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1、公司倉庫物資儲存領(lǐng)用存貨管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: 一、 倉庫管理的總體要求倉庫是公司物資供應(yīng)體系的一個(gè)重要組成部分，是公司各種物資周轉(zhuǎn)儲備的環(huán)節(jié)，同時(shí)擔(dān)負(fù)著物資管理的多項(xiàng)業(yè)務(wù)職能。它的主要任務(wù)是：保管好庫存物資，做到數(shù)量準(zhǔn)確，質(zhì)量完好，確保安全，收發(fā)迅速，面向生產(chǎn)，降低費(fèi)用，加速資金周轉(zhuǎn)。 二、物資驗(yàn)收入庫1物資驗(yàn)收入庫之前，應(yīng)先進(jìn)入待驗(yàn)區(qū)，未經(jīng)檢驗(yàn)合格不準(zhǔn)驗(yàn)收入庫，更不準(zhǔn)投入使用。2物資驗(yàn)收入庫時(shí)，保管員要親自同交貨人辦理交接手續(xù)，核對清點(diǎn)物資名稱、數(shù)量是否一致，按待檢驗(yàn)入庫通知單的要求簽字，以明確2、承擔(dān)物資保管的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。3材料數(shù)量驗(yàn)收準(zhǔn)確后，保管員憑發(fā)票所開列的名稱、型號、數(shù)量存放就位，并及時(shí)登記物資保管卡及輸入物資儲存臺賬，并按照規(guī)定向有關(guān)部門報(bào)賬。4不合格品，應(yīng)隔離堆放，嚴(yán)禁投入使用。如因工作馬虎，混入生產(chǎn)，保管員應(yīng)負(fù)失職的責(zé)任。 5驗(yàn)收中發(fā)現(xiàn)的問題要及時(shí)通知供應(yīng)部負(fù)責(zé)人處理，不得隱瞞不報(bào)，如有發(fā)生保管員應(yīng)負(fù)失職的責(zé)任。 三、物資的儲存保管 1物資的儲存保管，原則上應(yīng)以物資的屬性、特點(diǎn)和用途設(shè)置庫位，并根據(jù)倉庫的條件考慮劃區(qū)分工，凡吞吐量大的落地堆放，周轉(zhuǎn)量小的貨架存放。 2物資堆放的原則是：在堆垛合理安全可靠的前提下，推行五五堆放，根據(jù)貨物特點(diǎn)，必須做到過目見數(shù)，檢點(diǎn)方便，成行成3、列，文明整齊。3倉庫保管員對庫存、代保管、待檢驗(yàn)材料、產(chǎn)成品等其他物資的安全完整負(fù)有經(jīng)濟(jì)責(zé)任和法律責(zé)任。倉庫物資如有損失、貶值、報(bào)廢、盤盈、盤虧等情形發(fā)生，保管員不得隱瞞不報(bào)或采取“發(fā)生盈時(shí)多送，虧時(shí)克扣”的違紀(jì)做法。 4保管物資要根據(jù)其自然屬性，考慮儲存的場所和保管常識處理，加強(qiáng)保管措施。同類物資堆放，要考慮先進(jìn)先出，發(fā)貨方便，留有回旋余地。 5庫存物資，未經(jīng)供應(yīng)部負(fù)責(zé)人同意，一律不準(zhǔn)擅自借出。總成物資，一律不準(zhǔn)折件零發(fā)，特殊情況應(yīng)報(bào)經(jīng)供應(yīng)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。 6倉庫要嚴(yán)格保衛(wèi)制度，禁止非本倉庫人員擅自入庫。倉庫嚴(yán)禁煙火，明火作業(yè)需經(jīng)保衛(wèi)部門批準(zhǔn)。 四、物資出庫1按“推陳儲新，先進(jìn)先出”的原則發(fā)放4、在庫物資。 