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1、投資集團(tuán)有限公司內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): XXXX集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)管理制度一、總 則第一條 為了加強(qiáng)集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，使審計(jì)工作制度化、規(guī)范化，根據(jù)國家有關(guān)審計(jì)工作的法律、法規(guī)，結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際情況，特制定本制度。二、審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員第二條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)：集團(tuán)公司財(cái)務(wù)審計(jì)部和經(jīng)營管理部。集團(tuán)公司審計(jì)工作由財(cái)務(wù)審計(jì)部統(tǒng)一向集團(tuán)公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)，經(jīng)營管理部配合完成經(jīng)營審計(jì)部分的工作。集團(tuán)公司將根據(jù)發(fā)展規(guī)劃，逐步形成多層次、多功能的審計(jì)監(jiān)督體系。第三條 內(nèi)審人員應(yīng)具有一定的政治素質(zhì)、具備相應(yīng)的審2、計(jì)專業(yè)職稱、專業(yè)知識(shí)和審計(jì)經(jīng)驗(yàn)。第四條 內(nèi)審人員必須依法審計(jì)、忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、廉潔奉公，不濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。第五條 內(nèi)審人員按審計(jì)程序開展工作，對審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)予保密，未經(jīng)批準(zhǔn)不得公開。第六條 內(nèi)審人員依法行使職權(quán)，受法律保護(hù)，任何部門、個(gè)人不得阻撓和打擊報(bào)復(fù)。三、審計(jì)對象、范圍和依據(jù)第七條 內(nèi)部審計(jì)的對象： 1. 集團(tuán)公司本部有關(guān)部門； 2. 集團(tuán)公司本部事業(yè)部、全資子公司及控股子公司； 3. 集團(tuán)公司參股公司的派駐人員； 4. 集團(tuán)公司總經(jīng)理辦公會(huì)認(rèn)為需要審計(jì)的其他事項(xiàng)。第八條 內(nèi)部審計(jì)范圍： 1. 與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)； 2. 財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況； 3. 公司資3、產(chǎn)的使用、管理及保值增值情況； 4. 基建工程預(yù)、決算的真實(shí)性、合法性； 5. 國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)執(zhí)行情況； 6公司制度體系的合理性和執(zhí)行的公正性； 7事業(yè)部、子公司日常經(jīng)營情況； 8. 公司及下屬企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)離任的經(jīng)濟(jì)和經(jīng)營責(zé)任； 9. 配合國家審計(jì)機(jī)關(guān)和會(huì)計(jì)師事務(wù)所對公司的審計(jì)； 10. 其他與經(jīng)營有關(guān)的事項(xiàng)。第九條 內(nèi)部審計(jì)依據(jù)： 1. 國家法律、法規(guī)、政策； 2. 集團(tuán)公司規(guī)章制度； 3. 公司經(jīng)營方針、計(jì)劃、目標(biāo)； 4. 其他有關(guān)規(guī)定。四、審計(jì)種類和方式第十條 集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)包括： 1.財(cái)務(wù)收支審計(jì)：對被審單位財(cái)務(wù)收入的合法性、真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)督檢查。 2.專案審計(jì)：對被審單位及人員違4、紀(jì)經(jīng)濟(jì)問題進(jìn)行審計(jì)。 3.經(jīng)營審計(jì)：審計(jì)經(jīng)營信息資料的可靠性和完整性，以及鑒別、衡量、分類和報(bào)告這些信息資料所使用的方法；審查用于保證遵守那些對公司經(jīng)營可能有重要影響的政策、計(jì)劃、程序、法律和規(guī)定而制定的制度和措施，并應(yīng)確定對其的遵守和執(zhí)行情況。 4.專項(xiàng)審計(jì)。包括： （1） 效益審計(jì)：在財(cái)務(wù)收支審計(jì)基礎(chǔ)上，對其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)效益性、合理性進(jìn)行審計(jì)。 （2） 任期審計(jì)：對被審單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)、廉潔奉公情況進(jìn)行審計(jì)。（3） 審計(jì)調(diào)查：對被審單位普遍存在的問題進(jìn)行專題調(diào)查。第十一條 集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)方式有： 1.報(bào)送（送達(dá)）審計(jì)。被審單位接到審計(jì)通知書，在指定時(shí)間將有關(guān)材料送審計(jì)機(jī)構(gòu)，接受審計(jì)檢5、查。 2.就地審計(jì)。審計(jì)人員到被審單位進(jìn)行審計(jì)。五、內(nèi)部審計(jì)的主要職權(quán)第十二條 內(nèi)部審計(jì)行使下列職權(quán)： 1.