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1、投資公司庫存現(xiàn)金使用管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 企業(yè)庫存現(xiàn)金管理制度范文為保護貨幣資金的安全完整，提高現(xiàn)金的使用效率，正確及時反應(yīng)現(xiàn)金的增減和結(jié)存情況，特制定本制度。 本制度所稱現(xiàn)金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金。 一、 現(xiàn)金的日常管理(一) 出納人員負責(zé)公司的現(xiàn)金收支與保管、銀行存款的結(jié)算與 核對工作、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記工作。(二) 當天發(fā)生的現(xiàn)金收支，必須及時入賬，不得無故拖延。(三) 庫存現(xiàn)金實行限額管理。即按3天的日常開支核定，初定 為20000元。日現(xiàn)金結(jié)存數(shù)不得超過核定限2、額，超過部分應(yīng)及時送存銀行，以保證現(xiàn)金安全;也不得低于限額，不足部分應(yīng)及時補足。(四) 庫存現(xiàn)金應(yīng)做到日清月結(jié)，由財務(wù)主管人員進行定期或不 定期盤帳，做到賬實相符。(五) 出納人員對銀行存款余額應(yīng)做到心中有數(shù)，不得簽發(fā)空頭 支票或簽發(fā)與預(yù)留印鑒不符的支票。(六) 銀行存款要及時對賬，盡量做到賬賬相符;月底按時與銀 行對賬，打印對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。二、 現(xiàn)金的收入管理(一) 各種收入都應(yīng)由出納集中辦理，其他任何部門和個人，均 不得出具收款憑證。(二) 收款開具收據(jù)，一式三聯(lián)，其中一聯(lián)給客戶，一聯(lián)留存， 另一聯(lián)交會計入賬。(三) 凡屬于公司的所有現(xiàn)金收入，都要入賬。(四) 收到現(xiàn)金或支3、票應(yīng)及時交存銀行。三、 現(xiàn)金支出管理(一) 支付款項按公司財務(wù)制度執(zhí)行，分現(xiàn)金支付和銀行轉(zhuǎn)賬 兩種方式。(二) 付款應(yīng)從庫存現(xiàn)金中支付或從開戶銀行提取，不得從當 天的現(xiàn)金收入中直接支付，即坐支。(三) 支票簽發(fā)應(yīng)有出納員、會計負責(zé)人、公司領(lǐng)導(dǎo)三人簽章， 不得簽發(fā)空白支票;支票簽發(fā)后，除登記銀行帳外，還要登記支票領(lǐng)用簿，以便查詢。(四) 出納人員應(yīng)根據(jù)手續(xù)齊全、審核無誤的原始憑證支付款 項;如無正當理由不得無故拒付、延付;款項支付后，應(yīng)在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“轉(zhuǎn)賬付訖”，并打印“回單”通知相關(guān)部門，以免重復(fù)付款。四、 現(xiàn)金盤點制度(一) 盤點前，應(yīng)由出納將現(xiàn)金集中起來存入保險柜。(二) 4、盤點金額與現(xiàn)金日記賬金額進行核對，如有差異，應(yīng)查 明原因，并做出記錄或適當調(diào)整。(三) 若有沖抵現(xiàn)金的借條、未做報銷的原始單據(jù)，應(yīng)在約定 時間內(nèi)及時沖帳、報賬。企業(yè)庫存現(xiàn)金管理制度范文篇二庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財會部門由出納人員經(jīng)管的貨幣。一、現(xiàn)金的使用范圍凡不屬于國家?guī)齑娆F(xiàn)金結(jié)算范圍的支出，一律不準使用庫存現(xiàn)金結(jié)算，而必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。二、庫存現(xiàn)金限額庫存現(xiàn)金限額，是由銀行核定的，其依據(jù)一般是企業(yè)35天的正常開支需要量，遠離銀行機構(gòu)或交通不便的企業(yè)可以依據(jù)情況適當放寬，但最高不超過15天的開支需要量。三、庫存現(xiàn)金收支的規(guī)定1.企業(yè)庫存現(xiàn)金收入應(yīng)于當日送存銀行，當日送存如有困難，由開戶5、銀行確定送存時間。2.企業(yè)支付庫存現(xiàn)金，可從企業(yè)庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行中提取，不得從本企業(yè)的庫存現(xiàn)金收入中直接支付;因特殊情況需要坐支庫存現(xiàn)金，應(yīng)事先提出限額和用途，報請開戶銀行核定，并在事后將坐支情況通知銀行。3.