午啪啪夜福利无码亚洲,亚洲欧美suv精品,欧洲尺码日本尺码专线美国,老狼影院成年女人大片

1、能源化工企業全面預算調整、考核管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 一、總則為完善企業內部控制制度，全面推進預算管理，根據財政部關于企業實行財務預算管理的指導意見、會計內部控制規范及有關法律法規的規定，結合集團的實際情況，特制定本制度。本制度適用范圍為XX集團，包括XX集團公司本部和子、分公司。二、預算組織機構預算組織機構包括：預算決策機構、預算組織領導機構、預算常設管理機構、預算編制執行機構、預算考核機構。（一）預算決策機構戰略投資委員會集團董事會下設戰略投資委員會負責全面預算決策工作，主要職責包括：1、確定全2、面預算管理的總方針；2、審議審批預算管理制度和政策；3、審議確定有關投資項目及預算管理指標；4、審議確定各子、分公司年度預算目標和分項指標及調整方案；5、其他預算管理重大事宜的決策。（二）預算組織領導機構集團總經理辦公會和子、分公司經營班子集團總經理辦公會和各子、分公司經營班子是集團公司和各子、分公司預算管理的領導、組織和協調機構。1、集團總經理辦公會職責（1）根據公司年度總體經營目標，分解下達各部門的具體預算目標，組織預算的編制工作；（2）審核集團各部門和各子、分公司預算草案及預算調整方案；（3）協調、處理集團各部門的預算分歧和矛盾；（4）組織預算控制、分析和考評工作；（5）對集團各部門和各3、子、分公司預算外事項及計劃外資金支付活動進行審批控制。2、子、分公司經營班子職責（1）根據子、分公司年度預算目標，分解下達各部門具體預算目標；（2）組織各部門制定部門預算；（3）審核各部門預算草案及預算調整方案；（4）協調、處理各部門的預算分歧和矛盾；（5）組織本公司預算控制、分析和考評工作；（6）對各部門及子、分公司預算外事項及計劃外資金支付活動進行審批控制。（三）預算常設管理機構集團財務管理中心和子、分公司財務部集團財務管理中心和子、分公司財務部是預算常設管理機構，負責預算管理的編制匯總、執行審核和反饋工作。1、集團財務管理中心職責 （1）擬定預算管理制度、編制政策和預算假設；（2）負責預4、算表格編制模板的提供；（3）為子、分公司和集團各部門的預算編制提供輔導和支持；（4）從技術層面對子、分公司上報的預算和集團各部門預算進行審核，并提出修改意見；（5）對子、分公司上報的預算和集團各部門預算進行匯總，編制集團公司預算；（6）對子、分公司和集團各部門的預算執行情況進行分析，并向集團總經理辦公會匯報；（7）負責每周資金計劃的匯總提報與反饋分析，審核各部門費用報銷；（8）對子、分公司和集團各部門預算管理工作進行考核。2、各子、分公司財務部職責（1）為本公司各部門的預算編制提供輔導和支持；（2）從技術層面對本公司各部門預算進行審核；（3）對本公司各部門預算進行匯總，編制本公司預算；（4）對5、本公司各部門的預算執行情況進行分析，并向本公司經營班子匯報；（5）負責本公司每周資金計劃的提報與反饋，審核各部門費用報銷；（6）對本公司各部門預算管理工作進行考核。（四）預算編制執行機構責任中心預算責任中心是指按照業務性質設定其預算目標，賦予一定權限，承擔相應責任，并按照預算目標進行考核的單位。各公司機構根據業務職責和預算目標層級確定為投資中心、利潤中心、收入中心和成本費用中心，責任中心可設置專職或兼職人員負責本中心預算編制和執行控制。1、責任中心分類（1）投資中心投資中心是最高層次的預算責任單位，適用于對經營項目具有投資決策權并對其投資效果負責的獨立經營單位。投資中心對所負責的投資項目的資產6、投資、經營組織、投資回報等情況進行控制和監督，投資中心包括具有投資決策權的集團公司、投資機構和獨立的子公司。對投資中心主要考評指標包括投資計劃執行情況（投資計劃額使用情況）、投資回報情況（項目投資回報期、總資產報酬率、凈資產報酬率）。（2）利潤中心利潤中心是既取得收入，也承擔對應收入的成本的經營單位。利潤中心包括獨立經營的子分公司和經營部。利潤中心對其生產經營具有決策權，并最終對經營成果負責。對利潤中心主要考評指標包括收入情況（收入計劃完成情況、回款情況）、經營成果情況（銷售利潤率、資產周轉率）。（3）收入中心收入中心一般為利潤中心的責任分中心，是專職的銷售部門。收入中心對收入、自身可控費用負7、責。對收入中心主要考評指標包括收入計劃完成情況。（4）成本中心成本中心是承擔成本控制責任的單位，一般沒有收入，或僅有無規律少量收入。成本中心包括物資采購部門、生產制造車間等。對成本中心主要考評指標包括生產消耗情況（制成率、廢品率）、生產占用情況。（5）費用中心費用中心是事務性工作管理單位，主要包括各后勤服務部室，費用中心對其費用負責。考核指標包括費用計劃使用情況。2、預算執行機構職責（1）準備本責任中心預算基礎資料；（2）根據公司經營目標制定本責任中心的年度工作計劃，編制本部門年度預算；（3）編制本責任中心周資金使用計劃；（4）對本責任中心的計劃外資金支付提出申請；（5）對本責任中心預算執行差8、異形成的具體原因進行分析；（6）按季度根據本責任中心預算執行進度及公司內外部環境的變化確定是否需要進行預算調整；（7）擬定預算調整方案，提出預算調整申請，報經各級預算管理部門審核審批后執行；（8）確認預算的考核結果。