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1、公司客戶信用管理制度（等級評定、資信調查等）編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 第一章 總 則第一條 為規范和引導業務人員和銷售經理的營銷行為，有效控制商品銷售過程中的信用風險，降低財務風險，特制定本制度。第二條 銷售經理和業務人員應嚴格執行本制度的規定，對客戶實施有效的信用管理，加大貨款回收力度，防范信用風險，減少呆壞帳。第三條 公司董事會和經營班子根據本制度及公司相關規定，對公司客戶信用管理實施指導、檢查，并對責任人進行考核和獎懲。第四條 釋義信用風險：指恒豐紙業股份公司的客戶到期不付貨款或者到期無能力付款的風險。2、授信：指銷售公司對各區域內的客戶所規定的信用額度和回款期限。信用額度：指對客戶進行賒銷的最高額度，即客戶占用我方資金的最高額度。回款期限：指給予客戶的信用持續期間，即自發貨至客戶結算回款的期間。第二章 授信原則與流程第五條 授信原則銷售經理、業務員對客戶授信時應遵循以下原則：1. 銷售公司對現有客戶應堅持回多少款發多少貨的銷售原則，原則上應采取措施減少應收帳款，不再增加賒銷業務、擴大賒銷額度或延長回款期。2. 銷售公司在授信時,應實施以下控制措施： 股份公司對銷售公司實施授信總額控制，原則上銷售公司授信總額不能超過2004年1月1日應收帳款的余額。 銷售公司應根據客戶的信用等級實施區別授信，確3、定不同的信用額度。 在銷售合同中注明客戶的信用額度或客戶占用我方資金的最高額度，但在執行過程中，應根據客戶信用變化的情況，及時調整信用額度。 第六條 授信流程銷售公司銷售經理或業務人員對客戶授信時應遵守以下規程：第一步：客戶資信調查第二步：客戶信用等級評定第三步：根據客戶信用等級確定其信用額度第四步：客戶授信的執行和監督第五步：客戶授信的檢查與調整具體規程見附件一第三章 客戶資信調查第七條 客戶資信調查是指銷售公司對客戶的資質和信用狀況所進行的調查。第八條 客戶資信調查的要點客戶資信調查的要點主要包括：1. 客戶基本信息；2. 主要股東及法定代表人或主要負責人；3. 主要往來結算銀行帳戶；4.4、 企業基本經營狀況；5. 企業財務狀況；6. 恒豐紙業股份公司與該客戶的業務往來情況；7. 該客戶的業務信用記錄；8. 其他需調查的事項。第九條 客戶資信資料可以從以下渠道取得：1. 向客戶尋求配合，索取有關資料；2. 對客戶的接觸和觀察；3. 向工商、稅務、銀行、中介機構等單位查詢；4. 銷售公司所存客戶檔案和與客戶往來交易的資料；5. 委托中介機構調查；6. 其他。 第十條 銷售公司的業務人員負責進行客戶資信調查，保證所收集客戶資信資料的真實性，認真填寫客戶信用調查評定表，報公司財務主管、片區經理、銷售總公司經理、公司產銷副總經理審核，填表人應對客戶信用調查評定表內容的真實性負全部責任。第5、十一條 股份公司財務主管負責對報送來的客戶資信資料和客戶信用調查評定表進行審核，重點審核以下內容：1. 資信資料之間有無相互矛盾；2. 恒豐紙業股份公司與該客戶的業務往來情況；3. 該客戶的業務信用記錄；4. 其他需重點關注的事項。第十二條 非卷煙用品客戶資信資料和客戶信用調查評定表每季度要全面更新一次，期間如果發生變化，應及時對相關資料進行補充修改。卷煙用品客戶資信資料和客戶信用調查評定表每年要全面更新一次，期間如果發生變化，應及時對相關資料進行補充修改。第四章 客戶信用等級評定第十三條 所有與恒豐紙業股份公司發生交易客戶均需進行信用等級評定。恒豐紙業股份公司將其客戶的信用等級分為A、B、C6、三級，相應代表客戶信用程度的高、中、低三等。第十四條 評為信用A級的客戶應同時符合以下條件：1. 雙方業務合作一年或以上；2. 過去2年內與我方合作沒有發生不良欠款和其他嚴重違約行為；3. 守法經營、嚴格履約、信守承諾；4. 最近連續2年經營狀況良好；5. 資金實力雄厚、償債能力強；6. 年度回款達到公司制定的標準。第十五條 出現以下任何情況的客戶，應評為信用C級：1. 過往2年內與我方合作曾發生過不良欠款或其他嚴重違約行為；2. 經常不兌現承諾；3. 出現不良債務糾紛，或嚴重的轉移資產行為；4. 資金實力不足，償債能力較差5. 經營狀況不良，嚴重虧損，或營業額持續多月下滑；6. 