企業(yè)在規(guī)定范圍內(nèi)從銀行提取庫存現(xiàn)金，應(yīng)當寫明用途，由本企業(yè)會計部門負責(zé)人簽字蓋章，開出庫存現(xiàn)金支票，經(jīng)銀行審核后予以支付。4.企業(yè)因采購地點不固定，交通不便以及其他特殊情況必須使用庫存現(xiàn)金的，應(yīng)向銀行提出申請，經(jīng)銀行審核后，予以支付。5.各單位購買國家規(guī)定的專控商品一律采用轉(zhuǎn)賬的方式支付，不得以庫存現(xiàn)金的方式支付。四、庫存現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制制度1.錢賬分管制度。出納人員不得6、兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。2.庫存現(xiàn)金開支審批制度。3.庫存現(xiàn)金日清月結(jié)制度。4.庫存現(xiàn)金保管制度。五、備用金的管理備用金是企業(yè)財會部門為了便于日常零星開支的需要，預(yù)付給企業(yè)內(nèi)部各單位或職工個人備用的款項。備用金的管理可采用非定額管理和定額管理兩種方式。庫存現(xiàn)金保管制度1.超過庫存限額以外的現(xiàn)金應(yīng)在下班前送存銀行。2.為加強對現(xiàn)金的管理，除工作時間需要的小量備用金可放在出納人員的抽屜內(nèi)外，其余則應(yīng)放入出納專用的保險柜內(nèi)，不得隨意存放。3.限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金當日核對清楚后，一律放在保險柜內(nèi)，不得放在辦公桌內(nèi)過夜。4.庫存現(xiàn)金的紙幣和鑄幣，應(yīng)實行分類保管。出納人員應(yīng)7、對庫存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數(shù)(大數(shù))和零數(shù)(小數(shù))分類保管。庫存現(xiàn)金的核算一、庫存現(xiàn)金的總分類核算庫存現(xiàn)金的總分類核算應(yīng)設(shè)置“庫存現(xiàn)金”賬戶，借方登記庫存現(xiàn)金的增加數(shù)，貸方登記庫存現(xiàn)金的減少數(shù)，期末余額在借方，反映期末庫存現(xiàn)金的實有數(shù)。(一) 庫存現(xiàn)金收入的核算庫存現(xiàn)金收入是企業(yè)在其生產(chǎn)經(jīng)營和非生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)中取得的庫存現(xiàn)金。見教材P177(二) 庫存現(xiàn)金支出的核算庫存現(xiàn)金支出是指企業(yè)在其生產(chǎn)經(jīng)營和非生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)中向外支付的庫存現(xiàn)金。常見的庫存現(xiàn)金支出原始憑證包括:(1)借據(jù)(2)工資結(jié)算單(3)報銷單(4)差旅費報銷單(5)領(lǐng)款收據(jù)。見教材(三) 備用金的核算對定8、額備用金應(yīng)通過“其他應(yīng)收款備用金”賬戶或單獨設(shè)置“備用金”賬戶進行核算。教材二、庫存現(xiàn)金清查的核算待查明原因后作如下處理:1.庫存現(xiàn)金短缺。應(yīng)由責(zé)任人賠償部分，借記“其他應(yīng)收款應(yīng)收庫存現(xiàn)金短缺款()”，貸記“待處理財產(chǎn)損益”賬戶;應(yīng)由保險公司賠償部分，借記“其他應(yīng)收款應(yīng)收保險賠款”，貸記“待處理財產(chǎn)損益”賬戶;無法查明原因部分，經(jīng)批準后，借記“管理費用現(xiàn)金短缺”賬戶，貸記“待處理財產(chǎn)損益”賬戶。2.現(xiàn)金溢余。應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的，應(yīng)借記“待處理財產(chǎn)損益”貸記“其他應(yīng)付款應(yīng)付現(xiàn)金溢余(某某個人或單位)”賬戶;無法查明原因的，經(jīng)批準后，借記“待處理財產(chǎn)損益”賬戶，貸記“營業(yè)外收入現(xiàn)金溢余”賬戶9、。企業(yè)庫存現(xiàn)金管理制度范文篇三第一章 總 則第一條 為了加強公司的庫存現(xiàn)金管理，加速資金流動，提高資金的使用效益，特制訂本制度。第二章 庫存現(xiàn)金的管理第二條 公司必須建立錢帳分管的現(xiàn)金管理內(nèi)部控制制度，會計、出納必須分開設(shè)立，實行管錢的不管物，管物的不管錢，出納和會計必須相互牽制、相互監(jiān)督。第三條 在款項移交或出納人員調(diào)換時，必須辦理交接手續(xù)，做到責(zé)任清楚。出納人員對現(xiàn)金收付必須做到日清月結(jié)，公司由綜合部經(jīng)理、財務(wù)負責(zé)人、主辦會計組成小組對庫存現(xiàn)金進行隨時的盤點。