2車間領(lǐng)料按照以下方式處理： （1）正常性領(lǐng)料單應(yīng)填制領(lǐng)料單填明材料名稱、規(guī)格、型號、領(lǐng)料數(shù)量、圖號、零件名稱或材料用途，車間負(fù)責(zé)人和領(lǐng)料人簽字。 （2）非正常性領(lǐng)料應(yīng)另行填寫領(lǐng)退料單說明領(lǐng)料原因，采用“交舊領(lǐng)新”的方式辦理領(lǐng)料手續(xù)。對車間交回的不合格配套部件，納入不良品庫統(tǒng)一管理：屬于配套單位質(zhì)量原因的，通知供應(yīng)部及時(shí)與配套單位辦理退貨手續(xù)；屬于生產(chǎn)過程中形成的通知生產(chǎn)部門按照有關(guān)責(zé)任考核辦法處理。 3成品、物資出廠，保管員要核對單價(jià)、貨款總金額并蓋有財(cái)務(wù)部收款章時(shí)方可辦理物資出庫手續(xù)。發(fā)現(xiàn)價(jià)格不符或貨款少收等，應(yīng)立即通知開票人更正后發(fā)貨。 4發(fā)料必須與領(lǐng)料人和接料車間辦理交接，5、當(dāng)面點(diǎn)交清楚，防止差錯(cuò)出門。 5所有發(fā)料憑證，保管員應(yīng)妥善保管，不可丟失。 五、其他有關(guān)事項(xiàng) 1出入庫臺賬要及時(shí)輸入，不得壓賬。 2允許范圍內(nèi)的差錯(cuò)、合理的自然損耗所引起的盤盈盤虧，須及時(shí)上報(bào)庫存盤點(diǎn)表，報(bào)經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批處理，以便做到賬、卡、物、資金四一致。 3保管員調(diào)動工作，必須要辦理交接手續(xù)，移交中的未了事宜及有關(guān)憑證，要列出清單三份，寫明情況，雙方簽字，有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)見證，雙方各執(zhí)一份，財(cái)務(wù)部存檔一份，事后發(fā)生糾葛，仍由原移交人負(fù)責(zé)賠償。 4對保管員失職造成的物資短少損失，除原價(jià)賠償外，還要給紀(jì)律處分。物資領(lǐng)用制度(一)凡屬本公司自辦工程或代辦工程的材料領(lǐng)用，一律使用材料管理表，分開進(jìn)口材料、6、國產(chǎn)材料一式五份單式填寫。填表時(shí)表內(nèi)應(yīng)清楚地填上工程名稱，成本中心，工程編號，施工單位，經(jīng)成本中心授權(quán)人簽名批準(zhǔn)，并蓋有工程部工程材料專用章，交由物資部計(jì)劃組辦理計(jì)劃審核，蓋上計(jì)劃審核章，倉庫才辦理領(lǐng)料手續(xù)。(二)各部、分公司部門領(lǐng)用正常的維護(hù)材料時(shí)，只須填寫貨倉取貨申請單一式三份，清楚地填上部門或科室名稱，成本中心編號，經(jīng)成本中心授權(quán)人簽名批準(zhǔn)后，由物資部計(jì)劃組辦理計(jì)劃審核，蓋上計(jì)劃審核章，倉庫才辦理領(lǐng)料手續(xù)。(三)在填寫工程材料管理表或貨倉取貨申請單時(shí)，將進(jìn)口材料和國產(chǎn)材料分開單式填寫，領(lǐng)取數(shù)量一欄必須要用規(guī)定字體填上領(lǐng)取的數(shù)量。如果需將原數(shù)量修改，應(yīng)由授權(quán)人確認(rèn)簽名，否則物資部有權(quán)不給辦7、理審核發(fā)料。(四)堅(jiān)持工程材料、維護(hù)材料專項(xiàng)專用的原則，不允許將工程材料、維護(hù)材料用在其它工程上。各分公司承接的代辦工程，經(jīng)工程部門審批后，物資部才給予辦理審核領(lǐng)料手續(xù)，代辦工程需自購材料，要有工程部開具工程材料預(yù)算表，經(jīng)物資部領(lǐng)導(dǎo)審批后才給予購買。