔn)賒銷欠款發(fā)生之日起計(jì)算超過10天的應(yīng)收帳款；簽有合同的，為超過合同約定付款期的應(yīng)收帳款。（原則上不允許發(fā)生賒銷行為）、江山市速維客戶服務(wù)有限公司：自批準(zhǔn)賒銷欠款發(fā)生之日起計(jì)算超過10天的應(yīng)收帳款；簽有合同的，為超過合同約定付款期的應(yīng)收帳款。3、回款記錄，帳齡分析、發(fā)生應(yīng)收帳款時(shí)，財(cái)務(wù)部應(yīng)詳細(xì)記錄應(yīng)收帳款的發(fā)生日期、合同號(hào)、銷售責(zé)任人、應(yīng)收客戶全稱等；關(guān)注逾期應(yīng)收帳款的催收并按本制度進(jìn)行考核。財(cái)務(wù)部每月填報(bào)“應(yīng)收帳款帳齡分析表”，由營運(yùn)管理部門組織各銷售責(zé)任人填寫回款計(jì)劃及措施。、各銷售責(zé)任人在客戶發(fā)生應(yīng)收帳款時(shí)，應(yīng)及時(shí)建立7、日?？蛻魳I(yè)務(wù)臺(tái)帳，以便與所屬財(cái)務(wù)內(nèi)部對(duì)帳。4、定期的財(cái)務(wù)對(duì)帳所屬財(cái)務(wù)部應(yīng)每月定期填制應(yīng)收帳款“詢證函”，由營運(yùn)管理部門組織各銷售責(zé)任人確認(rèn)一致，并由相關(guān)銷售責(zé)任人負(fù)責(zé)將“詢證函”寄送賒銷客戶函證，以確保雙方在應(yīng)付帳款數(shù)額、付款期限、付款方式等方面的認(rèn)可一致；對(duì)客戶提出的異議要及時(shí)查明原因，做出相應(yīng)調(diào)整。 三、事后控制：（欠款到追收）事后控制包括賒銷合同約定、本制度規(guī)定款項(xiàng)的收回控制以及款項(xiàng)到期由于各種原因無法收回而形成壞帳損失的處理。1、逾期應(yīng)收帳款進(jìn)入考核期之前，所屬財(cái)務(wù)部應(yīng)填制“催收單”提交營運(yùn)部門督促相關(guān)銷售責(zé)任人提前催收（兩部門需辦理“催收單”簽收手續(xù)），避免發(fā)生資金占用及壞帳損失；對(duì)8、未及時(shí)提交“催收單”的財(cái)務(wù)人員，將視為催收監(jiān)督不力進(jìn)行責(zé)任考核10元/次。對(duì)于順利收回的款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)入帳。2、對(duì)多次催收無效的逾期應(yīng)收帳款，由催收人員編寫催收書面報(bào)告書并提出相關(guān)處理意見，對(duì)有壞帳前兆的逾期應(yīng)收帳款，催收人員應(yīng)將所掌握的資料及時(shí)移交集團(tuán)總經(jīng)辦采取適當(dāng)法律手段處理，由總經(jīng)辦負(fù)責(zé)收集準(zhǔn)備起訴客戶的相關(guān)訴訟材料（各種法律證據(jù)），其他相關(guān)部門給予配合。3、對(duì)于長期逾期未收回的款項(xiàng)，相關(guān)財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)報(bào)告給集團(tuán)總部決策機(jī)構(gòu)進(jìn)行審查，以確定是否確認(rèn)為壞帳。如果確認(rèn)為壞帳損失，營運(yùn)管理部門應(yīng)填寫“壞帳申請(qǐng)書”呈請(qǐng)集團(tuán)總經(jīng)理最終批準(zhǔn)，所屬財(cái)務(wù)根據(jù)批示做出相應(yīng)的帳務(wù)處理，在帳面上核銷該筆應(yīng)收帳款（作9、賬銷案存）處理；但營運(yùn)管理部門及相關(guān)銷售人員還應(yīng)繼續(xù)關(guān)注賒銷客戶的情況，一旦發(fā)現(xiàn)其經(jīng)營狀況或其他情況好轉(zhuǎn)，有了還款可能，應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部并加以催收；財(cái)務(wù)部也應(yīng)對(duì)已注銷的壞帳另設(shè)備查帳進(jìn)行備查登記，并加強(qiáng)監(jiān)督，如：繼續(xù)定期寄送對(duì)帳詢證函，以防止相關(guān)人員已私自收回壞帳卻據(jù)為己有。