第四條 現(xiàn)金的收入和保管現(xiàn)金的收入為小額的銷售收入，不能轉(zhuǎn)帳單位的銷售收入，特殊情況下的借款，領(lǐng)款的收回，罰款收入，以及其他需要用現(xiàn)10、金結(jié)算的收入;現(xiàn)金保管應(yīng)有可靠的防盜裝置和設(shè)備以及其他安全措施。第五條 公司必須遵守國家規(guī)定的現(xiàn)金開支范圍，具體如下:1、支付給職工的工資、津貼;2、支付給個人的勞動報酬;3、根據(jù)規(guī)定發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育方面等各種獎金;4、支付各種勞保福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出;5、向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款;6、出差人員必須隨身攜帶的差旅費;7、結(jié)算起點1000元以下的小額支出;8、銀行確定需要現(xiàn)金支付的其他支出。除上述5、6兩項外，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)以銀行支票或本票支付。確需要全額支付現(xiàn)金，經(jīng)開戶銀行審核，財務(wù)公司同意后，予以支付現(xiàn)金。第六條 公司的最高庫存現(xiàn)金限11、額為6000元。超過限額，應(yīng)及時送存銀行。第七條 不得坐支現(xiàn)金，不得以白條抵庫。第八條 不得將單位的現(xiàn)金，以個人名義存入儲蓄戶。第九條各管理處除了執(zhí)行好上述相關(guān)規(guī)定外，再作以下規(guī)定:1、所有管理處發(fā)生的現(xiàn)金業(yè)務(wù)均由管理處二級財務(wù)核算員統(tǒng)一與公司財務(wù)結(jié)算，并必須在票據(jù)上簽名;2、二級財務(wù)核算員每日根據(jù)相關(guān)票據(jù)業(yè)務(wù)逐筆登記現(xiàn)金日記帳，做到日清月結(jié);3、管理處收入業(yè)務(wù)主要包括:其中用統(tǒng)一發(fā)票開具的業(yè)務(wù)有物管費、臨時停車費、住宿費、資產(chǎn)管理費、場租費、安防系統(tǒng)費、零星維修費、其他必須用統(tǒng)一發(fā)票開具的業(yè)務(wù);用收款收據(jù)開具的業(yè)務(wù)包括代收的水電費、文明裝修保證金、代收的泊位費、借書卡押金、電卡押金等;4、支12、出業(yè)務(wù)主要包括:文明裝修保證金、借書卡押金等款項的退還，此款的退還必須憑原始的收款收據(jù);5、每日下午3點30分前，二級財務(wù)核算員必須與公司財務(wù)把當日管理處發(fā)生的業(yè)務(wù)進行結(jié)算，便于公司出納把現(xiàn)金存于銀行;6、每個星期公司財務(wù)部組織人員對各管理處進行一次檢查、指導(dǎo)，每發(fā)現(xiàn)一次未按上述規(guī)定辦理，扣罰二級財務(wù)核算員20元/次。第三章 附 則第十條、 本制度解釋權(quán)屬公司財務(wù)部。第十一條、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行，與之相抵觸的同時廢止。企業(yè)庫存現(xiàn)金管理制度篇四庫存現(xiàn)金管理內(nèi)容(1)錢賬分管制度。注意出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作;(2)庫存現(xiàn)金開支的審批制度;(3)庫13、存現(xiàn)金日清月結(jié);(4)庫存現(xiàn)金保管制度，注意限額內(nèi)的庫存庫存現(xiàn)金當日核對清楚后，一律放入保險柜中。會計憑證的假賬手法之白條頂庫白條頂庫，就是公司常見的一種會計憑證作假方法。所謂白條，是指行為人開具或索取不符合正規(guī)憑證要求的發(fā)貨票和收付款項證據(jù)，以逃避監(jiān)督或偷漏稅款的一種舞弊手段。主要手法有:1、打白條子，即以個人或單位的名義，在白紙上書寫證明收支款項或領(lǐng)發(fā)貨物的字樣，作為發(fā)票來充當原始憑證。2、以收據(jù)代替發(fā)票這種手法經(jīng)常用來偷逃稅款，一些個體私營業(yè)主，當面對消費者為個人時，只開具收據(jù)來證明此項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生，而不開發(fā)票，以避免稅務(wù)機關(guān)的檢查而偷逃稅款。3、不按發(fā)票規(guī)定用途使用發(fā)票，如以零售、批14、發(fā)商業(yè)發(fā)票來代替飲食服務(wù)行業(yè)發(fā)票。4、不按發(fā)票規(guī)定要求開具發(fā)票。如:不加蓋財務(wù)專用章，有關(guān)人員不簽字等。