(五)各部、分公司需要的勞動保護(hù)用品，開單經(jīng)本部門成本中心授權(quán)人簽名后，再由人事部主管勞動保護(hù)用品的有關(guān)人員審批簽名，才給予辦理審核領(lǐng)料手續(xù)。(六)各單位要嚴(yán)格按本單位擬定的年度材料計(jì)劃進(jìn)行領(lǐng)料。對無計(jì)劃和超計(jì)劃領(lǐng)料，物資部有權(quán)不給予審核發(fā)料。同時(shí)不允許維護(hù)材料多領(lǐng)多占，影響工程材料的正常使用。 關(guān)于明確領(lǐng)用物資材料授權(quán)人及有關(guān)的規(guī)定 為了適應(yīng)公司8、機(jī)構(gòu)及人員的變化，現(xiàn)對各部門領(lǐng)用物資材料授權(quán)人做相應(yīng)調(diào)整(授權(quán)人員表附后)，原授權(quán)人的授權(quán)同時(shí)取消。并對授權(quán)人的領(lǐng)用物資材料權(quán)限作如下的規(guī)定和說明：(一)各種物資材料的轉(zhuǎn)讓和外售，一律由物資供應(yīng)部批準(zhǔn)。售往特區(qū)外的物資材料，由總經(jīng)理批準(zhǔn)。(二)贈送物品，由總經(jīng)理辦公室報(bào)總經(jīng)理審批領(lǐng)取。(三)辦公用品器材的領(lǐng)用，由專業(yè)歸口管理部門審批。(四)車輛、電腦、錄像機(jī)、復(fù)印機(jī)、儀器儀表、多功能電話機(jī)等，以及價(jià)值1000元以上、使用年限一年以上的固定資產(chǎn)的購置和領(lǐng)用，屬預(yù)算內(nèi)的應(yīng)經(jīng)專業(yè)歸口管理部門審核批準(zhǔn)，報(bào)物資供應(yīng)部購買；屬預(yù)算外的報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，由物資供應(yīng)部辦理。(五)工程施工材料的領(lǐng)用由工程部審批，領(lǐng)9、用工程材料時(shí)，領(lǐng)料單上必須完整地填寫成本中心及工程編號，連同工程管理表一齊交物資供應(yīng)部計(jì)劃室審核后，方可辦理領(lǐng)料手續(xù)。(六)維護(hù)材料的領(lǐng)用由維護(hù)部和分公司審批。領(lǐng)用維護(hù)材料時(shí)，領(lǐng)料單上必須完整填寫成本中心編號，交物資供應(yīng)部計(jì)劃室審核后，方可辦理領(lǐng)料手續(xù)。(七)各有關(guān)部門應(yīng)預(yù)先做好年度、季度物資材料需求計(jì)劃，以便物資供應(yīng)部有計(jì)劃地、及時(shí)地供應(yīng)生產(chǎn)所需材料。計(jì)劃內(nèi)的物資材料由物資供應(yīng)部計(jì)劃室核準(zhǔn)憑計(jì)劃供給，計(jì)劃外的物資材料由物資供應(yīng)部計(jì)劃室酌情供應(yīng)，應(yīng)急材料如物資供應(yīng)部不能供應(yīng)時(shí)，經(jīng)物資供應(yīng)部同意，部門經(jīng)理批準(zhǔn)后自購。(八)各部門領(lǐng)用材料時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照領(lǐng)料單規(guī)定的內(nèi)容和要求填寫。不準(zhǔn)在領(lǐng)料單上作任10、何更改，如填寫錯(cuò)誤，必須重新填寫。對不符合規(guī)定的領(lǐng)料單，倉庫有權(quán)拒發(fā)。(九)各獨(dú)立核算的下屬公司，如需購買物資材料，可向物資供應(yīng)部做計(jì)劃申請，也可自行采購。