召開集團(tuán)公司本部、事業(yè)部、全資及控股子公司的有關(guān)審計(jì)工作會(huì)議； 2.參與重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性論證或可行性報(bào)告事前審計(jì)； 3.要求被審單位及時(shí)提供與審計(jì)有關(guān)的文件資料； 4.按審計(jì)計(jì)劃對被審計(jì)單位實(shí)施審計(jì)； 5.對有關(guān)事項(xiàng)調(diào)查，有權(quán)要求有關(guān)單位和個(gè)人提供證明材料； 6.提出改進(jìn)管理、提高效益的建議； 7.對違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為提出糾正意見； 8.對嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的人員，提出追究責(zé)任的建議； 9.對審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時(shí)向總經(jīng)理辦公會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告； 10. 對阻6、撓、破壞審計(jì)工作及拒絕提供資料的，有權(quán)向主管領(lǐng)導(dǎo)提出建議，采取必要措施，追究有關(guān)人員責(zé)任； 11. 參與制定、修訂有關(guān)規(guī)章制度。六、內(nèi)部審計(jì)工作程序第十三條 內(nèi)部審計(jì)工作程序： 1.制定集團(tuán)公司審計(jì)計(jì)劃和工作方案，經(jīng)集團(tuán)公司總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)組織實(shí)施。 2.書面通知被審計(jì)單位，說明審計(jì)內(nèi)容、方式、時(shí)間。 3.實(shí)施審計(jì)。 4.編制審計(jì)報(bào)告。 5.下達(dá)審查處理決定。 6.復(fù)審。被審單位、個(gè)人在接到審查處理決定15天內(nèi)，向集團(tuán)公司提出書面復(fù)審申請，經(jīng)集團(tuán)公司總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)，組織復(fù)議。 7.進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。第十四條 審計(jì)程序過程注意事項(xiàng)： 1.審計(jì)前，應(yīng)向被審計(jì)單位出示由集團(tuán)公司總經(jīng)理簽章的審計(jì)通知書及7、授權(quán)審計(jì)通知書； 2.審計(jì)處理決定由集團(tuán)公司總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)下達(dá)； 3.復(fù)議期間，原審計(jì)結(jié)論和決定必須照常執(zhí)行； 4.重大事項(xiàng)審計(jì)報(bào)告報(bào)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)備案； 5.審計(jì)過程中若發(fā)現(xiàn)問題，可隨時(shí)向集團(tuán)公司報(bào)告，及時(shí)制止問題的延續(xù)與擴(kuò)大。七、審計(jì)檔案制度第十五條 審計(jì)部門建立、健全審計(jì)檔案管理制度。第十六條 審計(jì)檔案管理范圍： 1.審計(jì)通知書和審計(jì)方案； 2.審計(jì)報(bào)告及其附件； 3.審計(jì)記錄、審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)； 4.反映被審單位和個(gè)人業(yè)務(wù)活動(dòng)的書面文件； 5.集團(tuán)公司主管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理辦公會(huì)對審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)報(bào)告的指示、批復(fù)和意見； 6.審計(jì)處理決定以及執(zhí)行情況報(bào)告； 7.申訴、申請復(fù)審報(bào)告； 88、.復(fù)審和后續(xù)審計(jì)的資料； 9.其他應(yīng)保存的資料。第十七條 審計(jì)檔案管理參考集團(tuán)公司檔案管理、保密管理等辦法執(zhí)行。八、獎(jiǎng)勵(lì)與處罰第十八條對被審計(jì)單位、人員的遵紀(jì)守法、效益顯著行為，審計(jì)人員應(yīng)向集團(tuán)公司主管領(lǐng)導(dǎo)提出各類獎(jiǎng)勵(lì)建議。第十九條 審計(jì)人員對有下列行為的單位和個(gè)人，根據(jù)情節(jié)輕重，向集團(tuán)公司主管領(lǐng)導(dǎo)提出各類處罰建議： 1.拒絕提供有關(guān)文件、憑證、帳表、資料和證明材料的； 2.阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的； 3.弄虛作假、隱瞞事實(shí)真相的； 4.拒不執(zhí)行審計(jì)結(jié)論和決定的； 5.打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員或舉報(bào)人的。第二十條 對有下列行為的審計(jì)人員，根據(jù)情節(jié)輕重給予各類處罰： 1.利用職權(quán)謀取私利的； 2.弄虛作假、徇私舞弊的； 3.玩忽職守，給公司造成重大損失的； 4.泄露公司秘密的。第二十一條 對審計(jì)過程的以上行為，構(gòu)成犯罪的，提請司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。九、附 則第二十二條 本制度由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。第二十三條本制度由集團(tuán)公司總經(jīng)理辦公會(huì)決定修改與補(bǔ)充。第二十三條本制度自集團(tuán)公司總經(jīng)理辦公會(huì)通過，總經(jīng)理簽發(fā)之日起正式生效、實(shí)施。