在當今經(jīng)濟生活中，使用“白條”報賬的情況較多，有的單位購進商品，支付勞務(wù)費用沒有取得正式發(fā)票，而以收據(jù)或手寫白條入賬;有的單位個人通過一些借口借用單位的現(xiàn)金或銀行存款，由于種種原因，錢花掉了，又無正式發(fā)票，為了彌補庫存現(xiàn)金或銀行存款出現(xiàn)的短缺，大都用不符合財務(wù)制度規(guī)定的“白條”(如由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員寫一紙說明，有的甚至經(jīng)辦人員都不簽字而由會計人員作一說明等)頂庫，對“白條”的真實性、合法性沒有嚴格審核和把關(guān)。例如，有的單位為了給職工多搞“福利”，由經(jīng)辦人以付給某公司勞務(wù)費2萬元名義取出現(xiàn)金，直接15、發(fā)給職工，但并未從對方公司取得勞務(wù)費發(fā)票，而是由其出具一說明并加蓋總經(jīng)理辦公章印章入賬。企業(yè)庫存現(xiàn)金管理制度篇五庫存現(xiàn)金，是指小企業(yè)存放于會計機構(gòu)、由出納人員保管的貨幣資金(包括人民幣和外幣)。小企業(yè)必須根據(jù)國務(wù)院頒布的中華人民共和國現(xiàn)金管理暫行條例、中國人民銀行發(fā)布的中華人民共和國現(xiàn)金管理暫行條例實施細則和財政部印發(fā)的內(nèi)部會計控制規(guī)范貨幣資金(試行)等相關(guān)規(guī)定，加強現(xiàn)金的管理和內(nèi)部控制。(一)庫存現(xiàn)金管理制度1.庫存現(xiàn)金使用范圍(1)職工工資、津貼;(2)個人勞務(wù)報酬;(3)根據(jù)國家規(guī)定發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金;(4)各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出;(516、)向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款;(6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費;(7)結(jié)算起點以下(1 000元)的零星支出;(8)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。小企業(yè)在日常資金結(jié)算工作中，應(yīng)按照上述范圍嚴格控制現(xiàn)金支出。不屬于現(xiàn)金結(jié)算范圍的款項支出，一律通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。2.庫存現(xiàn)金的限額庫存現(xiàn)金的限額，是指為了保證企業(yè)日常零星開支的需要，允許企業(yè)留存現(xiàn)金的最高數(shù)額。開戶銀行應(yīng)當根據(jù)實際需要，核定開戶單位35天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額。邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可以多于5天，但不得超過15天的日常零星開支。核定后的庫存現(xiàn)金限額，企業(yè)必須嚴格遵守，超過限額部分17、應(yīng)于當日終了前存入銀行;庫存現(xiàn)金低于限額時，可以簽發(fā)現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金，補足限額。需要增加或減少庫存現(xiàn)金限額的企業(yè)，應(yīng)向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定。3.庫存現(xiàn)金收支的日常管理按照中華人民共和國現(xiàn)金管理暫行條例，小企業(yè)在辦理日常現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時要嚴格遵循以下規(guī)定:(1)庫存現(xiàn)金收入應(yīng)于當日送存開戶銀行，當日送存有困難的，由開戶銀行確定送存時間。(2)小企業(yè)支付現(xiàn)金，可以從本企業(yè)庫存現(xiàn)金中支付或者從開戶銀行提取，不得從本企業(yè)的現(xiàn)金收入中直接支付，即不得坐支現(xiàn)金。小企業(yè)從開戶銀行提取庫存現(xiàn)金，應(yīng)當寫明用途，由本單位財會部門負責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付庫存現(xiàn)金;不準用不符合制度的18、憑證頂替庫存現(xiàn)金;不準謊報用途套取庫存現(xiàn)金;不準利用銀行賬戶代其他單位和個人存人或支取庫存現(xiàn)金;不準將單位收入的庫存現(xiàn)金以個人名義存儲，不準保留賬外公款，即不得私設(shè)“小金庫”等。(二)庫存現(xiàn)金的核算1.庫存現(xiàn)金總分類核算為了總括地反映庫存現(xiàn)金的收入、支出和結(jié)存情況，小企業(yè)應(yīng)設(shè)置“庫存現(xiàn)金”科目，借方登記庫存現(xiàn)金的增加，貸方登記庫存現(xiàn)金的減少，期末余額在借方，表示企業(yè)實際持有的庫存現(xiàn)金。 “庫存現(xiàn)金”科目可以根據(jù)庫存現(xiàn)金收、付款憑證和銀行存款、付款憑證直接登記。(1)庫存現(xiàn)金收入的核算小企業(yè)庫存現(xiàn)金收入的內(nèi)容主要有:從銀行提取現(xiàn)金、職工出差報銷時交回的剩余借款、收取的零星銷售收入款、收取對個人的19、罰款等。增加庫存現(xiàn)金時，借記“庫存現(xiàn)金”科目，貸記有關(guān)科目。(2)庫存現(xiàn)金支出的核算小企業(yè)庫存現(xiàn)金支出的內(nèi)容主要有:向外部購買貨物、接受外單位提供的勞務(wù)而支付的庫存現(xiàn)金;向本單位職工發(fā)放工資、向單位內(nèi)部有關(guān)部門支付備用金、差旅費而支付的庫存現(xiàn)金;為本單位職工代墊、代付有關(guān)款項以及其他向有關(guān)單位和個人支付的庫存現(xiàn)金等。 小企業(yè)按照現(xiàn)金開支范圍的規(guī)定支付現(xiàn)金時，借記有關(guān)科目，貸記“庫存現(xiàn)金”科目。2.庫存現(xiàn)金明細分類核算小企業(yè)應(yīng)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，由出納人員根據(jù)收、付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記。每日終了，應(yīng)當計算當日的現(xiàn)金收入合計數(shù)、現(xiàn)金支出合計數(shù)和結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實際庫存數(shù)核對，做20、到賬款相符。有外幣現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的小企業(yè)，應(yīng)當分別人民幣和各種外幣設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”進行明細核算。3.庫存現(xiàn)金清查的核算小企業(yè)每日終了結(jié)算現(xiàn)金收支、財產(chǎn)清查等發(fā)現(xiàn)的有待查明原因的現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)通過“待處理財產(chǎn)損溢”科目核算:屬于現(xiàn)金短缺，應(yīng)按照實際短缺的金額，借記“待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢”科目，貸記“庫存現(xiàn)金”科目;屬于現(xiàn)金溢余，按照實際溢余的金額，借記“庫存現(xiàn)金”科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢”科目。(1)現(xiàn)金短缺查明原因后的處理現(xiàn)金短缺查明原因后，按照管理權(quán)限經(jīng)批準后處理時，按照可收回的保險賠償或過失人賠償，借記“其他應(yīng)收款”科目，按實際短缺的金額扣除可收回的保險21、賠償或過失人賠償部分后的金額，借記“營業(yè)外支出”科目，按實際短缺的金額，貸記“待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢”科目。【例2-1】xx公司是公司制企業(yè)，符合中小企業(yè)劃型標準規(guī)定所規(guī)定的小型企業(yè)標準，屬于增值稅一般納稅人，2xx年xx月xx日起執(zhí)行小企業(yè)會計準則(下同)。2xx年xx月31 日xx公司進行現(xiàn)金清查發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短款 800元。經(jīng)查現(xiàn)金短缺主要原因系出納員責(zé)任，應(yīng)由出納員賠償600元，其余部分由企業(yè)負擔(dān)。則xx公司應(yīng)做如下會計處理: 借:待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢 800貸:庫存現(xiàn)金 800借:其他應(yīng)收款出納員 600營業(yè)外支出 200貸:待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢 800(2)現(xiàn)金溢余查明原因后的處理現(xiàn)金溢余查明原因后，按照管理權(quán)限經(jīng)批準后處理時，按照實際溢余的金額，借記“待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢”科目，貸記“營業(yè)外收入”科目。【例2-2】xx公司2xx年xx月xx日進行現(xiàn)金清查，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長款500元，經(jīng)反復(fù)核查，未查明原因。