存貨管理制度存貨管理是公司財(cái)務(wù)管理中存貨資金總量和存貨資金運(yùn)動的管理。為了降低公司存貨資金的占用和加速存貨資金的周轉(zhuǎn)，保證存貨資產(chǎn)的安全，根據(jù)企業(yè)會計(jì)制度結(jié)合公司實(shí)際，特制定本制度。存貨管理實(shí)行的會計(jì)政策是永續(xù)盤存制。即存貨實(shí)物量的運(yùn)動應(yīng)與相應(yīng)的貨幣量同步進(jìn)行。存貨管理的范圍。包括：原材料、輔助材料、燃料、備件、包裝物、通用工具、低值易耗品、在制品、自制半成品、產(chǎn)成品及異地庫存等。 存貨管理的分工 采購部主要職責(zé)負(fù)責(zé)根據(jù)全年的生產(chǎn)計(jì)劃及基期11、庫存情況編制材料全年采購計(jì)劃；負(fù)責(zé)全廠材料倉庫及分庫的管理工作； 負(fù)責(zé)廢舊物資回收的管理工作； 負(fù)責(zé)通用工具、量具、刃具等的采購和管理工作； 生產(chǎn)經(jīng)營部負(fù)責(zé)在制品、自制半成品的管理工作； 負(fù)責(zé)產(chǎn)成品的管理工作； 存貨的計(jì)價(jià)采用實(shí)際成本計(jì)價(jià)（一）在制品計(jì)價(jià)及核算方法（見成本核算方法） （二）產(chǎn)成品結(jié)轉(zhuǎn)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，結(jié)轉(zhuǎn)按“加權(quán)平均法”計(jì)算，不得隨意變動。 第七條 存貨的購進(jìn)發(fā)出與計(jì)量檢驗(yàn) 一、存貨的采購由各存貨主管部門負(fù)責(zé)。 （一）存貨采購必須堅(jiān)持“貨比三家、優(yōu)質(zhì)優(yōu)價(jià)”的原則，實(shí)行“比質(zhì)比價(jià)”，所定的采購合同、協(xié)議應(yīng)向財(cái)務(wù)部提供副本； （二）存貨采購支付計(jì)劃，納入貨幣收支計(jì)劃的年度月份計(jì)劃； 12、（三）存貨采購進(jìn)廠（庫），經(jīng)辦人員填列入庫單，提交品管部門抽樣檢驗(yàn)，檢驗(yàn)合格后辦理入庫。 二、存貨的領(lǐng)用，加工現(xiàn)場按照需要填列領(lǐng)料單，經(jīng)相關(guān)管理者批準(zhǔn)后，倉庫保管員按單發(fā)料，在領(lǐng)料單上蓋章（或簽字應(yīng)簽全名）； 三、非存貨管理單位或個(gè)人不得采購各類存貨，各類存貨單位也不得采購非主管范圍內(nèi)的存貨。經(jīng)存貨主管單位委托，或報(bào)經(jīng)存貨主管單位同意購買者，其借款、入庫驗(yàn)收等手續(xù)，仍應(yīng)由存貨主管單位辦理。財(cái)務(wù)部審核后，予以報(bào)銷。 第八條 存貨采購的借款、結(jié)算管理一、借款方式 （一）現(xiàn)金支付（應(yīng)符合現(xiàn)金管理制度）； （三）轉(zhuǎn)帳支票支付（借用支票，原則上一張未結(jié)清，不辦第二張），特殊情況經(jīng)批準(zhǔn)最多不超過二張；開具13、支票不得開“空白支票”，應(yīng)填明對方單位及購貨限額及用途； （四）電匯支付。 二、借付采購存貨款： （一）凡貨未到，先付款的，按“預(yù)付帳款”作會計(jì)處理； （二）凡貨已到，后付款的，按“應(yīng)付帳款”作會計(jì)處理； （三）凡貨款兩清的，按“材料采購”作會計(jì)處理； （四）凡貨已到，尚未驗(yàn)收入庫的，按“暫估”作會計(jì)處理。