（五）預算考核機構董事會負責各公司層級單位考核，集團人力資源部負責對各 子、分公司總經理和副總經理的績效考評落實情況，集團公司財務管理中心審核有關各子、分公司考核指標實際完成情況，各公司內部考核由各公司經營班子負責。三、預算編制（一）年度預算編制前準備工作1、各責任中心準備預算基本資料，包括內部資料和外部資料、財務資料和非財務資料；2、集團財務管理中心準備全面預算表并提供歷史財務數9、據信息，初步擬定預算假設，人力資源部準備工作計劃及總體經營目標模版；3、根據公司發展戰略規劃初步擬定集團和各個子、分公司下一年度發展目標。（二）、預算目標確定與編制工作計劃1、預算目標和工作計劃的定義預算目標是對預算期內投資、財務狀況、經營成果、資金使用等情況的預期和目標實現的描述，包括任務目標和經營指標。各預算單位根據預算目標制定實施工作計劃，工作計劃是對預算目標實施措施進行的規劃，根據不同層級劃分為公司工作計劃和部門工作計劃。通過工作計劃的制定，明確為達成預算目標采取的措施及相應的資源配置。2、預算目標確定與工作計劃編制程序（1）召開董事會研究確定各公司總體發展戰略并擬定年度總體經營目標；10、（2）各公司人力資源部根據董事會確定的總體發展戰略和年度總體經營目標擬定本公司年度工作計劃，各部門制定本部門年度工作計劃。（三）、預算編制與審批年度預算編制與審批程序1、各公司各部門根據確定的預算目標、工作計劃編制本單位資產投資預算、業務預算和費用預算，報各公司財務部門；2、各公司財務部門匯總各部門預算，編制公司預算；3、各公司預算組織領導機構對各部門預算和公司預算進行初步審核并調整；4、集團公司預算組織領導機構對各公司預算進行審核并調整；5、召開董事會對各公司預算目標、工作計劃和預算進行審核，并提出調整和執行控制意見；6、各公司根據董事會意見研究修訂預算，報集團公司總經理辦公會審核；7、董事11、會審議確定各公司預算，各公司根據總體預算分解到各部門執行。四、預算執行與控制各公司應當嚴格按照審批后的預算開展生產經營活動，各部門按照預定目標和計劃開展工作，并建立和完善預算內外事項的審批制度和審批程序，加強對預算內外事項執行和審批控制。（一）預算事項控制對預算項目按照以下方式進行控制：1、日?？刂疲焊鞑块T費用報銷須先經財務預算審核，預算內事項應審核年度預算額度累計使用情況，非預算事項應審核是否有完善的預算外審批手續。2、周資金計劃控制：資金收支按周編報計劃，計劃內收支活動由各公司控制執行，重大計劃外支付活動須經集團審批。滿足以下條件之一的需提交計劃外資金支付申請：（1）未報資金計劃的項目；（12、2）已報資金計劃但支付金額超過所報金額的10%；（3）不超10%但金額超過5萬的。3、按年度累計控制：預算額度在一個年度內累計使用。（二）預算外事項控制預算外事項包括未預算事項和超預算事項。未預算事項必須經集團總經理辦公會或董事會確定后方可辦理，超預算事項通過周期性預算調整審批增加預算額度后納入預算內管控。五、預算反饋與分析（一）預算執行情況月度分析每月終了各公司財務部對上一月度預算執行情況進行分析，分部門執行情況要向各預算單位進行反饋，并將預算分析報告報集團財務管理中心。（二）預算執行情況季度分析每季度結束，集團財務管理中心匯集各公司預算執行情況，編制預算執行分析報告報預算領導組織審批，并召13、集公司預算領導機構和執行機構召開預算分析會，研究制定后期預算方案和控制方案。六、預算調整（一）預算調整的條件1、由于國家政策法規發生重大變化，致使預算的編制基礎不成立，或導致預算與執行結果產生重大偏差。2、由于市場環境、經營條件、經營方針發生重大不利影響，導致預算目標難以實現；3、企業內部組織結構出現重大調整，原預算項目存在重大遺漏；4、企業體制改革，發生企業合并、分立等行為；5、出現不可抗力事件，導致預算的執行成為不可能；6、董事會認為應該調整的其他事項。（二）預算調整1、對于新增的重大投資類項目預算根據戰略投資委員會確定預算目標編制，并及時報集團審批后執行。2、日常經營預算調整按季度進行，14、各公司基層部室根據生產經營變化情況作出部門預算調整方案報公司財務部匯總，各公司預算領導機構研究討論后報集團財務管理中心并經集團預算領導機構審核審批。各公司根據審批的預算調整方案修訂年度預算。七、預算考核（一）預算考核的對象集團以獨立經營的各子、分公司為考核對象，考核責任人為各公司總經理、副總經理。各公司對其下屬部門負責人進行考核。財務管理中心可以對各公司財務部門預算管理行為和周資金計劃執行情況進行考核。（二）預算考核方式公司考核采取年度考核方式，集團財務管理中心統計經營利潤、資產回報率等考核指標的實際完成結果，經各公司總經理確認后作為考核依據，考核標準由董事會確定；各公司根據部門預算目標和工作計劃完成情況對部門負責人進行考核，考核標準由各公司自行確定。財務管理中心對各公司年度預算和周資金計劃及預算分析報告編報行為進行考核，考核標準由財務管理中心確定。 八、附則（一）各子、分公司根據本制度制定實施細則及考核指標和考核標準，報集團公司備案執行。（二）本制度由集團財務管理中心解釋。