發現有嚴重違7、法經營現象；7. 出現國家機關責令停業、整改情況；8. 有被查封、凍結銀行帳號危險的。第十六條 原則上新開發或關鍵資料不全的客戶不應列入信用A級。不符合A、C級評定條件的客戶定為B級。第十七條 銷售公司總經理以客戶信用調查評定表等客戶資信資料為基礎，會同經辦業務員、片區經理、公司財務主管一起初步評定客戶的信用等級，并填寫客戶信用等級分類匯總表，報公司產銷副總經理審批。第十八條 在客戶信用等級評定時，應重點審查以下項目：1. 客戶資信資料的真實性;2. 客戶最近的資產負債和經營狀況;3. 與我方合作的往來交易及回款情況。第五章 確定客戶信用額度第十九條 授信中有關賒銷概念的界定：1. 賒銷：指客8、戶未支付貨款，貨物已經由我方向客戶方發生轉移的銷售業務活動；2. 長期賒銷：指在簽署的銷售合同中，允許客戶按照一定的信用額度和回款期限進行賒銷的業務活動;3. 臨時賒銷：指在簽署的銷售合同中，不允許客戶進行賒銷;但在實際銷售業務中,由于特殊情況，經過審批，按照相對較小的信用額度和較短的回款期限，個別進行賒銷的業務活動。第二十條 對于A級客戶，可以給予一定授信，但須遵循以下原則：1. 對于原來沒有賒銷行為的客戶，不應授信；實際的經營過程中，在非常必要的特殊情況下，由銷售總公司經理批準后可以給予臨時賒銷，原則上賒銷信用額度最高不超過該客戶的平均月回款額，回款期限為1個月以內；2. 對于原來已有賒銷9、行為的客戶，由銷售公司總經理批準后，可以根據其銷售能力和回款情況給予長期賒銷信用，原則上賒銷信用額度最高不超過該客戶的兩個月回款額。如果原有賒銷額低于本條款標準的，信用額度按從低標準執行，并應逐步減少至回款期限為1個月以內。第二十一條 對于B級客戶，原則上不予授信；確有必要，必須嚴格辦理完備的不動產抵押等法律手續后，由銷售公司總經理上報公司產銷副總經理審批，經批準后才可執行長期賒銷或臨時賒銷，其賒銷信用額度必須不超過該客戶的平均月回款額，同時不超過抵押資產額度。如果原有賒銷額低于本條款標準的，信用額度按從低標準執行，并應逐步減少。其長期賒銷回款期限為1個月，臨時賒銷回款期限為15天。 第二十二10、條 對于評為C級的客戶，銷售公司不得增加授信和給予任何新的賒銷，并派專人回收帳款。 第二十三條 依據客戶信用調查評定表及銷售公司目前交易客戶的賒銷情況，銷售公司還應將賒銷（或代銷）客戶（包括授信客戶和雖不是授信客戶但已發生賒銷、代銷行為的客戶）進行匯總，并填寫賒銷、代銷客戶匯總表，報公司產銷副總經理批準。第二十四條 客戶授信額度由公司產銷副總經理審批后，客戶信用調查評定表、客戶信用等級分類匯總表、賒銷、代銷客戶匯總表和銷售合同、相關資料復印件交給公司財務主管保管，作為日常發貨收款的監控依據。第六章 客戶授信執行與監督第二十五條 銷售公司及業務人員應嚴格執行客戶信用管理制度，按照公司授權批準的授11、信范圍和額度區分ABC類客戶進行銷售，同時加大貨款清收的力度，確保公司資產的安全。一、公司財務主管具體承擔對銷售公司授信執行情況的日常監督職責，應加強對業務單據的審核，對于超出信用額度的訂單，必須在得到上級相關部門的正式批準文書之后，方可辦理。發生超越授權和重大風險情況，應及時上報公司產銷副總經理。二、對于原賒銷欠款或代銷鋪底金額大于所給予信用額度的客戶，應采取一定的措施，在較短的期間內壓縮至信用額度之內。三、對于原來已有賒銷欠款或代銷鋪底的不享有信用額度的客戶，應加大貨款清收力度， 確保欠款額或鋪底額只能減少不能增加，同時采取一定的資產保全措施，如擔保、不動產抵押等。四、對于賒銷代銷客戶必須12、定期對帳、清帳，上次欠款未結清前，原則上不再進行新的賒銷和代銷。五、合同期內客戶的賒銷或代銷欠款要回收清零一次。合同到期前一個月內，銷售公司應與客戶確定下一個年度的合作方式，并對客戶欠款全部進行清收。六、銷售公司應建立欠款回收責任制，將貨款回收情況與責任人員的利益相掛鉤，加大貨款清收的力度。七、公司財務部每月必須稽核銷售公司的授信及執行情況。第七章 客戶授信的檢查與調整一、銷售公司必須建立授信客戶的月度、季度檢查審核制度，對客戶授信實施動態管理，根據客戶信用情況的變化及時調整授信，確保授信安全，發現問題立即采取適當的解決措施。