4、相關(guān)機(jī)構(gòu)應(yīng)查明壞帳產(chǎn)生的原因，明確相關(guān)責(zé)任人、相關(guān)責(zé)任部門，并做出相應(yīng)的處理。如果是由于對(duì)方經(jīng)營狀況惡化等造成壞帳，而對(duì)方的這種變化事先是可以覺察的，則應(yīng)追究銷售責(zé)任人的直接責(zé)任及營運(yùn)部負(fù)責(zé)人的連帶責(zé)任；如果應(yīng)收帳款收不回是由于銷售人員主觀上的疏忽（如：手續(xù)、單據(jù)不全等），則應(yīng)追究銷售人員的賠償責(zé)任。5、應(yīng)收帳款交接：10、銷售責(zé)任人崗位調(diào)換、離職，必須對(duì)經(jīng)手的應(yīng)收帳款進(jìn)行交接，凡業(yè)務(wù)人員調(diào)崗，必須先辦理包括應(yīng)收帳款在內(nèi)的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責(zé)任由移交者負(fù)責(zé)，交接清楚后，責(zé)任由接替者負(fù)責(zé)。6、集團(tuán)應(yīng)定期或不定期的派出專門的部門或?qū)Ｂ毴藛T對(duì)應(yīng)收帳款管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查評(píng)價(jià)，對(duì)其中的薄弱環(huán)節(jié)應(yīng)及時(shí)加以糾正、完善。四、附則1、本制度適用集團(tuán)總部及下屬各公司。2、+G4k?,e/T c(w8c:本制度由集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)解釋和修訂。3、本制度由集團(tuán)總部管理層經(jīng)營會(huì)議審議通過，自二九年一月一日起開始實(shí)施。 XX控股集團(tuán)有限公司二八年十二月五日送：集團(tuán)董事長兼總經(jīng)理發(fā)：集團(tuán)總部各部門、浙江萬眾商11、貿(mào)有限公司、浙江海邦電器有限公司、浙江祥瑞機(jī)電設(shè)備有限公司、浙江福臨旺家裝飾材料有限公司、衢州市太和動(dòng)感傳媒有限公司、江山市速維客戶服務(wù)有限公司。附件一：XX集團(tuán)應(yīng)收帳款內(nèi)部催收單致：_公司營運(yùn)部門您部門下列應(yīng)收帳款按XX控股集團(tuán)應(yīng)收帳款管理制度已接近考核期，請(qǐng)盡快組織安排催收款事宜，謝謝您的配合！提示：如逾期將對(duì)營運(yùn)相關(guān)責(zé)任人按逾期每天0.5計(jì)算資金占用費(fèi)進(jìn)行考核，責(zé)任人并繼續(xù)有責(zé)任采取有力措施及時(shí)回收貨款。 催收制單人：_，_年_月_日承諾：以上應(yīng)收帳款的催收工作于簽收即日安排本部門相關(guān)銷售責(zé)任人落實(shí)。營運(yùn)總經(jīng)理（或總監(jiān)）：_簽收，_年_月_日。附件二：應(yīng)收帳款詢證函 ：因我公司財(cái)務(wù)核算需12、要，特詢證我公司與貴單位的往來帳款等事項(xiàng)。下列數(shù)據(jù)出自我公司帳薄記錄，如與貴單位記錄相符，請(qǐng)?jiān)诒竞皵?shù)據(jù)確認(rèn)無誤”處簽章確認(rèn)；如有不符，請(qǐng)?jiān)凇皵?shù)據(jù)不符”處列明不符事項(xiàng)及金額。根據(jù)我公司財(cái)務(wù)帳目顯示：截止 年 月 日，貴單位應(yīng)付我公司貨款人民幣(大寫)： 元整（ 元）。貴公司承諾收到此函后及時(shí)向我公司付款。營運(yùn)部門確認(rèn)：_ 公司簽章：_ 日期：_年_月_日本公司聯(lián)系地址：_ 郵編：324100 聯(lián)系電話：_1、數(shù)據(jù)確認(rèn)無誤 2、數(shù)據(jù)不符(請(qǐng)加以說明的事項(xiàng))即：截止 年 月 日，我單位應(yīng)付貴公司貨款人民幣(大寫)： 元整( 元)。貴單位簽章： 貴單位簽章： 日期： 年 月 日 日期： 年 月 日注：若貴公司未能在七日內(nèi)寄回本函，則視為認(rèn)同本函的全部內(nèi)容。