三、存貨采購的結(jié)算與報(bào)帳 （一）供貨單位持規(guī)定的發(fā)票到廠結(jié)算 、存貨主管單位根據(jù)購貨合同約定，進(jìn)行審查無誤，并已辦理驗(yàn)收手續(xù)的，至財(cái)務(wù)部辦理手續(xù)； 、若符合合同約定，而未辦驗(yàn)收手續(xù)，存貨主管單位認(rèn)定付款，按“預(yù)付貨款”手續(xù)辦理付款手續(xù)； 、供貨單位已發(fā)生“預(yù)付帳款”，在結(jié)算時(shí)應(yīng)予先沖減預(yù)付款14、，然后支付其不足部分，如沖減后，還有余款，財(cái)務(wù)部應(yīng)督促存貨主管部門及時(shí)收回這部分預(yù)付款項(xiàng)。 上述報(bào)銷憑證，經(jīng)財(cái)務(wù)部復(fù)核，發(fā)現(xiàn)差誤，財(cái)務(wù)有權(quán)拒付。 （二）存貨主管單位經(jīng)辦人持發(fā)票結(jié)算，必須符合以下手續(xù)： 、發(fā)票必須是合法的增值稅專用發(fā)票；并按規(guī)定填寫，不得涂改。 、所購物資已辦理經(jīng)檢驗(yàn)簽章的入庫手續(xù)，附入庫單副聯(lián)；、報(bào)銷憑證經(jīng)相關(guān)管理者審批；、報(bào)銷金額在采購指標(biāo)范圍內(nèi)； 5、同時(shí)附送“采購申請單”；四、存貨采購借款的管理 （一）直接從市場采購的存貨借款： 、一般情況下，應(yīng)堅(jiān)持“當(dāng)月借款，當(dāng)月報(bào)帳”的原則，采購借款報(bào)銷周期，不超過一周，前周借款未清，后周借款予以限制。即采取前帳清一筆，后帳允許借一15、筆。 、超過一個(gè)月以上不報(bào)帳的，財(cái)務(wù)部有權(quán)停止借款，并限期清帳。 、財(cái)務(wù)部于月終天內(nèi)，發(fā)出口頭催報(bào)或書面催促報(bào)帳單。 （二）“預(yù)付帳款”的借款清理： 、各存貨主管部門以及采購人員、財(cái)務(wù)應(yīng)建立“預(yù)付貨款備查薄，及時(shí)處理款已付，貨拖延不交的事項(xiàng)； 、對未結(jié)清的預(yù)付貨款，每季度由財(cái)務(wù)處清理一次，列出清單交存貨主管單位，并要求反饋不清的原因； 、合同有特殊約定外，凡超過一年未結(jié)清的預(yù)付貨款，從第十三個(gè)月起，由財(cái)務(wù)部通知存貨主管單位，并報(bào)經(jīng)管理者，酌情扣除經(jīng)辦人員部分工資，作為利息損失的抵償。 第九條 存貨的清查盤點(diǎn)。 一、存貨主管部門應(yīng)對所屬倉庫定期和不定期的清查盤點(diǎn)作出規(guī)定，以保證每類存貨的收發(fā)、結(jié)存、帳帳相符、帳實(shí)相符； 二、對倉庫存貨的收發(fā)、結(jié)存，堅(jiān)持會計(jì)稽核制度； 三、按規(guī)定年終必須進(jìn)行一次存貨的全面清查盤點(diǎn)； （一）財(cái)務(wù)部應(yīng)在每年十一月作出年終清查實(shí)施方案，經(jīng)批準(zhǔn)下發(fā)實(shí)施； （二）各存貨主管部門應(yīng)組織力量，對每個(gè)倉庫進(jìn)行全面清查、盤點(diǎn)； （三）盤點(diǎn)結(jié)果與財(cái)務(wù)部相應(yīng)地進(jìn)行核對，每個(gè)倉庫填報(bào)盤盈、盤虧明細(xì)表，經(jīng)本單位主要領(lǐng)導(dǎo)審查，報(bào)財(cái)務(wù)部匯總，報(bào)主管廠領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)廠長批準(zhǔn)，后作會計(jì)處理，同時(shí)各倉庫據(jù)以調(diào)帳； （四）屬非正常的盤盈、盤虧，所造成的影響和損失，視具體情況追究有關(guān)人員責(zé)任。