二、業務員每月要對享有信用額度客戶的經營狀況做出書面匯報，屬煙廠的客13、戶，書面匯報的內容應包括： ，如客戶為經銷商，匯報的內容應包括：經銷商總體銷售情況、該經銷商銷售恒豐紙業股份公司產品情況、任務完成情況等方面的內容；并對匯報的真實性負全部責任。三、公司財務主管負責提供相應的財務數據及往來情況資料，每月填寫客戶授信額度執行評價表后交公司產銷副總經理審核，財務主管對財務數據的真實性負責。四、銷售公司總經理審核業務員和財務部的書面匯報后，簽署書面評價意見，必要時可對客戶的信用額度進行調整，報公司產銷副總經理批準后作為銷售公司及財務部門下一步的監控依據。五、原則上調整后的信用額度應低于原信用額度。第八章：罰則銷售公司對業務員或公司其他人員超越授信范圍從事業務經營的行為14、，須令其限期糾正和補救，并視越權行為的性質和造成的經濟損失對其主要負責人和直接責任人予以下列處分：（一） 警告；（二） 通報批評；（三） 追究行政責任；（四） 經濟處罰；（五） 追究法律責任。附表1：客戶信用調查評定表1基本信息客戶名稱公司地址企業性質 國有 集體 合資 私企 個體 有限責任公司營業執照登記機關企業負責人成立時間2主要股東和主要負責人姓名性別職位辦公電話手機出生年月3主要往來結算開戶銀行項目往來銀行銀行名稱帳戶號碼帳戶名稱開戶日期經常存款余額（位數）4基本經營狀況（1）主營產品（2）年銷售收入（3）盈利狀況 良好 一般 較差（4）最近連續2年經營狀況 良好 一般 較差（5）客戶15、資金實力 雄厚 一般 較差（6）客戶償債能力 良好 一般 較差（7）沒有嚴重違法經營行為 是 否（8）該客戶經營風險及未來盈利能力的預測5與該客戶的業務往來情況（1）與恒豐合作時間滿一年 是 否（2）歷年采購恒豐產品總額（3）該客戶采購額占恒豐產品在該地區的銷售總額比例（4）年度回款是否達到公司制定的標準 是 否6該客戶的業務信用記錄（1）以前的結算方式（2）以前核定的信用額度（3）沒有超信用額度記錄 是 否最高欠款額（4）沒有跨月結算現象 是 否跨月結算現象是否頻繁 是 否（5）最近合作2年內沒有發生不良欠款行為 是 否（6）最近合作2年內沒有發生嚴重違約行為 是 否7、C級信用客戶核定標準16、(1) 過往2年內與我方合作曾發生過不良欠款或其他嚴重違約行為 是 否(2) 經常不兌現承諾 是 否(3) 出現不良債務糾紛，或嚴重的轉移資產行為 是 否(4) 資金實力不足，償債能力較差 是 否(5) 經營狀況不良，嚴重虧損，或營業額持續多月下滑 是 否(6) 最近銷售我方產品出現連續嚴重下滑現象，或有不公正行為 是 否(7) 發現有嚴重違法經營現象 是 否(8) 出現國家機關責令停業、整改情況 是 否(9) 有被查封、凍結銀行帳號危險的 是 否8、該客戶信用額度核定注：A、核定為A級信用的客戶須在本表第4、5、6項中所有選項獲最優評價； B、在本表第7項中有任何一條評為“是”，即應核定為C17、級信用。（1）業務員對客戶信用的綜合分析研判（包括企業規模、經營盈虧分析、償債能力、其他注意事項等）：（2）財務主管對客戶信用的綜合分析研判（包括過往信用記錄、對恒豐產品銷售貢獻、其他注意事項等）：（3）對該客戶信用限額及結算方式建議：（4）對該客戶的信用評級（A、B、C）：信用限額核定人：片區經理（市場處處長）審查意見：銷售公司總經理審批意見：公司產銷副總經理審核意見：注：本表每季度更新一次附表2：客戶信用等級分類匯總表編號： 執行期限： 填表時間： 年 月 日 序號客戶名稱信用等級評定時間有效期不良記錄備 注123456789101112131415161718填表： 銷售公司總經理審核：18、 公司產銷副總經理審定： 附表3：賒銷客戶匯總表編號： 填表時間： 年 月 日序號賒銷客戶名稱信用等級結算方式本年月均回款額欠款余額是否是授信客戶授 信有效期是否擔保備注信用額度回款期限123456789101112填表： 片區經理 （市場處處長）審查： 銷售公司總經理審核： 產銷副總經理審定： 注：對于已有賒銷欠款的非授信客戶，以及現有賒銷欠款大于信用額度的授信客戶，應在備注欄中注明壓縮賒銷欠款的具體貨款清收措施。附表4：客戶授信額度執行評價表 客戶名稱：時間月初信用額度本月提貨金額本月回款金額期末累計欠款余額期末欠款超信用額度金額建議信用額度不良記錄月末信用額度備注ABCDE=D-AF=(A+C)/2GHI 注：所有的信用額度含在途 填表人： 銷售公司總經理審核： 公司產銷副總經理審定：